5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ИСТОЧНИКИ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ В
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ..................................................................................... 9
1.1. Понятие кредитных ресурсов, факторы, определяющие их объем и
структуру .................................................................................................................. 9
1.2. Особенности формирования кредитных ресурсов в Сбербанке РФ ......... 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПО
ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ (НА
ПРИМЕРЕ ДАГЕСТАНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8590 ПАО СБЕРБАНК
РОССИИ) ............................................................................................................... 33
2.1. Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов ................................. 33
2.2. Влияние внешних и внутренних факторов на формирование
кредитного потенциала и его использование ..................................................... 47
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ В БАНКЕ ............................ 54
3.1. Проблемы формирования и использования кредитных ресурсов в
Дагестанском отделении № 8590 ПАО Сбербанк России ....................................... 54
3.2. Совершенствование депозитной и кредитной политики ........................... 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 74
6
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день коммерческие банки являются неотъемлемой
частью современного денежного хозяйства. И в современных российских
экономических условиях процесс формирования, качество управления
банковских ресурсов, оптимизация их структуры приобретают особую
важность.
Кредитные организации для осуществления своей коммерческой
деятельности должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы.
Собственные капиталы и фонды и привлеченные банками средства в
результате проведение пассивных операций представляют ресурсы
коммерческих банков. Долгое время только активные операции банков
тщательно анализировались, а пассивным операциям не придавалось
серьезного значения. Потому что ресурсы кредитных организаций не
рассматривались как самостоятельный объект, требующий эффективного
управления. То есть они пассивные операции как бы являлись
второстепенными по отношению к активным. [7 c.45-46]
В настоящее время ресурсы коммерческих банков становятся
предметом серьезных исследований, и постепенно происходит
переосмысление роли пассивных операций. Теперь как активные, так и
пассивные операции играют существенную роль в коммерческой
деятельности банка, так как сначала формируются собственные и
привлеченные средства банка, а затем в пределах этих ресурсов
коммерческие банки проводят кредитные и другие операции.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют
первостепенное значение, соответственно на сегодняшних днях наблюдается
острая конкуренция между экономически самостоятельными кредитными
организациями за привлечение ресурсов. Ведь именно ресурсы служат
необходимым активным элементом банковской деятельности. Формирование
и управление ресурсами являются очень важными и определяющими
задачами для деятельности банка, поэтому состав, размер и структура
7
ресурсов коммерческого банка могут оказать значительное влияние на его
ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.
Пассивные операции играют первичную и определяющую роль по
отношению к активам. Именно они, предшествуя активным операциям,
определяют объем и масштабы доходных операций. [10 c.115]
Вопросы увеличения ресурсного потенциала кредитных организаций,
обеспечение банковских ресурсов стабильности с помощью эффективного
управления пассивами приобретает особую остроту , в связи с этим тема
выпускной работы является актуальной.
Также анализ пассивов является особо важным моментом в анализе
ликвидности банка и поддержания его надежности. Вот почему комплексная
разработка теоретических и практических вопросов, которые раскрывают
понятие и содержание ресурсов кредитных организаций, процесс их
формирования и управления актуальной и важной проблемой в современной
банковской системе Российской Федерации.
Целью работы является исследование роли ресурсов банка в процессе
управления пассивами, их формирование и использование, пути оптимизации
ресурсной базы банка.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие
задачи:
- рассмотреть сущность, состав и структуру ресурсной базы кредитных
организаций;
- проанализировать тенденцию и источники формирования ресурсов
банка и направления их использования в кредитной деятельности;
- сравнить российский и зарубежный подходы при анализе способов
оценки ресурсной базы коммерческих банков;
- исследовать пути использования ресурсов коммерческих банков.
8
Объектом исследования является Дагестанское отделение № 8590
ПАО Сбербанк России.
Предметом исследования являются экономические отношения между
банком и клиентами по поводу формирования и использования кредитных
ресурсов банка.
При написании работы использованы нормативно-правовые акты,
регламентирующих деятельность Центрального Банка и коммерческих
банков, использованы труды российских экономистов, исследующих данную
проблему.
Структурно выпускная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
Во введении обосновано актуальность темы, цель и задачи
исследования.
В первой главе "Источники и значение кредитных ресурсов в
деятельности банка" рассматриваются понятие кредитных ресурсов, факторы
определяющие их объем и структуру.
Во второй главе "Анализ практической деятельности банка по
формированию и использованию кредитных ресурсов ( на примере
Дагестанского отделения № 8590 ПАО Сбербанк России ) проведен анализ
динамики и структуры кредитных ресурсов.
В третьей главе "Пути совершенствования формирования и
использования кредитных ресурсов в банке" определены направления
совершенствования формирования и использования кредитных ресурсов в
банке.
В заключении даны обобщенные выводы по результатам проведенного
исследования.
9
ГЛАВА 1. ИСТОЧНИКИ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ В
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Понятие кредитных ресурсов, факторы, определяющие их
объем и структуру
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный
капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате
проведения пассивных операций и используемые для активных операций
банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств
свободна для совершения активных кредитных операций банка. [26 c.119]
Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке
средств за минусом резерва ликвидности.
Резерв ликвидности в коммерческом банке – это фонд обязательных
резервов, создаваемый в соответствии с "Положением об обязательных
резервах кредитных организаций" (утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П).
Рис. 1.1. Структура кредитных ресурсов
Кредитные ресурсы
Собственные средства:
-уставный фонд
-резервный фонд
-специальный фонд
-фонд экономического
стимулирования
-фонд обязательных
резервов для покрытия
возможных потерь по
ссудам и операций с
ценными бумагами
-нераспределенная
прибыль
Привлеченные средства:
-привлечение кредитов
и займов юридических лиц
-депозитные операции
-срочные депозиты
-депозиты до
востребования
-сберегательные вклады
населения
Заемные средства:
-межбанковский
кредит
-кредит Центрального
Банка
-эмиссия собственных
ценных бумаг
10
Итак, кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть
собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме
направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент
использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка,
т.к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся
вложенными кредитными ресурсами.
Далее целесообразно разграничить понятие кредитных ресурсов на
текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с
понятием ликвидности.
Текущие кредитные ресурсы это разность между кредитным
потенциалом и вложенными кредитными ресурсами
Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в
конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита и
определяются они так:
мгновенные кредитные ресурсы = остатки средств на корсчете +
текущие поступления - текущие платежи + высоколиквидные ресурсы (ГДО)
+ излишек наличности в кассе банка.
Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка
зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации,
особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России
представляется следующим образом:
1) собственные средства;
2) депозиты;
3) межбанковское привлечение;
4) другие привлеченные средства.
Собственные средства банка формируются из уставного капитала,
фондов и нераспределенной прибыли.
11
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий,
объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и
служит основным обеспечением обязательств банка. [13 c.145-146]
В составе источников основного капитала банка в соответствии с
положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-п «О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются:
- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций;
- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме
общества с ограниченной ответственностью;
- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за
счет прибыли прошлых лет и текущего года;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного
общества;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
- нераспределенная прибыль.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке
образования и использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка
по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда
определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее
15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного
фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии
с законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: "Износ основных
средств", образуемые путем амортизационных отчислений; фонды
экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным
фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных
12
фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от
продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в
распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией № 490
”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на
прибыль банками и другими кредитными учреждениями” и определяется по
форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков. [23 c.205-206]
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения
размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала,
рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной
информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в
заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя
из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные
операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика
определения величины капитала приводит к его искусственному занижению,
то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и,
следовательно, снижение доходов.
Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка
влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация
банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим
риском, требует относительно большого размера собственных средств и,
наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным
риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер
собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его
клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких
предприятий требует от него большого размера собственных средств при том
же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на
13
обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом
случае у банка будут велики риски на одного заемщика.
Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения
банковского капитала и портфеля активов. На протяжении нескольких лет в
мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные
изменения.
Российская практика кредитной системы ориентируется на
международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки
лишены права выбора методики достаточности капитала. В соответствии с
инструкцией Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности
кредитной организации» установлен норматив достаточности капитала
определяемый как отношение собственного капитала банка к суммарному
объему активов, взвешенных с учетом риска; его минимальное значение
устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка.
Норматив достаточности капитала банка определяется как
соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под
обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп
риска. [17 c.124-125]
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете,
определяется как сумма:
уставного капитала банка;
фондов банка;
нераспределенной прибыли;
увеличенная на величину:
резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного
дохода;
переоценки средств в иностранной валюте
14
переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
допущенных убытков;
выкупленных собственных акций;
превышения уставного капитала неакционерного банка над его
зарегистрированным значением;
недосозданного обязательного резерва под обесценение
вложений в ценные бумаги;
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх
лимитов;
превышения затрат на приобретение материальных активов над
собственными источниками;
расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным
процентам;
дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка
выполняет несколько жизненно важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации
вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы
банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение
зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай
непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный
капитал. [27 c.160]
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в
успешном функционировании банков, а также с законами и правилами
позволяющими государственным органам осуществлять функции
регулирования и контроля.