15
части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК РФ отражаются основы банковского вклада.
В главе 45 ГК РФ дается характеристика банковского счета.
Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны
определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы
безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за
неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.
На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского
счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов,
законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и
утверждены все последующие инструкции и положения, более детально
регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового
обслуживания.
10
Федеральный закон № 161-ФЗ от 27.06.2011 «О национальной
платежной системе»
11
устанавливает правовые и организационные основы
национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных
услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования
электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной
платежной системы, а также определяет требования к организации и
функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и
наблюдения в национальной платежной системе.
Согласно данном федеральному закону: Национальная платежная
система - совокупность операторов по переводу денежных средств (включая
операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов
(субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при
оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской
Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной
10
Хлусова О.С., Рзун И.Г., Ефимов А.А. Понятие и нормативно-правовое регулирование расчетно-кассовой
деятельности коммерческого банка // В сборнике: Научные меридианы-2018. Сборник материалов IX
Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 274
11
Федеральный закон № 161-ФЗ от 27.06.2011 «О национальной платежной системе» (ред. от 02.08.2019) //
Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 27. – ст. 3872.
16
инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы).
Одной из инструкций является Положение Банка России № 383-П от
19.06.2012г.
12
«О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее -
Положение № 383-П), которое регулирует осуществление безналичных
расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее
территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет
форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных
документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по
корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в
том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Согласно Положения № 383-П безналичные расчеты осуществляются
через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам,
открытым на основании договора банковского счета или договора
корреспондентского счета (субсчета).
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами на
территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с
предпринимательской деятельностью, регулирует Положение № 383-П.
Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными
средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило,
выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность
помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и
правилами, главным из которых является Положение Банка России № 630-П от
29.01.2018г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации»
13
.
Положение состоит из следующих разделов:
– Раздел I. Организация работы по ведению кассовых операций,
12
Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств»
(ред. от 11.10.2018) // Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 № 24667.
13
Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации» // Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 № 51359.
17
хранению, перевозке и инкассации наличных денег.
– Раздел II. Прием и выдача наличных денег клиентам.
– Раздел III. Перевозка наличных денег и инкассация наличных денег.
– Раздел IV. Организация работы с наличными деньгами при
использовании автоматических устройств.
– Раздел V. Обработка, формирование и упаковка наличных денег, а
также работа с сомнительными денежными знаками Банка России,
неплатежеспособными денежными знаками Банка России.
– Раздел VI. Хранение наличных денег.
Положение 630-П определяет порядок ведения кассовых операций с
валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России (наличные деньги), а также
устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в
кредитных организациях на территории РФ.
Все валютные операции в рамках расчетно-кассового обслуживания
клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ от
10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле»
14
. В этом
законе определены ключевые понятия, необходимые для осуществления
валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и
нерезидентов; валютных ценностей; перечень операций, относящихся к
валютным; определение «валютной биржи»; принципы валютного
регулирования и валютного контроля; операции, подлежащие валютному
регулированию; операции, подлежащие валютному контролю; права
резидентов и нерезидентов в рамках совершаемых валютно-обменных
операций; порядок оформления необходимых документов, подтверждающих и
сопровождающих валютные операции и сделки; ответственность за нарушения
валютного законодательства.
Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям и
частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению
документом является Инструкция Банка России от 30.05.2014г. № 153-И «Об
14
Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от
27.12.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 50. – ст. 4859.
18
открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
15
. В
Инструкции № 153-И определены: виды банковских счетов; порядок и
особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и
банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования
юридического лица; правила оформления карточки с образцами подписей и
оттиска печати; порядок формирования и хранения юридических дела
клиентов.
Все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков
осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным
законом РФ № 115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию
терроризма»
16
. В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях
разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих
процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.
В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем
организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным
имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К
таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами
или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600 000 руб. либо
равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую
600 000 руб.; операции, производимые организациями или лицами, по которым
имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности. О
таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно
информировать уполномоченные органы.
Таким образом, рассмотрены ключевые, базовые, нормативно-правовые
документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без
преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и
15
Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014 «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам), депозитных счетов» (ред. от 24.12.2018) // Зарегистрировано в Минюсте России
19.06.2014 № 32813.
16
Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 16.12.2019) // Собрание
законодательства РФ. – 2001. – № 33 (Часть I). – ст. 3418.
19
регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к
применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри
конкретного банка.
1.3. Принципы организации системы расчетов и виды платежных
операций
Рассмотрим виды платежных операций банков. Вся совокупность
банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих
платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных
обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие блоки:
основной, дополнительный и вспомогательный.
17
Основной блок – собственно платежные операции. Сюда входят:
1. операции ведения счетов клиентов:
а) зачисление на счета средств:
– поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
– вносимых самими владельцами;
– получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);
б) списание со счетов средств в случаях:
– выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами
(оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
– выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых
они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
– уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных
платежей;
– получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и
на текущие хозяйственные нужды;
2. кассовые операции (прием и выдача наличных денег);
3. ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и
17
Григорьева Е.И. Особенности совершения расчетно-кассовых операций в коммерческом банке // В сборнике:
Актуальные проблемы науки в студенческих исследованиях. Сборник материалов XVIII всероссийской
студенческой научно-практической конференции с международным участием. – 2017. – С. 28.
20
в других кредитных организациях;
4. ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций,
открытых в данном банке.
Дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным
операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в
частности, следующие: перевод средств клиента с одного его счета на другой;
конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и
наоборот, размен и обмен денег и др.; инкассирование денежной выручки
клиентов.
Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического,
административно-распорядительного, информационного характера,
обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих
основной блок.
Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые
банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и
платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по
операциям клиентов).
18
С точки зрения технологии проведения (необходимого состава
кредитных организаций – участников процесса) те и другие подразделяются на:
а) внутрибанковские платежи (участник – только данный банк и его
филиалы);
б) межбанковские платежи (участники – минимум 2 кредитные
организации), которые можно проводить через: корреспондентские счета в
подразделениях Центрального банка РФ; клиринговые центры;
корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;
корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.
Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются
традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех
18
Севек Р.М., Кызыл-оол Н.В., Чамдыылай Б.В. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческих
банков // В сборнике: Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы.
Сборник статей VI Международной научно-практической конференции: в 2 ч.. – 2018. – С. 100.
21
банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по
сути лишь двумя способами – проводя клиентские платежи быстрее, чем это
делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно
дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей),
и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы
за свои услуги.
Система организации безналичных расчетов – не просто набор
взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех
составляющих:
1) совокупность принципов организации безналичных расчетов,
обязательных для соблюдения всеми её субъектами хозяйственных отношений;
2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в
безналичной форме;
3) система платежных форм, документов и правил документооборота.
Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке 1.
19
Рисунок 1. Система организации безналичных расчетов
19
Волошина Я.Е., Конова К.Н., Халикова З.Б. Организация расчетно-кассового обслуживания в коммерческом
банке // В сборнике: Актуальные аспекты финансово-кредитного регулирования экономики: теория и практика.
Международная научно-практическая конференция, приуроченная ко Дню финансиста сборник статей: сборник
статей. – 2019. – С. 194.
Система счетов клиентов
для проведения расчетов
Расчетно-денежные
документы
Система безналичных расчетов
Расчеты по товарным
операциям
Расчеты по нетоварным
операциям
Способы платежа
Виды платежа
Принципы организации безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов
22
Расчетное обслуживание коммерческими банками своих клиентов имеет
важное народнохозяйственное значение и реализуется посредством
организации безналичных расчетов.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам
в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на
счет получателя.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной
системе, под которой понимается совокупность принципов организации
безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации,
определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и
способов расчетов и связанного с ним документооборота.
20
Безналичные расчеты осуществляются с соблюдением следующих
основных принципов (рис. 2).
Рисунок 2. Принципы организации безналичных расчетов
Рассмотрим принципы организации безналичных расчетов более
20
Корнилова Е.О., Закирова О.В. Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческих банках:
клиентоориентированный подход // В сборнике: Проблемы экономики и управления инновационным развитием
России и ее регионов: стратегии, модели, информационно-аналитическое обеспечение. Материалы III
Всероссийской молодежной научно-практической конференции. – 2017. – С. 282.
Принципы организации безналичных расчетов
Правовой режим осуществления расчетов и платежей
Осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных
учреждений
Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей
Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж
Срочность платежа
Контроль всех участников за правильностью проведения расчетов
Имущественная ответственность за несоблюдение договорных
условий
23
подробно.
1. Безналичные расчеты производятся через банки, в которых
открываются соответствующие счета. Это принципиальное положение, хотя в
некоторых случаях безналичные расчеты не ограничиваются банковскими
операциями. Например, взаимные расчеты по сальдо встречных требований
между двумя предприятиями в их зачетной сумме, будучи разновидностью
безналичных расчетов, осуществляются за пределами банков. То же относится
и к внебанковскому обороту векселей. Между тем в данной дипломной работе
внимание акцентируется на расчетах через банковскую систему.
21
Осуществление безналичных расчетов происходит по счетам,
открываемым в банках. Рассмотрим более подробно виды таких счетов и
порядок их открытия. В зависимости от характера деятельности, источников
финансирования, предприятиям могут открываться расчетные и текущие счета.
Кредитующимся хозяйственным организациям, кроме расчетных счетов,
открываются ссудные счета.
Кассовое исполнение бюджета получает отражение на счетах,
специально открываемых для этой цели. Расчетные счета открываются
предприятиям, которые находятся на хозяйственном расчете, являются
юридическими лицами, наделены собственными оборотными средствами и
имеют самостоятельный баланс.
Текущие счета открываются учреждениям и организациям, состоящим
на государственном бюджете, профсоюзным и общественным организациям,
воинским частям. Расходование средств по таким счетам осуществляется
строго по целевому назначению.
22
Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между
предприятием и банком договора банковского счета, иногда его называют
договором о расчетно-кассовом обслуживании. По этому договору банк
21
Кузнецова В.В., Ларина О.И., Бычков В.П. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус,
2016. – С. 82.
22
Нименская И.И., Казыева Г.Б. Организация расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Сбербанке
// В сборнике: Финансово-экономические проблемы региональной экономики. Сборник статей по материалам
научного семинара преподавателей и студентов. под общ. ред. Ю.М. Скляровой. – 2017. – С. 160.
24
обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту
(владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о
перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других
операций по счету.
Банк обязан по требованию клиента выдавать выписки из его лицевого
счета, оказывать консультации по вопросам ведения счетов.
23
Банк обязан хранить тайну банковского счета, операций по нему и
сведений о клиенте. Такие сведения могут быть предоставлены только самим
клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным
лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в
порядке, предусмотренных законом.
Внося денежные средства в банк, предприятия сохраняют за собой право
распоряжаться этими деньгами, а банк вправе использовать временно
свободные средства в качестве ресурса для кредитования.
24
Банк не вправе определять и контролировать направления
использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не
предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его
права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Клиент при открытии банковского счета принимает на себя следующие
обязательства:
– соблюдать банковские правила, регулирующие порядок
осуществления расчетных и кассовых операций;
– представлять в банк отчетность и документы, необходимые для
организации расчетно-кассового обслуживания.
Договор банковского счета может быть расторгнут клиентом по его
заявлению в любое время. Но, чтобы не ставить банк в затруднительное
положение, он должен предварительно в письменной форме уведомить банк о
23
Сорокун С.С., Идрисов Н.Н. Оценка расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке // В сборнике:
Финансово-экономические проблемы региональной экономики. Сборник статей по материалам научного
семинара преподавателей и студентов. под общ. ред. Ю.М. Скляровой. – 2017. – С. 193.
24
Исраилов М.И., Исманова Э.Ы. Кассовая работа коммерческого банка в современных условиях // Известия
Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. – 2019. – № 2 (25). – С. 341