56
внимание в части мер по классификации клиентов с учетом критериев риска.
С привлечением классификации клиентов осуществляется оценка степени
риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а
также по определению риска вовлеченности кредитной организации в
использование услуг в целях легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем.
Важным считается вопрос классификации определенных типов
финансовых организаций, категорий клиентов, продуктов или определения
актуальных видов операций, сведения о которых представляются в
уполномоченный орган. Весь данный перечень определен в Положении
Банка России от 29 августа 2008 года № 321-П «О порядке представления
кредитными организациями в уполномоченный орган сведений,
предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма». К ним относят:
операции с денежными средствами в наличной форме;
операции с лицами, имеющими регистрацию в государстве, которое не
участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма;
операции по банковским счетам (вкладам);
иные сделки с движимым имуществом.
В число операций, требующих особого внимания, в последние годы
дополнительно включены транзитные операции, операции по
обналичиванию денежных средств с использованием инфраструктуры Почты
России, платежных агентов, а также розничной торговой сети. № 2 / 2017
Вестник экономической безопасности
При этом также необходимо учитывать качественные характеристики
сомнительных и транзитных операций. Для целей квалификации операций в
57
качестве сомнительных операций используются признаки, указывающие на
необычный характер сделки, указанные в приложении к Положению Банка
России от 2 марта 2012 года № 375-П, в котором к сомнительным относят
операции, осуществляемые клиентами кредитных организаций, имеющие
необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и
очевидных законных целей. Данные операции могут проводиться для вывода
капитала из страны, финансирования «серого» импорта, перевода денежных
средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от
налогообложения, а также для финансовой поддержки коррупции и других
противозаконных целей.
Критерии выявления транзитных операций приведены в Письме Банка
России от 31 декабря 2014 года № 236-Т «О повышении внимания кредитных
организаций к отдельным операциям клиентов», где дан четкий перечень
признаков, по которым можно характеризовать транзитные операции:
регулярность проведения (обычно, проводятся ежедневно);
длительность проведения (длятся не меньше трех месяцев);
на счет клиента приходит перечисление денежных средств от большого
количества резидентов, со счетов, которые открыты в различных в
банках РФ, после чего, в срок, не больший чем, 2 дня с момента их
зачисления, происходит списание данных денежных средств;
минимальная налоговая нагрузка, т.е. зачисление и списание денежных
средств со счета клиента с минимальными налоговыми обязательствами,
либо обязательства по уплате налогов отсутствуют;
уплата обязательных платежей в бюджет РФ не осуществляется, или
осуществляется в незначительном размере, который не сопоставим с
масштабом деятельности счета клиента.
Контроль за операциями с денежными средствами в наличной форме и
незаконному вывозу материального капитала за рубеж определены Банком
России в Письме от 4 сентября 2013 года № 172-Т «О приоритетных мерах
при осуществлении банковского надзора», в котором под критериальным
58
признаком высокой вовлеченности кредитной организации в проведение
сомнительных безналичных и (или) наличных операций понимается одно из
следующих обстоятельств:
превышение за последний квартал суммарного значения удельного веса
(доли) объема сомнительных наличных операций в объемах дебетовых
оборотов по счетам юридических и физических лиц и удельного веса
(доли) объема сомнительных безналичных операций в объемах
дебетовых оборотов по счетам юридических лиц величины 5 процентов,
и (или)
превышение за последний квартал объема сомнительных безналичных
операций величины 5 млрд руб., и (или)
превышение за последний квартал объема сомнительных наличных
операций величины 5 млрд руб.
Неисполнение законодательства в части организации и осуществления
внутреннего контроля влечет предупреждение или наложение
административного штрафа на должностных лиц в размере от 10000 до 30000
рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
Динамика количества штрафных санкций приведена на рис.7.
Рисунок 7. Количество штрафных санкций к кредитным
организациям за нарушение законодательства в сфере ПОД/ФТ
59
Вместе с этим, на рисунке 7 прослеживается резкий рост применения
штрафных санкций в отношении банков в 2013 г., что еще раз
свидетельствует об усилении мер контроля в сфере ПОД/ФТ
В современных условиях система должна обладать большой
гибкостью, для быстрой адаптации к особенностям клиентской базы. Кроме
того, следует обратить особое внимание, что различные схемы проведения
незаконных финансовых операций появляются крайне быстро, в связи с чем,
возможность в формулировке полного перечня необычных сделок, в
настоящее время, отсутствует.
При нынешних обстоятельствах, крайне необходима помощь
специалистов по финансовому мониторингу в самих банках и кредитных
организациях, которые смогут оперативно отлаживать систему контроля для
оперативного реагирования на различные ситуации. Именно поэтому,
необходимо серьезно отнестись к созданию службы внутреннего контроля и
аудита в банках и кредитных организация.
60
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ БАНКОВ ОТМЫВАНИЮ
КАПИТАЛОВ И ФИНАНСИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО
ТЕРРОРИЗМА
3.1 Проблемы борьбы с легализацией отмывания капиталов
В настоящее время в условиях развития экономической интеграции
мирового сообщества, процесс международного движения капитала
приобретает важнейшее значение, оказывая заметное влияние на текущее
состояние и дальнейшее развитие экономики любого государства. На
сегодняшний день вывоз капитала из экономики Российской Федерации за
рубеж является актуальной проблемой, так как бегство капитала, однозначно,
оказывает деструктивное влияние на отечественную экономику и, помимо
всего, является реальной угрозой экономической безопасности страны. В
результате данного процесса происходит сокращение инвестиционных
ресурсов, снижение налоговых поступлений, сокращение валютных резервов
страны и, как следствие, данный процесс ведет к снижению устойчивости
всех сегментов финансового рынка и обострению проблем национальной
экономики. Таким образом, сложившаяся в стране ситуация требует
разработки и принятие комплекса мер, нацеленных на преодоление
негативной тенденции оттока денежных средств за рубеж.
Проблема противодействия вывозу капитала за рубеж в значительной
степени изучена российскими и зарубежными экономистами. Однако стоит
заметить, что в экономической науке до сих пор нет единой теоретической
концепции, позволяющей определить необходимость и границы контроля
государства над вывозом капитала
42
.
Согласно трудам зарубежных экономистов, бегство капитала
представляет собой такой вывоз капитала из страны, который противоречит
ее национальным интересам. Говоря о выводе денежных средств за рубеж
42
Авдийский В. И., Дадалко В. А. Теневая экономика и экономическая безопасность государства. М. :
Инфра-М, 2016. 496 с.
61
нельзя не рассмотреть понятие офшорных зон. Офшорные зоны – это
разновидность свободных экономических зон. Главной особенностью
офшорных зон является распространение льготного режима исключительно
на нерезидентные компании и обеспечение эффективного режима
финансовой секретности. Целью существования офшорного бизнеса является
оптимизация налогообложения резидентного бизнеса, а также интеграция
новых компаний в мировой рынок
43
.
Вывод денежных средств за рубеж и офшорный бизнес находятся в
тесном и постоянном взаимодействии друг с другом. Бегство капитала
финансирует сам оффшорный бизнес, а тот в свою очередь обслуживает
бегство капитала.
Специалисты Центрального банка России основными причинами
вывода денежных средств за рубеж считают криминализацию экономики, ее
коррумпированность, неустойчивость экономической ситуации в стране,
высокий уровень налогового бремени, а также неразвитость ключевых
рынков (земли, капитала, недвижимости) и, как следствие, высокий уровень
рисков при развертывании производственных инвестиционных проектов.
Таким образом, основные причины бегства капиталов за пределы
страны лежат в экономической сфере и объясняются экономическими
интересами собственников капиталов
44
. Эти экономические интересы
формируют стремление собственников сохранить и приумножить свои
денежные средства, уйти от необходимости уплачивать высокие налоги, а
также стремление легализовать свои капиталы, полученные не всегда
законным путем, для того чтобы распоряжаться ими официально. Все
остальные причины вывода денежных средств за границу носят производный
от экономических причин характер. Именно экономическая мотивация
43
Акимов А. В. Проблемы бегства капитала из РФ и пути их преодоления // Молодой ученый. 2014. № 7. С.
301-304
44
Красавина Л. Н. Бегство капиталов из России и пути его сдерживания // Деньги и кредит. 2000. № 11. С.
15.
62
предопределяет поведение собственника в отношении размещения капиталов
за рубежом.
Анализируя отечественные исследования в области противодействия
выводу капитала за рубеж, можно выделить следующие основные схемы
бегства капитала:
1) фиктивные сделки,
2) манипуляции с ценами и номенклатурой товаров при
внешнеторговых операциях,
3) невозврат валютных средств,
4) покупка зарубежных активов и перевод права собственности на
предприятия за рубеж.
Каждой указанной схеме вывода капитала соответствуют несколько
механизмов вывода. Например, для фиктивных сделок такими механизмами
могут являться: вывод капитала в офшоры через «фирмы-однодневки» путем
проведения фиктивных операций купли-продажи; создание искусственной
задолженности перед аффилированными структурами за рубежом; выплата
фиктивных штрафов зарубежным структурам; фиктивные импортные
контракты с безвозвратными авансами фиктивная предоплата; фиктивные
лизинговые сделки и фиктивный консалтинг.
Манипуляции при внешнеторговых операциях могут включать в себя
занижение стоимости экспорта услуг и товаров, а также махинации с
номенклатурой импорта для получения необходимых отчетных документов
45
.
Невозврат валютных средств может подразумевать:
невозврат экспортной выручки,
выдачу «фирмами-однодневками» иностранным компаниям кредитов,
возврат которых не предусматривается,
неосуществление поставок в счет проведенных платежей по экспортным
контрактам,
45
Зубченко Л. Международное движение капитала в современных условиях // Экономист. 2017. № 6. С. 34-
36
63
покупку нерезидентами отечественной недвижимости и ценных бумаг
без перевода денег.
К механизмам осуществления четвертой схемы относятся: перевод
права владения на предприятия в офшоры; покупка недвижимости
заграницей и иностранных ценных бумаг; регистрация организаций в
странах, с которыми имеются двусторонние договоры об избежание
двойного налогообложения.
Основная доля фиктивных сделок стала возможной благодаря наличию
офшорных компаний и «фирм-однодневок», которые организуют сложные
схемы «серого» вывода капитала. В настоящее время российское
законодательство позволяет бороться с незаконным выводом денежных
средств за рубеж не в полной мере. В отношении манипуляций с ценами при
совершении внешнеэкономических операций следует отметить
необходимость усиления контроля Федеральной таможенной службой
поступления валютной выручки и своевременного ввоза оплаченного товара
и объединения ее усилий с иными контролирующими органами. Однако, при
этом необходимо сохранить для всех уровней бизнеса и для граждан
возможность совершения внешнеэкономических операций в рамках
обоснованных экономической целесообразностью сделок.
Опираясь на опыт отечественный и зарубежный опыт в отношении
противодействия выводу денежных средств из страны, можно предложить
следующие пути решения данной проблемы:
1. применение комплекса мер, направленных на стабилизацию
банковской системы страны, улучшение внутреннего делового климата и
инвестиционной привлекательности
46
;
2. повышение эффективности использования механизмов
внешнеторгового и валютного контроля, а также устранение имеющихся
46
Акимов А. В. Проблемы бегства капитала из РФ и пути их преодоления // Молодой ученый. 2014. № 7. С.
301-304
64
проблем в соответствующем законодательстве (создание федерального закон
о регулировании экспорта российского капитала);
3. перекрытие нелегальных каналов бегства капитала, связанных с
незаконными внешнеэкономическими сделками;
4. усиление комплексных мер, направленных на укрепление
международного сотрудничества в области ПОД/ФТ.
Таким образом, проблема вывода денежных средств за рубеж весьма
актуальна для национальной экономики. В сложившейся ситуации для
решения данной проблемы рационально будет применение комплекса мер,
направленных на улучшение стабильности экономики страны и на усиление
существующего законодательства.
3.2 Автоматизация анализа и контроля операций, проводимых
клиентами российских банков, как меры борьбы с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма
Преступники постоянно совершенствуют схемы легализации
отмывания доходов. Зачастую знаний сотрудников кредитных организаций
не хватает для того, чтобы на должном уровне противостоять им. Данные
статистики показывают, что на базе учебных центров и банковских школ
(колледжей) Банка России в 2016 г. проведено 296 учебных мероприятий по
банковской тематике (семинаров и курсов повышения квалификации) в
которых приняли участие 6,7 тыс. специалистов, из них только 12 были
посвящены проблеме ПЛПД (Противодействие легализации преступных
доходов).
Недостаточная изученность вопроса отмывания доходов и отсутствие
должного профессионализма людей на местах в нашей стране приводит к
тому, что сотрудниками кредитных организаций упускается из вида часть
операций, которые действительно направлены на отмывание денег и хорошо
завуалированы преступниками. Так, известно, что для того чтобы не попасть
в поле зрения сотрудников кредитных организаций преступники стараются
65
придать своим операциям правомерный вид: например, дробят сумму
проводимой операции, чтобы не превышать пороговый показатель (600 тыс.
руб.), но при внимательном изучении часто выясняется факт проведения
операций одного вида: за короткий промежуток времени суммарные платежи
по нему намного превышают установленный порог.
Для выхода из этой ситуации мы считаем целесообразным ввести
положение, согласно которому будут суммироваться все платежи в один
адрес на протяжении 5-15 банковских дней и при превышении в итоге
пороговой суммы сообщение о них должно быть направлено в ФСФМ.
Следует отметить, что фиксирование операций, подлежащих
обязательному контролю, которые проведены в сумме меньшей, чем
пороговая, снимает возможность отмывания денег путём деления одной
операции на множественные и необходимость преодоления вопросов между
контролирующей и подконтрольной организацией
47
.
Аналогичное решение, должно быть принято и для подозрительных
операций, что может поставить точку в спорной ситуации, когда кредитная
организация производит документальное фиксирование операции дробления,
но не направляет сообщение в ФСФМ.
Одна сторона проблемы – отсутствие установленного
законодательством конечного контрольного срока проведения работы по
выяснению дополнительных сведений и вынесению решения о направлении
информации в уполномоченный орган. При такой постановке вопроса
видимость работы банка может растянуться на неопределённое время, что
предопределяет необходимость законодательно установить контрольный
срок для принятия адекватного решения – 3 недели с момента начала
проведения операции.
Вариантов выведения операций из-под контроля сотрудников
кредитной организации большое количество. Например, такая операция как
47
Юденков Ю. Организационное обеспечение реализации в кредитных организациях принципа "Знай своего
клиента" // Бухгалтерия и банки. 2016. N 10. С. 44 - 57.