5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков отмыванию капиталов
и финансирования международного терроризма ............................................... 10
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма ............................................................................... 10
1.2. Правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов и
финансированием международного терроризма ............................................... 16
1.3. Управление рисками банковской деятельности, связанными с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма в кредитной
организации ........................................................................................................... 22
Глава 2. Анализ противодействия банков отмыванию капиталов и
финансированию международного терроризма ................................................. 28
2.1. Роль банков в противодействии отмыванию доходов при финансировании
терроризма ............................................................................................................. 28
2.2. Анализ взаимодействия банков с Росфинмониторингом в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма ............................................................... 39
2.3. Анализ практики нарушения банками законодательства о финансировании
международного терроризма ............................................................................... 50
Глава 3. Проблемы противодействия банков отмыванию капиталов и
финансирования международного терроризма и пути их решения ................ 59
3.1. Проблемы борьбы с легализацией преступных капиталов ....................... 59
3.2. Направления совершенствования практики противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного терроризма ....... 67
Заключение ............................................................................................................ 81
Список использованной литературы ................................................................... 84
Приложения ........................................................................................................... 88
6
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
значением противодействия легализации преступных доходов и
финансирования терроризма в рамках обеспечения национальной безопасности
РФ. В настоящее время террористическая деятельность является важнейшей
угрозой национальной безопасности Российской Федерации. Данная
деятельность используется как инструмент вмешательства во внутренние дела
страны, также укрепляется взаимосвязь террористической и организованной
преступности. Главной задачей в сложившейся ситуации является разработка
методов по борьбе с финансированием терроризма и снабжению
террористических группировок материально-техническими ресурсами.
Поэтому очень важно вовремя опознать подозрительную финансовую
операцию и принять соответствующие меры.
Российская система противодействия финансированию терроризма
способствует укреплению национальной безопасности и стабильности
финансового сектора. В связи с имеющейся террористической угрозой, с
которой в последние годы сталкивается все мировое сообщество,
необходимость максимально глубокого понимания факторов,
обуславливающих наличие и возникновение в государстве случаев
финансирования терроризма, выходит на первое место. При этом, ввиду
ограниченности ресурсов, находящихся в распоряжении национальной системы
противодействия финансированию терроризма, их расходование и
распределение должно быть акцентировано на наиболее рискованные сферы.
Система противодействия отмыванию доходов и финансированию
терроризма направлена на предупреждение рисков и угроз национальной
безопасности. Это определяется тем, что терроризм признан ключевой угрозой
безопасности страны. При этом финансовые потоки, генерируемые в целях
финансирования терроризма, и потоки, направленные на легализацию
незаконно полученных средств, наносят существенный ущерб национальной
экономике. Незаконные денежные потоки способствуют развитию теневого
7
сектора, снижают устойчивость и способность к поступательному развитию
экономики, способствуют криминализации общества.
Таким образом, система противодействия отмыванию доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма решает, как
задачи обеспечения национальной, так и экономической безопасности России.
Следовательно, понимание места системы противодействия отмыванию
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в
структуре обеспечения экономической безопасности позволяет
скоординировать действия по противодействию угрозам, оптимизировать
расход ресурсов. Это обуславливает научные интерес к исследованию темы
настоящей работы и определяет ее актуальность.
Степень проработанности темы исследования можно признать
недостаточной, что обусловлено недоступностью полного объема
статистических данных в связи с секретным делопроизводством
Росфинмониторинга и других органов государственной власти. Вместе с этим,
в научной среде представлено мало работ и исследований, направленных на
разработку критериев подозрительности финансовых операций и выделение
причинно-следственных связей между причинами и последствиями
использования террористами финансового рынка и его влияние на уровень
экономической безопасности России. Однако, дальнейшее развитие темы
исследования является перспективным в силу необходимости внедрения
специальных индикаторов в комплаенс-процедуры кредитных организаций для
повышения эффективности выявления операций, возможно связанных с
терроризмом.
Целью настоящего исследования является анализ деятельности банков
по противодействию финансированию терроризма и отмыванию преступных
доходов и разработка предложений по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели представляется необходимым
обеспечить решение следующих задач:
8
Исследовать экономическое содержание отмывания капиталов и
финансирования международного терроризма;
Проанализировать правовое регулирование борьбы с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма;
Рассмотреть управление рисками банковской деятельности,
связанными с отмыванием капиталов и финансированием международного
терроризма в кредитной организации;
Определить роль банков в противодействии отмыванию доходов
при финансировании терроризма;
Провести анализ взаимодействия банков с Росфинмониторингом в
сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма;
Выполнить анализ практики нарушения банками законодательства
о финансировании международного терроризма;
Выявить проблемы борьбы с легализацией преступных капиталов;
Разработать направления совершенствования практики
противодействия банков отмыванию капиталов и финансирования
международного терроризма.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков и
государственных надзорных органов по противодействию финансированию
терроризма.
Под предметом настоящего исследования понимаются экономические
отношения, связанные с финансированием терроризма, и методы борьбы с
данным явлением.
Методология и методика исследования. Методологической основой
исследования является совокупность общенаучных и специальных методов
познания социально-правовой действительности. Среди них главное место
занимает диалектический метод, позволяющий рассмотреть объект и предмет
исследования во всей полноте их проявлений, учитывая имеющиеся
9
противоречия и последствия их разрешения. Использованы также такие
методы, как аналитический, формально-логический, сравнительно-правовой,
системно-структурный, а также методы экономических исследований.
Информационной основой проведения исследования явились:
законодательные акты Российской Федерации и нормативные акты Банка
России; научная и учебная литература; учредительные документы, годовая
отчетность банка; статьи электронных источников, посвященные проблемам
противодействию отмывания денег, полученных преступным путём.
Структура работы состоит из трёх глав, восьми параграфов, введения,
заключения, списка использованных источников и приложений.
10
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма
В настоящее время существует множество теорий и версий
относительно времени появления термина «отмывание преступных доходов».
Наиболее распространённая версия – термин «отмывание денег» впервые
появился в Америке в 1920-е гг.
Необходимость «отмывания денег» может возникнуть в ряде случаев.
Например, при преступном происхождении дохода или при нежелании
афишировать реальный источник поступлений, исходя из соображений
безопасности или по иным причинам. Но в большинстве случаев
существование понятия «отмывание денег» тесным образом связано с теневой
экономикой и распространением нелегальных видов предпринимательской
деятельности
1
.
Термины «отмывание» и «легализация» доходов, полученных
преступным путём, являются синонимами и могут употребляться как
взаимозаменяемые понятия. Легализация (отмывание) доходов – это
процесс, придания правомерного вида владению, пользованию или
распоряжению денежными средствами или иным имуществом, при котором
полученные преступными путями доходы оказываются в законном денежном
обороте, а истинные источники и пути образования таких доходов (денежных
средств) тщательно скрываются от постороннего внимания
2
.
Финансовый мониторинг – вид финансового контроля,
преимущественно направленного на предупреждение отмывания преступных
доходов и финансирования терроризма, а также отвечающего за организацию
деятельности и активное международное сотрудничество в сфере ПОД/ФТ.
1
Банковское дело: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. / Под ред.В. И . Колесникова, Л. П . Кроливецкой. - М.:
Финансы и статистика, 2017. – С. 154
2
Жарковская, Е.П. Банковское дело. Серия: Высшее финансовое образование / Е.П. Жарковская. - М.:
Издательство: Омега, 2013.– С. 55
11
Для
данные
ознакомления
данные
с
данные
функционально-процессной
данные
организацией
данные
финансового
данные
мониторинга
данные
необходимо
данные
изучить
данные
его
данные
основные
данные
субъекты,
данные
объекты,
данные,
а
данные
также
данные
указать
данные
цели
данные
мер,
данные
осуществляемых
данные
в
данные
сфере
данные
финансового
данные
мониторинга
3
,
данные
В
данные
целях
данные
рассмотрения
данные
особенностей
данные
взаимодействия
данные
субъектов
данные
национальной
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
предложим
данные
следующую
данные
организацию
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
Российской
данные
Федерации
данные
в
данные
настоящее
данные
время
данные
(см.
данные
рисунок
данные
1).
данные
данн
Рисунок
данные
1.
данные
данные
-
данные
Трёхуровневая
данные
структура
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
России
4
Третий
данные
уровень
данные
в
данные
структуре
данные
национальной
данные
системы
данные
ПОД/ФТ
данные
занимают
данные
финансовые
данные
посредники,
данные
то
данные
есть
данные
те
данные
организации,
данные
которые
данные
осуществляют
данные
денежные
данные
операции
данные
и
данные
операции
данные
с
данные
иным
данные
имуществом.
данные
К
данные
данной
данные
группе
данные
организаций,
данные
согласно
данные
Федеральному
данные
закону
данные
«О
данные
противодействии
данные
легализации
данные
(отмыванию)
данные
доходов,
данные
полученных
данные
преступным
данные
путем,
данные
и
данные
финансированию
данные
терроризма»
данные
от
данные
07.08.2001
данные
г.
данные
№115-ФЗ,
данные
относятся
данные
ломбарды,
данные
финансовые
данные
3
Грачева Е.Ю. Актуальные проблемы финансового права: монография / Е.Ю. Грачева. М.: НИЦ ИНФРА-М,
2016. – С. 19
4
Шевлоков, В. Финансовый контроль как функция финансового управления / В. Шевлоков // Финансы. - 2015.
- №1. - С. 417.
12
объекты,
данные
кредитные
данные
организации,
данные
микрофинансовые
данные
организации,
данные
профессиональные
данные
участники
данные
рынка
данные
ценных
данные
бумаг,
данные
организации
данные
федеральной
данные
почтовой
данные
связи,
данные
страховые
данные
компании
данные
и
данные
так
данные
далее.
На
данные
втором
данные
уровне
данные
было
данные
выделено
данные
два
данные
блока
данные
элементов
данные
системы,
данные
Финансовые
данные
посредники
данные
направляют
данные
информацию
данные
о
данные
совершении
данные
подозрительных
данные
сделок
данные
в
данные
Федеральную
данные
службу
данные
по
данные
финансовому
данные
мониторингу
5
,
данные
Росфинмониторинг
данные
является
данные
главным
данные
надзорным
данные
органом,
данные
которым
данные
осуществляется
данные
контроль
данные
за
данные
соблюдением
данные
законодательства
данные
России
данные
в
данные
сфере
данные
ПОД/ФТ.
данные
Кроме
данные
того,
данные
именно
данные
Росфинмониторинг
данные
в
данные
случае
данные
обнаружения
данные
признаков
данные
отмывания
данные
доходов,
данные
полученных
данные
преступным
данные
путём,
данные
и
данные
финансирования
данные
терроризма
данные
направляет
данные
соответствующую
данные
информацию
данные
в
данные
правоохранительные
данные
органы,
данные
а
данные
также
данные
реагирует
данные
на
данные
запросы
данные
правоохранительных
данные
органов
данные
по
данные
предоставлению
данные
необходимой
данные
информации.
данные
Наряду
данные
с
данные
Росфинмониторингом
данные
на
данные
втором
данные
уровне
данные
системы
данные
располагаются
данные
органы,
данные
осуществляемы
данные
надзорную
данные
деятельность
данные
в
данные
отношении
данные
финансовых
данные
посредников:
данные
Банк
данные
России,
данные
Роскомнадзор
данные
и
данные
Пробирная
данные
палата
данные
России.
данные
Данные
данные
надзорные
данные
органы
данные
контролируют
данные
организации
данные
исходя
данные
из
данные
сферы
данные
их
данные
деятельности.
данные
Таким
данные
образом,
данные
Банк
данные
России
данные
контролирует
данные
кредитные
данные
и
данные
страховые
данные
организации,
данные
Роскомнадзор
данные
осуществляет
данные
надзор
данные
за
данные
организациями
данные
федеральной
данные
почтовой
данные
связи,
данные
а
данные
Пробирная
данные
палата
данные
России
данные
регулирует
данные
деятельность
данные
организаций,
данные
деятельность
данные
которых
данные
связана
данные
с
данные
купле-продажей
данные
драгоценных
данные
металлов
данные
и
данные
ювелирных
данные
изделий.
данные
данные
Некоторые
данные
современные
данные
учёные
данные
полагают,
данные
что
данные
правоохранительные
данные
органы
данные
не
данные
могут
данные
являться
данные
первом
данные
уровнем
данные
данной
данные
системы
6
.
данные
Так,
данные
например,
данные
Л.
данные
А.
данные
Начоева
данные
поясняет,
данные
что
данные
деятельность
данные
правоохранительных
данные
органов
данные
начинается
данные
уже
данные
после
данные
свершения
данные
операций
данные
по
данные
5
Царегородцева Г.Ю. Финансовый контроль: учебное пособие / Г.Ю. Царегородцева. Вологда: ВоГУ, 2016. –
С. 54
6
Чижова Л.П. Особенности и совершенствование механизма внутреннего финансового мониторинга //
Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2015. № 1. С. 104-108.
13
отмыванию
данные
доходов
данные
и
данные
финансированию
данные
терроризма
данные
(далее
данные
–
данные
ОД/ФТ),
данные
следовательно,
данные
речь
данные
идёт
данные
не
данные
о
данные
финансовом
данные
мониторинге,
данные
а
данные
о
данные
правоохранительной
данные
деятельности.
данные
Однако
данные
правоохранительная
данные
подсистема
данные
принимает
данные
непосредственное
данные
участие
данные
в
данные
процессе
данные
ПОД/ФТ,
данные
предупреждая,
данные
выявляя
данные
и
данные
расследуя
данные
преступления
данные
в
данные
сфере
данные
ОД/ФТ.
данные
Основным
данные
правоохранительным
данные
органом
данные
является
данные
Министерство
данные
внутренних
данные
дел
данные
России,
данные
также
данные
за
данные
проведение
данные
антитеррористических
данные
операций
данные
отвечает
данные
Федеральная
данные
служба
данные
безопасности
данные
Российской
данные
Федерации.
данные
данные
Таким
данные
образом,
данные
субъектами
данные
финансового
данные
мониторинга
данные
является:
данные
данные
Росфинмониторинг
данные
(объект
данные
мониторинга:
данные
денежные
данные
операции
данные
и
данные
операции
данные
с
данные
иным
данные
имуществом,
данные
связанные
данные
с
данные
ОД/
данные
ФТ);
данные
данные
Банк
данные
России,
данные
Роскомнадзор,
данные
Пробирная
данные
палата
данные
России
данные
(объект
данные
мониторинга:
данные
организации,
данные
осуществляющие
данные
денежные
данные
операции
данные
и
данные
операции
данные
с
данные
иным
данные
имуществом);
данные
данные
финансовые
данные
посредники
данные
(объект
данные
мониторинга:
данные
денежные
данные
операции,
данные
а
данные
также
данные
операции
данные
с
данные
недвижимостью,
данные
объектами
данные
интеллектуальной
данные
собственности,
данные
ценными
данные
бумагами;
данные
физические
данные
и
данные
юридические
данные
лица).
данные
Подводя
данные
итоги
данные
о
данные
целях
данные
деятельности
данные
субъектов
данные
финансового
данные
мониторинга,
данные
отметим,
данные
что
данные
деятельность
данные
Росфинмониторинг
данные
в
данные
большей
данные
степени
данные
направлена
данные
на
данные
оценку
данные
угроз
данные
национальной
данные
безопасности
данные
России,
данные
а
данные
также
данные
на
данные
разработку
данные
мер
данные
противодействия
данные
выявленным
данные
угрозам
7
,
данные
Как
данные
отмечалось
данные
ранее,
данные
Банк
данные
России,
данные
Роскомнадзор
данные
и
данные
Пробирная
данные
палата
данные
России
данные
отвечают
данные
за
данные
соблюдением
данные
объектами
данные
мониторинга
данные
законодательства
данные
в
данные
сфере
данные
ПОД/ФТ.
данные
Наконец,
данные
финансовые
данные
посредники
данные
должны
данные
исключить
данные
возможность
данные
вовлечения
данные
в
данные
процессы
данные
ОД/ФТ,
данные
а
данные
также
данные
минимизировать
данные
риски,
данные
связанные
данные
с
данные
ОД/ФТ.
данные
Тема
данные
выпускной квалификационной работы
данные
определяет
данные
необходимость
данные
более
данные
точного
данные
рассмотрения
данные
понятия
данные
финансового
данные
мониторинга
данные
в
данные
коммерческих
данные
банках,
данные
а
данные
также
данные
мер,
данные
реализуемых
данные
в
данные
данных
данные
организациях
данные
в
данные
7
Андрианова А.И. Реализация принципов и задач банковской деятельности в системе финансового
мониторинга в России // Путеводитель предпринимателя. 2015. № 27. С. 26-45
14
области
данные
ПОД/ФТ.
данные
В
данные
Федеральном
данные
законе
данные
«О
данные
противодействии
данные
легализации
данные
(отмыванию)
данные
доходов,
данные
полученных
данные
преступным
данные
путем,
данные
и
данные
финансированию
данные
терроризма»
данные
от
данные
07.08.2001
данные
г.
данные
№115-ФЗ
данные
отражены
данные
требования
данные
к
данные
коммерческим
данные
банкам
данные
в
данные
сфере
данные
ПОД/ФТ
данные
(см.
данные
рисунок
данные
2).
Рисунок
данные
2
данные
-
данные
Основные
данные
меры,
данные
осуществляемые
данные
коммерческими
данные
банками
данные
в
данные
целях
данные
ПОД/ФТ
данные
в
данные
России
Созданная
данные
система
данные
органов
данные
финансового
данные
мониторинга
данные
обеспечивает
данные
уменьшение
данные
возможных
данные
политических,
данные
экономических,
данные
финансовых
данные
и
данные
социальных
данные
рисков
данные
в
данные
различных
данные
сферах
8
.
данные
В
данные
случае
данные
процветания
данные
криминализации
данные
и
данные
преступности
данные
в
данные
стране
данные
государство
данные
выделяет
данные
больше
данные
средств
данные
на
данные
совершенствование
данные
правоохранительной
данные
системы
9
.
данные
Большой
данные
объем
данные
теневой
данные
экономики
данные
способствует
данные
резким
данные
изменениям
данные
спроса
данные
на
данные
финансовые
данные
ресурсы
данные
и
данные
колебаниям
данные
процентных,
данные
а
данные
также
данные
курсовых
данные
ставок
10
.
данные
8
Родионова В.М. Финансовый контроль: учебное пособие / В.М. Родионова. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – с.216
9
Зудилин А.П. Финансовый контроль: учебное пособие / А.П. Зудилин. М.: Изд-во Российского университета
дружбы народов, 2015. – С. 119