4
Содержание
Введение……………………………………………………………………………6
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков отмыванию капиталов
и финансирования международного терроризма……………………………….12
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма…………………………………………………..…12
1.2. Правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов и
финансированием международного терроризма………………………………..15
1.3. Управление рисками банковской деятельности, связанными с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма в кредитной
организации……………………………………………………………………..…22
Глава 2. Анализ противодействия банков отмыванию капиталов и
финансированию международного терроризма…………………………………25
2.1. Роль банков в противодействии отмыванию доходов при финансировании
терроризма…………………………………………………………………………25
2.2. Анализ взаимодействия банков с Росфинмониторингом в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма…………………………………..………30
2.3. Анализ практики нарушения банками законодательства о финансировании
международного терроризма……………………………………………………..38
Глава 3. Проблемы противодействия банков отмыванию капиталов и
финансирования международного терроризма и пути их решения……………47
3.1. Проблемы борьбы с легализацией преступных капиталов…………...……47
3.2. Направления совершенствования практики противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного терроризма …..…59
Заключение…………………………………………………………………………74
Список использованной литературы……………………………………………...80
5
Введение
На сегодняшний день можно выделить большое количество факторов,
который повели за собой порождение экономического кризиса в нашей стране,
а так же криминализацию экономики, коррупцию, вывоз капитала. Все эти
явления напрямую связаны друг с другом.
К сожалению, наша страна за счёт переориентирования определенной
части экономики на снабжение интересов криминальных структур и вывоз
капитала теряет инвестиционные резервы для усовершенствования экономики
и познает трудности с обслуживанием внешнего и внутреннего долга.
Возможности поддержания экономики, стабильность валютного курса,
восстановление финансового рынка, обеспечение населения продовольствием
начинают напрямую зависеть от привлечения кредитных ресурсов
международных финансовых организаций и иностранных государств. Это
является огромной угрозой для экономической безопасности России.
Сущность легализации незаконных доходов заключается в процессе
сокрытия источника дохода либо нелегального применения дохода с
последующим сокрытием источника этого дохода с целью представить его
законным. Иначе говоря, это введение криминальных доходов в легальный
оборот с целью сокрытия их незаконного происхождения. Под термином
«отмывание денег» имеются в виду методы и процедуры, позволяющие
полученные в результате незаконной деятельности средства переводить в
другие активы для сокрытия их истинного происхождения, настоящих
собственников или иных сведений, которые могли бы свидетельствовать о
нарушении законодательства.
Общественная опасность легализации доходов, полученных преступным
путем, обусловлена не столько степенью противоправности их происхождения,
сколько характером бесконтрольного введения их в законную экономику.
Вследствие легализации незаконных доходов нарушается основное условие
нормального функционирования экономики, искажаются социальные функции
6
хозяйственной деятельности, получают развитие теневое производство и
процессы криминализации экономики.
В данной выпускной квалификационной работе отображаются
классические приемы и принципы организации внутри банковского контроля с
целью противодействия легализации доходов полученных преступным путем, а
также практические приемы, с помощью которых банки, стараются исключить
возможность вовлечения себя в криминальные схемы.
Экономическая значимость и актуальность этого вопроса определили
написание настоящей работы, целью которой является выявить проблемы в
системе организации противодействия легализации доходов полученных
преступным и финансировании терроризма в целом, и в коммерческих банках в
частности, и предложить методы совершенствования данного направления.
Работа состоит из трех глав. В первой главе отражены теоретические
основы финансового мониторинга: его роль и значение в системе
государственного контроля. Во второй главе мы подробно рассмотрим
основные схемы отмывания криминальных доходов, а также опишем
организацию внутрибанковского контроля. Третья глава посвящена изучению
проблем действующей системы противодействия легализации доходов
полученных преступным путем и финансирования терроризма. В ней мы
освещаем работу основных участников данной системы и предлагаем пути ее
совершенствования.
Анализ и исследование на тему отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма на сегодняшний день является действительно
очень актуальным. В условиях улучшения макроэкономической ситуации,
возникновения устойчивых признаков макроэкономического роста,
политической стабильности и усиления, в связи с этим процессов привлечения
российской экономики и финансовой системы в мировую, непременно
появляется необходимость в усовершенствовании способов борьбы с
легализацией капиталов сообразно к новым экономическим явлениям.
7
Значительность этого исследования так же оправдано тем, что на
сегодняшний день мировое сообщество столкнулось с проявлениями
международного терроризма во всех его формах. Принятие мер по
противодействию финансированию терроризма является важнейшим
направлением международной уголовной политики.
Так же представлено, что сегодня в стране борьба с легализацией
преступных доходов, которая включает в себя обнаружение, изъятие и
конфискацию- является одним их важнейших стратегических направлений,
которые смогут гарантировать экономическую безопасность России. В любом
случае- она сможет решить такие задачи, как:
-недопущение криминальных инвестиций в экономику;
-подрыв финансовой деятельности преступных организаций;
-увеличение доходной части бюджета;
Сам процесс борьбы с "отмыванием" денег в России, как таковой,
представлен достаточно непростой системой, которая обусловлена рядом
причин.
К моменту возникновения рыночных реформ в России, имелись
достаточно огромные теневые капиталы. В виду нехватки контроля над
источниками происхождения денежных средств. Данные капиталы были
инвестированы в создаваемые коммерческие структуры и приватизируемые
государственные предприятия. После этого большая часть экономических
субъектов очутилось «под крышей» криминальных структур.
Цель данной работы - провести анализ основных направлений
деятельности международных организаций и их оптимизация, оценка
адекватности и достаточности мер, принимаемых международными
организациями для решения задач противодействия финансированию
терроризма, анализ эффективности и своевременности международных
стандартов, определение проблем и путей совершенствования международной
и национальной систем противодействия финансированию терроризма.
8
Для осуществления поставленной цели нужно осуществить такие
задачи, как:
- описать теоретические и организационно-правовые основы борьбы с
отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма;
- рассмотреть и провести подробный анализ организации методов,
направленных на противодействие легализации доходов, полученных
преступным путём, в российской банковской системе;
- проанализировать перспективы модернизации российской системы
противодействия отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что
основные положения, выводы и рекомендации могут быть использованы как в
соответствующих отраслях экономической науки, так и в практике
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Практическая значимость работы обусловлена острой необходимостью
выработки стратегии противодействия отмыванию доходов в современной
России.
Информационной базой для данной работы выступают
Законодательство РФ и нормативные акты банка России по вопросам
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем и финансированием международного терроризма, а так же
Статистические и аналитические материалы Банка России, Рофинмониторинга,
ФАТФ по проблемам ПОД/ФТ.
Объектом дипломной работы является легализация (отмывание)
преступных доходов, а также\ средства борьбы с ним, существующие на
национальном и международном уровнях.
Предметом исследования являются уголовно-правовые и социально-
экономические проблемы, возникающие в связи с ростом числа преступлений,
связанных с легализацией преступных доходов, нормативные правовые акты
9
Российской Федерации, регламентирующие противодействие исследуемым
видам преступлений, международно-правовые акты, создающие
международные механизмы борьбы с отмыванием «грязных» денег.
Дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе отражены
теоретические основы финансового мониторинга: его роль и значение в
системе государственного контроля. Во второй главе мы проанализируем
противодействие банками финансированию терроризма и отмыванию
капиталов, а также опишем организацию внутри банковского контроля. Третья
глава посвящена изучению проблем действующей системы противодействия
легализации доходов полученных преступным путем и финансирования
терроризма. В ней мы освещаем работу основных участников данной системы и
предлагаем пути ее совершенствования.
10
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и
финансирования международного терроризма
Под определением легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем, в законодательстве России, речь идет о совершении
действий, которые смогут придать правомерный вид владению, пользованию и
распоряжению денежными средствами и иным имуществом, полученным от
таких видов преступлений, как незаконная торговля наркотиками, проституция,
финансовые мошенничества и другие. По Российскому законодательству не
считаются преступлениями, порождающими легализацию (отмывание)
преступных доходов:
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
- уклонение от уплаты таможенных платежей;
- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
1
В современных условиях возрастает незащищенность мировой и
национальной экономики от их использования, с целью легализации
преступных доходов и финансирования терроризма. Эти процессы довольно
тесно связаны с выводом капитала за рубеж, незаконной торговлей оружием,
наркотиками, коррупцией, использованием офшорных полномочий для
сокрытия источника происхождения доходов и уклонения от уплаты налогов.
Легализация активов преступного происхождения угрожает не только
стабильности экономической системы, но и национальной безопасности. По
оценкам экспертов,по сравнению с январем - декабрем 2016 года на 3,4%
сократилось число преступлений экономической направленности, выявленных
правоохранительными органами. Всего выявлено свыше 105 тысяч
1
Федеральный закон от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
11
преступлений данной категории, удельный вес этих преступлений в общем
числе зарегистрированных составил 5,1%. Подразделениями органов
внутренних дел выявлено более 89 тысяч преступлений экономической
направленности, их удельный вес в общем массиве преступлений
экономической направленности составил около 85%.
По сравнению с аналогичным периодом 2016 года на 3,4 % снизилось
число выявленных преступлений экономической направленности. Всего
зарегистрировано105 087 преступлений данной категории, удельный вес
которых в общем числе зарегистрированных преступлений составил 5,1 %.
Проблема процессов легализации доходов, полученных преступным
путем и финансирования терроризма –одна из наиболее обсуждаемых и
дискутируемых в науке. Ее специфика потребовала специального нормативного
регулирования – законодательства о противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма.
Совершение преступлений имеет корыстную направленность, связано со
стремлением получить экономическую (финансовую) выгоду. Как справедливо
отмечает Дж. Робинсон: «Если оставить в стороне психопатов и людей,
которые нарушают закон из «любви к искусству», большинство преступников
идут на это ради денег… Преступники становятся преступниками, потому что
считают, что преступление – это выгодно»
2
Термин «легализация (отмывание) доходов, полученных преступных
путем» для правовой системы достаточно новый, несмотря на то, что сама
деятельность по легализации имеет длительную историю. Понятие «отмывание
денег» (money laundering) появилось в конце 1920-х гг. в США в отношении
доходов от наркобизнеса и незаконного оборота алкогольных напитков и
подразумевало процесс преобразования нелегально полученных денег в
2
Указ Президента Российской Федерации от 13.06.2012 №80. «Вопросы Федеральной службы по
финансовому мониторингу»
12
легальные. Деятельность гангстерских группировок по маскировке преступных
доходов в указанный период еще не полностью отвечала современному
пониманию термина «отмывание денег». Конструкция «отмыть деньги»
использовалась в прессе в период Уотергейтского скандала (1973 г.) и
примерно тогда же появилась в правовой сфере США. В начале 1980-х годов
выражение «отмывание денег» получило закрепление в ряде международных
актов, включая конвенции ООН. В 1984 году Комиссией по организованной
преступности при президенте США отмывание денег было определено как
процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное
происхождение доходов, используемых таким образом, который не позволяет
определить незаконность их получения
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, есть
придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению
денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате
совершения преступления (за исключением преступлений, предусмотренных
статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ). Указанное определение
связано с конструкцией «сделки и другие финансовые операции». Российское
законодательство содержит два определения понятия легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, – в Федеральном законе № 115-ФЗ и в
УК РФ.
Положения международных и внутригосударственных нормативно-
правовых актов позволяют выделить два аспекта содержания понятия
легализации преступных доходов: совершение действий (конверсия или
перевод) и преследование цели сокрытия или утаивания преступного источника
этого имущества (дохода) или оказание помощи любому лицу, участвующему в
совершении основного правонарушения с тем, чтобы оно могло уклониться от
ответственности за свои деяния.
3
3
Указ Президента Российской Федерации от 21.05.2012 №63. «О структуре федеральных органов
исполнительной власти»
13
Таким образом, легализация (отмывание) доходов представляет собой
некоторые действия, имеющие четко установленную законодателем цель – это
интеграция преступно добытого имущества в легальную экономику для
придания правомерности владению, пользованию и распоряжению этим
имуществом. Соответственно, посредством легализации доходов скрывается
либо наличие доходов и их нелегальный источник, либо их незаконное
использование, отсюда необходимость придать этим доходам вид законно
полученных средств. Создается возможность для введения в гражданский
оборот и использования в экономической деятельности финансовых ресурсов
криминального происхождения.
1.2. Правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов и
финансированием международного терроризма
Финансирование терроризма – предоставление или сбор средств либо
оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для
финансирования организации, подготовки и совершения хотя бы одного из
преступлений, предусмотренных статьями 205, 205.1, 205.2, 206, 208, 211, 220,
221, 277, 278, 279 и 360 УК РФ, либо для обеспечения организованной группы,
незаконного вооруженного формирования или преступного сообщества
(преступной организации), созданных или создаваемых для совершения хотя
бы одного из указанных преступлений.
4
Законодатель ограничивается тремя действиями по финансированию
терроризма: предоставление средств, сбор средств и оказание финансовых
услуг, каждое из которых преследует установленную цель. Указанное понятие
является результатом имплементации Международной конвенции о борьбе с
финансированием терроризма
4
Указ Президента Российской Федерации от 21.05.2012 №63. «О структуре федеральных органов
исполнительной власти»