ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ................................................................................................................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКЕ ............................................................................. 10
1.1 Понятие и виды расчетно-кассового обслуживания в банке .................. 10
1.2 Контроль кассовых операций .................................................................... 26
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-
КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА ................................ 29
2.1 Порядок открытия и ведения расчетных счетов банком ........................ 29
2.2 Организация кассового обслуживания в банке ........................................ 40
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКЕ ( НА ПРИМЕРЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО
ОФИСА "ДЕРБЕНТСКОЕ" ОАО РОССЕЛЬХОЗБАНК ) ................................ 48
3.1 Организация расчетно - кассового обслуживания в банке .................... 48
3.2 Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания в
дополнительном офисе "Дербентское" ОАО Россельхозбанк ......................... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 68
7
ВВЕДЕНИЕ
Важной функцией денежно-кредитной системы является обеспечение
расчетов между субъектами экономики. На сегодняшний день банки
представляют собой неотъемлемую часть современного денежного
хозяйства, их сфера деятельности тесно связана с потребностями
воспроизводства.
Они обслуживают интересы производителей, находятся в центре
экономической жизни, связывая денежным потоком торговлю и
промышленность, сельское хозяйство и население.
Банковская система - это совокупность кредитных учреждений и
различных видов национальных банков, действующих с помощью денежно -
кредитного механизма.
Коммерческие банки, играют важную роль в реализации политики
ЦБ РФ, обеспечивающем соответствие количества денежной наличности в
обращении, управления инфляцией, курсом рубля, поддержания
стабильности денежного обращения в стране, уровня занятости населения,
поддержания нормальных темпов экономического роста.
Имея на своих счетах денежные средства клиентов, могут предоставлять
их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств, для
осуществления платежей, инвестиций и т.д. Этим они обеспечивают
внутреннее накопление средств, для развития экономики страны.
Расчетно-кассовое обслуживание является одним из наиболее важных
направлений в деятельности коммерческого банка.
Проходящие через банковские счета денежные средства, требует к себе
особого внимания и строгого порядка. Учитывая темп развития банковских
услуг, увеличилось безналичные операции в расчетах и физическими и
юридическими лиц. Поэтому исследование данного процесса имеет большое
значение для банковской деятельности.
8
Функционирующая платежная система, представляющая собой
совокупность организационных форм, платежных инструментов, правил,
технологических средств и процедур, обеспечивающих обращение денежных
средств между субъектами расчетных отношений.
От качества и надежности функционирования механизма зависит
финансовое положение, как отдельных субъектов, так и страны в целом.
Поэтому расчетно-платежные отношения являются важной частью денежно-
кредитной политики государства. На сегодняшний день одним из
направлений банков является выход на новый уровень обслуживания
клиентов.[4 c.26-27]
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым
элементом операций, осуществляемых банком, в связи с этим тема
выпускной квалификационной работы является актуальной.
Ведение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как
безналичных, так и налично-денежных расчётов.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение
механизма расчетно-кассового обслуживания в банке и определение путей
его совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- раскрыть понятие и охарактеризовать виды расчетно-кассового
обслуживания в банке;
- обозначить сферы контроля кассовых операций коммерческими
банками;
- определить порядок открытия и ведения расчетных счетов
банком;
- показать организацию расчетно-кассового обслуживания в банке;
- обосновать направления совершенствования расчетно-кассового
обслуживания клиентов в дополнительном офисе "Дербентское" ОАО
Россельхозбанк.
9
Объектом исследования выступает дополнительный офис
"Дербентское" ОАО Россельхозбанк.
Предметом исследования выступает расчетно-кассовые операции
банка.
Методической основой выпускной работы служат нормативно-
правовые акты Российской Федерации, отдельные труды отечественных и
зарубежных ученых в области банковского дела, а также, статьи
периодических изданий.
Структурно выпускная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы,
формируются цель и задачи, указываются предмет и объект исследования.
В главе 1 «Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания в
банке» дается понятие, рассматриваются виды расчетно-кассового
обслуживания в банке, изучается контроль кассовых операций.
В главе 2 «Характеристика организации расчетно-кассового
обслуживания клиентов банка» посвящена изучению порядка открытия и
ведения расчетных счетов банком и организации в нем кассового
обслуживания.
В главе 3 «Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания в
банке (на примере дополнительного офиса "Дербентское" ОАО
Россельхозбанк)" описывается организация расчетно-кассового
обслуживания в банке, обоснованы направления совершенствования
расчетно-кассового обслуживания в исследуемом офисе.
В заключении приведены выводы и предложения непосредственно
вытекающие из содержания работы.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКЕ
1.1 Понятие и виды расчетно-кассового обслуживания в банке
Расчетно-кассовое обслуживание является одним из наиболее важных
направлений в деятельности коммерческого банка. В связи с увеличением
темпов развития банковских услуг, совершенствуются и банковские
операции.
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за
свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий. [6 c.126-127]
Формой существования активных и пассивных банковских операций
являются расчетные операции банка — это операции, связанные с
перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно
к целям этого перемещения.
11
Рис. 1. Исходные типы банковских операций
Пассивные или активные операции банка не существуют в отрыве от
его расчетных операций. И наоборот, расчетные операции делают
возможным проведение пассивных и активных операций. Можно сказать:
расчетные операции являются «носителем», или «формой существования»,
пассивных и активных операций банка. [7 c.128-129]
Обычно если имеет место односторонний процесс передачи денег
участником рынка банку, то налицо пассивная операция. Если имеет место
процесс передачи денег банком другому участнику рынка в виде кредитов
или в виде оплаты каких-то рыночных ценностей (активов), то это есть
активная операция.
Важно отметить, что и пассивная и активная операция всегда связаны с
движением денег и к банку и от банка, т. е. невозможны без расчетных
операций. Но в случае пассивной операции движение денег в банк
увеличивает его ресурсы и, соответственно, обязательства банка по их
возврату, а отток (возврат) денег — уменьшает его денежные ресурсы и в
равной мере уменьшает и обязательства банка по их возврату.
В то же время в случае активной операции отток денег из банка
уменьшает лишь его денежные ресурсы, но не уменьшает общий размер его
обязательств по привлеченным средствам. Соответственно, приток денег в
банк по результатам активной операции (например, в случае возврата
исходной (номинальной) суммы кредита клиентом) увеличивает его
Типы операций коммерческого банка
По содержанию операции
По форме операции
Пассивные операции
Активные операции
Материальные (безденежные)
Расчетные (денежные)
12
свободные денежные ресурсы, но не изменяет (не увеличивает) его
обязательств по привлеченным средствам.
Можно сказать иначе. Пассивные операции в основе своей есть
операции, связанные в обычном случае с увеличением обшей величины
совокупного капитала банка за счет его привлечения от других участников
рынка.
Рис 2. Классификация расчетных операций.
Активные операции в своей основе есть операции, связанные с
изменением товарной формы привлеченного банком капитала.
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем
наличных и безналичных расчетов, а законным платежным средством на всей
территории всей страны является рубль, который обязателен к приему по
нарицательной стоимости.
Также допускается использование и иностранной валюты в качестве
платежного средства, но только в тех случаях, порядке и на условиях,
которые определенных в законе или в порядке, установленном им.
13
Расчеты между гражданами, не занимающимися предпринимательской
деятельности, могут осуществляться как в безналичном порядке, так и
наличными деньгами без ограничения суммы. Безналичные расчеты
представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных
операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и
перераспределения национального дохода.
Экономической базой безналичных расчетов является материальное
производство, целостность которого требует обеспечения бесперебойности
расчетов достижимой при соблюдении основных принципов организации
денежного оборота:
- экономическая самостоятельность субъектов рынка и их
материальная ответственность за хранение денежных средств и
осуществление расчетов;
- аккумуляция денежных средств субъектов рынка на своих счетах в
банках и проведение расчетов в безналичной форме через банки;
- самостоятельное, без вмешательства банка, распоряжение
денежными средствами, размещенными субъектами рынка как в банках, так
и в своих оборотных кассах;
- осуществление субъектами рынка расчетов через банки в пределах
остатка средств на счете. При недостаточности средств на счете очередность
платежей устанавливается самими собственниками средств;
- применение во внутрибанковском обороте только унифицированных
расчетных документов, во внебанковском обороте - только банкнот и
разменной монеты Центрального Банка;
- свободный выбор субъектами рынка форм расчетов и закрепление их
в хозяйственных договорах. Обеспечение расчетов и платежей в сроки,
предусмотренные в хозяйственных договорах.
К общеэкономическим принципам организации расчетов отнесены
экономичность, дифференцированность, срочность, обеспеченность
платежей, их целевой характер.
14
Действие ряда принципов, характерных для современной системы
расчетов, вытекает из экономических отношений участников безналичных
расчетов – плательщика, получателя средств и обслуживающих банков.
Безналичные расчеты осуществляются кредитными организациями в
соответствии с законодательством и банковскими правилами.
Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями,
филиалами могут производиться через:
1) расчетную сеть Банка России;
2) кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и
«НОСТРО»;
3) небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные
операции;
4) внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных
расчетов).
Установлены следующие принципы осуществления безналичных
расчетов:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей
2. Осуществление расчетов по банковским счетам.
3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж
5. Принцип срочности платежа
6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов,
соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Платежное поручение это одна из удобных форм денежных расчетов.
Анализируя безналичные расчеты, проводимые через банковскую систему,
можно уверенно сказать, что более 80% безналичных расчетов производится
платежными поручениями. Расчет платежным поручением – это самая
простая, удобная, и достаточно надежная форма расчетов. А главное – ты сам
принял решение платить и оплатил. Оплатил - сколько хотел и куда хотел. И
15
здесь главное - не допустить ошибок при заполнении реквизитов в
платежном поручении, в противном случае деньги не дойдут до адресата.
Платежное поручение составляется на стандартном бланке формы 0401060.
Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых
содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные
положением ЦБ для заполнения. Платежное поручение должно содержать
следующие реквизиты:
1. Наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,
2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,
3. вид платежа,
4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН),
5. наименование и место нахождения банка плательщика, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета
или субсчета,
6. наименование получателя средств, номер его счета.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
7. наименование и местонахождение банка получателя, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета
или субсчета,
8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в
платежном поручении отдельной строкой
9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,
10. очередность платежа,
11. вид операции,
12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в
установленных случаях).
Оборотная сторона платежного поручения должна всегда оставаться
чистой. Оформленное в установленном порядке платежное поручение
действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти