64
В ходе реализации комплекса, предлагаемых мер повысится
эффективность использования ресурсов предприятия, увеличит прибыль
повысит рентабельность и эффективность деятельности предприятия в
целом.
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
Для оценки целесообразности применения на практике
предложенных мероприятий исследуемой компанией необходимо изложить
меры, необходимые для анализа их экономической эффективности.
По предварительным данным, в 2017 году энергозатраты ООО
«Антенна Сервис» подтверждены на 325 тысяч. руб., в 2018 г. — 584 тыс.
руб., а в 2019 году — 628 тыс. руб. Затраты на внедрение технологий по
снижению энергопотребления в прогнозном периоде составят 105 тысяч
рублей, в том числе:
замена оборудования: 92 тыс. руб.
модернизация оборудования: 13 тыс. руб.
Реализация мер по сокращению потребления ТЭР позволит сократить
расходы на 25% ежегодно, то есть на 172 тыс.руб. Таким образом,
экономический эффект составит 94 тыс. руб.
Максимальное использование ТЭР, и реализация мер по
энергосбережению одновременно решают экологические проблемы на
предприятиях и сокращают количество вредных выбросов.
Таким образом, при расходах в 95 тыс. руб., которые необходимы для
реализации мер по снижению энергопотребления, стоимость энергоресурсов
будет снижена на 189 тыс. рублей.
По вине наладчиков автоматических линий в ООО «Антенна Сервис»
объемы потерь - 4% от объема производства. Если эти потери уменьшатся на
40%, то общий объем потерь составит всего 2%. Из-за убытков от брака на
4%, валовая прибыль уменьшилась, при отсутствии брака величина валовой
прибыли могла составить 2 404 тыс. рублей. Упущенная выгода 112 тыс. руб.
65
Если снизить потери от брака на 40%, то упущенная выгода от брака
составит 56 тысячи.
Совокупный эффект по снижению себестоимости составит 168 тыс.
руб.
В целях увеличения продаж продукции компании ООО «Антенна
Сервис» предложено разработать новые видов продукции. Аренда
дополнительных помещений для расширения производства не требуется, так
как компания располагает необходимыми производственными площадями.
Правильный подбор оборудования является важным источником
увеличения объема выпуска продукции, снижения затрат и увеличения
количества прибыли, а также повышение рентабельности компании. Для
развития производства термообработанных высокопрочных крепежных
изделий, наиболее широко используемых классов прочности и
высокопрочных крепежных изделий по ГОСТ необходимо приобрести
оборудование.
Стоимость приобретаемого оборудования составляет 2,3 миллиона
рублей. Сырье для производства может быть закуплено за свой счет.
Планируется взять банковский кредит на суму нового оборудования. Срок
кредита - пять лет. Процентная ставка составляет 14% годовых.
Шестилетний расчет производится с учетом 10% роста цен на товар
цены ежегодно.
Принимаются следующие условия:
кредит — 2 363 000 рублей;
срок — пять лет;
процентная ставка — 14% годовых;
проценты начисляются на основную сумму долга.
Согласно договору, кредит должен быть погашен равными
платежами. Проценты по кредиту начисляются на остаток долга. Ниже
приведен план погашения задолженности.
Таблица 10
66
План погашения кредита, тыс.руб.
Го
д
До
лг на
на
чало года
Сро
чная
упл
ата
Y
=Д1/а
Сумм
а
пога
шения
осн.
долга
Д1/п
Выпл
ата
проц
ентов
Y -
Д1/п
До
лг на
конец
го
да
Д-
Д1/П
1
236
3,6
727,
3
472,7
254,5
18
90,9
2
189
0,9
727,
3
472,7
254,5
14
18,2
3
141
8,2
727,
3
472,7
254,5
94
5,5
4
945
,5
727,
3
472,7
254,5
47
2,7
5
472
,7
727,
3
472,7
254,5
0,
0
Ит
ого
363
6,4
2363,
6
1272,
7
Продолжительность прогнозирования составляет 60 месяцев.
Продолжительность рассматриваемого периода определяется сроком
возврата инвестиций в проект. Для оценки целесообразности реализации
проекта были определены его финансовые возможности и коммерческая
эффективность. Эффективность определяется по дисконтированию — ставка
дисконта 16%.
Расчет финансовых результатов и показателей, сумм налогов,
отчислений в бюджет и во внебюджетные фонды основан на действующем
законодательстве. Предполагается, что они будут оставаться неизменными в
течение всего периода. Налогообложение предприятия в расчетах
осуществлялось по общему налоговому режиму.
67
Основываясь на анализе рынка, запланированный объем продаж
составляет 25 500 единиц в течение года. Исходя из ассортимента, средняя
цена на товары установлена на уровне 580 руб. за единицу. В соответствии с
технологией и расходом на единицу, была рассчитана стоимость единицы
продукции.
Операционные материальные затраты были рассчитаны путем
умножения нормы материальных затрат каждой марки на цену этого
материала. Предприятие будет использовать собственное пространство для
реализации инвестиционного проекта, оборотный капитал финансируется за
счет нераспределенных в предыдущие годы и имеющихся на предприятии
запасов. Так как производство запущено в существующем объеме
предприятия зарплата генерального директора, главного бухгалтера,
секретаря и др. на накладные расходы предприятия не включаются.
Структура постоянных затрат включает затраты на деятельность по
управлению всеми производственными и бизнес— процессами (расходы на
транспорт, связь, коммунальные расходы на содержание административных
помещений, канцелярские товары и т.д.), общепроизводственные затраты
(отопление производственных помещений, электроэнергия,
производственные расходы, связанные с производством, складированием и
хранением продукции), рекламу. Данные расходы приведены в таблице 11.
Таблица 11
Накладные расходы, тыс.руб.
Наименование расходов
В год
Административные
186
Затраты на переработку и хранение
сырья
160
Содержание зданий, сооружений
170
Электричество
142
Реклама и продвижение
170
Ремонт оборудования
155
Итого
983
Активы предприятия, в том числе приобретенные в ходе реализации
проекта, сгруппированы в соответствии с «Классификатору амортизируемых
68
основных средств и нормативных сроков службы». Для каждого актива, срок
полезного использования определяется в соответствии со сроком полезного
использования:
300 месяцев для зданий и сооружений;
96 месяцев для техники.
Формирование себестоимости продукции в агрегированном виде
представлено в таблице 12.
Стоимость производства единицы продукции определена при
формировании себестоимости. Прямые затраты на изготовление единицы
продукции составляют 310 рублей.
Таблица 12
Формирование себестоимости единицы продукции, в
рублях
Наимено
вание
1-
й год
2-
й год
3-
й год
4-
й год
5-
й год
Прямые
расходы
28
1,8
31
0,0
34
1,0
37
5,1
41
2,6
Заработн
ая плата
48,
8
53,
6
59,
0
64,
9
71,
4
Накладны
е расходы
35,
0
35,
0
35,
0
35,
0
35,
0
Себестои
мость продукции
36
5,6
39
8,7
43
5,0
47
5,0
51
9,0
Стоимость рассчитывается с условием, что заработная плата рабочих,
и цена закупаемого сырья увеличится, примерно на 10% в год. Средняя
прогнозируемая цена и объемы продаж представлены в таблице 13. Годовой
объем продаж прогнозируется при условии, что весь объем производства
будет продаваться, поскольку в основном он производится непосредственно
для запланированных потребностей основных потребителей.
Таблица 13
Цены на товары, объем реализации
Показатель
1
2
3
4
5
69
-й год
-й год
-й год
-й год
-й год
Цена за ед., руб
5
80
6
38
7
02
7
72
8
50
Объем реализации, шт.
2
5500
2
5500
2
5500
2
5500
2
5500
Поступления, тыс. руб.
1
4 790
1
6 269
1
7 896
1
9 685
2
1 675
Оценка рентабельности ООО «Антенна Сервис» после исполнения
программы повышения эффективности приведена в Таблице 14.
Таблица 14
Ожидаемые показатели рентабельности ООО «Антенна
Сервис»
Показат
ели
Периоды, годы
Отклонение
2
018
2
019
П
рогноз
201
9/2018
Прогн
оз/2019
Выручка
1
3561,8
1
5044,5
2
8490,0
148
2,7
13445,
5
Себестои
мость
1
1750,9
1
2788,2
2
2019,1
103
7,3
9230,9
Коммерч
еские расходы
1
29,1
2
35,5
4
04,5
106,
4
169,1
Управле
нческие
расходы
6
70,0
8
79,1
1
094,5
209,
1
215,5
Прибыль
от реализации
продукции
1
011,8
1
141,8
4
971,8
130,
0
3830,0
Чистая
прибыль
8
60,4
8
69,8
3
730,0
9,5
2860,2
Средняя
стоимость
активов
6
480,9
9
582,7
1
0540,9
310
1,8
958,2
Средний
собственный
капитал
1
523,6
1
593,6
1
593,6
70,0
0,0
Рентабе
льность
продаж
7
,5
7
,6
1
8,0
0,1
10,4
Рентабе
льность
активов
1
3,3
9
,1
3
5,0
-4,2
25,9
70
Рентабе
льность
собственного
капитала
5
6,0
5
5,0
2
34,0
-1,0
179,0
Эффект
финансового
рычага
4
3,2
4
5,5
1
98,7
2,3
153,2
Период
окупаемости
1
,8
1
,8
0
,4
0,1
-1,4
Норма
прибыли
6
,3
5
,8
1
3,1
-0,6
7,3
Видно, что рентабельность изменится в положительную сторону.
На диаграмме 4 отображена реализация предложенных мер и
полученный экономический эффект, о чем свидетельствует увеличение
показателей рентабельности ООО «Антенна Сервис».
Диаграмма 4
Показатели рентабельности ООО «Антенна Сервис» до и
после реализации предложенных мероприятий
Возможности темпов роста доходов и показателей рентабельности
организации ООО «Антенна Сервис» заключается в снижении себестоимости
продукции и увеличении объема реализации. На исследуемом предприятии
рекомендуется снизить себестоимость продукции за счет снижения затрат на
электроэнергию, за счет внедрения технологий, позволяющих снизить
потребление энергии и уменьшить потери отходов. Увеличение продаж
71
может произойти за счет реализации инвестиционного проекта по разработке
и внедрению нового вида продукции.
При увеличении продаж на 13445тыс.руб. валовая прибыль
увеличится на 3830 тыс. руб, чистая прибыль на 2860 тыс. руб.
Оценка экономической эффективности этих рекомендаций
свидетельствует не только о получении дополнительной суммы прибыли, но
и о положительной динамике показателей рентабельности. Таким образом,
разработанные меры можно считать экономически эффективными и
целесообразными.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Каждая компания, начинающая свою деятельность, должна четко
представлять потребность в финансовых, материальных, трудовых и
интеллектуальных ресурсах, источники их поступления, умение точно
рассчитывать эффективность использования средств в процессе работы.
Выявлена роль влияния показателей рентабельности на общий
технический, экономический, технико-экономический, финансовый уровни
развития и функционирования предприятия отрасли металлопроката в
современных рыночных условиях.
Рентабельность рассматривается не только как основная цель, но и как
основное условие деловой активности предприятия, в результате его
деятельности, эффективного выполнения его функций.
В теоретической части работы освещаются основы анализа
рентабельности, изучается роль рентабельности в современных условиях,
анализируется рентабельность, позволяющая сформулировать основные
принципы финансового анализа результатов и рентабельности объекта
исследования — ООО " Антенна Сервис ".
Показатели рентабельности являются важными элементами, которые
отражают факторную среду формирования прибыли компании. Поэтому они
являются обязательными при проведении сравнительного анализа и оценки
финансового состояния предприятия. Кроме того, показатели рентабельности
используются в анализе эффективности управления предприятия, при
определении долгосрочного развития организации, используются как
инструмент инвестиционной политики и ценообразования.
В практической части проведен анализ рентабельности исследуемого
предприятия. ООО «Антенна Сервис» — один из крупных производителей
металлопроката, арматуры и фланцев в России.
На основании анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия можно сделать следующие выводы: в 2019 г. предприятие
73
работало более эффективно, чем в предыдущем периоде, так как основные
показатели прибыли увеличились. В компании чистая прибыль за 2019 год
увеличилась на 11 тысяч рублей. или на 1,1% по сравнению с 2018 годом и
составила 957 тыс. руб. Но динамика роста полученной прибыли не в полной
мере соответствует динамике роста выручки. Рентабельность продаж в 2019
возросла только на 0,13%, за счет увеличения выручки от продаж.
Увеличение производственных затрат привело к снижению рентабельности
продаж на 6,9%; из-за роста коммерческих расходов, рентабельность продаж
снизилась на 0,7%; в связи с увеличением управленческих расходов
рентабельность снизилась на 1,39%.
Рентабельность основной деятельности в 2019 г. по сравнению с 2018
г. увеличилась на 0,15% в связи с увеличением прибыли от продаж на 143
тыс. руб., отрицательно сказалось рост себестоимости на одну тысячу сто
сорок одна тысяча руб., но не привело компанию к убыткам из-за увеличения
валовой прибыли.
Увеличение уровня рентабельности активов в 2019 году по сравнению
с 2018 годом произошло исключительно за счет увеличения суммы чистой
прибыли предприятия. В то же время увеличение средней стоимости
основных средств, прочих основных средств и оборотных активов
значительно снизило уровень рентабельности активов.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом рентабельность капитала
снизилась до 9,08% за счет значительного увеличения средней стоимости
активов на 3412 тыс.руб. при увеличении чистой прибыли компании всего на
11 тысяч. руб. Рентабельность собственного капитала снизилась с 56,46% до
54,61%, в связи с тем, что темпы роста собственного капитала превышает
рост ставки чистой прибыли. Это свидетельствует о снижении
эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
В связи с этим в третьем разделе представлены рекомендации по
увеличению выручки и рентабельности ООО «Антенна Сервис» и их
экономическая оценка.