23
продолжение таблицы 2.1
8
Затраты на 1 руб. реализации, руб.
0,58
0,64
0,06
11,26
9
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
3250
11742
8492
261,29
10
Рентабельность продаж %
2,71
5,77
3,05
112,67
11
Прибыль (убыток) до налогообложения,
тыс. руб.
38
7676
7638
202,00
12
Чистая прибыль, тыс. руб.
6
5838
5832
973,00
Анализ показателей позволяет сделать следующие выводы о динамике
финансово-хозяйственной деятельности ООО Компания «Ваш Бизнес».
На рисунке 2.2 приведены основные финансовые показатели компании
по финансовому результату.
Рисунок 2.2 - Основные финансовые показатели компании по
финансовому результату, тыс. руб.
Прибыль от продажи продукции в 2023 г. увеличилась на 8492 тыс. руб.
за счет роста объемов услуг, своевременного оформления платежных и
расчетных документов, соблюдения договорных обязательств, среднего уровня
цен предприятия, организованного процесса сбыта.
Годовая выручка за 2023 г. составила 203671 тыс. руб., что больше
выручки 2022 г. на 83782 тыс. руб. или 69,88%. В течение анализируемого
периода годовая выручка ощутимо выросла.
Себестоимость продаж изменяется аналогично: в 2023 году – прирост на
61576 тыс. руб. или 89,01%, что связано в первую очередь с изменения объема
и структуры продаж, увеличением доли коммерческих расходов в структуре
себестоимости.
119889
69175
38 6
203671
130751
7676
5838
0
50000
100000
150000
200000
250000
Выручка от
продажи товаров
Себестоимость
проданных
товаров
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2022
2023
24
Темпы роста себестоимости (89,01%) превышают темпы роста выручки
(69,88%) в 2023 году, но по сумме прироста (выручка – 83782 тыс. руб.,
себестоимость - 61576 тыс. руб.) выручка превышает расходы предприятия.
Затраты на 1 руб. выручки в 2023 году составили 0,64 руб. за счет
изменений уровня цен на расходные материалы и комплектующие, что выше
затрат на 1 руб. выручки в 2022 году на 0,06 руб. или на 11,26%.
В 2023 году ООО Компания «Ваш Бизнес» получило чистую прибыль, в
размере 5838 тыс. руб., что больше чистой прибыли предприятия в 2022 году
на 5832 тыс. руб. То есть, чистая прибыль предприятия ООО Компания «Ваш
Бизнес» в 2022 году равнялась 6 тыс. руб., а в 2023 году уже 5838 тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала сокращается по причине
сокращения объемов производства и среднемесячной заработной платы. В
2023 г. происходит сокращение среднесписочной численности на 7 человек.
Фонд оплаты труда за анализируемые периоды изменяется аналогично
изменению среднесписочной численности работников, т.е. снижается: в 2023
году он сократился на 6441 тыс. руб., в 2022 году - на 11595 тыс. руб.
Сокращение фонда оплаты труда происходит не только за счет сокращения
численности персонала, но и за счет снижения средней заработной платы
работников предприятия.
Среднегодовая стоимость основных средств сокращается: в 2023 г. по
сравнению с 2022 г. - на 1059 тыс. руб. или 24,41% в связи с сокращением
объемов выполняемых работ и изменением их структуры, а также за счет
амортизации оборудования.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, наоборот, с каждым годом
увеличивается, и составила в 2023 году 182173 тыс. руб., что больше, чем
объём оборотных средств в 2022 году на 48047 тыс. руб. или на 35,82%.
Рентабельность является одним из основных стоимостных качественных
показателей эффективности производства на предприятии, характеризующим
уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе
производства и реализации продукции (работ, услуг). Рентабельность продаж
25
и рентабельность основной деятельности, а также чистая рентабельность ООО
Компания «Ваш Бизнес» в 2022-2023 гг. является положительной, при этом
рост данного показателя составил 3,05% за год.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
Далее проведем экспресс –анализ компании. Он приведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Экспресс-анализ финансового состояния ООО Компания «Ваш Бизнес»
за 2023 год
№
п/п
Показатель
2022
год
2023
год
Норматив
Изменение
1
2
3
4
5
6
1
Общий коэффициент покрытия
1,650
1,210
1-2
-0,440
2
Коэффициент срочной
ликвидности
1,087
0,800
1и более
-0,287
3
Коэффициент ликвидности при
мобилизации и средств
0,374
0,399
0,5-0,7
0,025
4
Соотношение заемных и
собственных средств
0,000
0,520
Менее 0,7
0,520
5
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,392
0,171
Не менее
0,1
-0,221
6
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
0,308
0,307
0,2-0,5
-0,001
7
Коэффициент восстановления
платежеспособности
1,455
1,643
Более 1
0,187
8
Рентабельность чистых активов
по чистой прибыли
9,913
9,060
0,853
9
Рентабельность продукции
73,64
72,97
-0,68
10
Коэффициент оборачиваемости
оборотного капитала
5,044
3,000
-2,044
11
Коэффициент оборачиваемости
собственного и капитала
3,947
5,310
1,364
На рисунке 2.3 приведены основные финансовые показатели компании
по финансовому результату.
Общий коэффициент покрытия показывает отношение всех оборотных
средств к сумме краткосрочной задолженности. Данный показатель у
компании находится в пределах нормативного значения, но с отрицательной
26
динамикой. То есть у ООО Компания «Ваш Бизнес» есть возможность
оборотными средствами погасить краткосрочные обязательства, но данная
способность уменьшается.
Рисунок 2.3 - Основные финансовые показатели – коэффициенты
компании, %
Коэффициент срочной ликвидности снизился с 0,8 до 1,087 (на 0,287).
Коэффициент срочной ликвидности указывает, какая часть краткосрочных
заёмных обязательств может быть погашена, если использовать совокупность
всех средств, имеющихся на разных счетах, включая ценные бумаги и другие
ценные активы. Данный показатель так же находится выше допустимого
нормативного значения.
Коэффициент ликвидности при мобилизации и средств степени
зависимости ООО Компания «Ваш Бизнес» от собственных запасов при
мобилизации средств для покрытия краткосрочных обязательств. Данный
показатель у компании находится в пределах нормативных значений с
1,087
0,374
0
0,392
0,308
1,455
9,913
3,626
5,044
3,947
0,8
0,399
0,52
0,171
0,307
1,643
9,06
4,084
3
5,31
0 2 4 6 8 10 12
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент ликвидности при
мобилизации и средств
Соотношение заемных и собственных
средств
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
Коэффициент восстановления
платежеспособности
Рентабельность чистых активов по
чистой прибыли
Рентабельность продукции
Коэффициент оборачиваемости
оборотного капитала
Коэффициент оборачиваемости
собственного и капитала
2023
2022
27
положительной динамикой.
Соотношение заемных и собственных средств: Коэффициент
финансирования (отношение заемных источников к общей величине
источников) снизился до 0,171, что может свидетельствовать о росте долга и
повышенном риске неплатежеспособности.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился до 0,171,
что может указывать на то, что компания становится менее финансово
устойчива.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств:
Коэффициент маневренности (отношение оборотных активов к
краткосрочным обязательствам) также был выше нормального ограничения
(0,5) и составлял 0,307 на конец года, что указывает на хорошую ликвидность
компании.
Коэффициент восстановления платежеспособности показывает,
возможно ли восстановить нормальную текущую ликвидность компании в
течение 6 месяцев после отчётной даты.
Рентабельность чистых активов по чистой прибыли у ООО Компания
«Ваш Бизнес» отрицательная, так как компания получает убыток от продаж.
Рентабельность и продукции в ООО Компания «Ваш Бизнес»
положительная и увеличилась в 2023 году на 0,458%.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала - сколько раз за
отчетный период деньги прокрутились в бизнесе и принесли прибыль.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает,
насколько эффективно компания использует деньги собственников, чтобы
получать выручку.
В целом, по проведенному анализу финансового состояния компании
можно сделать вывод, что она является доходной и рентабельной. Доходность
компании выражена в чистой прибыли за два исследуемых отчетных периода,
которая выросла 5832 тыс. руб. Показатели рентабельности продаж у
28
компании положительнее, но имеют отрицательную динамику.
2.3 Оценка эффективности существующей системы управления
ООО Компания «Ваш Бизнес»
Управления персоналом в ООО Компания «Ваш Бизнес» подчинена
непосредственно руководителю предприятия – генеральному директору.
Управление персоналом осуществляется по двум уровням:
- принятие решений – руководство ООО Компания «Ваш Бизнес»;
- исполнение решений - отдел кадров ООО Компания «Ваш Бизнес».
На рисунке 2.4 приведена схема управления персоналом.
Рисунок 2.4 - Схема управления персоналом ООО Компания «Ваш
Бизнес»
Приём на работу в ООО Компания «Ваш Бизнес» производится исходя
из наличия вакантных мест в организации. Пройдя первичное собеседование с
заместителем директора ООО Компания «Ваш Бизнес», после заполняется
анкета на кандидата в службу безопасности и вторая для согласования с
руководителем ООО Компания «Ваш Бизнес», в которую входят такие
сведения, как количество штатных и фактических занятых единиц этой
вакансии, образование, несколько последних мест работы.
После анализа и оценки, и положительного результата, отдел кадров
ООО Компания «Ваш Бизнес» направляет работника на прохождение
медицинской и психиатрической комиссии, как того требует Положение о
кадровое планирование
набор
кадров
отбор
кадров
определение
заработной
платы и льгот
профориен
тация и
адаптация
обучение
оценка трудовой деятельности
• подготовка руководящих кадров управления
• повышение, понижение, перевод, увольнение
29
прохождении медицинской комиссии и психиатрического
освидетельствования работниками ООО Компания «Ваш Бизнес», которое в
свою очередь составляется на основании указаний СЭС при допуске
сотрудника к работе.
После прохождением всех этапов, происходит оформление работника в
число работников. Прием нового сотрудника осуществляется Ведущим
специалистом по управлению персоналом. Для нового сотрудника назначается
испытательный срок (3 месяца).
В ООО Компания «Ваш Бизнес» выделяют несколько видов управления
персоналом. Они приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Методы управления персоналом в ООО Компания «Ваш Бизнес»
Методы управления
персоналом
Мероприятия по управлению персоналом в
ООО Компания «Ваш Бизнес»
Экономические методы
Материальное стимулирование,
стимулирующие выплаты
Административно-правовые
методы
материальная ответственность,
предупреждения, дисквалификация
Социально-психологические
методы
Акцент на личностные качества сотрудника,
партнерство. Такие методы как внушение,
убеждение, принуждение, похвала, просьба.
Анализ кадровой структуры организации ООО Компания «Ваш Бизнес»
показал, что организация полностью укомплектована персоналом, а также
наблюдается превышение количества мужчин над количеством женщин в
коллективе. Проведенный анализ показывает, что организация ООО Компания
«Ваш Бизнес» обеспечена кадрами, а ее качественный состав характеризуется
как относительно молодой.
Для того, чтобы охарактеризовать структуру персонала организации и
его профессионально – квалификационный уровень, воспользуемся рядом
вспомогательных материалов, среди которых особо информативными
оказались личные дела работников и статистика предприятия.
Полученные данные были сведены в следующую таблицу 2.4.
30
Таблица 2.4
Показатели, характеризующие структуру персонала ООО Компания
«Ваш Бизнес»
Показатель
Величина показателя
в 2022 году
в 2023 году
чел.
%
чел.
%
Руководители высшего звена
10
16,39
9
16,67
Руководители среднего звена
10
16,39
9
16,67
Специалисты
27
44,26
27
50
Служащие
11
18,03
8
14,81
Рабочие
3
4,92
1
1,85
Всего:
61
100
54
100
мужчины
41
67,21
37
68,52
женщины
20
32,79
17
31,48
Всего:
61
100
54
100
работающие пенсионеры
1
1,64
1
1,85
· от 45 лет до пенсионного возраста
5
8,20
5
9,26
· от 35 до 45 лет
16
26,23
11
20,37
· от 25 до 35 лет
31
50,82
29
53,70
· до 25 лет
8
13,11
8
14,81
Всего:
61
100
54
100
· два высших, аспирантура, докторантура
0
0,00
0
0,00
· высшее образование
51
83,61
44
81,48
· среднее специальное
10
16,39
10
18,52
· общее среднее
0
0,00
0
0,00
· неполное среднее
0
0,00
0
0,00
Всего:
61
100
54
100
Из приведенных данных видно, что категория сотрудников, чья
профессиональная подготовка более года, за отчетный период заметно
изменилась, идет тенденция на понижение с 27% до 22%, а категория
работников, профессиональная подготовка которых базируется на высшем
31
образовании, возросла на 7% и составила 27% от общего числа работающих.
Это говорит о том, что работники повышают свою профессиональную
подготовку, переходя из одной категории в другую. В остальных категориях
происходят незначительные колебания.
Анализ управления персоналом, целесообразно начать с оценки
обеспеченности ООО Компания «Ваш Бизнес» трудовыми ресурсами в
отчетном 2023 г. (см. Табл. 2.5).
Таблица 2.5
Обеспеченность ООО Компания «Ваш Бизнес» трудовыми ресурсами
за 2023г. (чел.)
Категория работников
План
Факт
Процент
обеспеченности
Среднесписочная численность производственного
персонала, чел.
54
54
100
В том числе рабочие, чел.
16
14
87,5
Инженерно-технические работники и служащие,
чел
38
40
105,3
Также необходимо провести качественный анализ по ООО Компания
«Ваш Бизнес», т.е., распределение работающих по возрасту (для рабочих), по
уровню образования и по стажу работы.
Таблица 2.6
Распределение рабочих по возрасту в 2023 году, чел. %
Группы рабочих по
возрасту, лет
Численность рабочих на конец
года, чел.
Удельный вес,
%
До 20
2
7.69
20 - 30
25
42.3
30 - 40
15
23.08
40 - 50
6
15.39
50 - 60
2
7.69
Свыше 60
4
3.85
Итого
54
100
32
По данной таблице можно сделать вывод о том, что основной возраст
персонала в исследуемой организации составляет 20-30 лет.
Особенности корпоративной культуры:
В ООО Компания «Ваш Бизнес» по отношению к внутренней
корпоративной культуре есть внутренний документ – кодекс корпоративной
культуры. В данном документе прописаны основные нормы труда, миссия,
задачи, ценности компании, основные аспекты управления персоналом,
мотивации, коммуникации. Далее в таблице 2.7 проведем анализ с целью
выявления корпоративной культуры в ООО Компания «Ваш Бизнес».
Таблица 2.7
Анализ корпоративной культуры ООО Компания «Ваш Бизнес» (оценка
в баллах)
№
Оценка,
баллы
№
Оценка,
баллы
№
Оценка,
баллы
№
Оценка,
баллы
А - клановая
культура
Б - адхократическая
культура
В - рыночная
культура
Г - иерархическая
культура
1
80
1
60
1
280
1
110
2
80
2
150
2
230
2
70
3
70
3
230
3
120
3
110
4
260
4
100
4
120
4
50
5
200
5
50
5
200
5
80
6
250
6
140
6
90
6
50
Итого
940
Итого
730
Итого
1040
Итого
470
Приведем данные полученного опроса в графическом виде на рисунке
2.5.