76
незаконных финансовых операций с денежными средствами и иным
имуществом и повышение финансовой открытости, то есть прозрачности
всех операций.
Подводя итог, следует отметить, что реализация вышеперечисленных
приоритетных направлений повышения эффективности системы
финансового мониторинга по противодействию финансового терроризма и
легализации преступных доходов и совершенствования надзорной
деятельности Росфинмониторинга в сфере ПОД/ФТ, осуществляемая на
комплексной основе, позволит создать необходимые условия для улучшения
качества управления финансами, успешного функционирования основных
финансово – экономических институтов, обеспечения финансовой
стабильности и стимулирования устойчивого роста экономики России.
Кроме того, система мониторинга отмывания капиталов и
финансирования международного терроризма в коммерческих банках
постоянно совершенствуется и на законодательном уровне. Так 6 февраля
2018 года Советом по аудиторской деятельности при Минфине России
утверждены Методические рекомендации по аудиту бухгалтерской
(финансовой) отчетности кредитных организаций.
В соответствии с Методическими рекомендациями к областям
наиболее высокого риска в кредитных организациях, которые должны
учитываться аудиторской организацией при определении характера, сроков и
объемов аудиторских процедур, отнесено соблюдение законодательных
требований в области противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
В качестве примеров обстоятельств в области ПОД/ФТ, при выявлении
которых аудиторской организации следует выполнять дополнительные
аудиторские процедуры в случае непредоставления руководством кредитной
организации надлежащих достаточных разъяснений, приводятся:
- большой объем сомнительных операций, информация о которых
направляется в Росфинмониторинг;
77
- большое количество закрытых счетов юридических лиц;
- значительные по размеру односторонние прибыльные/убыточные
операции, например, с производными финансовыми инструментами,
ценными бумагами с одним контрагентом (например, с неустановленным
контрагентом или с контрагентом, зарегистрированным в иностранной
юрисдикции, предоставляющей льготный режим налогообложения).
Президентом Российской Федерации 23 февраля 2018 года подписан
Указ № 85 «О внесении изменений в Стратегию государственной
антинаркотической политики Российской Федерации до 2020 года,
утвержденную Указом Президента Российской Федерации от 9 июня 2010 г.
№ 690».
В Стратегию государственной антинаркотической политики Российской
Федерации до 2020 года внесены следующие изменения:
- перечень основных стратегических задач дополнен задачей по
разработке комплекса дополнительных мер противодействия легализации
(отмыванию) доходов (ОД), полученных в результате незаконного оборота
наркотиков, а также их использованию для финансирования терроризма
(ФТ);
- к целям деятельности правоохранительных органов по подрыву
экономических основ преступности, связанной с незаконным оборотом
наркотиков, отнесены, в частности:
1. предотвращение ОД и использования доходов, полученных в
результате незаконного оборота наркотиков, для ФТ и финансирования
экстремистской деятельности;
2. пресечение функционирования в сети «Интернет» информационных
ресурсов, используемых для осуществления расчетов посредством
электронных средств платежа, в том числе платежных карт, и денежных
суррогатов;
3. совершенствование форм и методов выявления и фиксации
преступлений в сфере незаконного оборота наркотиков, совершенных с
78
использованием современных информационных технологий, в том числе
электронных средств платежа, а также новых способов ОД;
- к приоритетным направлениям международного сотрудничества
Российской Федерации в сфере контроля за оборотом наркотиков отнесено
развитие сотрудничества с Комитетом экспертов Совета Европы по оценке
мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма
(МАНИВЭЛ)
58
.
В Государственную Думу Федерального Собрания Российской
Федерации 20 марта 2018 года депутатами Государственной Думы А.Г.
Аксаковым, И.Б. Дивинским, О.А. Николаевым и членом Совета Федерации
Н.А. Журавлевым внесен проект федерального закона № 419059-7 «О
цифровых финансовых активах».
Проектом федерального закона предлагается закрепить:
- обязанность оператора обмена цифровых финансовых активов до
открытия цифрового кошелька провести процедуру идентификации его
владельца в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года №
115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии с
текущей редакцией проекта федерального закона под цифровым кошельком
понимается программно-техническое средство, которое позволяет хранить
информацию о цифровых записях и может обеспечивать доступ к реестру
цифровых транзакций; под токеном понимается вид цифрового финансового
актива, который выпускается юридическим лицом или индивидуальным
предпринимателем (эмитентом) с целью привлечения финансирования и
учитывается в реестре цифровых транзакций;
- обязанность эмитента токенов включать в публичную оферту о
выпуске токенов сведения о себе и своем бенефициарном владельце.
58
официальный сайт Президента Российской Федерации в сети Интернет (www.kremlin.ru)
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам проведенного в работе исследования было выявлено, что
становление и развитие национальной системы ПОД/ФТ России произошло в
связи с принятием в 1999 г. Международной конвенции по борьбе с
финансированием терроризма. Банковская система является одной из
составляющих национальной антиотмывочной системы России. После
получения и анализа информации, отправленной кредитными
организациями, Росфинмониторинг вправе передать материалы в
правоохранительные органы, если на то есть достаточные основания.
Кредитные организации подвержены высокому риску вовлечения в
отмывочные схемы.
Сформированная на сегодняшний день система, деятельность которой
направлена на противодействие легализации доходов, полученных
преступным путем, требует изменений и дальнейшего развития.
Административные меры воздействия распространяются не только на
кредитные организации, но и на их должностные лица.
Национальная система ПОД/ФТ Российской Федерации состоит из 4-х
элементов. Во-первых, это кредитные организации, которые выявляют и
направляют сведения о подозрительных операциях и об операциях,
подлежащих обязательному контролю, в Росфинмониторинг. Во-вторых, это
Банк России, выступающий в роли нормативно-правового регулятора
деятельности коммерческих банков и осуществляющий надзор за
соблюдением законодательства. Третьим элементом является
Росфинмониторинг, который передает полученную информацию и
материалы в правоохранительные органы, — четвертый элемент системы —
которые проводят расследование в сфере ПОД/ФТ.
Прежде всего, необходимо совершенствовать систему внутреннего
контроля. По данным ежегодного отчета Банка России банки и их
должностные лица привлекаются к административной ответственности
80
вследствие наличия определенных недостатков внутреннего контроля, а не
проведения подозрительных операций кредитными организациями. В связи с
этим, требуется разработать высокоэффективную программу, включающую
информационное и техническое оснащение должностных лиц банка,
налаженный процесс выявления подозрительных сделок, а также проведение
инструктажей в области ПОД/ФТ с использованием мотивационных
факторов с целью предотвращения совершения сотрудниками умышленных
действий в сфере ПОД/ФТ.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что эффективная
деятельность финансового мониторинга влияет на такие
макроэкономические показатели, как коррупция, доля теневой экономики и
прочее. Кредитным организациям важно своевременно выявить
подозрительные операции и направить соответствующую информацию в
Росфинмонитринг. От данного процесса напрямую зависит оперативность
работы правоохранительных органов. В целях обеспечения устойчивого
функционирования и развития российской банковской системы следует
объединить знания о возможных рисках в сфере ПОД/ФТ с эффективным
механизмом финансового мониторинга, который, в свою очередь, позволит
сформировать и использовать на практике действенные методы управления
совокупностью рисков по ПОД/ФТ.
81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ 12 декабря 1993 года (с учетом поправок, внесенных
Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской
Федерации от 30.12.2008 N 6 - ФКЗ и от 30.12.2008 N 7 - ФКЗ) //
Российская газета. - N 7. - 21.01.2009.
2. Федеральный Закон от 10.07.2002 г. № 86 - ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» // (ред. от 03.07.2016) //
Справочно - правовая служба «Гарант».
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86 - ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от
30.09.2017 г.) // Справочно -правовая служба «Гарант».
4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 - ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» // Справочно -
правовая служба «Гарант».
5. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной
организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв.
Банком России 02.03.2012 N 375-П) (ред. от 05.10.2017)
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.04.2012 N 23744) // "Вестник
Банка России", N 20, 18.04.2012
6. «СОРОК РЕКОМЕНДАЦИЙ» (ФАТФ), Группа разработки финансовых
мер борьбы с отмыванием денег, 20 июня 2003 года (включая изменения
от 22 октября 2004 года), СПС Консультант плюс,
7. Доклад ФАТФ «Легализация преступных доходов посредством
физического перемещения наличных денег» // URL: http: // www.fatf -
gafi.org / publications / methodsandtrends / documents / ml - through -
physical - transportation - of - cash.html.
82
8. Письмо Банка России от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору».
/Publicаtions/Mаgаzines/VestnikCBR/
9. Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских
рисках»
10. Авдийский В. И., Дадалко В. А. Теневая экономика и экономическая
безопасность государства. М. : Инфра-М, 2016. 496 с.
11. Акимов А. В. Проблемы бегства капитала из РФ и пути их преодоления //
Молодой ученый. 2014. № 7. С. 301-304
12. Алексеевских, А. Росфинмониторинг и ЦБ создадут список
подозрительных клиентов банков / А. Алексеевских // Известия. – 2014. –
11 сентября
13. Астраханцева И.А., Дубов Д.А., Кутузова А.С. Комплаенс-контроль в
коммерческом банке // АУДИТ И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ. – 2015. -
№2. – С. 288-293.
14. Басс А. Б., Каратаев М. В. Основы управления риском вовлечения банка в
процессы легализации преступных доходов // Финансы и кредит. — 2016.
— № 26 (410). — С. 29–38.
15. Бодрийяр Ж. Система вещей / Lesystèmedesobjets (1968, рус.перевод 2001
г.), http://yanko.lib.ru/books/ philosoph/ baudrillard-le-systeme-des-objets.htm,
16. Бурлачков В.К. Макроэкономический разбор противодействия теневым
финансовым потокам / В.К.Бурлачков, В.А.Слепов, И.И.Волков //
Финансовый бизнес. - 2017. - № (2) 187. - С. 56 - 61.
17. Быстрова, Ю.В. Современная парадигма понятия "легализация
(отмывание) преступных доходов": Монография / Быстрова Ю.В., Зимин
О.В. - М.: ВНИИ МВД России, 2016. – 136 с.
18. Васильев Ф. П., Долинко В. И. Федеральная служба по финансовому
мониторингу как субъект, обеспечивающий экономическую безопасность
России и ее правовое положение // Вестник Московского университета
МВД России. 2017. № 12.
83
19. Гладкова, С. Б. О развитии законодательства в сфере противодействия
отмыва- нию преступных доходов путем формирования адекватных мер
воздействия на кредитные организации / С. Б. Гладкова, А. А. Гулько //
Финансы и кредит. – 2015. – № 43
20. .Гончарова, М. В. Противодействие легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, как средство минимизации риска потери
коммерческим банком деловой репутации / М. В. Гончарова, В. В.
Недоспасова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – №
10 (52).
21. Давлатов, И. Х. Центральный банк и финансовое регулирование и надзор
/ И. Х. Давлатов // Деньги и кредит. – 2015. – № 5. – С. 69–74.
22. Захаров К. Г. Теневая экономика // Молодой ученый. — 2017. — №1. —
С. 167 - 171.
23. Зимин, О. В. Современные способы, экономические схемы и клас-
сификация моделей легализации (отмывания) преступных доходов /
Зимин О. В.// Журн. «Законодательство и экономика» .-2017.-№12.
24. Зубченко Л. Международное движение капитала в современных условиях
// Экономист. 2017. № 6. С. 34-3Кравченко Л.И. Проекты «Россия» и
«Антироссия» в цифрах. Научно - экспертная сессия «Проект
Антироссия»: реконструкция и вероятность «успеха» [Электронный
ресурс] // Центр научной политической мысли и идеологии (Центр
Сулакшина). 23 сентября 2015 г. – Режим доступа: http: // rusrand.ru /
docconf / proekty - rossija - i - antirossija -v - tsifrah (Дата обращения:
26.10.2017).
25. Киселев И. А. Борьба с отмыванием преступных доходов: практическое
пособие для сотрудников правоохранительных органов. — М.: ИД
«Юриспруденция», 2017. - С.78.
26. Коротаева Н.В. Роль государства в решении проблем банковского сектора
экономики в условиях финансового кризиса // В сборнике: Державинские
чтения Тамбов, 2016. С. 164-169.