25
намерении закрыть счет (это положение обычно отражается в договоре о
банковском счете).
По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут
судом в следующих случаях:
– когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента,
окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими
правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение
месяца со дня предупреждения банка об этом;
– при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не
предусмотрено договором.
25
Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия
счета клиента.
Операции по безналичным перечислениям средств банк осуществляет на
основании строго определенных расчетных документов. Расчетный документ –
это оформленное в письменном виде требование или поручение предприятия на
перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные
(отгруженные) товарно-материальные ценности, выполненные работы и
оказанные услуги, а также по другим платежам.
В России расчетные документы соответствуют установленным формам
безналичных расчетов, к которым относятся: расчеты платежными
поручениями, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов, расчеты
чеками. Соответственно расчетными документами являются: платежные
поручения, платежные требования, инкассовые поручения и расчетные чеки,
аккредитивы. Расчетные документы имеют обязательные реквизиты,
позволяющие обеспечивать контроль за выполнением основных требований
безналичных расчетов.
26
Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо
25
Шакирова Л.Х., Беляничев В.Г. Оценка состояния и возможностей развития расчетно-кассовых операций
банка // В сборнике: Актуальные вопросы экономики Сборник научных трудов. Чебоксары, 2019. – С. 281.
26
Маринина К.И. Проблемы взаимоотношений предприятий с учреждениями банковской системы при
расчетно-кассовом обслуживании // В сборнике: Развитие отраслей АПК на основе совершенствования
инновационно-инвестиционной деятельности предприятий. Материалы Международной научно-практической
конференции: Сборник научных трудов. – 2018. – С. 325.
26
от их сумм в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами.
Выписываются расчетные документы, как правило, с использованием
технических средств в один прием под копирку в количестве экземпляров,
необходимых для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки
выписываются от руки чернилами и шариковыми ручками. Помарки и
подчистки в расчетных документах не допускаются.
27
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со
счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем
поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки
не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими
правилами или договором банковского счета.
2. Списание средств со счета предприятия может быть осуществлено
только с его согласия (акцепта). Для этого представляется в банк письменное
распоряжение владельца счета, или он дает согласие на оплату платежных
документов, выписанных поставщиком продукции. Данный принцип является
необходимым атрибутом хозяйствования в условиях рыночной экономики.
Предприятие только тогда начнет действовать в условиях рынка, если на его
собственность (в форме остатка денег на счете) никто не посягнет.
Без распоряжения предприятия списание денежных средств,
находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях,
установленных законом или предусмотренных договором между банком и
клиентом. Существующий так называемый «безакцептный порядок» списания
средств со счета клиента (за электроэнергию, газ и пр.) отражается в договоре
между предприятиями, т.е. фактически осуществляется с согласия
плательщика.
28
3. Третий принцип организации безналичных расчетов связан с
очередностью списания средств со счета клиента.
27
Воронова М.А. Современные проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческих банках
// Academy. – 2017. – № 3 (18). – С. 39.
28
Гурина В.И., Самойлова Е.А. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк» // В
сборнике: Россия и Китай: вектор развития материалы международной научно-практической конференции. –
2017. – С. 171.
27
Очередность возникает при недостатке средств у клиента для
осуществления всех платежей. Если у предприятия достаточно средств для
удовлетворения всех предъявленных к нему требований, то проблемы
очередности не существует, все требования удовлетворяются. Но если средств
недостаточно, то возникает вопрос: кого пропустить в первую очередь, а кого
попозже. Списание средств со счетов по требованиям, относящимся к одной
очереди, производится в порядке календарной очередности поступления
документов.
4. Принцип срочности платежа означает, что платежи совершаются в
заранее определённые, твердо зафиксированные сроки. Эти сроки могут быть
зафиксированы в хозяйственных, кредитных, страховых договорах,
инструкциях Минфина РФ и других документах.
Платеж может совершаться:
– до отгрузки товаров (авансовый платеж). В условиях
административной системы предварительная оплата запрещалась, авансовые
платежи разрешались в строго определенных случаях;
– немедленно после завершения торговой операции, например,
платежным поручением плательщика;
– через определенный срок после завершения торговой операции;
– на условиях коммерческого кредита без оформления дополнительного
обязательства или с письменным оформлением векселя.
29
5. Принцип обеспеченности платежа означает, что у плательщика
должно быть достаточное количество средств, которые могут быть
использованы для погашения своих обязательств. Платеж может быть совершен
за счет средств на расчетных текущих и иных счетах клиентов, т.е. за счет их
собственных средств. В ряде случаев средства специально депонируются на
отдельном счете для бесперебойного осуществления расчетов. Иногда
используются и заемные средства. Банк несет ответственность в следующих
случаях:
29
Ярошко В.М., Потапова Е.М. Оптимизация расчетно-кассовых операций платежных терминалов //
Информатика и безопасность современного общества. – 2019. – № 4 (10). – С. 39.
28
– за несвоевременное (позднее следующего дня после получения
соответствующего документа) зачисление денежных средств на счет клиента;
– за несвоевременное списание средств со счета клиента (позднее
следующего дня после поступления от него распоряжения).
Мера ответственности должна устанавливаться в договоре между
клиентом и банком. Если такого пункта в договоре нет, то согласно ст. 395
Гражданского кодекса банк в таком случае уплачивает штраф в размере
учетной ставки Центрального банка.
30
Таким образом, выполнение на практике указанных принципов
позволяет эффективно организовать систему безналичных расчетов и в
результате организовать расчетные операции банков.
По первой главе сделан вывод, что основной деятельностью любого
банка является расчетно-кассовое обслуживание физических лиц и
индивидуальных предпринимателей. Работа банков в сфере РКО
контролируется следующими нормами: федеральное законодательство; ГК РФ;
положения ЦБ Российской Федерации. Главным регулирующим механизмом
выступает договор, заключенный между сторонами. РКО для юридических лиц
– это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей
предприятий и организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает
оперативное и бесперебойное движение денежных потоков.
30
Веракса М.С. Анализ показателей организации расчетно-платежного оборота в России // В сборнике:
Денежная система России: история, современность и перспективы развития. Сборник научных трудов по
материалам международной научно-практической конференции. Под научной редакцией Н.В. Фадейкиной. –
2019. – С. 92.
29
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТНО-
КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ
КЛИЕНТОВ
2.1. Открытие и ведение счетов юридических лиц
С 25 ноября 2006 г. вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № 28-И от
14.09.2006г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам)». Анализ положений данной Инструкции позволяет отметить, что
они в целом способствуют эффективному осуществлению банковских
операций.
В соответствии с п. 4.1 Инструкции № 153-И для открытия расчетного
счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ,
в банк представляются:
а) учредительные документы юридического лица. Юридические лица,
действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством РФ;
действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях
соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством РФ, и
разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового
положения и устава, представляют указанные документы. Органы
государственной власти РФ, органы государственной власти субъектов РФ
органы местного самоуправления представляют законодательные и иные
нормативные правовые акты, принимаемые в установленном
законодательством РФ порядке решения об их создании и правовом статусе;
б) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные
лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к
правоспособности клиента заключать договор, на основании которого
открывается счет;
в) карточка;
г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке,
на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае,
30
когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными
средствами, находящимися на счете, с использованием аналога
собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц,
наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
д) документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа юридического лица.
В соответствии с п. 4.2 Инструкции № 153-И для открытия расчетного
счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством
иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами
территории РФ, в банк представляются:
а) лицензии; карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц,
указанных в карточке; документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа.
б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по
законодательству страны, на территории которой создано это юридическое
лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную
регистрацию;
в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Для открытия корреспондентского счета кредитной организации,
созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и
имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации,
в банк представляются:
а) лицензии; карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц,
указанных в карточке; документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа.
б) документы, подтверждающие правовой статус кредитной организации
по законодательству страны, на территории которой создана эта кредитная
организация, в частности, документы, подтверждающие ее государственную
регистрацию;
31
в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях,
предусмотренных законодательством РФ.
Для открытия корреспондентского счета кредитной организации,
созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и
имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации,
банк вправе принять вместо карточки альбом. Установления личности лиц,
указанных в альбоме, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными
средствами, находящимися на корреспондентском счете, с использованием
аналога собственноручной подписи, не требуется, если иное не определено
банком в банковских правилах.
В соответствии с п. 4.3 Инструкции № 153-И для открытия расчетного
счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ,
для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом,
представительством) в банк представляются:
а) документы, указанные в пункте 4.1 Инструкции 153-И;
б) положение об обособленном подразделении юридического лица;
в) документы, подтверждающие полномочия руководителя
обособленного подразделения юридического лица.
В соответствии с п. 4.4 Инструкции № 153-И для открытия расчетного
счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством
иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами
территории РФ, для совершения операций его обособленным подразделением
(филиалом, представительством), а также иностранной некоммерческой
неправительственной организации, осуществляющей свою деятельность на
территории РФ через отделение, в банк представляются: положение об
обособленном подразделении юридического лица или документ,
определяющий статус отделения иностранной некоммерческой
неправительственной организации; документы, подтверждающие полномочия
руководителя обособленного подразделения юридического лица или отделения
иностранной некоммерческой неправительственной организации.
32
Анализ банковских счетов, открытых учреждениями банковской
системы в РФ представлен в таблице 1.
31
Таблица 1
Анализ банковских счетов,
открытых учреждениями банковской системы в РФ
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
На 01.10.
2019г.
2019/
2018
2019/
2018
Общее
количество
счетов, тыс.
ед.
825 371,5
863 695,0
922 269,9
932 852,6
58574,9
10582,7
из них
открытых в
кредитных
организациях
- всего,
тыс.ед.:
825 253,5
883 564,0
922 133,3
932 708,2
38569,3
10574,9
Клиентам -
юридическим
лицам
7 994,4
8 516,6
9 754,4
10 671,7
1 237,8
917,3
Клиентам -
физическим
лицам
817 259,1
875 047,4
912 378,9
922 036,5
37331,5
9 657,6
Количество
счетов,
открытых
учреждениями
банковской
системы в
расчете на 1
жителя, ед.
5,6
6,0
6,3
6,5
0,3
0,2
По данным таблицы 1 сделаны выводы:
– количество банковских счетов, открытых кредитными организациями
в РФ за 2018г. составило 922 269,9 тыс. ед., что на 58 574,9 тыс. ед. больше, чем
в 2017г. При этом за 9 месяцев 2019г. было открыто 932 852,6 тыс. ед.
банковских счетов;
– юридические лица, не являющимся кредитными организациями в
2018г. открыли 8 516,6 тыс. ед. банковских счетов, которые увеличились на
1 237,8 тыс. ед. или на 9,4% по сравнению с 2017г. При этом за 9 месяцев 2019г.
31
Сайт Центрального банка / Статистика национальной платежной системы //
https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet003/
33
юридические лица открыли 9 754,4 тыс. ед. банковских счетов;
– физические лица в 2018г. открыли 875 047,4 тыс. ед. банковских
счетов, которые увеличились на 37 331,5 тыс. ед. или на 1,1% по сравнению с
2017г. При этом за 9 месяцев 2019г. юридические лица открыли 922 036,5 тыс.
ед. банковских счетов.
Преобладают счета, открытые физическим лицам (доля за 2018г.
составляет 98,9% в общем количестве).
Количество счетов с дистанционным доступом, открытых в кредитных
организациях в РФ представлено в таблице 2.
32
Таблица 2
Анализ количества счетов с дистанционным доступом,
открытых в кредитных организациях в РФ
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
На
01.10.
2019г.
2019/
2018
2019/
2018
Общее количество
счетов, тыс. ед.
191961,5
216592,5
238966,1
239427,9
22373,6
461,8
из них открытых
клиентам, тыс.ед.:
- клиентам -
юридическим
лицам
4 522,9
5 216,7
5 971,0
6 068,9
754,3
97,9
из них с
доступом через
сеть Интернет
4 360,9
5 091,7
5 874,8
5 983,2
783,1
108,4
- клиентам -
физическим лицам
187438,6
211375,8
232995,1
233359,0
21619,3
363,9
из них с
доступом через
сеть Интернет
161628,6
189897,5
217061,2
233657,4
27163,7
16596,2
из них с
доступом
посредством
сообщений с
использованием
абонентских
устройств
143088,6
166753,2
178174,8
168919,9
11421,6
-9254,9
По данным таблицы 2 сделаны следующие выводы:
– общее количество банковских счетов с дистанционным доступом за
32
Сайт Центрального банка / Статистика национальной платежной системы //
https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet009/
34
2018г. составило 238 966,1 тыс. ед., что на 22 373,6 тыс. ед. больше, чем в
2017г. При этом за 9 месяцев 2019г. было открыто счетов с дистанционным
доступом 239 427,9 тыс. ед.;
– юридические лица открыли счета с дистанционным доступом за 2018г.
в количестве 5 971,0 тыс. ед., что на 754,3 тыс. ед. или на 1,6% больше, чем в
2017г. При этом за 9 месяцев 2019г. было открыто счетов с дистанционным
доступом юридическими лицами в количестве 6 068,9 тыс. ед.;
– физические лица открыли счета с дистанционным доступом за 2018г. в
количестве 232 995,1 тыс. ед., что на 21 619,3 тыс. ед. или на 0,2% больше, чем
в 2017г. При этом за 9 месяцев 2019г. было открыто счетов с дистанционным
доступом физическими лицами в количестве 233 359,0 тыс. ед.;
Рассмотрим количество платежей клиентов РФ по платежным
инструментам в таблице 3.
33
Таблица 3
Количество платежей клиентов РФ
по платежным инструментам
Показатель
Кол-во, млн. ед.
2016г.
2017г.
2018г.
9 месяцев
2019г.
Всего, в т.ч. с использованием
4 369,0
4 044,3
4 305,1
3 370,4
- платежных поручений
1 494,6
1 563,1
1 780,6
1 462,7
- платежных требований,
инкассовых поручений
92,4
104,9
143,8
141,6
- аккредитивов
0,2
0,3
0,4
0,4
- чеков
- банковских ордеров
1 747,0
1 475,3
1 606,7
1 285,6
- поручений на перевод без
открытия банковского счета
1 034,8
900,7
773,6
480,1
По данным таблицы 3 сделан вывод, что количество платежей,
проведенных через кредитные организации в РФ за 2018г. составило 4 305,1
млн. ед., при этом за 9 месяцев 2019г. количество платежей составило 3 370,4
млн. ед. Больше всего платежей, проведенных кредитными организациями
было с использованием платежных поручений, также существенную долю
занимают платежи путем банковских ордеров.
33
Сайт Центрального банка / Статистика национальной платежной системы //
https://cbr.ru/statistics/psrf/sheet007/