5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………..
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ………………………….
9
1.1. Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого
банка ……………………………………………………………………………..
9
1.2. Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций ……..
14
1.3. Принципы организации системы расчетов и виды платежных операций
19
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТНО-
КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ
29
2.1. Открытие и ведение счетов юридических лиц …………………………...
29
2.2. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов ……………......
36
2.3. Современные способы и технологии банковского обслуживания ……..
40
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК» ПО
РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОРПОРАТИВНЫХ
КЛИЕНТОВ ……………………………………………………………………
44
3.1. Характеристика организации работы с юридическими лицами в ПАО
«Сбербанк» ………………………………………………………………………
44
3.2. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов ………...
53
3.3. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «Сбербанк» ……………….
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………......
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..
74
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………….
78
6
ВВЕДЕНИЕ
Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми
операциями для современных коммерческих банков.
В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий
клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с
наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента
с использованием новейших технических и технологических приемов и
средств.
С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки
стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия
платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных
систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных
клиринговых центров и корреспондентских сетей.
Отличительной особенностью современных операционных
подразделений банков является не только организация расчетно-кассового
обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное
сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской
деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.
В современной банковской практике применяются различные виды
расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской
услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных
форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности
договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи;
требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что среди всего комплекса
выполняемых современными банками операций особая роль отводится
расчетно-кассовым операциям. Эффективная организация расчетно-кассового
обслуживания клиентов позволит укрепить устойчивость банковской системы,
повысить качество осуществления операций по расчетному и кассовому
7
обслуживанию организаций, исключить возможность возникновения
банковских кризисов.
Целью данной работы является анализ расчетно-кассового
обслуживания в ПАО «Сбербанк»: форм расчетов, технологии совершения
расчетных операций и разработка рекомендаций по совершенствованию
расчетно-кассового обслуживания в банке.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
– раскрыть теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания в
банке;
– дать характеристику организации работы с юридическими лицами в
ПАО «Сбербанк»;
– провести анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов
ПАО «Сбербанк»;
– предложить рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания корпоративных клиентов в ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования являются операции расчетно-кассового
обслуживания корпоративных клиентов коммерческих банков на примере ПАО
«Сбербанк».
Предметом исследования являются банковские операции как процесс
предоставления банковских продуктов и услуг в рамках расчетно-кассового
обслуживания клиентов.
В процессе исследования применялись различные методы: анализ,
синтез, табличный, графический, индукция, сравнение, наблюдение,
группировка.
Структура работы состоит из ведения, 3-глав, списка использованной
литературы, заключения и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
8
В первой главе рассматриваются основы расчетно-кассового
обслуживания клиентов российских банков: дается понятие и раскрывается
роль кассовых операций банков, изучаются расчетные операции банков и
система безналичных расчетов.
Во второй главе раскрыто современное состояние расчетно-кассового
обслуживания корпоративных клиентов, а именно раскрыт порядок открытия и
ведения счетов юридических лиц, проведен анализ количества банковских
счетов в РФ, анализ объема операций, проводимых по банковским счетам
юридических лиц, раскрыты кассовые операции банков по обслуживанию
клиентов, а также современные способы и технологии банковского
обслуживания.
В третьей главе представлены анализ механизма проведения расчетно-
кассовых операций в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк»:
раскрывается содержание расчетных операций в банке, проводится анализ
операций расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также предложены
направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.
В заключении представлены выводы проделанной работы.
Методологической основой проведенного исследования является
диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем
комплексного управленческого анализа и его информационного обеспечения.
Теоретической и методологической основой работы явились
законодательные акты Российской Федерации и нормативные документы,
касающиеся вопросов банковской деятельности, учебные пособия по
банковскому делу, статьи и публикации в периодической и научной печати по
исследуемой проблематике, бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк».
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
1.1. Сущность и функции расчетно-кассовых операций
коммерческого банка
Расчетно-кассовое обслуживание является одной из самых стабильных и
устоявшихся услуг в российском банковском секторе. В последнее время РКО
все чаще рассматривается как отдельное направление бизнеса, предполагающее
оказание потребителям целого спектра услуг. По функционалу этот вид услуг
примерно одинаков во всех банках, поэтому степень конкуренции в данном
сегменте достаточно высока. Существенными конкурентными преимуществами
являются качество и оперативность предоставляемых услуг.
Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в
следующем:
– организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных
правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса,
конфиденциальности, срочности и законности;
– организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения
по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных
форм собственности;
– оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по
вопросам, входящим в компетенцию отдела.
1
Функция РКО является одной из приоритетных в деятельности
коммерческого банка, поскольку:
1) расчетно-кассовое обслуживание способствует дополнительному
привлечению клиентов, что, в свою очередь, расширяет депозитную базу банка
и создает возможность предоставления других услуг;
2) расчетно-кассовое обслуживание выгодно для банков тем, что оно
обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и
1
Ильичева А.С. Расчетно-кассовое обслуживание в российских коммерческих банках // Форум молодых
ученых. – 2018. – № 9 (25). – С. 351.
10
способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки на банковских счетах
клиентов, образующиеся при РКО, представляют собой заемные средства банка
в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк
получает способом более легким и, как правило, более дешевым по сравнению
с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты,
долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты;
3) средства, получаемые банком при РКО клиентов, помогают ему
поддерживать свою ликвидность, обеспечивать своевременное выполнение
обязательств.
2
Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень
основных банковских операций. К ним относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Практически все из перечисленных банковских операций
2
Собка Н.В., Милета Е.А. Современное направление расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках
// В сборнике: Образование, наука, культура: традиции и современность Материалы VII всероссийской научно-
практической конференции. – 2017. – С. 96.
11
осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных
категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.
По определению Лаврушина О.И., «расчетно-кассовые операции -
ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их
поручению».
3
Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение
средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-
кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности
коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении
клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое
обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов,
в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы
банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли
в интересах своих акционеров.
Именно поэтому ведущие специалисты в области банковского дела
осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков
традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим
базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют саму
сущность операций банка как кредитного учреждения.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между
юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут
осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Задача по
проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами
возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое
обслуживание клиентов: юридических и физических лиц.
4
Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое
обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке
счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Банковский счет служит для хранения денежных средств,
3
Лаврушин О.И. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. – С. 98.
4
Столбовская Н.Н., Алешина И.Ю., Рыбалко К.К. Проблемы и направления, требующие совершенствования в
развитии расчетно-кассовых операций банка // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и
экономике. – 2018. – Т. 14. – № 1-2 (7). – С. 578.
12
принадлежащих клиенту – владельцу счета, посредством которого
осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами
банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.
Расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам,
являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями,
а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве
индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но
не как юридическое лицо.
Расчетно-кассовое обслуживание банком своих клиентов может
осуществляться как наличными деньгами, так и в виде безналичных расчетов.
Также коммерческий банк осуществляет не только расчетное, но и кассовое
обслуживание клиентов. Кассовые операции занимают большой объем работы
в банковской деятельности. Коммерческие банки строят свои отношения с
клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении их
кассового обслуживания.
5
Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание являются
неотъемлемой частью деятельности любого банка.
Все перечисленные выше банковские операции являются
традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех
банков. В настоящее время подавляющее большинство банков являются
универсальными, то есть проводящими весь спектр (по крайней мере основных)
банковских операций. Даже банки, филиалы и дополнительные офисы банков,
открывающиеся, к примеру, в регионах как специализирующиеся на каком-
либо направлении (потребительское кредитование, ипотека, автокредитование
и т.д.), впоследствии, как правило, расширяют спектр своих операций и
неизбежно приходят к расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Это
объясняется, серьезной конкуренцией на рынке банковских услуг. Клиенту,
будь то корпоративный клиент или частное лицо, неудобно, затратно и не
5
Жаровня А.Г. О некоторых тенденциях развития рынка расчетно-кассового обслуживания в РФ // В сборнике:
Наука сегодня: проблемы и пути решения. Материалы Международной научно-практической конференции. –
2017. – С. 78.
13
оперативно брать кредит в одном банке, сдавить наличную выручку в другой, а
проводить налоговые платежи – в третьем. Поэтому он отдаст предпочтение
тому банку, где все эти операции доступны и возможны в рамках расчетно-
кассового обслуживания клиента.
6
В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается
специализированная структура, которая называется, как правило,
Операционным управлением (отделом). В крупных банках в состав этого
подразделения входят:
– операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то
есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов;
удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; ведущие картотеки
неоплаченных расчетных документов и принимающие другие требования к
расчетным счетам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
– службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом
платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через
корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
– кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей
наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими
клиентов.
В небольших банках данные подразделения существуют как
самостоятельные единицы, или же объединяются (например, отдел расчетов с
операционным отделом и т.д.).
Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих
банков заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном
осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в
соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными
документами Банка России и внутрибанковскими правилами и
документооборотом конкретного банка.
6
Демидович А.А., Демидович И.А. Актуальные тенденции развития расчетно-кассового обслуживания банков
в РФ // В сборнике: Научные механизмы решения проблем инновационного развития. Сборник статей
Международной научно-практической конференции: в 3 частях. – 2017. – С. 37.
14
1.2. Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций
Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых
операций в частности, являются жестко регламентируемыми и
контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других
уполномоченных органов.
Соблюдение норм банковского права – является не только непременным
условием функционирования кредитной организации, но и залогом её
деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего
развития.
Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные
функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные
органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-
правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения
банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего
содержания расчетно-кассовых операций.
Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с
Федеральным законом от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке
Российской Федерации (Банке России)»
7
, а непосредственно коммерческие
банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990г. «О банках
и банковской деятельности»
8
.
В рамках настоящей работы остановимся на основных нормативно-
правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной
организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу
всем банковским служащим.
В Гражданском кодексе Российской Федерации
9
законодательно
закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в
7
Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
(ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – ст. 2790.
8
Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 26.07.2019) //
Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. – № 27. –ст. 357.
9
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) //
Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – ст. 410.