15
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают
преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура
последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с
появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных
средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу
их аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты
- другие привлеченные средства
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка
составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в
банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся
определенное время на счетах в банке.
Депозиты представляют собой определенные суммы денежных
средств, которые субъекты депозитных операций - физические и
юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный
срок, либо до востребования.
Существуют различные классификации депозитов:
В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на
депозиты физических и юридических лиц.
В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято
подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и
специальные.
Депозиты до востребования представлены средствами на различных
банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица)
могут получить по первому требованию путем выписки денежных и
расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной
практике относят:
- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и
организаций;
16
- средства фондов различного назначения;
- средства в расчетах;
- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
- средства во вкладах до востребования физических лиц;
- сберегательные вклады;
Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и
внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика
специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по
досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого
процента. К срочным депозитам относят:
1) депозиты юридических лиц
2) депозиты физических лиц
3) срочные депозитные сертификаты
4) сберегательные сертификаты
В отдельную группировку входят вклады называемые - специальные:
- средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов
(аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.)
- средства спецфондов и фондов спецназначения
- кредиторская задолженность
- средства по расчетным операциям (средства в расчетах между
банками, средства для факторинговых операций)
Депозиты классифицируют также по степени удорожания:
1) бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)
2) платные - (средства на депозитных счетах)
3) дорогие - (межбанковский кредит, кредит у ЦБ)
По способу оформления депозиты делят на:
1) оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты
юридических лиц)
2) оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со
сберкнижкой)
17
3) оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный
сертификаты, облигации, векселя)
Бухгалтерская классификация депозитов:
1) Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:
- кредиты полученные от Банка России;
- кредиты полученные от кредитных организаций;
- кредиты полученные от банков-нерезиденнтов
- депозиты и иные привлеченные средства банков
- депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
2) Собственно депозиты:
- депозиты Минфина России
- депозиты органов субъектов РФ
- депозиты государственных внебюджетных фондов
- депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ
- депозиты предприятий и организаций, находящиеся в федеральной
собственности
- депозиты негосударственных организаций
- депозиты физических лиц резидентов
- депозиты юридических лиц-нерезидентов
- депозиты физических лиц-нерезидентов
3) Другие привлеченные средства.
Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет
ресурсов других банков, т.е. за счет Межбанковского кредита. [7 c.160-163]
Практически все банки время от времени могут излишек кредитных
ресурсов или их временный недостаток. Это противоречие разрешается на
рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-
кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое
помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств
в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны
банка.
18
Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различные. В
международной практике наиболее популярны межбанковские депозиты
сроком 1,3 и 6 месяцев. В России, из-за инфляционных процессов,
первоначально распространение получили МБК сроком 3-4 месяцев.
Уровень процентной ставки по МБК в каком-либо регионе ниже среднего
уровня ставок по кредитам, предоставленным хозяйству и выше среднего
уровня ставок по депозитам, и коррелирует с официальной учетной ставкой
Банка России.
Привлечение МКБ происходит двумя способами: самостоятельно,
путем прямых переговоров, т.е. в случае, когда банки сами договариваются о
МКБ, их отношения оформляются специальным договором. Основная часть
межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальная – в
бессрочной форме. Бессрочная форма межбанковского договора
предусматривает предоставление МБК на минимальный срок, установленный
договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных,
т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по
предварительному уведомлению. Однако, если банк, позаимствовавший
кредитные ресурсы, не может их вернуть, то он прибегает к срочным займам
других банков.
При срочной или бессрочной форме договора процентная ставка
устанавливается исходя из уровня, складывающегося на день его
заключения. При бессрочной форме ставка остается неизменной. Помимо
срока, уровня процентной ставки и объема кредитных ресурсов, договор об
МБК предусматривает обязанности, права сторон, ответственность, порядок
разрешения споров.
Учет операций, связанных с МБК, осуществляется в балансе банка-
кредитора на счет «Кредиты, предоставленные банкам», а в балансе
заемщика на счете «Кредиты, полученные кредитными организациями от
кредитных организаций».
19
На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов
осуществляется посредством аукциона, причем каждый из посредников
может проводить операцию как ему заблагорассудиться. Продажа ресурсов
может осуществляться как юридическим, так и физическим лицом, но в
качестве заемщика могут выступать только банки или другие финансово-
кредитные учреждения, которым в соответствии с законом предоставлено
право принимать вклады. В результате торгов определяется конкретная
сумма кредита, процентная ставка и срок предоставления МБК.
В связи с активизацией рынка государственных ценных бумаг, резко
вырос интерес к коротким и сверхкоротким кредитам на рынке МБК. Именно
в этот период резко выросла роль МБК: он стал практически единственных
источником оперативного привлечения кредитных ресурсов как в целях
расширения операций банков на валютном рынке и рынке ценных бумаг, так
и для поддержания их текущей ликвидности. ЦБ РФ были введены в
действие новые инструменты денежно-кредитного регулирования, такие, как
ломбардный кредит, однодневный расчетный кредит, сделки РЕПО.
Проблема эффективного управления кредитными ресурсами
коммерческого банка зависит от сегмента рынка, на котором работает тот
или иной банк, поэтому каждый участник рынка должен разработать систему
управления, учитывая особенности функционирования и положения банка на
рынке банковских услуг. [29 c.145]
Эффективное использование кредитных ресурсов коммерческого банка
представляет из себя процесс, предполагающий анализ, обработку и
накопление информации о тенденциях на рынке в конкретный промежуток
времени с целью принятия на основании этой информации грамотных
управленческих решений по направлениям размещения свободных
собственных и привлеченных банком средств с учетом возможных рисковых
потерь, направленных на повышение доходности банковского портфеля.
Управление кредитными ресурсами включает два больших блока:
управление срочными ресурсами и управление ресурсами до востребования.
20
Управляя срочными ресурсами, коммерческий банк стремится к
одновременной реализации двух стратегий:
- минимизация стоимости ресурса;
- замедление возврата средств кредиторам.
При этом цена и длительность использования ресурсов постоянно
корректируются относительно тех же показателей банковских активов.
Сроки привлечения ресурсов должны быть, по крайней мере, равны или
желательно превышать сроки их размещения, а доход по активным
операциям должен быть выше стоимости ресурса на величину задаваемой
менеджментом банковской маржи.
Контроль этих параметров пассивов и активов должен осуществляться
на постоянной основе - в идеале ежедневно, с еженедельным сводом данных
по срочным ресурсам и вложениям для принятия оперативных
управленческих решений.
Необходимо отметить, что за рубежом практически в каждом банке
функционируют комитеты по управлению активами и пассивами. Данные
комитеты предоставляют и осуществляют стратегические разработки,
учитывающие регулирующие качества кредитов, включающие планирование
ликвидности и капитала, контроль за расходами, а также налоговое
планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций.
Иначе говоря, комитеты по управлению кредитными ресурсами
осуществляют портфельное управление банковскими активами. Только в
некоторых российских банках созданы такие комитеты.
Современный план счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях позволяет контролировать такие показатели деятельности
банка, как ГЭП (разницу между величиной доходных активов и платных
пассивов) и СПРЭД (ценовой показатель, разница между ставками
привлечения и размещения ресурсов).
В России формирование механизма оценки ликвидности коммерческих
банков началось сразу после возникновения двухуровневой структуры
21
банковских учреждений.(25,с. 172)
В Федеральном законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" указывается, что Банк России может
устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности,
определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и
типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение
ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до
востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые
активы) и суммарных активов.
С 16 января 2010 года введена в действие новая Инструкция № 110-И
"Об обязательных нормативах банков». Настоящая Инструкция
устанавливает следующие обязательные нормативы ликвидности:
а) норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка
к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 15%.
б) норматив текущей ликвидности (Н3) - отношение суммы ликвидных
активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до
30 дней) - определяется т.н. “золотым банковским правилом” - величина и
сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и
срокам его обязательств.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в
размере: 50%.
в) норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - (отношение выданных
банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к
обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др.
долговым обязательствам на срок свыше года) - по экономическому
содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и
22
Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им
своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в
размере 120%.
России вводится показатель, ограничивающий долю использования
собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других
юридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в виде
отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной
организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей
участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое
значение Н12 не должно превышать 25 %.
1.2. Особенности формирования кредитных ресурсов в Сбербанке
РФ
Выбрав работу с клиентами в качестве главного приоритета
деятельности и сосредоточив усилия на наращивании объемов продаж
банковских продуктов и услуг на основе существенного улучшения качества
обслуживания населения и юридических лиц, Банк значительно приблизился
к достижению целей и решению задач, поставленных Концепцией развития
Сбербанка России до 2020 г. и добился следующих показателей:
- Объем чистой прибыли в 2018 году составил 811 млрд.руб.,что в 1,8
раза превышает уровень и больше суммарного финансового результата за
предыдущие два года работы Банка.
- Собственный капитал Банка достиг 118,5 млрд. руб., увеличившись за
год на 23,9%. Единственным источником роста капитала является чистая
прибыль.
- Активы - нетто возросли на 11,6%,что в 1,4 раза выше прироста за
2016 год. Валюта баланса-нетто превысил 1,1трлн.рублей.
- Рост объема активов сопровождался ростом прибыльности работы
Банка. Прибыль на одного работника возросла в 1,6 раза и достигла 175,3
тыс.руб. Рентабельность работающих активов выросла за год с 3,1% до
23
4,0%,что существенно превышает уровень показателей крупнейших
розничных многофилиальных банков мира.
- Банк выполнил все ежегодные целевые ориентиры Концепции, а по
ряду направлений значительно приблизился к контрольным показателям
2020 года.
Высокие финансовые показатели Банка предопределили высокие
темпы роста рыночной стоимости акций Банка (251,6%), которые
существенно опережали динамику роста цен российского фондового рынка.
Вклады населения по-прежнему остаются основой ресурсной базы
Сбербанка, их объем увеличился за 2018 г. в 1,4 раза и превысил 693,0
млрд.рублей.
Следуя тенденциям рынка, Банк в августе 201 г., после снижения
Банком России ставки рефинансирования, снизил ставки по вкладам
населения, что не отразилось на темпах роста ресурсной базы. Годовой
прилив средств во вклады на 37,7% превысил уровень 2016 г., а их доля в
привлеченных средствах на конец 2018 года составила 71,7%.
С целью расширения ресурсной базы долгосрочного инвестиционного
кредитования и проектного финансирования в августе 2018 г. Банк ввел
новые долгосрочные вклады («Пополняемый депозит Сбербанка России на 1
год и 1 месяц », «Юбилейная рента Сбербанка России на 1 год и 1 месяц»,
«Особый Сбербанка России на 1 год и 1 месяц», «Особый Сбербанка России
на 2 года», «Универсальный Сбербанка России на 5 лет», «Новый
европейский Сбербанка России на 1 год и 1 месяц », «Новый европейский
Сбербанка России на 2 года»), прилив на которые составил 36,0 млрд.рублей.
Учитывая опережающий рост сбережений населения в иностранной
валюте и интерес вкладчиков к сбережению средств в евро, Банк предложил
гражданам полный набор вкладных продуктов в евро со сроками от «до
востребования» до 5 лет. Это позволило обеспечить увеличение доли вкладов
в евро в структуре валютных вкладов с 2,7% до 5,3%.
24
В 2018 году преодолена тенденция снижения доли Банка на рынке
привлечения средств юридических лиц. Начиная с марта 2018 года этот
показатель ежемесячно растет, что является результатом активной работы с
корпоративной клиентурой. За год объем привлеченных средств
юридических лиц возрос на 54,1%,что многократно превышает темпы
прироста в 2011 г., и достиг 238,6 млрд. руб. Более половины прироста
средств корпоративных клиентов обеспечено за счет прилива на расчетные,
текущие и бюджетные счета.
В 2018 г. возрос интерес к ценным бумагам Сбербанка России, в
результате их доля в привлеченных средствах Банка возросла с 4,3 до 5,7%,а
объем привлеченных средств достиг 54,8 млрд. рублей.
Кредитный портфель Банка за 2018 г.увеличился в 1,4 раза и достиг
596,3 млрд.руб. Доля срочной ссудной задолженности в структуре
работающих активов Банка на конец года достигла 63,6%.
Основу кредитного портфеля составляют вложения в реальный сектор
экономики (рост за год с 380,2 млрд.руб.до 495,0 млрд.руб.),на которые
приходится 83% от общего объема предоставленных кредитов.
За 2018 г. объем долгосрочной (свыше 3 лет) ссудной задолженности
юридических лиц вырос на 79,5%и достиг 11,2%кредитного портфеля Банка
.Более трети (34,3%)кредитных ресурсов выдано на срок свыше года.
Являясь универсальным коммерческим банком, Сбербанк России
предоставляет кредиты корпоративным клиентам всех отраслей народного
хозяйства.
Более половины (60,3%) кредитов, предоставленных юридическим
лицам, занимают вложения в промышленность. Наибольший удельный вес в
структуре портфеля занимают кредиты, выданные предприятиям следующих
отраслей: машиностроение (12,0%), газовая промышленность (8,5%), черная
и цветная металлургия (8,4%), нефтедобывающая и нефтеперерабатывающая
промышленность (8,4%), пищевая промышленность (6,8%),
электроэнергетика (3,9%).