32
Окончание таблицы 3
Описание фактора
Влияние
фактора
2. Демографические изменения. С ростом населения возрастают потребности в
одежде. Все больше рождается детей, для которых необходимо родителям
приобретать различного рода одежду.
3
3. Потребительские предпочтения. Оказывают влияние на расширение
ассортимента, которое отличает ООО «Процветание» от конкурентов.
3
4. Нехватка трудовых ресурсов. В связи с расширением ООО «Процветание»
недостаточно кадров.
3
5. Изменения в стиле и уровне жизни. Предполагает изменение дизайна
одежды, используемых материалов и технологий ООО «Процветание».
2
Технологические факторы
8
1. Информация и коммуникации, влияние интернета. У ООО «Процветание»
нет полноценного рабочего сайта.
3
2. Значимые тенденции в области научно-исследовательских, опытно-
конструкторских и технологических работ.
1
3.Развитие технологий. Способствует развитию пошива одежды на новом
уровне.
2
4. Новые продукты. Появление новых продуктов оказывает влияние только в
случае, если данный продукт непосредственно связан с производством одежды.
1
5.Защита интеллектуальной собственности.
1
Как видно по таблице 3, на деятельность ООО «Процветание»
оказывают влияние различные факторы. Наибольший балл степени влияния
приходится на экономические факторы (13 баллов) и социально-культурные
факторы (12 баллов), что связано с характером производимой продукции
ООО «Процветание». Наименьшее влияние оказывают политические
факторы (всего 5 баллов), поскольку ООО «Процветание» осуществляет
деятельность только на территории России, где в настоящее время
наблюдается политическая стабильность.
На рисунке 21 представлена сформированная матрица SWOT-анализа
ООО «Процветание», в который приведены основные сильные и слабые
стороны предприятия, а так же наиболее значимые возможности и угрозы, а
так же предполагаемые направления развития предприятия при различных их
сочетаниях.
33
Рис. 21. Матрица SWOT-анализа ООО «Процветание»
По рисунку 21 видно, что ООО «Процветание» необходимо расширять
долю рынка, расширять предлагаемый ассортимент производимой
продукции, а так же разрабатывать новое направление деятельности.
Необходимо провести комплексную оценку стратегической финансовой
позиции предприятия. На рисунке 22 представлены результаты SWOT-
анализа ООО «Процветание».
34
Рис.22. Результаты SWOT-анализа ООО «Процветание»
Необходимо принять стратегию ускоренного роста, поскольку ООО
«Процветание» обладает всеми необходимыми для ее реализации
возможностями, а так же внешняя среда в большей степени влияет
благоприятно на сегодняшний день.
Таким образом, ООО «Процветание» является активно
функционирующим предприятием, однако существуют различные факторы,
значительно влияющие на деятельность и финансовый результат
предприятия. Необходимо постоянно контролировать состояние данных
факторов с целью своевременного реагирования и предотвращения
негативных последствий.
35
2.2 Анализ экономических показателей ООО « Процветание»
Необходимо провести анализ экономических показателей
производственного предприятия ООО «Процветание» на основе
бухгалтерской (финансовой) отчетности, поскольку на результат
деятельности производственного предприятия может значительное влияние
оказывать применяемая организационная структура. От того на сколько
грамотно выбрана и спроектирована организационная структура зависит
полнота и оперативность выполнения своих функций сотрудниками
предприятия и, как следствие, финансовые результаты деятельности
предприятия в целом.
На рисунке 23 представлена структура основных показателей
имущественного положения ООО «Процветание» за 2014-2017 гг.,
рассчитанных на основе бухгалтерского баланса.
Рис.23.Структура основных показателей
имущественного положения ООО «Процветание» за 2014-2017 гг.
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
90,0%
48,8%
45,0%
34,7%
32,1%
51,2%
55,0%
65,3%
67,9%
69,9%
72,8%
81,0%
87,0%
4,5%
12,2%
4,2%
1,5%
25,7%
15,0%
14,8%
11,6%
Доля,%
Период
Внеоборотные
активы;
Оборотные
активы;
Капитал и
резервы;
Долгосрочные
обязательства;
Краткосрочные
обязательства.
Обозначения:
2014 2015 2016 2017
36
По данным рисунка 23 видно, что за последние четыре года структура
имущественного положения производственно-торгового предприятия ООО
«Процветание» стабильно изменяется.
Так, доля собственного капитала (преимущественно за счет увеличения
нераспределенной прибыли, резервного капитала, добавочного капитала и
пр.) возросла с 69,9 % в 2014 году до 72,8 % в 2015 году, до 87,0 % в 2016
году и до 87,0 % в 2017 году соответственно. Это является положительной
тенденцией, поскольку ООО «Процветание» наращивает собственный
капитал, что указывает на укрепление финансовой устойчивости ООО
«Процветание» и снижения зависимости от различных кредиторов и
заимодавцев, а так же появление все больших возможностей для расширения
собственного бизнеса.
Несмотря на увеличение в натуральном и стоимостном выражении
суммы внеоборотных активов ООО «Процветание», их доля в общей объеме
активов уменьшилась с 48,8 % в 2016 году до 45,0 % в 2015 году, до 34,7 % в
2016 году и до 32,1 % в 2017 году. Такая тенденция обусловлена
преимущественно ростом оборотных активов предприятия. Доля оборотных
активов с каждым годом возрастает (по сравнению с 2014 годом увеличилась
с 51,2% до 55,0 % в 2015 году, до 65,3 % в 2016 году, 67,7 % в 2017 году),
что обусловлено значительным снижением дебиторской задолженности и
высвобождением денежных средств из оборота, увеличением товарно-
материальных ценностей ООО «Процветание», а так же наращиванием
объемов производства.
Как видно по рисунку 19, доля долгосрочных обязательств в структуре
пассивов не имеет определенной тенденции на протяжении последних лет,
однако в 2017 году по сравнению с 2014 годом имеет место снижение доли
долгосрочных заемных источников финансирования с 4,5% до 1,5%.
Краткосрочные обязательства имеют тенденцию снижения. Так доля
37
краткосрочных заемных источников уменьшилась с 25,7 % в 2014 году до
15,0 % в 2015 году, до 14,8 % в 2016 году и до 11,6 % в 2017 году
соответственно.
Таким образом, наблюдаемые тенденции в структурных сдвигах
связаны, прежде всего, с расширением деятельности ООО «Процветание» и
улучшение как производственной деятельности, так и финансово-
хозяйственной деятельности в целом.
Проанализируем динамику составляющих имущественного положения
ООО «Процветание» за последние четыре года и выявим закономерные
тенденции и возможные причины, которые данные тенденции в ООО
«Процветание» вызывают.
На рисунке 24 наглядно представлена динамика составляющих
имущественного положения производственно-торгового предприятия ООО
«Процветание».
Рис.24.Динамика основных показателей
имущественного положения ООО «Процветание» за 2014-2017 гг.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
Тыс.руб.
Период
Оборотные активы;
Внеоборотные
активы;
Капитал и резервы;
Долгосрочные
обязательства;
Краткосроные
обязательства.
Обозначения:
2014 2015 2016 2017
38
По данным рисунка 24 видно, что в ООО «Процветание» имеется
положительная динамика собственных средств за последние четыре года в
виде капитала и резервов. В 2015-2016 гг. увеличился размер оборотных
активов и внеоборотных активов, а так же собственных средств предприятия.
Однако размер заемных средств уменьшился и имеет отрицательную
динамику. Наблюдаемые тенденции являются положительными и
желаемыми, поскольку видно, что у ООО «Процветание» снижается
зависимость от внешних источников в виде кредитов и займов. ООО
«Процветание» наращивает собственный капитал, что влияет положительно
на финансовую устойчивость и надежность предприятия (как для
потребителей, так и для контрагентов, возможных инвесторов и
существующих партнёров).
В таблице 4 представлено состояние активов и пассивов ООО
«Процветание» по степени ликвидности на конец 2017 года.
Таблица 4
Состояние активов и пассивов предприятия по степени ликвидности
ООО «Процветание» на конец 2017 года
Актив
Сумма,
тыс.руб.
Пассив
Сумма,
тыс.руб.
Норма
Факт
А1
9205
П1
1409
А1≥П1
А1>П1
А2
1262
П2
0
А2≥П2
А2>П2
А3
982
П3
0
А3≥П3
А3>П3
А4
21239
П4
31279
А4≤ П4
А4<П4
Итого
32688
Итого
32688
По расчетным данным таблицы 4 видно, что баланс ООО
«Процветание» в 2017 году является абсолютно ликвидным, поскольку
выполняются следующие равенства: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥П3, А4 ≤ П4.
39
Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет
выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным
является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву.
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении
минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия
собственных оборотных средств.
В таблице 5 представлены результаты расчета показателей
платежеспособности ООО «Процветание» на конец 2017 года.
Таблица 5
Коэффициенты платежеспособности ООО «Процветание» на конец 2017
года
Показатель
Норма
Значение
Коэффициент текущей ликвидности (К1)
1,5-2,5
8,13
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)
0,5-1
7,43
Коэффициент абсолютной ликвидности (К3)
>0,2
6,53
По таблице 5 видно, что значение коэффициента текущей ликвидности
ООО «Процветание» составляет 8,13, что более нормы и может
свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Коэффициент быстрой ликвидности рекомендуется составляет 7,43 и
является чрезвычайно высоким, что можно объяснить значительным
размером денежных средств у предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что ООО
«Процветание» может погасить всю краткосрочную задолженность в
ближайшее время.
В таблице 6 представлены абсолютные показатели финансовой
устойчивости ООО «Процветание» на конец 2017 года.
40
Таблица 6
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Процветание»
на конец 2017 года
Наименование показателя
Значение показателя, тыс.руб.
Наличие собственных оборотных средств (СОС)
10040
Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников (СОС+ДП)
10040
Наличие собственных, долгосрочных и
11449
Излишек собственных оборотных средств (ФС)
9185
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных
заемных средств (ФД)
9185
Излишек (недостаток) общей величины основных
источников покрытия запасов (ФО)
10594
Трехфакторная модель финансовой устойчивости (S)
(1; 1; 1)
По таблице 6 видно, что ООО «Процветание» имеет абсолютную
финансовую, так как устойчивость отвечает следующим условиям ФС>0,
ФД> О, Ф0>0. Трехкомпонентный показатель ООО «Процветание» в 2017
году равен: S=(1; 1; 1).
В таблице 7 представлены результаты расчета относительных
показателей финансовой устойчивости ООО «Процветание» в 2017 году
Таблица 7
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО
«Процветание» на конец 2017 года
Показатель
Значение
Коэффициент концентрации собственного капитала (К4)
0,96
Коэффициент финансовой зависимости (К5)
1,05
Коэффициент маневренности собственного капитала (К6)
0,33
Коэффициент концентрации заемного капитала (К7)
0,05
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (К8)
0,00
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (К9)
0,00
Коэффициент структуры заемного капитала (К10)
0,00
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К11)
0,05
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К12)
0,88
41
По таблице 7 можно сделать следующие выводы коэффициент
концентрации собственного капитала составляет 0,96, что свидетельствует о
финансовой устойчивости, стабильности и независимости ООО
«Процветание» в 2017 году от внешних кредиторов предприятие.
Коэффициент концентрации заемного капитала , свою очередь
,свидетельствует о низкой доле заемных средств, что свидетельствует о
достаточности собственного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости свидетельствует о
платежеспособности предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала принимает
значение равное 0,33, что находится в пределах нормативного значения .
Коэффициент структуры долгосрочных вложений, коэффициент
долгосрочного привлечения, коэффициент структуры заемного капитала
заемных средств принимают значения равное нулю, так как у ООО
«Процветание» в 2017 году отсутствуют долгосрочные обязательства. Что
может свидетельствовать либо о достаточности собственного капитала, либо
о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов
Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств
ООО «Процветание» свидетельствует о независимости от заемных средств
Коэффициент обеспеченности собственными средствами превышает
значительно нормативное значение, что свидетельствует о том, что ООО
«Процветание» имеет достаточно собственных средств, чтобы осуществлять
финансово-хозяйственную деятельность.
Таким образом, ООО «Процветание» имеет абсолютную финансовую
устойчивость.
Рассмотрим балльную оценку финансовой устойчивости ООО
«Процветание».