52
основной цели, или не имеющая извлечения прибыли в качестве основной
цели, в соответствии с предметом и целью деятельности [42].
Рассмотрим динамику денежных потоков по различным видам
деятельности на ИП Переломова Р.В. за 2015 – 2017 годы схематично.
Данные представлены на рисунке 2.3.
Рис. 2.3. счет Динамика принята денежных потоков по ценных различным видам деятельности ИП
Переломова Р.В. за 2015-2017гг.
Из рисунка 2.2 видно, что наибольший объем денежных потоков
представлен по текущей деятельности-46701 тыс. руб. за три года
исследования. Этот курс в 2017 году был поднят на 10,866 млрд рублей по
сравнению с 2015 годом. Сумма в 2016 году не превышает этот показатель.
В 2015 году платежи превышают поступления, составляют 11205 тыс.
рублей, в то время как выручка в текущем году составила 22071 тыс. рублей.
Инвестиционные потоки незначительны. Сумма выручки за последние
три года составляет 19,230 тыс. рублей.
11205
4309
3011
13434
5966
22071
8955
4174
0
5000
10000
15000
20000
25000
денежные потоки от
текущих операций
денежные потоки от
инвестиционных операций
денежные потоки от
финансовых операций
2015
2016
2017
53
Денежные потоки от финансовых операций незначительны. В 2016
году выручка отсутствует. Потоки от финансовой деятельности за
анализируемый период низкой динамики, поступления денежных средств с
2015 по 2017 год увеличились всего на 1165 тысяч рублей..
Небольшим недостатком управления денежными потоками на
предприятии является их чрезмерная доступность. Организация имеет
небольшой резерв средств, которые должны быть направлены на
модернизацию и развитие организации, приобретение нового оборудования
или основных средств. Эта мера снизит доступность имеющихся финансовых
ресурсов бизнеса и сделает его наиболее финансово стабильным.
Таким образом, проведя анализ учета движения денежных средств на
предприятии ИП Переломов Р.В., пришли к выводу, что недостатков в учете
денежных средств не так много, что является положительным для ведения
бухгалтерского учета лесозаготовительной фирмы.
54
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА
ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВА НА ПРЕДПРЯТИИ ИП
ПЕРЕЛОМОВА Р.В
Проанализировав ведение учета в кассе и на расчётном счете
организации ИП Переломова Р.В., а именно изучив учет первичных
документов в кассе и на расчётном счете организации, методику и принципы
расчетов с подотчетными лицами, а также внутреннею документацию:
учетную политику организации, утвержденный руководителем и главным
бухгалтером план счетов в организации, можно сделать вывод о том, что
бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с принятыми
законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в РФ.
Как видно, из проведённой учетно-аналитической работы, учёт денежных
средств у ИП Переломова Р.В. поставлен на высокий уровень. Однако при
написании работы были выявлены некоторые недостатки в бухгалтерском
учете.
Как видим, от проведенной финансово-аналитической работы, учет
денежных средств у ИП Переломова Р. В. поставлен на высоком уровне.
Однако, при написании выпускной квалификационной работы были
выявлены некоторые недостатки в учете.
Таким образом, бухгалтерский следующим учет бухгалтером операций по движению существующая наличных и
безналичных денежных плана средств красная в организации ИП Переломова Р.В.
представляет связанных собой полуфабрикаты автоматизированный и отлаженный формат процесс.
Одним из недостатков кассового учета организаций является то, что
организация не имеет отдельного помещения кассы. Она находится в
бухгалтерии.
Кроме того, в бухгалтерии ИП Переломова Р. В. есть недостатки в
граммы учете повысить денежных средств в ксоставлении ассе. Среди них:
Первое, это отсутствие бизнес-системы необъявленных ревизий
(проверок) кассы. В большинстве случаев кассир осведомлен о предстоящих
проверках.
55
Второе, это непостоянное соблюдение лимита остатка денежных
средств в кассе организации.
Третье - иногда в организации теряются платежные документы. В этом
контексте кассовый план составляется с неполной информацией о доходах и
расходах.
Четвертое - в организации используется устаревшее программное
обеспечение.
Серьезных нарушений в методологии кассового учета в кассе
организации нет. Тем не менее, выявлен ряд недостатков :
Первое - выявлены нарушения требований регистрации первичной
документации,
Второе - некоторые кассовые операции неправильно регистрируются в
учетных регистрах.
Третье - при загрузке средств в банк, главный бухгалтер не
контролирует, что не может оказать влияние на сохранность средств.
Четвертое - нарушения сроков подачи предварительного
администрирования сотрудников организации.
Пятое - досрочное размещение денежных средств организации кассы.
Шестое - преждевременное или неправильное оформление первичных
документов о движении денежных средств.
Седьмое - превышение лимита на остаток денежных средств в кассе
организации.
Восьмое - несвоевременный перевод средств поставщикам.
Денежные средства организации в безналичной форме находятся на
расчетных счетах в банках. ИП Переломов Р. В. в процессе своей
деятельности использовал только один счет. Текущий счет-это вечный
депозит организации, а остаток средств на конец года переходит на
следующий год.
На расчетном счете накапливаются свободные денежные средства и
квитанции за выполненные работы и оказанные услуги, реализованную
56
продукцию, краткосрочные и долгосрочные кредиты от банка и другие
переводы. С расчетного счета все переводы и платежи предприятия, это:
выплата поставщикам материалов, получение денег наличными за задержку
заработной платы, погашения задолженности в бюджет и вне бюджет,
платежи и т. д.
Итак, подводя итоги можно сказать следующее: у организации ИП
Переломова Р. В. расчеты производятся с использованием денежных средств
и расчетного счета организации; валютных и иных счетов организации нет.
Учет денежных средств осуществляется в автоматическом режиме с
помощью специальных программ и документов.
Для повышения точности и своевременности расчета средств ИП
Переломова Р. В. рекомендовано:
Первое, руководитель, должны принять и утвердить порядок в
организации, который представляет собой список людей, которые имеют
возможность получить денежные средства в подотчет на хозяйственные
нужды будут называться;
Второе, в в выписки по счетам 50 "касса " и 51" Расчетные счета
"ежемесячно вводится строка" Итого с начала года", которая позволит
проанализировать движение денежных средств и облегчит составление
отчета о движении денежных средств;
Третье, составить, утвердить и ознакомить необходимого всех квалификации сотрудником с
графиком обеспечения документооборота в организации;
- установить контроль за правильностью и своевременностью финансового
оформления первичных документов;
- разъяснить сотрудникам важность сдачи наличных денежных средств,
которые красная превышают лимит, в синхронизация банк коэффициент;
- установить контроль за своевременностью поступления и оплаты
денежных средств поставщикам.
Чтобы устранить эти недостатки, необходимо:
Первое - повышение ответственности главного бухгалтера за
57
нарушение порядка осуществления кассовых операций в случае нарушения
настоящими работниками административных санкций: выговоры, замечания,
освобождение от ответственности;
Второе - необходимо следить за правильностью заполнения всех
данных, документов, а также соблюдать порядок списания расходов при
отсутствии бухгалтерских документов.
Также целесообразно внедрить систему корпоративных пластиковых
карт для уменьшения объема работы кассового аппарата. Это введение
позволит снизить накладные расходы.
Реализация данной меры позволит сократить объем ручного труда
сотрудников, и в частности-Бухгалтерский учет. Также значительными
качественными изменениями в организации учета средств является
использование современных электронных вычислительных машин (ЭВМ) и
созданных на их основе автоматизированных систем управления.
Использование современных автоматизированных программ позволит
предприятию:
Первое - повысить надежность и оперативность учета, улучшить
функцию контроля ;
Второе - позволяют механизировать и автоматизировать все планово-
экономические расчеты.
Основной документ при анализе финансовой отчетности компании,
другими словами, единая информационная система, предоставляющая
информацию о финансовом состоянии объекта, каждому, кто в них
нуждается.
Как уже упоминалось, одной из особенностей малого бизнеса является
небольшое количество операций. В этих условиях отсутствие бухгалтерской
отчетности, заключается в том, что она отражает изменения в активах и
капитале за отчетный период, исключительно по учету остатков на счетах.
Большего при этом не нужно: продажи, счета остаются вне поля зрения
(статистика вместо динамики), взаимосвязь между тем или иным видом
58
актива и тем или иным видом капитала не проанализировать, причины
изменений валюты баланса не связаны ни с доходами бизнеса, ни с
инструкциями по использованию этого дохода.
Предлагается следующее решение руководства по улучшению
финансовой отчетности компании для ИП Переломова Р. В.:
Как правило, изменение объема продаж вызывает в большинстве
случаев изменение только переменных затрат, поэтому большая доля
постоянных затрат в общей сумме затрат на продажу, тем меньшая выручка
повлияет на прибыль и наоборот.
Автоматизация отчетности-первый шаг на пути к эффективному
функционированию бизнеса. Автоматическая отчетность значительно
упрощает получение статистических данных, позволяет добиться
значительной экономии времени и трудозатрат. При этом качество
подготовленной и систематизированной информации о финансово-
хозяйственной деятельности предприятия очень высокое.
В этом контексте мы предлагаем ИП Переломову Р. В.
автоматизировать данный процесс на базе современных компьютерных
программ, одним из которых является эксперт-проект компании "Бизнес
Софт". Анализ безубыточности, предпочтительный специфике задачи
предприятия, где аналитики могут создавать собственные расчеты с
использованием "пользовательских таблиц". Использование Project Expert
позволяет снять со специалиста наиболее распространенную, некреативную
работу и сосредоточиться на эффективном управлении заработком. Кроме
того,Project прибыли Expert это позволяет моделировать определенную схему
финансирования предприятия, которая предоставляет пользователю
наилучшие возможности для привлечения заемного капитала, для расчета
безубыточности. Особенно это актуально для руководства предприятия ИП
Переломова Р. В., поскольку при расчете факторов, влияющих на уровень
доходности заемного капитала, оборот кредиторской задолженности был
основным негативным фактором. Данное предложение для ИП переломова Р.
59
В. позволит повысить точность прогноза эффективности привлечения
частных кредитов и более рационально использовать.
Реализация программы в бизнесе позволяет автоматизировать сбор
данных и отчетность, заложив основу для наиболее продуктивной и
прозрачной деятельности бизнеса.
А также совершенствование организации учета переломов Р. В. можно
следующим образом: целесообразно сдавать отчетность в налоговую
инспекцию и в фонды в электронном виде.
Для улучшения кассового учета и устранения выявленных недостатков
необходимо совершенствование бухгалтерского учета. Анализ выявил ряд
проблем в области внутреннего контроля денежных средств.
И чтобы решить эти проблемы, необходимо возложить эти обязанности
на главного бухгалтера с доплатой за дополнительный объем работы.
Также у ИП переломов Р. В. необходимо сформулировать программу
по контролю денег в кассах. Программа мероприятий представлена в таблице
2.8.
вкладывать Таблица достаточное 2.8
Мероприятия по контролю денежных средств в кконтроль ассе красная
ИП Переломова Р.В.
Мероприятия
Периодичность
устранения Ответственные значительные лица
Проверка дств наличия
денежных срепредставляет дств квалификации в кассе
ежемесячно
дств Главный бухгалтер, ревизор
ежемесячно Проверка ассе лимита денежных организации
средств в кассе
денежными ежедневно квалификации
Главный бухгалтер
вложении Проверка порядка
регистрации наиболее кассовых показатель
операций
ежедневно всех
Главный бухгалтер
Также можно предложить следующие меры по совершенствованию
учета финансовых средств в кассе
1. Организовать повышение квалификации работников бухгалтерии.
2. Обновление программы "1С: Бухгалтерия 8.2.5.
60
Также некоторые проблемы можно устранить, если выбрать в
бухгалтерии методы бюджетирования, которыми является подготовка
кассовых бюджетов.
Целью бюджета является выявление суммы денежных средств,
необходимой предприятию для определения моментов времени, когда от
хозяйствующего субъекта ожидается недостаток или избыток денежных
средств для рационального использования финансовых ресурсов
предприятия и недопущение негативного влияния неблагоприятных
факторов.
Анализ организации учета безналичных расчетов на предприятии ИП
переломов Р. В. показал, что предприятие использовало для учета, на счете
51 "Расчетные счета", счете 52 "Валютные счета "и счете 55"Специальные
счета в банках".
В целом расчеты фиксируются в соответствии с законодательством.
Для улучшения расчетов по операциям на предприятии ИП Переломова Р. В.
можно предложить следующие мероприятия:
1) сокращение срока прохождения средств через банковскую систему.
Для этого компании необходимо изменить клиентскую часть
банковской программы, так как существующий бизнес часто выдает ошибки,
что замедляет процесс безналичных расчетов;
2) обеспечить своевременное и правильное исполнение проводки для
сопоставления.
Таким образом, реализация предложенных мер позволит повысить
эффективность расчетов с поставщиками и учета на предприятии.
Предприятию необходимо оптимизировать денежные потоки,
целесообразно можно предложить следующие мероприятия:
- привлечение заемного или иного капитала;
- оптимизация затрат, снижение накладных расходов;
- повышение инвестиционной привлекательности предприятия;
61
- синхронизация денежных средствна момент урегулирования
денежных потоков;
- максимизировать чистый денежный поток за счет сокращения
расходов, как постоянных, так и переменных.
Для достижения сбалансированности денежного потока в бизнесе
необходимо разработать меры по ускорению привлечения средств и
замедлению платежных средств.
Несмотря на то, что ИП Переломов Р. В. имеет свободные денежные
средства и их эквиваленты на конец 2017 года, предприятию необходимо
привлечь дополнительные средства, поскольку в планах на 2019-2020 годы
организация заключает договор на закупку нового оборудования.
Привлечение заемных средств в оборот организации-нормальный процесс,
позволяющий компании преодолеть кризисную ситуацию и увеличить свой
потенциал. Этот фактор окажет положительное влияние на развитие
предприятия только в том случае, если средства не будут заморожены в
длительном обороте и будут возвращены своевременно.
Прежде чем принять решение о заимствовании, руководство
организации должно: проанализировать, из каких источников получить
деньги, как долго и на каких условиях. В то же время необходимо оценить,
насколько будет выгодно в будущем привлекать заемные средства для
оборота организации, так как этот фактор повлияет на деятельность
компании и принесет ли она желаемый результат.
В этом контексте сотрудникам финансовых подразделений компании
ИП Переломова Р.В. для выполнения, анализа и использования платежного
календаря, который будет содержать информацию о предстоящей доставке и
выплате денежных средств на один месяц и более, требуется руководство
организации, время.
Данное событие помогает прогнозировать поток и расходование
финансовых ресурсов,что будет иметь рациональное влияние на
своевременность проведения операций с денежными средствами, т. е. не