32
Основным направлением компании Сиам Мастер, является
фокусирование на дифференциации. К такому выводу можно прийти на
основе следующих факторов: во – первых, компания работает на местном
рынке г. Красноярска, соответственно это узкий рынок.
Во – вторых, основными преимуществами продукта являются, то, что
компания предлагает тот же спектр услуг, что и крупные бренд агентства, что
для местного среднего и малого бизнеса является актуальным. Однако в г.
Красноярске нет агентств, которые могли бы предложить весь спектр услуг,
и за ту стоимость, которую могли бы позволить себе средний и малый
бизнес. Поэтому предложение компании Сиам Мастер можно считать
уникальным на рынке г. Красноярска.
Так же из интервью с руководителем, было выявлено, что в компании
линейно-функциональная организационная структура.
В целом для коллектива в 15 человек этого может быть и достаточно.
Но основываясь на опыте работы в данной компании и бесед с сотрудниками,
я увидела одну довольно глобальную проблему – не достаточное количество
полномочий у клиент-менеджеров.
Данная проблема проявляется следующим образом – рынок IT услуг
быстро переменчив. Работая напрямую с клиентами необходимо
максимально быстро реагировать и предлагать индивидуально подобранные
услуги, однако это становится невозможно, так как, предлагая специальное
предложение, в первую очередь его необходимо согласовать с
руководителем, и только после этого можно рассказывать об этом клиенту,
таким образом можно потерять время и упустить заказчика.
В большинстве случаев все эти функции выполняет директор, и данная
картина его не устраивает так же, как и клиент - менеджеров. Опираясь на
выше приведенные факты, можно сделать вывод о том, что компании
необходимо вносить изменения в организационную структуру. Для
33
выявления истоков данной проблемы, был применен метод пять почему,
представленный на рисунке 10.
Рисунок 10. Применение метода 5 почему
Анализируя представленную проблему, можно сделать вывод, что
компания не может развиваться, и расти в выбранном направлении, пока не
будут внесены изменения в организационную структуру предприятия на
основе выбранной стратегии.
2.2 Анализ финансово-экономических показателей ООО «Сиам Мастер»
Для анализа и расчетов используются следующие элементы отчетности
ООО «Сиам Мастер». Для определения финансового положения корпорации
и её эффективности применяются экономические индексы и иная
информация.
Таблица 8
Динамика активов ООО «Сиам Мастер», тыс. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
34
Продолжение табл. 8
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Прочие
необоротные
активы
41 115
33 697
23 721
-7 418
-9 976
-18,04
-29,61
-42,31
НЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
116
217
149
459
141
801
33 242
-7 658
28,6
-5,12
22,01
Запасы
253
220
198
268
204
391
-54 952
6 123
-21,7
3,09
-19,28
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
7 570
5 069
5 497
-2 501
428
-33,04
8,44
-27,38
Дебиторская
задолженность
86 997
114
223
138541
27 226
24 318
31,3
21,29
59,25
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
98
4 781
1 150
4 683
-3 631
4
778,57
-75,95
1
073,47
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
347
885
322
341
349
579
-25 544
27 238
-7,34
8,45
0,49
Баланс
464
102
471
800
491
380
7 698
19 580
1,66
4,15
5,88
Активы ООО «Сиам Мастер» за 2016 год составили 464 102 тыс.
рублей. В результате значение в период с 2016 года по 2018 год выросло на
5,88%. Это прежде всего результат увеличения сумм оборотных и
внеоборотных активов. На рисунке 11 представлена динамика активов в
течение периода с 2016 года по 2018 год.
35
116217
149459
141801
347885
322341
349579
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2016 2017 2018
Внеоборотные активы Оборотные активы
Рисунок 11. Динамика активов ООО «Сиам Мастер»
Факторами повышения суммы активов ООО «Сиам Мастер»
выступили [42, c. 34]:
- Основные средства (+57,23%);
- Дебиторская задолженность (+59,25%);
- Денежные средства и денежные эквиваленты (+1 073,47%).
Можно выделить следующие факторы снижения суммы активов ООО
«Сиам Мастер»:
- запасы (19,28%);
- НДС по приобретённым ценностям (42,31%);
- Иные необоротные активы (42,31%).
В период исследования наблюдается планомерное увеличение объема
собственных средств корпорации. Величина собственного капитала возросла
с 102 667 тыс. рублей в 2016 году к концу 2018 года на 20,45% и составила
123 658 тыс. рублей. Можно говорить о том, что благосостояние
собственников и акционеров в период с 2016 года по 2018 год значительно
улучшилось.
Данное увеличение стало возможно благодаря проводимой в
корпорации политики активного управления основными средствами. В итоге
36
данная политика позитивно отразилась на способности компании к
производству и реализации услуг.
Наметился разрыв между темпами роста дебиторской задолженности и
объемов сбыта. Данная динамика вынуждает корпорацию искать новые
источники финансирования, для обеспечения своей деятельности
финансовыми ресурсами. Отсрочка платежа может стать эффективным
маркетинговых ходом и повысить привлекательность компании для
клиентов. Однако без грамотной оптимизации в будущем ООО «Сиам
Мастер» может увеличить объем своих кредитных задолженностей, что
нивелирует позитивный эффект от отсрочки платежей.
Рассмотрим наглядно структуру активов компании с 2016 года по 2018
год (рис.12). Согласно рисунку 12 в 2016 году большую часть в объеме
внеоборотных активов занимали основные средства (16,18%), а в 2018 году
их доля составила 24,03%.
16,18
24,54
24,03
8,86
7,14
4,83
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 год 2017 год 2018 год
Основные средства,% Прочие внеоборотные активы,%
Рисунок 12. Структура внеоборотных активов ООО «Сиам
Мастер»
Также рассмотрим структуру оборотных активов на рисунке 13.
37
54,56
42,02
41,6
18,75
24,21
28,19
0,02
1,01
0,23
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 год 2017 год 2018 год
Запасы,% НДС по приобретенным ценностям,%
Дебиторская задолженность,% Денежные средства и эквиваленты,%
Рисунок 13. Структура оборотных активов ООО «Сиам Мастер»
Согласно рисунку 13 в 2016 году запасы занимали большую часть в
структуре оборотных активов (54,56%), а дебиторская задолженность
составляла 18,75%, в 2018 году значения составляли 41,6% и 28,19%
соответственно.
В исследуемый период можно наблюдать рост доступных ресурсов.
Это связано с увеличением объемов текущих обязательств и собственных
средств. При условии сохранения текущего уровня доступности кредитного
рынка для корпорации, в купе с грамотным управлением своими кредитными
обязательствами, корпорация может использовать данный источник
обеспечения для своего развития.
Рассмотрим динамику источников финансовых ресурсов корпорации
(см. табл. 9).
В сложных рыночных условиях корпорация продемонстрировала рост
объемов нераспределённой прибыли. Так в период с 2016 года по 2018 год
рост составил 53,02%. Это позволяет увеличить доверие к корпорации со
стороны кредиторов, так как в случае банкротства нераспределенные
средства будут использованы для удовлетворения их запросов. Наращивание
38
нераспределенной прибыли также свидетельствует о высоких способностях
корпорации обеспечить себе расширенное воспроизводство [29, c. 98]. Также
присутствовал рост суммы собственного капитала с 2016 года по 2018 год в
размере 20,45%, следовательно, повысилось благосостояние собственников.
Таблица 9
Динамика источников финансовых ресурсов ООО «Сиам Мастер»,
тыс. руб. [46]
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Уставной капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
32
871
32
871
32
871
0
0
0
0
0
Добавочный капитал
(без переоценки)
30
209
30
209
30
209
0
0
0
0
0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
39
587
48
763
60
578
9 176
11 815
23,18
24,23
53,02
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
102
667
111
843
123
658
9 176
11 815
8,94
10,56
20,45
Долгосрочные заемные
средства
82
581
75
884
39
884
-6 697
-36 000
-8,11
-47,44
-51,7
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
82
581
75
884
39
884
-6 697
-36 000
-8,11
-47,44
-51,7
Краткосрочные заемные
средства
79
994
130
616
175
689
50 622
45 073
63,28
34,51
119,63
Кредиторская
задолженность
198
860
153
457
152
149
-45 403
-1 308
-22,83
-0,85
-23,49
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
278
854
284
073
327
838
5 219
43 765
1,87
15,41
17,57
Баланс
464
102
471
800
491
380
7 698
19 580
1,66
4,15
5,88
Рассматривая состав пассивов ООО «Сиам Мастер» (рис. 14), можно
выделить следующие основные источники роста объемов финансовых
ресурсов [46]:
- непокрытый убыток в виде нераспределённой прибыли (53,02%);
- краткосрочные займы (119,63%).
39
Можно выделить определенные факторы ограничения объема
доступных финансовых ресурсов ООО «Сиам Мастер»:
- долгосрочные заемные средства (-51,7%);
- кредиторская задолженность (-23,49%).
102667
111843
123658
82581
75884
39884
278854
284073
327838
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2016 2017 2018
Собственный капитал Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Рисунок 14. Динамика пассивов ООО «Сиам Мастер»
В ООО «Сиам Мастер» наметилась тенденция замещать часть
долгосрочных земных средств краткосрочными, в долгосрочной перспективе
это негативно сказывается на устойчивости корпорации. Данная политика
может быть эффективной, если заемные средства способны обеспечить рост
и гибкость корпорации, а также при необходимости возможность
оперативного погашения своих обязательств.
Основную долю краткосрочной задолженности составляет
задолженность перед поставщиками. Последствия от изменения данного
пассива не однозначно. С одной стороны, привлеченные средства можно
распределить для поддержания потребностей корпорации. В это же время
при чрезмерном наращивании краткосрочной задолженности деловые
отношения с поставщиками могут быть испорчены, что может негативно
сказаться на стоимости и качестве закупаемого сырья и реализуемых
поставщиком услуг в целом.
40
Рассмотрим состав и структуру имущества в таблице 10:
В 2016 году доля расчётно-денежной части в общей структуре
имущества составляла 94 665 тыс. рублей.
Таблица 10
Состав и структура имущества ООО «Сиам Мастер», тыс. руб.
Показат
ели
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолют-
ное
отклонение
, +,–
Относи-
тельное
отклонение
, %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2017
/
2016
2018
/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Расчетно-
денежная
часть
94
665
20,
4
124
073
26,
3
145
188
29,
55
29
408
21
115
31,07
17,02
Товарная
и
производ-
ственная
части
369
437
79,
6
347
727
73,
7
346
192
70,
45
-21
710
-1
535
-5,88
-0,44
Общий
вес
464
102
100
471
800
100
491
380
100
7 698
19
580
1,66
4,15
На 2018 год данный показатель составил 145 188 тыс. рублей. В
рассматриваемый период наблюдается балансировка состава имущества
корпорации. Несмотря на позитивные тенденции уровень товарно-
производственной части предприятия остается сверхнормативным. Это
может быть следствием плохого управления запасами на производстве или не
укомплектованности корпорации необходимыми составными частями или
иным сырьем.
Во многом существенное сокращение запасов происходило в период
увеличения дохода от продаж. С 2016 года по 2018 год объем запасов был
сокращен с 369 437 тыс. рублей в начале, до 346 192 тыс. рублей на конец
периода исследования. Данный тренд демонстрирует незначительные успехи
корпорации в поиске новых решений для оптимизации своих резервов [26, c.
207].
41
Необходимо принять комплекс дополнительных мер и пересмотреть
текущую логистику для улучшения производительности в вопросах
управления запасами.
В таблице 11 представлена динамика финансовых результатов ООО
«Сиам Мастер», которую необходимо проанализировать.
ООО «Сиам Мастер» уверенно наращивает объема сбыта и повышает
уровень своей конкурентоспособности.
Таблица 11
Динамика финансовых результатов ООО «Сиам Мастер»,
тыс. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Выручка
561
779
622
355
669
743
60 576
47 388
10,78
7,61
19,22
Себестоимость
продаж
439
084
499
087
527
266
60 003
28 179
13,67
5,65
20,08
Валовая прибыль
(убыток)
122
695
123
268
142
477
573
19 209
0,47
15,58
16,12
Коммерческие
расходы
17
932
16
494
14
319
-1 438
-2 175
-8,02
-13,19
-20,15
Управленческие
расходы
71
674
75
872
82
296
4 198
6 424
5,86
8,47
14,82
Прибыль (убыток)
от продаж
33
089
30
902
45
862
-2 187
14 960
-6,61
48,41
38,6
Проценты к
получению
3
6 576
3 334
6 573
-3 242
219
100
-49,3
111
033,33
Проценты к уплате
10
702
27
591
26
435
16 889
-1 156
157,81
-4,19
147,01
Прочие доходы
7 770
16
939
10
418
9 169
-6 521
118,01
-38,5
34,08
Прочие расходы
13
762
16
231
18
622
2 469
2 391
17,94
14,73
35,31
Прибыль (убыток)
до налогообложения
16
398
10
595
14
557
-5 803
3 962
-35,39
37,39
-11,23
Текущий налог на
прибыль
1 338
1 419
2 742
81
1 323
6,05
93,23
104,93
Чистая прибыль
(убыток)
15
060
9 176
11
815
-5 884
2 639
-39,07
28,76
-21,55