64
заключается в проведении анализа и оценки финансовых и иных операций,
сделок, которые осуществляются финансово-кредитными учреждениями по
поводу транзакций с финансовыми ресурсами и иными активами;
2) финансовый мониторинг на уровне государства, который
непосредственно осуществляется уполномоченными и надзорными органами,
такими как Росфинмониторинг, а также подразделениями финансовых разведок
(ПФР);
3) финансовый мониторинг на уровне стран, который осуществляется
межгосударственными и наднациональными организациями, такие как ФАТФ, в
должностные обязанности которых входит разработка методических
рекомендаций с учётом специфики законодательства различных стран по
проведению финансового мониторинга в целях противодействия
финансированию терроризма, легализации преступных доходов, а также
делегирование и координирование между собой национальных подразделений
финансовых разведок.
Конкретизируя изложенные уровни системы финансового мониторинга,
следует отметить, что на государственном уровне необходимо учитывать
специфику действующего законодательства при рассмотрении вопроса о
повышении эффективности финансового мониторинга по противодействию
финансового терроризма и легализации преступных доходов.
На основе данных особенностей законодательства и финансово –
экономического развития России можно выделить следующие приоритетные
направления совершенствования системы финансового мониторинга, а именно:
создание эффективной системы по оперативному обмену сведениями
между компетентными органами государственной власти;
внедрение в систему объектов легализации преступных доходов и
финансированию терроризма денежных средств, полученных от минимизации
налогов, операций с бюджетными средствами, а также неуплаты налоговых
платежей и таможенных пошлин;
65
зеркальность (прозрачность) учёта в системе дистанционного
мониторинга, для того чтобы сотрудники надзорного отдела
Росфинмониторинга могли посмотреть, изучить все данные об организации, её
надзорных взаимоотношениях;
оптимизация гибкости системы риск – ориентированного надзора, с
учётом всех особенностей осуществления операций поднадзорных организаций.
грамотное определение нормативно – правовой базы, методических
принципов учёта операций и сделок, с ценными бумагами и обязательным
установлением персональных данных участников транзакций.
В современных условиях требуется и совершенствование подходов Банка
России и его территориальных подразделений к оценке деятельности кредитных
организаций по ПОД/ФТ. Необходимые инструменты должны включать:
понимание бизнес-процессов в кредитных организациях;
взаимосвязь операционного и странового рисков с риском ОД/ФТ;
статистические данные и данные финансовой отчетности;
данные контактного надзора;
информацию, поступающую из Росфинмониторинга.
Функционируя в зоне достаточно широкого информационного поля и
располагая различной информацией, подразделениям Банка России следует
обобщать разрозненную информацию с анализом каждого ее сегмента с тем,
чтобы сделать на основании полученных результатов выводы. Синтез
информации должен проводиться поэтапно:
ежедневный мониторинг движения средств по счетам клиентов банков
в специальном автоматизированном комплексе;
ежемесячный мониторинг отчетности на основе поступающей от
кредитных организаций ежемесячной отчетности;
ежемесячный мониторинг информации, получаемой из
Росфинмониторинга;
66
ежеквартальный мониторинг отчетности на основе поступающей от
кредитных организаций ежеквартальной отчетности;
направление запросов по результатам проведения мониторинга и их
рассмотрение;
результаты рассмотрения актов проверок.
Полученную информацию целесообразно сгруппировать в несколько
сегментов для анализа вероятности реализации риска ОД/ФТ и формирования в
последующем оценки деятельности банков в области ПОД/ФТ (рис. 15).
Рисунок 15. Основные подходы оценки деятельности кредитных
организаций (КО) в области ПОД/ФТ
Мониторинг отчетности кредитных организаций как метод надзора за
функционированием банков по экономическим показателям, может стать
наиболее эффективным. Их соблюдение контролируется через банковскую
отчетность. Статистический инструментарий охватывает все формы отчетности
по валютным операциям, финансовую отчетность банков, движение средств по
счетам клиентов банков посредством использования специального
автоматизированного комплекса. Учитывая значительное количество отчетных
форм, содержащих большой объем разнородных данных, для проведения
анализа динамики операций необходима автоматизация процессов
67
формирования статистических сведений в различных аналитических аспектах. В
основе мониторинга статистической отчетности лежит анализ проводимых
банками и по поручению клиентов операций с точки зрения наличия
разработанных Банком России критериев сомнительных операций, связанных с
выводом денежных средств за рубеж и обналичиванием средств в крупных
суммах. Например, при мониторинге блока «Валютные операции»
устанавливаются зоны повышенного уровня риска по таким индикаторам, как
«Авансовые платежи», «Объем валютных операций по «сомнительным» кодам
(кроме авансовых платежей)», «Платежи резидентов в пользу нерезидентов за
импорт услуг по «сомнительным» кодам», «Объем трансграничных операций по
перечислениям физических лиц – резидентов из Российской Федерации» и др.
Необходимо определить банки, объемы операций которых в полученной
выборке заняли наибольший удельный вес в общем объеме валютных операций
по «сомнительным» кодам. Далее следует провести анализ динамики операций
по выбранным кодам в сравнении с предыдущим отчетным периодом по КО,
попавшим в выборку (анализируется отклонение). Валютные операции
систематизируются в таблице для сопоставления с операциями, отраженными в
других формах отчетности с целью оптимизации выборки, включая
сопоставление с данными ведомостей банковского контроля. Аналогичные
подходы используются при мониторинге других блоков: «Операции с
наличными денежными средствами», «Операции с бюджетными средствами» и
т. д. По результатам мониторинга с учетом выявленных отклонений объемов
операций от пороговых величин необходимо, по нашему мнению, направить
запросы в адрес кредитных организаций с целью уточнения экономического
смысла проводимых операций клиентов.
Можно рекомендовать примерный перечень запрашиваемых документов в
рамках работы по предотвращению риска вовлечения банков в проведение
схемных операций клиентов:
– выписки по текущим счетам (в российских рублях и иностранной
68
валюте);
– финансовая отчетность клиента;
– копии договоров (контрактов) и иных имеющихся в банке документов,
на основании которых клиентами совершались операции с денежными
средствами;
– копии заключений ответственного сотрудника по ПОД/ФТ по
результатам рассмотрения операций клиентов и др.
Результаты анализа документов, как нам представляется, необходимо
фиксировать в мотивированном заключении с предложениями для принятия
управленческого решения (проведение рабочей встречи с ответственным
сотрудником банка, принятие тех или иных мер воздействия).
При проведении оценки состояния внутреннего контроля в кредитных
организациях особое внимание необходимо уделять соответствию
разработанных в банке правил внутреннего контроля (ПВК) по ПОД/ФТ
требованиям действующего законодательства, так как цель их разработки –
минимизация риска вовлечения банка в проведение легализации доходов,
полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Для этой цели в
рамках дистанционного надзора целесообразно запрашивать у кредитных
организаций ПВК по ПОД/ФТ. Рассмотрение внутреннего документа банка
особенно важно в случае необходимости оперативного реагирования
территориального управления Банка России в связи с вероятностью высокой
вовлеченности кредитной организации в проведение сомнительных операций.
Кроме того, необходима, на наш взгляд, практика выходов в банки в рамках
надзорных групп для оценки предпринятых действий по минимизации риска
ОД/ФТ. Это связано с тем, что в рамках дистанционного надзора затруднительно
оценить соответствие действий сотрудников банка процедурам, указанным в
правилах внутреннего контроля, что учитывается при ответе на вопрос о
соблюдении правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ.
Оценка выполнения кредитными организациями законодательства в
69
области ПОД/ФТ должна осуществляться по таким показателям, как
систематичность совершаемых нарушений, их характер и существенность, а
также учитывать осуществление Банком России надзорных функций, в том числе
в рамках административного производства.
Таким образом, комплексный подход со стороны Центрального банка и его
региональных подразделений к организации деятельности, включающий
качественный и количественный анализ информации, позволит более
оперативно реагировать на риски, возникающие в кредитных организациях, и
снизить риск ОД/ФТ как в разрезе каждого банка, так и в банковском секторе в
целом, а также оценить проводимую кредитными организациями работу в
области ПОД/ФТ.
70
Заключение
По результатам проведенного в работе исследования было выявлено, что
российская система противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма создана в целях
укрепления национальной экономической безопасности и стабильности
финансового сектора. Легализация доходов, полученных преступным путем, -
это придание правомерного вида операциям с денежными средствами,
полученными от незаконной / преступной деятельности. Процедура легализации
(отмывания) денег искажает процесс принятия экономических решений,
подрывает финансовые учреждения, обостряет социальные проблемы,
способствует коррупции и повышает угрозу терроризма.
Существуют разнообразные способы легализации (отмывания) доходов с
использованием некоммерческих и благотворительных организаций,
подставных фирм и фирм-однодневок, лжепредпринимательства, кредитных и
депозитных схем, в том числе с участием оффшорных компаний. Большинство
используемых схем предусматривает участие банков, поэтому соблюдение
кредитными организациями законодательства в сфере ПОД/ФТ является
необходимым условием создания эффективной системы противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма.
При создании национальной системы ПОД/ФТ в Российской Федерации
был использован мировой опыт и рекомендации межправительственной
организации ФАТФ. Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» на сегодняшний день является основным
правовым документом, регулирующем данную сферу.
В соответствии с данным законом ПОД/ФТ – совокупность мер правового
и организационного характера, а также деятельность федеральных органов
71
государственной власти, организаций и физических лиц по предупреждению
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и
финансирования терроризма.
В соответствии с законодательством кредитные организации обязаны
выявлять и направлять сведения о подозрительных операциях и об операциях,
подлежащих обязательному контролю, в Росфинмониторинг, который передает
полученную информацию и материалы в правоохранительные органы для
проведения расследований в сфере ПОД/ФТ. Банк России отвечает за
соблюдение объектами мониторинга законодательства в сфере ПОД/ФТ, для
этого разрабатывает нормативные и инструктивные материалы, обязательные
для кредитных организаций, способствуя тем самым снижению рисков
банковской деятельности, обусловленных отмыванием капиталов и
финансированием международного терроризма.
Как показал проведенный во второй главе анализ, созданная в РФ система
ПОД/ФТ опирается на достаточно проработанный массив инструктивных и
методических материалов, позволяющих банкам разработать собственные
положения внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ и использовать их для
предотвращения разнообразных схем отмывания денег. Банк России, действуя в
качестве мегарегулятора финансового рынка, в течение последних лет придавал
большое значение оздоровлению банковской системы и ее очищению от банков,
нарушающих законодательство в сфере ПОД/ФТ. За последние 4 года почти 2/3
банков, у которых были отозваны лицензии на совершение банковских операций,
показали недостаточную работу по противодействию легализации денежных
средств, полученных незаконным путем. В результате количество банков в РФ
за 2014 -2018 гг. снизилось с 923 до 561. Несмотря на то, что пик борьбы пройден,
работа по «зачистке» банковского сектора от недобросовестных участников
продолжается. В основном, это средние и мелкие банки, расположенные в
регионах России. На фоне отзыва лицензий у многих частных банков, а также
санации трех крупнейших банковских групп произошел рост концентрации
72
банковской системы, доли крупных банков и банков с государственным
участием, которые выступают более дисциплинированными участниками
системы ПОД/ФТ.
Влияние политики Банка России по освобождению от сомнительных
участников, в целом, способствовала стабилизации банковской системы, росту
капитализации и снижению риска ликвидности и кредитного риска, что
свидетельствует о ее эффективности. При этом выделяется группа успешных
банков, активно наращивающих прибыль, и банков проблемных, убытки от
деятельности которых продолжают расти, у которых есть мотивы участия в
незаконных схемах, приносящих быстрые доходы.
В этих условиях деятельность банков по пресечению незаконных
операций участников финансового рынка включала как отправку сообщений о
подозрительных операциях в Росфинмониторинг, так и отказ от проведения
операций и заключения договоров, причем данные показатели за 2016-2017 гг.
существенно выросли. Эффективность деятельности Банка России в данном
направлении подтверждается тем, что в 27 раз сократились объемы финансовых
операций с признаками незаконного вывода средств за рубеж (с 1,7 трлн рублей
в 2016 г. до 63 млрд рублей в 2018 г.) Количество «фирм-однодневок»
сократилось до исторического минимума и на 1 июня 2018 года составило 7,3%
от общего числа юридических лиц. В 2018 г. обналичивание сократилось с 326
млрд до 177 млрд руб., а объемы транзитных операций – с 2,5 трлн до 1,3 трлн
руб. Вывод средств за рубеж через счета судебных приставов за 2018 г. также
сократился в 2,4 раза до 8 млрд руб. За девять месяцев 2018 г. объем
сомнительных операций составил 123 млн. долл. США, тогда как в 2012 г. он
составлял 38,8 млрд. долл. США.
Надлежащее исполнение законодательства в области ПОД/ФТ
обеспечивается возможностью применения надзорными органами мер
принуждения за нарушение его требований. В данной связи особую роль в
организации надзора за деятельностью банков в области ПОД/ФТ занимает
73
применение санкций к кредитной организации, вплоть до отзыва лицензии. Как
показал анализ, за прошедшие 5 лет, количество представлений об устранении
выявленных нарушений и других видов штрафных санкций существенно
сократилось, что тоже свидетельствует об эффективности политики государства
по борьбе с участием кредитных организаций в незаконной деятельности по
ОД/ФТ.
Несмотря на позитивные результаты, действующая в стране система
ПОД/ФТ нуждается в совершенствовании. Наиболее частыми нарушениями в
работе банков является несоответствие правил внутреннего контроля
требованиям законодательства, формальный подход к их составлению и
исполнению, недостаточная работа по идентификации клиентов до их приема на
обслуживание и в процессе обслуживания, несоблюдение порядка и сроков
направления сообщений об операциях с денежными средствами в
Росфинмониторинг, неисполнение обязанности по информированию
Росфинмониторинга о результатах проверки клиентов, несоблюдение
требований в части блокирования и приостановления операций с деньгами или
иным имуществом. Существуют пробелы в законодательстве по отслеживанию
операций по бюджетным счетам, использованию предоплаченных банковских
карт, обращению криптовалют.
Для повышения эффективности деятельности в сфере ПОД/ФТ
необходимо четкое взаимодействие всех участников системы, что
затруднительно в условиях, когда коммерческим банкам приходится выполнять
функции контролеров и регуляторов.
В работе выделены такие приоритетные направления совершенствования
системы финансового мониторинга, как создание эффективной системы по
оперативному обмену сведениями между компетентными органами
государственной власти; внедрение в систему объектов легализации преступных
доходов и финансированию терроризма денежных средств, полученных от
минимизации налогов, операций с бюджетными средствами, а также неуплаты