4
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретические аспекты риск-менеджмента ........................................ 7
1.1. Понятие риска и сущность управления рисками .............................................. 7
1.2. Процесс управления риском ............................................................................. 12
1.3. Методы оптимизации риска в логистических системах ................................ 18
Выводы по главе 1 ..................................................................................................... 25
Глава 2. Современное состояние управления риском в деятельности
ООО «Евроторг» .................................................................................................... 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия .................... 26
2.2. Анализ системы управления риском в деятельности предприятия .............. 50
Выводы по главе 2 ..................................................................................................... 57
Глава 3. Совершенствование управления риском в коммерческой
деятельности ООО «Евроторг» ............................................................................ 59
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления риском
на предприятии .......................................................................................................... 59
3.2. Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий ....................... 70
Выводы по главе 3 ..................................................................................................... 74
Заключение ............................................................................................................... 76
Список использованных источников ................................................................. 81
Приложение .............................................................................................................. 87
5
Введение
Предприятия в процессе своей хозяйственной деятельности неоднократно
сталкиваются с рисковыми ситуациями, возникающими из-за вероятностной
сущности, окружающей предприятие среды и многовариантности возникающих
явлений.
На сегодняшний день именно торгово-производственная деятельность
является наиболее подверженной риску. Во многом данный факт объясняется
сложностью воспроизводственного процесса, который включает в себя
несколько стадий: от приобретения необходимых средств производства и
материалов до реализации готовой продукции, на каждой из которых
существует риск возникновения потерь из-за негативного воздействия
рыночной среды или совершения ошибочных действий.
Актуальной становится оценка возможных рисков и разработка
эффективных методов управления рисками. Исполнение данных задач
становится возможным с помощью построения эффективной логистической
системы.
Теоретическая значимость темы исследования выражается в том, что на
сегодняшний день исследователями и учеными выработаны различные
подходы и определения категории риск, что отражает значимость темы
исследования и необходимость дальнейшего его изучения.
Наряду с большим значением исследования теоретических аспектов,
изучение рисков имеет большое практическое значение в области менеджмента
и логистики, а также в части принятия управленческих решений.
Цель исследования — совершенствование системы управления рисками в
ООО «Евроторг». В соответствии с поставленной целью в ходе исследования
были определены следующие задачи исследования:
1) изучить понятие риска и сущность управления рисками;
2) охарактеризовать процесс управления риском;
3) выделить методы оптимизации риска в логистических системах;
6
4) дать организационно-экономическую характеристику деятельности
ООО «Евроторг»;
5) провести анализ деловой среды и рынка предприятия;
6) оценить систему управления рисками ООО «Евроторг»;
7) разработать мероприятия по совершенствованию системы управления
рисками ООО «Евроторг»;
8) определить экономический эффект от реализации мероприятий.
Объект исследования — Общество с ограниченной ответственностью
«Евроторг», Республика Беларусь.
Предмет исследования — управление рисками в ООО «Евтороторг».
Исследование вопросов управления рисками нашли отражение в трудах и
публикациях следующих ученых и исследователей: Бланк И.А., Перепелица
В.А., Рабыко И.Н., Шамин Д.В., Кырслан Н.С., Разуваев В.В., Ковалева Е.А., и
др.
Во время исследования были использованы следующие методы
исследования: анализ публикаций и научной литературы, классификация,
синтез, индукции, дедукции, сравнение, обобщение и др.
Цель и задачи исследования определили структуру работы.
В первой главе работы приведены теоретические аспекты риск-
менеджмента.
Во второй главе рассматривается организационно-экономическая
характеристика ООО «Евроторг» и оценивается текущее состояние системы
управления риском в коммерческой деятельности организации.
В третьей главе рассматриваеются механизмы совершенствования
системы управления риском в ООО «Евроторг» и производится оценка
экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
7
Глава 1. Теоретические аспекты риск-менеджмента
1.1. ПОНЯТИЕ РИСКА И СУЩНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
Свободные рыночные отношения, здоровая конкуренция значительно
увеличивают вероятность возникновения коммерческого риска. В связи с чем
чрезвычайно сложно находить и принимать оптимальные решения в бизнесе,
сводя к минимуму риски и потери.
Правильная количественная и качественная оценка рисков, эффективная
управленческая деятельность, способность предвидения финансовых потерь —
все это является залогом успешной деятельности предпринимателя. Именно
поэтому категория финансового риска представляет наибольший интерес в
структуре рыночных отношений, так как влияет на основную деятельность
1
.
Так, риск встречается в различных направлениях и сферах деятельности
человека, что неразрывно связано с воздействием различных факторов на
итоговый результат и способствует появлению различных определений понятия
категории «риск».
Многим авторам-исследователям уже известен тот факт, что проследить
точное возникновение данного понятия не представляется возможным. В
настоящее время существует масса мнений о его происхождении.
Одни исследователи считают, что оно произошло от арабского слова,
вторые — от греческого, третьи — от французского, испанского или
итальянского. В любом случае оно звучит практически одинаково и означает
одно и то же
2
:
— ridsikon, ridsa (греч.) — утес, скала;
— risco (исп.) — отвесная скала;
— risiko (итал.) — опасность, угроза;
— risicare (итал.) — лавировать между скал;
1
Агеева, М.А. Анализ подходов к определению понятий риск и предпринимательский риск / М.А. Агеева /
Наука и инновации в современных условиях: сб. статей по итогам Международной научно-практической
конференции. — Уфа: ООО «Агентство международных исследований», 2018. — С. 74
2
Кырслан, Н.С. Теоретические подходы к определению сущности понятия «риск» / Н.С. Кырслан
//Гуманизация образовательного пространства: материалы международной научной конференции. — М.: Изд-
во «Перо», 2016. — С. 584
8
— risque (франц.) — опасность.
Под риском понимают все внутренние и внешние предпосылки, которые
могут негативно повлиять на достижение стратегических целей в течение точно
определенного отрезка времени наблюдения, например, периода оперативного
планирования. К стратегическим показателям относятся выручка и покрытие
затрат, включая проценты на капитал, оборот, качество, имидж и т.д.
Риск — это экономическая категория. Как экономическая категория он
представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В
случае совершения такого события возможны три экономических результата:
1) отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток);
2) нулевой;
3) положительный (выигрыш, выгода, прибыль).
Основные подходы к определению понятия «риск» приведены в таблице
1
3
,
4
.
Таблица 1
Основные подходы к определению понятия «риск»
Авторы
Подход
Содержание
Ожегов С.И.
1. Риск как
возможность
опасности или
неудачи
«Риск» как возможность опасности с риском
для жизни и действие наудачу в надежде на
счастливый исход
Бек У.
Систематическое взаимодействие с угрозами и
опасностями, инициируемыми и
производимыми процессом модернизации
Котик М.А.
Опасность может исходить от внешних
воздействий и от действий самого человека
Олейников
Е.А.
Риск — понятие узкое (узконаправленное). Т.е.
риск является одним из видов опасности,
связанной с
политической/социальной/экономической
деятельностью людей, реально осознаваемой,
вероятностно оцениваемой, для минимизации
последствий которой имеются ресурсы и
возможности
3
Агеева, М.А. Анализ подходов к определению понятий риск и предпринимательский риск / М.А. Агеева /
Наука и инновации в современных условиях: сб. статей по итогам Международной научно-практической
конференции. — Уфа: ООО «Агентство международных исследований», 2018. — С. 75
4
Кырслан, Н.С. Теоретические подходы к определению сущности понятия «риск» / Н.С. Кырслан
//Гуманизация образовательного пространства: материалы международной научной конференции. — М.: Изд-
во «Перо», 2016. — С. 585
9
Продолжение Таблицы 1
Даль В.
2. Риск как
деятельность,
осуществляемая
на удачу
«Риск — пускаться наудачу, на неверное
дело, наудалую, отважиться, идти на авось,
делать что-то без верного расчета,
подвергаться случайности, действовать
смело, предприимчиво, надеясь на счастье,
ставить на кон (от игры)»
Хохлова Н.В.
Риск — событие или группа
случайных событий, наносящих ущерб
объекту, обладающему данным риском
Ойгензихт В.В
3. Риск, как
следствие
возможности
выбора из двух
или более
возможных
вариантов
решений,
действий
Риск — это выбор варианта поведения с
учетом опасности, угрозы, возможных
последствий
Альгин А.П.,
Зубков В.И.,
Ибрагимова В.М.
Риск возможен лишь там, где присутствует
возможность выбора
Альгин А.П.,
Вищнякова Я.Д.,
Радаяева Н.Н.
Риск является деятельностью, связанной с
преодолением неопределенности в
ситуации неизбежного выбора, в процессе
которой возможность количественно и
качественно оценить вероятность
достижения предполагаемого результата,
неудачи и отклонения от цели
Итак, в результате проведенного исследования и анализа авторских
подходов к определению понятия «риск», можно выделить ряд свойств,
которые связаны с понятием и проявлением риска:
— риск является многомерной характеристикой будущих состояний
мира;
— риск связан со случайными явлениями и процессами;
— проявление риска является условным событием;
— риск проявляется через взаимодействие природы, человека и
техносферы;
— риск является измеримой величиной.
На уровне субъектов хозяйствования Республики Беларусь,
использование категории «риск» впервые было закреплено в Указе Президента
Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании
контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь», согласно
которому организации могут относиться к высокой, средней или низкой группе
риска в зависимости от вида и результатов экономической деятельности, а
10
также соблюдения налогового законодательства, что является основанием для
проведения плановых проверок
5
.
Считаем, что управление экономическим риском должно стать одним из
приоритетных направлений менеджмента организации, которая сталкивается со
многими сложными ситуациями в ходе осуществления текущей, финансовой и
инвестиционной деятельности. Кроме того, отказ от управления рисками при
формировании финансовой, маркетинговой, ценовой политики организации
может привести к кризисным явлениям и, как результат, к банкротству.
Успешность прогнозируемого результата в ситуации риска напрямую
зависит от разумности принятого в итоге решения. Выявить виды опасности и
неопределенности можно с помощью восприятия и анализа рисков, т.е. учесть
вероятность того, что при воздействии данного фактора произойдут
определенные нежелательные события.
Данный анализ включает в себя продумывание методов снижения рисков,
либо уменьшения неблагоприятных последствий. Ситуация риска
характеризуется следующими основными признаками, сгруппированными в
таблице 2.
Современные исследования экономических рисков опираются в
большинстве случаев на работы американского экономиста Ф. Найта,
составляющие один из немногочисленных источников исследования названной
проблемы. Ф. Найт различает два вида рисков
6
:
1) риски, объективная вероятность которых может быть количественно
измерена и которые, следовательно, могут быть застрахованы. Такого рода
риски становятся статьей издержек производства предприятия, вычитаемой из
прибыли или убытков, а не их причиной;
2) риски, которые не поддаются количественному измерению, поскольку
служат следствием беспрецедентных ситуаций.
5
О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ.
Беларусь от 16 окт. 2009 г. № 510 (с изм. и доп.)// Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». — Минск, 2019. — Дата доступа: 03.01.2019
6
Ильенкова, Н.Д. Развитие теории предпринимательского риска в трудах выдающихся ученых прошлого / Н.Д.
Ильенкова // Транспортное дело. — 2016. — № 3. — С. 48
11
Таблица 2
Признаки ситуации риска
Наименование
Содержание
Существование
неопределенности
Многие экономические процессы протекают в условиях,
когда отсутствие, неполнота, противоречивость,
избыточность необходимой информации делают
невозможным предвидение единственного и однозначного
варианта, результата или исхода их развития, а, напротив,
требуют рассмотрения нескольких альтернатив
Наличие
действующего
субъекта
В условиях неопределенности, субъект может приступить к
действию, отсрочить действие либо вообще отказаться от
его реализации. При этом риск возникает только в тех
ситуациях, когда субъект принимает решение действовать
Возможность
оценки
Будучи неразрывно связан с действием, риск по сути,
является некоторой прогностической оценкой возможности
или последствия его осуществления. Очевидно, что
подобная оценка должная предварять действие. Следует
отметить, что многие виды риска не поддаются точному и
объективному измерению.
С целью сохранения различий между измеримой и неизмеримой
неопределенностью Ф. Уайт предложил использовать термин «риск» для
обозначения первого вида неопределенности и термин «неопределенность» —
для второго или же понятия «объективный» и «субъективный» вероятности для
обозначения соответственно риска и неопределенности.
Для логистических подсистем выделяют следующие риски (Таблица 3).
Таблица 3
Риски логистических подсистем
7
Логистическая
подсистема
Риск
Закупка
— несоответствие цены и качества товара;
— вероятность недопоставки материалов;
— увеличение затрат в производстве.
Транспортировка
— повышение транспортных издержек;
— изменение погодных условий;
— изменение графика поставок;
— утрата имущества;
— поломка транспортного средства.
Хранение
— превышение объема хранения;
— утрата (хищение) имущества
Внутрипроизводственная
подсистема
— возникновение форс-мажорных обстоятельств;
— нарушение производственного ритма;
— появление дефицита сырья и т.д.
7
Савоскина, Е.В. Управление рисками с помощью оптимизации логистической системы / Е.В. Савоскина //
Электронный научный журнал UNIVERSUM: экономика и юриспруденция. — 2016. — № 3 (24). — Режим
доступа: http://7universum.com/ru/economy/archive/item/2980. — Дата доступа: 10.01.2019
12
Финансовые, материальные и прочие ресурсные потоки многократно
воспроизводятся с сопутствующими им рисками. Очевидно, что в цепях
поставок формируются рисковые потоки, которые представляют собой группу
случайных ситуаций, возникающих в связи с движением финансовых и других
потоков и влияющих на характер потоковых процессов.
Таким образом, риски — неотъемлемая часть рыночной экономики, с
которыми сталкивается при ведении своей хозяйственной деятельности каждое
предприятие. В условиях рыночной экономики риски деятельности
организации можно представить схематически на рисунке 1
8
.
Рисунок 1. Риски деятельности предприятия
На наш взгляд наиболее точным будет следующее определение понятия
«риск»: объективно существующая вероятность наступления неблагоприятных
обстоятельств в процессе финансово-хозяйственной деятельности организации,
вызванная воздействием факторов внешней и внутренней среды.
1.2. ПРОЦЕСС УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ
Потребность в уменьшении, сокращении и снижении воздействия риска
на осуществляемую деятельность вызвана в первую очередь тем, что человек,
по своей природе, склонен к высокому уровню контроля над ситуацией,
который вызван присутствием риска в его деятельности.
8
Финансовый менеджмент : учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина ; под ред. К.В. Екимовой.
— М. : ИНФРА-М, 2018. — 184 с.
13
Управление рисками — это взаимосвязанная и целенаправленная
деятельность, которая непосредственно связана с принятием решений и
направлена на увеличения воздействия положительных и уменьшения влияния
отрицательных рисковых факторов и событий.
Исходя из изложенного в условиях существования постоянного риска и
связанных или обусловленных им потерь, возникает потребность в выработке
инструментария, который позволил бы наиболее эффективно и наилучшим
способом учитывать риск при принятии и реализации финансово-
хозяйственной деятельности. Такой инструментарий разрабатывается в системе
управления риском.
В основе управления рисками существенное внимание уделяется
финансовым рискам, управление которыми представляет собой совокупность
принципов и методов разработки и реализации решений, направленных на
обеспечение и оценку различного уровня финансовых рисков и выработку
всесторонних решений, устранение всевозможных негативных финансовых
последствий.
Управление финансовым риском можно охарактеризовать как
совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной
степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к
исключению или снижению отрицательных последствий таких событий.
В широком смысле управление рисками предполагает осуществление
особого вида деятельности, суть которого заключается в устранении
негативного воздействия неблагоприятных последствий на финансово-
хозяйственную деятельность субъектов.
На практике это предполагает поиск компромисса между выгодами от
уменьшения риска и необходимыми для этого затратами, а также принятия
решения о том, какие действия для этого следует реализовать (включая отказ от
каких бы то ни было действий). Результативная цель системы управления
риском должна быть направления на осуществление всего комплекса
направлений деятельности бизнеса.