16
календарных дней, не считая дня его выписки. Банк принимает платежное
поручение к исполнению независимо от его суммы. При заполнении
платежного поручения не допускаются исправления, помарки и подчистки, а
также использование корректирующей жидкости. Платежное поручение
предъявляется в банк в таком количестве экземпляров, которое необходимо
для всех участников расчетов. На первом экземпляре платежного поручения
наличие подписей и оттиска печати (при наличии) – обязательно. Этот
экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка. Расчеты
платежными поручениями могут производиться в следующих случаях:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- за налоги - перечисление денежных средств в бюджеты всех
уровней и во внебюджетные фонды;
- по погашению кредитов, уплате процентов и других услуг банков.
По перечислению средств на депозитные счета.
- перечисление денежных средств на другие цели, предусмотренные
законодательством или договором (спонсорские перечисления, участие в
аукционах, и т. д.)
- в соответствии с условиями договора платежные поручения могут
использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для
осуществления периодических (плановых) платежей.
Правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов
устанавливаются Банком России.
Таким образом, предъявляемые в банк платежные поручения должны
соответствовать Положению ЦБР от 25 ноября 2007 г. № 5-П «О проведении
безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации»
(с изменениями от 29 декабря 2007г.)
Выдача платежного поручения и удостоверение выдачи считаются
достаточными условиями для принятия платежного поручения к
исполнению. Принятие платежного поручения к исполнению означает, что
банк-получатель (банк бенефициара) становится связанным обязательствами
17
по осуществлению платежа, что равносильно акцепту по общей теории
обязательственного права.
Рассмотрим расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями свидетельствует об
участии в расчетах двух субъектов:
- поставщика, имеющего право на востребование платежа;
- плательщика (получателя), поручающего банку произвести платеж с
его расчетного счета.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком после
выполнения своих обязательств перед покупателями (выполнение и сдача
работы, услуги или отгрузка продукции согласно договору) и вместе с
отгрузочными, транспортными документами пересылается, минуя банк,
плательщику.
Аккредитив – это самая безопасная форма расчетов между клиентами.
Аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств,
производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи
физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на
условиях, указанных в поручении.
При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид
аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению
плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в
проекте договора плательщик.
Банками могут открываться следующие виды аккредитива:
- покрытый (депонированный) аккредитив и непокрытый
(гарантированный) аккредитив;
- отзывный аккредитив и безотзывный аккредитив. Безотзывной
аккредитив может быть подтвержденным аккредитивом.
Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии
аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму
18
аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок
действия аккредитива.
Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии
аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет
исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него
корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания
денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по
гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между
банками.
Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен
или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения
плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без
каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после
отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть
отменен только с согласия получателя средств. Сфера использования
аккредитивной формы расчетов охватывает следующие случаи:
-между поставщиком и покупателем хозяйственные связи имеют
разовый (случайный) характер;
-как форма расчетов, оговоренная специальным пунктом в условиях
сделки;
-как санкции к неаккуратным плательщикам, систематически
задерживающим платежи;
Для открытия аккредитива покупатель представляет в обслуживающий
его банк заявление в трех экземплярах со следующими реквизитами:
-сумма аккредитива;
-номер договора, по которому для расчетов открывается аккредитив;
-срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в
банке поставщика);
-наименование поставщика;
19
-наименование документов, против которых может быть произведен
платеж;
-порядок оплаты (с акцептом уполномоченного покупателя или без
акцепта);
-общее наименование товаров и услуг.
Рассмотрим расчеты по инкассо. Инкассо является одной из старейших
банковских операций. Инкассо рекомендуется в тех случаях, когда:
- поставляемый товар не является товаром, изготовленным как
единичный заказ;
- продавец и покупатель поддерживают отношения взаимного
доверия;
- отсутствуют ограничения по импорту (например, валютный
контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых
лицензий;
- экономическая, политическая и правовая обстановка в стране
покупателя является стабильной.
На законодательном уровне понятие инкассо дается в
Унифицированных правилах по инкассо и в Гражданском кодексе РФ. Если
обратиться к Унифицированным правилам по инкассо, то там под инкассо
понимаются «операции с документами, осуществляемые банками на
основании полученных в инкассовом поручении инструкций» в целях:
а) получения акцепта и (или) платежа, или
б) выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против
платежа, или
в) выдачи документов на других условиях.
В отличие от зарубежного, российское законодательство не столь
последовательно в определении инкассо.
Среди основополагающих признаков инкассо следует выделить:
1) поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от
плательщика или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);
20
2) выполнение поручения за счет клиента;
3) выполнение поручения банком-ремитентом самостоятельно или при
помощи инкассирующего банка.
Можно сказать, что инкассо - это банковская операция, в которой
экспортер, выполнив свои обязательства по договору, дает поручение банку
получить платеж или акцепт векселя от импортера против предъявления
соответствующих документов.
В связи с этим определяются два вида инкассо:
1) чистое инкассо;
2) документарное инкассо.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не
сопровождаемых коммерческими документами.
Документарное инкассо означает инкассо:
а) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими
документами;
б) коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми
документами.
Фактически документарное инкассо является банковской операцией, в
которой в качестве посредника между экспортером и импортером действует
банк, получающий инкассо вместе с инструкциями от экспортера и
представляющий импортеру документы, подтверждающие поставку товара в
обмен на платеж либо акцепт векселя в соответствии с требованиями
полученной инструкции.
В зависимости от срока оплаты можно разделить:
1. Инкассо с платежом по предъявлении. В данном случае
исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по
получении инкассового поручения.
2. Инкассо с отсрочкой платежа, при котором исполняющий банк
должен для получения акцепта плательщика представить документы к
акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование
21
платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в
документе срока платежа.
В зависимости от способа зачисления денежных средств на счет
продавца выделяют:
1) почтовое инкассо;
2) телеграфное инкассо;
3) электронное инкассо.
Рассмотрим расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит
письменное распоряжение собственника счета банковскому учреждению,
который ведет его счет, проплатить определенную сумму денег
предъявителю чека или другой указанной в чеке особе.
Чеки используются для осуществления расчетов в безналичной форме
между юридическими особами, а также физическими и юридическими
лицами с целью сокращения расчетов наличными деньгами за полученный
товар, проделанные работы или предоставленные услуги. Расчет чеками не
разрешается между физическими лицами.
При расчетах чеками в экономические отношения между собой
вступают такие субъекты:
- Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое
совершает оплату с помощью чека и подписывает его;
- Чекополучатель - организация, которая является получателем
денег по чеку;
- Банк-эмитент – банк, который выдает чековую книжку
организации или физическому лицу.
Нужно выделить, что в сфере безналичного расчета используются
расчетные чеки. Чеки, которые используются для получения наличных денег
со счетов, открытых в банках, называются денежными чеками. Срок
действия чековой книжки – один год. По соглашению с банковским
учреждением срок действия неиспользованной чековой книжки может быть
продленным. Чек содержит такие элементы:
22
- название « расчетный чек»;
- имя собственника чековой книжки и номер его счета;
- название банка-эмитента;
- идентификационный номер чекодателя и чекополучателя;
- название чекополучателя;
- поручение чекодателя банку-эмитенту оплатить конкретную
сумму;
- назначение платежа;
- число, месяц и год составления чека, место составление чека;
- подпись чекодателя и печать.
Чек, на котором отсутствует какой-либо из вышеописанных элементов,
является не действительным и возвращается банку неиспользованным. Чек с
чековой книжки предъявляется до использования в банке чекополучателя на
протяжении десяти календарных дней (день выписки чека не считается).
Для получения чековой книжки организация подает в банк-эмитент
заявление в одном образце.
- Плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения
чековой книжки, а также платежные поручения на депонирование средств.
- Банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом
счете « Расчет чеками».
- Плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую
книжку.
- Плательщик, получив счет поставщика на товар или услугу,
выписывает чек и передает поставщику.
- Поставщик выгружает покупателю товар.
- Поставщик сдает в обслуживающий банк чек вместе с тремя
экземплярами реестров.
- Банк чекополучатель, после проверки правильности составления
реестра, реквизитов чека и своевременности предъявления его к оплате,
23
принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами
реестра инкассирует чек в банк-эмитент.
- Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на
котором она была депонированная.
- Банк-эмитент перечисляет деньги на счет чекополучателя.
- Банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет
поставщика.
Рассмотрим расчеты при помощи векселей. Вексель - это
разновидность долгового обязательства, составленного в строго
определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты
обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Вексель – это:
- строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных
реквизитов делает его недействительным;
- безусловное денежное обязательство, т.к. приказ его оплатить и
принятие обязательств об оплате не могут быть ограничены никакими
условиями;
- абстрактное обязательство, т.к. в его тексте не допускаются никакие
ссылки на основание его выдачи.
Выделяют два вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается
должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору
определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.
Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор
(трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный
срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).
Рассмотрим особенности факторинга. Факторинг (англ. factor – агент,
посредник) – это финансовая операция, услуга, оказываемых банками или
фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала
клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их
24
дебиторской задолженности и кредитования клиента с одновременным
гарантированием от кредитных и валютных рисков.
Факторинг в России является активно развивающейся областью
финансирования. Востребованным на рынке финансовых услуг является
также факторинг для банков и факторинг для среднего бизнеса.
Факторинг включает в себя целый комплекс услуг, оказываемых
банком клиенту:
- прием и обработка платежей покупателей и заказчиков.
- первоначальный анализ и последующий мониторинг рисков,
связанных с покупателями товаров и услуг;
- предоставление денежных средств на пополнение оборотных
средств;
- беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих
при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю
за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской
задолженности;
- учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление
отчетов;
- мероприятия, направленные на своевременную оплату дебиторской
задолженности;
- учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками;
- контроль за своевременной оплатой поставок и работа с
дебиторами.
Этапы факторингового обслуживания:
1. Поставка клиентом товара, услуги с отсрочкой платежа
(до 180 дней);
2. Уступка клиентом права требования платежа по поставке банку;
3. Выплата банком финансирования (до 90% суммы поставки)
клиенту;
4. Оплата поставки покупателем (дебитором клиента) на счет банка;
25
5. Выплата банком остатка денежных средств за вычетом комиссий
клиенту.
Выгода факторинга заключается в том, что:
- предоставление выгодных отсрочек платежа клиентам позволит
расширить сеть продаж;
- отсутствие дефицита оборотных средств и ускорение
оборачиваемости способствует стабильному росту выручки и прибыли;
- передача банку функции управления дебиторской задолженностью
высвободит время сотрудников на выполнение других задач;
- покрытие торговых рисков, делающий бизнес более устойчивым;
- возможность отнесения на себестоимость всех комиссий
за факторинг сэкономит налогооблагаемую прибыль;
Кредитная карточка - платёжно-расчётный документ, выдаваемый
банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг.
Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени
владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его
подписи и указание срока действия.
Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для
обслуживания как иностранных граждан, так и российских.
Дебитные карточки - это платёжно-расчётный документ, выдаваемый
банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг
или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах).
Дебитные карточки выдаются вкладчикам только при депонировании
их средств в банке. Дебитные карточки можно использовать как средство
доступа к счетам вкладчиков. Внедрение коммерческим банком такой
системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более
высокому уровню расчетного обслуживания клиентов.