14
кредитные организации, но и все другие хозяйствующие субъекты, а равно
учреждения связи, игорные заведения и др.;
- ограничение коммерческой и банковской тайны в целях получения
информации, необходимой для выявления и пресечения действий по
легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности;
- установление ограничений на финансовые операции с наличными
деньгами и перемещение наличных денег через таможенную границу;
- введение категории финансовых операций, подлежащих особому
контролю (подозрительных операций);
- установление обязанности работников организаций, осуществляющих
финансовые операции, сообщать уполномоченному органу о незаконных
операциях и операциях, требующих особого контроля;
- иммунитет работников организаций, осуществляющих финансовые
операции, от ответственности за разглашение сведений, составляющих
коммерческую или банковскую тайну, при сообщении таких сведений
уполномоченному органу в предусмотренных законом случаях;
- установление ответственности работников организаций,
осуществляющих финансовые операции;
- за отказ от предоставления уполномоченным органам сведений о
незаконных операциях: или операциях, требующих особого контроля;
- за разглашение информации; о предоставлении таких сведений;
- за невыполнение требование о регистрации финансовых операций и лиц,
их совершающих а также за уничтожение таких документов;
- за нарушение правил работа с наличными деньгами и др.
6
К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, относятся:
- обязательные процедуры внутреннего контроля;
- обязательный контроль;
6
Андрианова А.И. Реализация принципов и задач банковской деятельности в системе финансового мониторинга
в России // Путеводитель предпринимателя. 2015. № 27. С. 26
15
- запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем;
- иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.
Международный опыт показывает, что регулирующие органы должны
располагать достаточно широкими полномочиями для осуществления контроля
за финансовыми институтами, сбора и передачи информации о подозрительных
сделках. Практика показывает также, что эффективность борьбы с отмыванием
денежных средств тесно связана с возможностью доступа регуляторов к
необходимой информации даже при наличии в законе положений о
коммерческой и банковской тайне. Обязательным условием в этом случае
должно быть соблюдение регуляторами требований конфиденциальности
полученной информации.
7
Кроме того, должны быть перекрыты возможные лазейки для отмывания
денежных средств через неконтролируемые финансовые организации (типа
обменных пунктов) и лиц, по роду своей профессии связанных с движением
денежных средств.
Важным вопросом является разделение полномочий и ответственности
между контролирующими организациями. В разных странах административная
система борьбы с отмыванием денежных средств построена по-разному, в
зависимости от общих принципов регулирования и контроля, конкретных задач
по борьбе с отмыванием средств. В этом контексте несомненный интерес
представляют наиболее типичные схемы административного обеспечения
борьбы с отмыванием денежных средств, их достоинства и недостатки.
В отдельных странах информация о подозрительных сделках сразу
передается от регулирующих государственных или правительственных
организаций в правоохранительные органы, которые проводят ее анализ,
предпринимают необходимые расследования и передают дело, в случае
7
Лопатин, В. А. Современные способы осуществления платежей в контексте ПОД/ФТ / В. А. Лопатин //
Финансовая безопасность. – 2015. – № 9. – С. 68
16
необходимости, в суд. Эта система достаточно проста, поскольку не требует
коренных изменений в административной системе страны, создания каких-либо
новых организаций. Вместе с тем, вся огромная и чрезвычайно важная работа по
борьбе с отмыванием денежных средств, включая сбор и анализ огромного
массива финансовой информации, ложится на плечи существующих
организаций, имеющих и другие задачи, помимо борьбы с отмыванием
денежных средств. На практике это редко позволяет поставить такую борьбу на
систематическую основу, наладить эффективную систему предотвращения
отмывания денежных средств в целом.
8
В США значительная часть работы по сбору и анализу информации, а
также проведению расследований в отношении подозрительных сделок также
обеспечивается контролирующими финансовые институты организациями.
Наряду с этим особую роль в борьбе с отмыванием денежных средств играет
Федеральное бюро расследований, которое выполняет роль своеобразного
зонтика и координатора действий в этой сфере.
Разделение полномочий регулирующих органов в США, касающихся
проведения расследований по отмыванию денежных средств, увязано с правами
по расследованию преступной деятельности, лежащей в основе такого
отмывания. Американская административная система борьбы с отмыванием
денежных средств показала себя во многих случаях достаточно эффективной,
поскольку именно широкие полномочия, финансовый, технический и кадровый
потенциал ФБР позволяют обеспечить быстрый и комплексный сбор и анализ
информации и проведения расследования. Кроме того, ФБР в ходе
расследований широко использует технику проведения секретных операций, не
доступную для других организаций.
В ряде стран созданы специальные организации, занимающиеся
вопросами борьбы с отмыванием денежных средств. Например, в Канаде это -
Центр по анализу финансовых операций и отчетов (Financial Transaction and
8
Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация доходов. СПб.: Питер, 2016.
– С.197
17
Report Analysis Center), Японии - Японский офис финансовой разведки (Japanese
financial intelligence office, JAFIO), Греции - специальный Комитет по борьбе с
отмываем денежных средств, в Аргентине - Комитет по финансовой информации
(Financial Information Unit, UIF), Бразилии - Совет по контролю за финансовой
деятельностью (Council for Financial Activities Control, COAF). В Мексике
существуют две специальных организации - Генеральный директорат для
расследования трансакций (Attached General Directorate for Transaction
Investigation, DGAIO) и Агентство по борьбе с отмыванием денежных средств
(Credit and the Аnti-money Laundering). Эти организации часто называют
«финансовой разведкой» и им принадлежит очень важная роль в борьбе с
отмыванием денежных средств. В задачи этих организаций входит сбор и анализ
поступающей от финансовых органов информации, ее расследование, передача
дел правоохранительным органам о сделках, которые могут быть связаны с
отмыванием денежных средств.
9
«Финансовые разведки» имеют разные формы и полномочия. В ряде
стран они являются административными / промежуточными органами, в других
случаях они представляют собой полицейские или юридические власти или их
сочетание. В результате подобные организации создаются под эгидой разных
организаций. Например, в Греции - при Министерстве финансов, в Аргентине -
при Министерстве юстиции и прав человека, в Мексике - Генеральный
директорат функционирует при Секретариате финансов, а Агентство по борьбе
с отмыванием денежных средств - при Офисе Генерального прокурора. Способы
передачи информации в «финансовые разведки» в разных странах существенно
влияют на эффективность их работы. Например, если финансовые институты и
регулирующие их органы напрямую передают информацию о подозрительных
сделках в «финансовые разведки», шансы быстро обнаружить и обезвредить
преступные группировки существенно повышаются. Если же от финансовых
9
Прошунин М. М. Правовое положение федеральной службы по финансовому мониторингу: настоящее и
перспективы // Вестник РУДН. Серия Юридические науки. 2016. № 2. С.127.
18
институтов или работающих в них лиц требуется передавать информацию
сначала в контролирующие их органы, а от них - в «финансовые разведки»,
анализ информации и проведение расследований замедляются и становятся
менее эффективным. В свою очередь, система работает более эффективно, если
запросы на получение информации со стороны «финансовых разведок»
поступают в финансовые институты напрямую, а не через контролирующие их
финансовые органы.
В 1989 году была создана межправительственная организация ФАТФ
(Financial Action Task Forceon Money Laundering - Целевая группа по
финансовым мероприятиям по борьбе с отмыванием денег), эта группа создавала
меры борьбы с отмыванием денег. Согласно 40 официальным рекомендациям
ФАТФ
10
, участники должны выявить проблему, оценить ее серьезность,
осмыслить риски, связанные с отмыванием денег и только после этого принять
соответствующие меры. То, что Россия является членом ассоциации, позволяет
ей участвовать в создании и реализации этих мер.
Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» на сегодняшний день является основным законом,
который регулирует национальную систему противодействия отмыванию
доходов и финансированию терроризма в России
11
.
В соответствии с данным законом ПОД/ФТ – совокупность мер правового
и организационного характера, а также деятельность федеральных органов
государственной власти, организаций и физических лиц по предупреждению
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и
финансирования терроризма, по выявлению, предупреждению, пресечению,
раскрытию и расследованию правонарушений, связанных с легализацией
10
«СОРОК РЕКОМЕНДАЦИЙ» (ФАТФ), Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, 20
июня 2003 года (включая изменения от 22 октября 2004 года), СПС Консультант плюс,
11
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступ. в силу с
23.07.2018)// опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru -
23.04.2018.
19
(отмыванием) доходов, полученных преступных путем, и финансированием
терроризма.
Национальная
данные
система
данные
ПОД/ФТ
данные
имеет
данные данные данные
в
данные
настоящее
данные
время трехуровневую
данные
организацию
данные
(см.
данные
рис.
данные
1).
данные
даннЦентральноППнные
Правоохранительными
данные
органами, отвечающими за
осуществление деятельности в сфере ПОД/ФТ,
данные
являются
данные
Министерство
данные
внутренних
данные
дел
данные
России и
данные
Федеральная
данные
служба
данные
безопасности
данные
Российской
данные
Федерации.
Рисунок
данные
1.
данные данные
Трёхуровневая
данные
структура
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
России
12
Помимо правоохранительных органов, центральное место в системе
занимают надзорные органы, которые выступают субъектами
данные
финансового
данные
мониторинга.
Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим
функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем и финансированию терроризма, по выработке
государственной политики и нормативно-правовому регулированию в этой
сфере, по координации соответствующей деятельности других федеральных
12
Шевлоков, В. Финансовый контроль как функция финансового управления / В. Шевлоков // Финансы. - 2015. -
№1. - С. 417.
20
органов исполнительной власти, других государственных органов и
организаций, а также функции национального центра по оценке угроз
национальной безопасности, возникающих в результате совершения операций
(сделок) с денежными средствами или иным имуществом, и по выработке мер
противодействия этим угрозам.
13
данные
данн
данные
Банк
данные
России,
данные
Роскомнадзор
данные
и
данные
Пробирная
данные
палата
данные
России
данные
отвечают
данные
за
данные
соблюдение
данные
объектами
данные
мониторинга
данные p
законодательства
данные
в
данные
сфере
данные
ПОД/ФТ.
данные
Третий
данные
уровень
данные
в
данные
структуре
данные
национальной
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
занимают
данные
финансовые
данные
посредники,
данные
то
данные
есть
данные
те
данные
организации,
данные
которые
данные
осуществляют
данные
денежные
данные
операции
данные
и
данные
операции
данные
с
данные
иным
данные
имуществом.
данные
К
данные
данной
данные
группе
данные
организаций,
данные
согласно
данные
Федеральному
данные
закону №115-ФЗ,
данные
относятся
данные
ломбарды,
данные
финансовые
данные
объекты,
данные
кредитные
данные
организации,
данные
микрофинансовые
данные
организации,
данные
профессиональные
данные
участники
данные
рынка
данные
ценных
данные
бумаг,
данные
организации
данные
федеральной
данные
почтовой
данные
связи,
данные
страховые
данные
компании
данные
и
данные
так
данные
далее.
данные
Финансовые
данные
посредники
данные
направляют
данные
информацию
данные
о
данные
совершении
данные
подозрительных
данные
сделок
данные
в
данные
Федеральную
данные
службу
данные
по
данные
финансовому
данные
мониторингу.
14
данн
Подводя
данные
итоги
данные
о
данные
целях
данные
деятельности
данные
субъектов
данные
финансового
данные
мониторинга,
данные
отметим,
данные
что
данные
деятельность
данные
Росфинмониторинг
данные
в
данные
большей
данные
степени
данные
направлена
данные
на
данные
оценку
данные
угроз
данные
национальной
данные
безопасности
данные
России,
данные
а
данные
также
данные
на
данные
разработку
данные
мер
данные
противодействия
данные
выявленным
данные
угрозам, тогда как деятельность
Центрального Банка РФ направлена на обеспечение защиты кредитных
организаций от проникновения в нее доходов, полученных преступным путем, и
снижение рисков банковской деятельности.
данные
данные
1.3. Управление рисками банковской деятельности, связанными с
отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма
В соответствии с международными рекомендациями ФАТФ (Группа
13
Андрианова А.И. Реализация принципов и задач банковской деятельности в системе финансового мониторинга
в России // Путеводитель предпринимателя. 2015. № 27. С. 29.
14
Царегородцева Г.Ю. Финансовый контроль: учебное пособие. - Вологда: ВоГУ, 2016. – С. 54
21
разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) оценка рисков,
связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и
финансированием терроризма, является основополагающим элементом
управления рисками: на основании результатов такой оценки проводится
распределение ресурсов в области ПОД/ФТ. При этом, как подчеркивается в
Рекомендациях ФАТФ, оценка рисков должна проводиться на различных
уровнях: межнациональном, национальном и местном (на уровне конкретного
сектора экономики, учреждения и т.п.), в первую очередь, во взаимодействии
государственного и частного секторов. Это объясняется тем, что
государственные органы имеют преимущественный доступ к информации, на
основании которой можно оценить риск, возникающий при обслуживании той
или иной категории клиентов. В свою очередь, кредитно-финансовые
учреждения в процессе реализации принципа «Знай своего клиента», могут
применять результаты национальной оценки к каждому конкретному клиенту и
выявить из их числа «подозрительных».
Рисунок 2. Взаимосвязь риска легализации доходов, полученных
преступным путем, и типичных банковских рисков в деятельности
кредитной организации
В настоящее время приоритетной задачей риск-менеджмента
коммерческих банков является построение эффективной системы управления
22
совокупностью банковских рисков, выработка комплексного подхода по
управлению рисками с учетом особенностей их взаимосвязи и с риском
легализации доходов, полученных преступным путем (рис. 2).
Целью управления специфическими банковскими рисками в сфере
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, является
предотвращение использования кредитной организации в качестве инструмента
отмывания преступных доходов, а также обеспечение надлежащего исполнения
ею требований законодательства в области ПОД/ФТ. На уровне фронт-
подразделений, осуществляющих обслуживание клиентов, проводится оценка
риска вовлеченности кредитной организации в подозрительные схемы, которые
несут в себе оформленные (либо потенциальные) отношения с тем или иным
клиентом (заявителем).
Далее, на уровне подразделений, ответственных за реализацию в
кредитной организации процедур внутреннего контроля (служба внутреннего
контроля) и организацию внутреннего противолегализационного контроля
(подразделение финансового мониторинга) осуществляется выявление и оценка
операционного риска в области ПОД/ФТ и риска легализации, присущих
деятельности кредитной организации в целом. Принцип взаимодействия
предполагает выработку комплекса мер, направленных на снижение уровня
специфических банковских рисков до приемлемого уровня или смягчение
последствий их реализации при взаимодействии подразделения по управлению
операционным риском (при наличии), подразделения по финансовому
мониторингу и подразделений, осуществляющих реализацию требований
законодательства по ПОД/ФТ.
15
Каждая кредитная организация, реализуя правила внутреннего контроля
по ПОД/ФТ, обязана создать в своей структуре самостоятельное подразделение,
ответственное за исполнение данных программ. Программа оценки риска
легализации преступных доходов осуществляется по одной или по совокупности
15
Лопатин, В. А. Современные способы осуществления платежей в контексте ПОД/ФТ / В. А. Лопатин //
Финансовая безопасность. – 2015. – № 9. – С. 71
23
следующих категорий: риск по типу клиента и (или) бенефициарного владельца;
страновой риск; риск, связанный с проведением клиентом определенного вида
операций.
Риск по типу клиента включает в себя такие обстоятельства, как наличие
оснований полагать, что представленные клиентом документы и информация, в
том числе в целях идентификации, являются недостоверными; регистрация
юридического лица совершена по адресу, по которому зарегистрированы также
и иные юридические лица.
В категорию «страновой риск» включаются обстоятельства,
свидетельствующие о том, что в отношении этого иностранного государства или
его территории применяются международные санкции, одобренные РФ;
государство включено в перечень государств, которые не выполняют
рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
(таких государств всего два: КНДР и Иран) и иные обстоятельства. Кредитная
организация с учетом различных геополитических и геоэкономических факторов
вправе самостоятельно включить различные иностранные государства или их
территории в категорию «страновой риск».
В программу выявления операций, подлежащих обязательному контролю,
включается перечень признаков, свидетельствующих о необычном характере
сделок, такие как запутанный или необычный характер сделки, не имеющей
очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; выявление
неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает
основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от
процедур обязательного контроля и иные признаки.
16
Оценка любого риска должна осуществляться банком только на основе
анализа имеющихся у кредитной организации документов, сведений и
информации о клиенте и его деятельности. В случае непредставления клиентом
запрошенных банком сведений, а также в случае подозрения сомнительности
16
Мамбеталиева А. О мерах по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, в рамках ЕАЭС // Налоговый вестник - Консультации. Разъяснения. Мнения. 2016. N 8. С. 79