72
В процессе организации проверки должны быть выполнены следующие
условия:
• Программы и объем аудиторских работ должны
соответствовать
• утвержденному плану;
• Результаты аудита должны быть задокументированы;
• Содержание документов, составленных по результатам
проверок, должны соответствовать действительности, обосновываться
обстоятельствами и документами;
• Служба внутреннего контроля должна проверять области,
где существует риск ошибок, а нарушения особенно высоки.
В то же время служба внутреннего контроля не должна дублировать
функции аудита.
Служба внутреннего контроля должна решать вопросы безопасности
имущества организации путем проведения инвентаризаций, аудитов,
проверок. Во время внедрение данных форм контроля, первичные документы
бухгалтерского учета, финансовая и налоговая отчетность должны быть
пересмотрены.
Таким образом, можно сделать вывод, что организация эффективной
системы управления в ООО «Смарт Сервис» представляет собой сложный
процесс, включающий в себя следующее этапы:
• Сравнение и анализ соблюдения организацией ранее
планируемые цели, принятый курс действий, стратегия и тактика с
деятельностью, размер и организационные возможности;
• Документальное закрепление политики организации в
различных сферах его финансово-хозяйственной деятельности позволит
73
осуществлять предварительный, текущий и последующий контроль всех
аспектов ее деятельности;
• Анализ эффективности существующей структуры
управления, ее корректировка.
• Необходимо разработать (уточнить) план документации и
документооборота, штатное расписание, должностные инструкции с
указанием прав, обязанностей и ответственности каждой структурной
единицы. Без такого строгого подхода невозможно осуществлять
четкую координацию функционирования всех звеньев организации.
В целях развития системы мониторинга денежных потоков в ООО
«Смарт Сервис» необходимо:
• Контроль над ходом выполнения финансовых заданий;
• Измерение степени отклонения фактических результатов
разработки
• денежных потоков от предоставленных;
• Диагностика размера отклонений, серьезных нарушений в
запланированном развитие денежных потоков компании и связанное с
этим замедление в своем экономическом развитии;
• Разработка оперативных управленческих решений по
нормализации деятельности компании, движении денежных средств в
соответствии с целями и показателями;
• Корректировка отдельных целей и показателей развития
денежных потоков в связи с изменениями внешнеэкономической
конъюнктуры, финансово-сырьевых условий на рынке и внутренние
условия хозяйственной деятельности предприятия, если это
необходимо.
74
Таким образом, компания в настоящее время фактически не имеет
системы контроля денежных потоков, поэтому ООО «Смарт Сервис»
необходимо внедрить систему контроля, что обеспечивает концентрацию
контрольных действий в рамках денежных потоков, своевременное выявление
отклонений от фактически достигнутых результатов их образования от
предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений,
обеспечивающих их нормализацию. Внедрение системы управления
денежными потоками на предприятии значительно повысит эффективность
всего процесса управления.
3.2 Эффективность предложенных рекомендаций
Отчет о движении денежных средств является важным и необходимым
примером управления денежными средствами. Так как отчет о движении
денежных средств составляется по кассовому учету, это очень важно при
оценке кассовой позиции коммерческого концерна.
Иногда бизнес-концерн сталкивается с проблемой выплаты дивидендов
и подоходного налога из-за нехватки денежных средств, хотя и зарабатывает
достаточную прибыль.
Опять же достаточные денежные средства могут остаться в бизнесе,
через его прибыль не достаточно.
Причины, по которым возникают эти ситуации, не могут быть известны
непосредственно из отчета о прибылях и убытках и балансового отчета, но они
могут быть известны из отчета о движении денежных средств.
С учетом важности отчета о движении денежных средств в настоящее
время отчет о движении денежных средств также готовится вместе с
финансовой отчетностью.
75
Важность и необходимость отчета о движении денежных средств
указаны ниже;
Оценка денежной позиции
Поскольку отчет о движении денежных средств составляется по
кассовому учету, он очень полезен при оценке кассового положения
коммерческого концерна.
Ожидаемая сумма денежных средств помогает руководству принять
решение о краткосрочных инвестициях.
В отличие от этого, если возникает дефицит денежных средств,
руководство может найти возможные источники денежных средств для
покрытия различных расходов.
Получение представления о будущей денежной позиции
По различной информации, прогнозируемый отчет о движении
денежных средств подготовлен таким образом, что четкое представление о
будущей денежной позиции может быть достигнуто путем принятия плана и
корректировки в отношении финансовой деятельности.
С помощью этого заявления бизнес-концерн может узнать источники
необходимых денежных средств и сумму наличных денег, которые будут
потрачены на разных головах.
Исправление решения
Проводится сравнение между историческим отчетом о движении
денежных средств и прогнозируемым отчетом о движении денежных средств.
Если любое отступление маркировано, то руководство может принять меры к
исправлению.
Картина ликвидности
76
Каждая бизнес-организация должна обладать необходимой
ликвидностью. С учетом этого составляется и сопоставляется отчет о
движении денежных средств с отчетами аналогичных коммерческих
организаций и заинтересованных подразделений организации.
В таком случае может быть известна тенденция ликвидности или
степень.
Долгосрочное планирование
В случае инвестиций и финансирования, количество и время денежных
средств являются значительными для руководства. Прогнозируемый отчет о
движении денежных средств помогает руководству в этом отношении.
Отчет о движении денежных средств помогает в основном в отношении
выплаты кредита, выплаты привилегированного уставного капитала, замены
основного средства и других долгосрочных планов.
Поиск решений различных проблем
Ответы на различные вопросы можно узнать из отчета о движении
денежных средств.
Например, как была получена чистая прибыль, где эта прибыль ушла,
почему дивиденды не могут быть выплачены, несмотря на достаточную
прибыль, как будет выплачен налог, какие типы основных средств были
приобретены в определенном финансовом году, были ли проданы какие-либо
основные средства, если продано, как эти денежные средства были
использованы и т. д.
77
Заключение
Теоретические аспекты, экономическая сущность и классификация
денежных потоков раскрывается в дипломной работе. Этапы и методы анализа
денежного потока изучены, задачи и инструменты управления денежным
потоком выявлены, теоретические подходы к оптимизации денежных потоков
выявлены.
В рамках работы денежный поток ООО «Смарт Сервис» был
проанализирован. В настоящей дипломной работе был проведен анализ
внутренней и внешней среды предприятия ООО «СМАРТ СЕРВИС», изучены
основные подходы к управлению денежными потоками в ООО «СМАРТ
СЕРВИС», проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «СМАРТ СЕРВИС», были предложены пути повышения экономической
эффективности производственной деятельности в ООО «СМАРТ СЕРВИС»
ООО «Смарт Сервис» не имеет существенных проблем с
регулированием денежного поток на предприятии. Однако высокое значение
коэффициента достаточности чистого денежного потока на текущую
деятельность по самофинансированию указывает низкий уровень
инвестиционной активности предприятия. Не вкладывая деньги ООО «Смарт
Сервис» упускает возможность получения дополнительного дохода и,
соответственно, чистой прибыли.
Наконец, в целях оптимизации существующего денежного потока
компании было предложено создание подразделения, осуществляющего
внутренний контроль над всей финансовой деятельностью управления
денежными потоками, так как нет такого подразделения
78
Руководство компании ознакомилось с указанными предложениями и
приняла к сведению.
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс РФ: Часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (в
ред. от 31.01.2016)
2. Гражданский Кодекс РФ: Часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (в
ред. от 29.06.2017)
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в
ред. от 05.04.2016)
4. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ
финансовой отчетности. - М.: КНОРУС, 2016. - с. 289
5. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического
анализа деятельности хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика,
2017. - с. 240
6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика
и интерпретация. - М.: Финансы и статистика, 2016. - с. 622
7. Бочкарева И. И., Левина Г. Г. Бухгалтерский финансовый учет. -
М.: ИНФРА — М, 2017. - с. 531
8. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. - М.: Омега
-Л, 2016. - с. 478
9. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и
методы оценки в рыночной экономике. - М.: Дело и Сервис, 2016. - с. 400
10. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – Спб.: Питер, 2016. - с. 176
11. Гогина Г. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. - Спб.: ГИОРД, 2017. - с. 192
79
12. Гогина Г.Н., Филиппова О.А. Финансовый анализ. - Самара:
Самарская гуманитарная академия, 2016. - с. 300
13. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. - М.: ИНФРА — М, 2016. - с. 236
14. Донцова Л. В., Никифорова Н. А.
Комплексный анализ
бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2017. - с. 354
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. -М.: Бухгалтерский учет. - М.:
ИНФРА — М , 2016. - с. 351
16. Клюкович З.А. Налоги и налогообложение / З.А. Клюкович. -
Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 316
17. Кочергов Д.С. Устинова Е.Е. Упрощенная система
налогообложения: практическое руководство, 6-е изд. перераб. и доп., Омега-
Л, 2010
18. Красноперова О.А. УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций.
М.: Налоговый вестник
19. Крылов Э. И., Власова В. М., Журавкова И. В. Анализ финансовых
результатов и себестоимости товаров. - М.: Финансы и статистика, 2016.- с.
720
20. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2016. - с.
482
21. Лапина О. Т. Годовой отчет за 2010 год. - М.: Эксмо-Пресс, 2017.
- с. 720 45.Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ и диагностика финансово
хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2017. - с. 192
46. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. –
М: Высшая школа, 2017. - с. 345