6. Производственный план
Для организации работы аптечного пункта необходимо помещение
площадью не менее 16 кв. м. Общая площадь помещения составит 35 кв. м.
Таким образом, первой статьей текущих расходов будут являться платежи по
аренде - 600 руб. за кв. м.: 35*600 = 21 000 рублей в месяц и 252 000 рублей в
год.
Основной статьей расходов аптечного пункта будет являться фонд
оплаты труда сотрудников, расчет которого составляет заработная плата и
взносы во внебюджетные фонды. Заработная плата в месяц составит 65 000
руб., в год 780 000 руб., страховые взносы составят 19 500 в месяц и в год - 234
000 руб. Таким образом, фонд оплаты труда в месяц составляет 84 500 руб., в
год - 1 014 000 руб.
Затраты на организацию работы аптечного пункта представим в таблице
9.
Таблица 9
Затраты на организацию работы ^ аптечного пункта
____
Наименование затратной статьи
Сумма, рублей
Холодильный шкаф
35 000
Сейф
25 000
Стеллажи
60 000
Шкафы под одежду
60 000
Стеклянные витрины 60 000
Внутренняя отделка и дизайн
100 000
Кассовый аппарат и оргтехника
150 000
Программное обеспечение 200 000
Охранная система
30 000
Кондиционер 30 000
Прочие расходы 50 000
Создание первоначального ассортимента 850 000
Реклама 200 000
Итого 1 850 000
Таким образом, сложив все затраты направленные на организацию
производственной деятельности можно подсчитать, что для открытия
аптечного пункта понадобится в 1 850 000 руб.
Аптечный пункт будет расположен в достаточно проходимом месте, в
непосредственной близости к остановочному комплексу. Средняя
61
проходимость - около 10 тыс. человек в день. Предполагается, что около 2% их
них, будет посещать наш магазин. Получается, средняя посещаемость составит
порядка 200 человек в день.
Далее определим потенциальную выручку. Средний чек в аптеках
подобной нашей составляет примерно 250 рублей. При средней посещаемости в
150 человек ежедневная выручка будет равна 37 500 рублей. Ежемесячная
выручка при этом составит в среднем 1 125 000 рублей.
По сути, это ожидаемые показатели выручки аптеки при выходе ее на
плановый уровень продаж. Данные показатели будут достигнуты по окончанию
2-х кварталов работы, когда будут проведены все рекламные мероприятия,
подобран квалифицированный коллектив и сформирована устоявшаяся база
клиентов.
В первом квартале работы средняя выручка в день составит около 15 000
рублей, во втором - 25 000 рублей в день. К третьему кварталу аптека выйдет
на планируемые показатели выручки - 37 500 рублей в день. Представим этот
прогресс в виде графика.
График 2
Планируемая выручка при таких объемах продаж в год составит
10 350 000 руб.
7. Финансовый план
62
Финансирование предполагается за счет как собственных средств, так и
за счет средств бюджета администрации города Ноябрьск, полученных в ходе
конкурса бизнес-проектов.
В качестве системы налогообложения будет применяться единый налог
на вмененный доход (ЕНВД).
Размер налога рассчитывается по формуле: ЕНВД = 15% * (9000
(базовая доходность )*ФЗ (торговое место) * к1 * к2.
Коэффициент k2 для розничной торговли медицинскими товарами на
территории Ямало-Ненецкого автономного округа равен единице (1);
к1 - коэффициент дефлятор в 2016 году равен 1,798.
НБ = (9000*1) * 1,798 * 1 = 16 182
ЕНВД = 16 182 * 15% = 2 427,3 рублей.
В результате произведенных расчетов сумма налога составит 2 427,3
рублей в месяц.
Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет
следующих страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной
нетрудоспособности, но не более 50%.
Таким образом ежемесячная уплата налога составит 1 213,65 рублей.
Сумма ежемесячных расходов представлена в следующей таблице 10.
Таблица 10
Суммы ежемесячных затрат
_____________
Наименование затратной
статьи
Сумма
ежемесячных
расходов
Сумма годовых
расходов
Заработная плата
65 000 780 000
Страховые отчисления 19 500
234 000
Охрана 18 000 216 000
Коммунальные услуги 10 000 120 000
Арендные платежи 21 000
252 000
Транспортные расходы 10 000 120 000
Реклама 8 000 96 000
Прочие расходы 15 000 180 000
63
ЕНВД
1 213,65 14 563, 8
ИТОГО 167 713,65
2 012 563,8
Переменными затратами будут выступать материальные расходы и
расходы на закупку ассортимента аптеки, которые будут равны 450 000 рублей.
Итого ежемесячные расходы составят 167 713,65 руб. При этом
структура расходов представленная на диаграмме 1, выглядит следующим
образом:
Диаграмма 1
Структура ежемесячных затрат
1%
■ Заработная плата ■ Страховые отчисления ■ Охрана
■ Коммунальные услуги ■ Арендные платежи ■ Транспортные расходы
Реклама ■ Прочие расходы ■ ЕНВД
Основными затратами аптечного пункта будут являться расходы на
выплату заработной платы - 35%. На втором месте в структуре ежемесячных
затрат будут арендные платежи - 14% и страховые взносы - 12% от общих
расходов аптеки.
Рассчитаем теперь точку безубыточности продаж.
В данном случае примем сумму постоянных затрат равной 167 713,65
рублей. Выручка равна 1 125 000 рублей. Сумма переменных затрат, к которым
относится минимальный объем затрат на лекарственные средства равный
450 000 рублей.
Маржинальных доход равен: MR = 1 125 000 - 450 000 = 675 000 руб.
Коэффициент маржинального дохода равен: KMR = 675 000 / 1 125 000
= 0,6.
Точка безубыточности составит: BEP = 167 713,65 / 0,6 = 279 522,75 руб.
64
Таким образом аптечному пункту необходимо продать на 279 522,75
руб., чтобы получить первую нулевую прибыль. Все продажи свыше этой
суммы будут приносить прибыль. У аптечного пункта так же будет запас
финансовой прочности в сумме 675 000 рублей. Запас финансовой прочности
показывает, на какую сумму аптечный пункт может снизить выручку и не уйти
в убыток.
Перечень всех затрат, в том числе валовой и чистой прибыли
представлен в таблице 11.
Таблица 11
Прогноз доходов и расходов
_____________
№
п/п
Показатели
Сумма на текущий год
деятельности, руб.
1 Выручка от продаж
10 350 000
2 Себестоимость продаж
7 278 000
2.1
Материальные расходы 5 400 000
2.2 Заработная плата
780 000
2.3 Страховые отчисления
234 000
2.4
Охрана 216 000
2.5 Коммунальные услуги 120 000
2.6 Арендные платежи
252 000
2.7
Транспортные расходы 120 000
2.8 Реклама 96 000
2.9 Прочие расходы 180 000
3
Валовая прибыль (доход до
налогооблаженияО
3 072 000
4 ЕНВД
14 563, 8
5
Чистая прибыль 3 057 436,2
Таким образом, валовой доход аптеки составляет 3 072 000 рублей, а
чистая прибыль аптеки по итогам годовых продаж равна 3 057 436,2 рублей.
Ежемесячно аптека будет приносить чистой прибыли 254 786,35 рублей.
Далее вычислим рентабельность предприятия:
Р = П/С * 100% (6)
Где Р - рентабельность реализованной продукции
П - прибыль от продаж
С - себестоимость продаж
65
Р = 3 057 436,2 / 7 278 000 х 100% = 42%.
Расчеты показали, что для создания аптечного пункта и закупку
необходимого оборудования понадобится 1 850 000 рублей, чистая прибыль
составит 3 057 436,2 рублей, рентабельность создаваемого аптечного пункта
составит 42%.
Рассчитаем срок окупаемости:
Срок окупаемости = первоначальные затраты / чистая прибыль
Срок окупаемости = 2 004 713,65 / 3 057 436,2 = 7 месяцев.
Чистую прибыль аптечный пункт по ежемесячным показателям начнет
получать с сентября 2017 года.
8. Риски проекта, их минимизация и правовое обеспечение
В ходе реализации проекта по созданию аптечного пункта может
возникнуть ряд проблем, которые нужно предупреждать заранее или решать по
мере возникновения. Наиболее часто встречающиеся проблемы представлены
ниже:
1. Недобросовестное отношение персонала к работе, грубость по
отношению к клиентам, может привести к снижению товарооборота.
2. Воровство, недостачи, ведут к ухудшению психологического климата
в коллективе, повышению расходов.
Необходимые мероприятия:
Проводить тренинги и обучение персонала, правильное введение в
должность новых сотрудников, курирование молодых специалистов более
опытными; административные меры в случаях недобросовестного отношения к
работе, грубости по отношению к клиентам и друг другу; внедрить систему
мотивации от объемов личных продаж;
3. Риск возникновения конфликта с поставщиками, ведет к потере
делового партнера
4. Риск поставки некачественного, поддельного товара, ведет к
наложению штрафа, приостановке действия лицензии.
Необходимые мероприятия:
66
A) Контроль за оборачиваемостью товарного запаса в аптеке с целью
сокращения товарного остатка, что приведет к своевременности расчетов за
товар.
Б) Поиск надежных поставщиков, ориентация на нескольких
поставщиков аналогичного товара, постоянный личный контакт со старшими
менеджерами фирмы-поставщика.
B) Усиление входного контроля (проверка качества, сроков годности,
комплектности).
5. Ошибка в ценообразовании - штраф, приостановка лицензии.
6. Ценовая конкуренция - снижение товарооборота.
A) Необходимо выбирать наиболее выгодных поставщиков и
производить закупку по более низким ценам, вести переговоры с поставщиками
о более выгодных закупках, ценовых скидках.
Б) Необходимо новое или усовершенствованное программное
обеспечение.
B) Постоянный сбор информации о ценах конкурентах, через аптечную
справку.
Таким образом, данный бизнес-план разработан с целью создания
филиала аптеки «Гиппократ».
Расчеты показали что для создания филиала аптеки «Гиппократ»
понадобится 1 850 000 руб. чистая прибыль при этом составит 3 057 436,2
рублей, рентабельность создаваемого аптечного пункта составит 42%.
Окупаемость создания филиала аптеки составит 7 месяцев. При этом
основные затраты будут заложены на этапе старта компании. Они связаны с
покупкой оборудования и основного ассортимента аптеки.
Основной целью предприятия будет являться максимальное извлечение
прибыли. Дополнительными целями аптеки будут выступать:
Повышение удовлетворенности клиентов ассортиментом и качеством
реализуемой продукции.
67
Увеличение объема продаж, в том числе за счет предложения новых
продуктов и услуг, а также расширения клиентской базы.
Улучшение финансовых показателей деятельности.
Повышение уровня обслуживания клиентов, достижение и поддержание
высокого уровня лояльности клиентов.
Залогом успеха является тщательная работа с ассортиментом и грамотно
подобранный и обученный персонал аптек.
68
Заключение
Планирование представляет собой функцию управления и является
одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность
деятельности компании. Потребность в бизнес-плане возникает при решении
следующих задач: открытие нового дела; перепрофилирование существующей
фирмы, выбор новых видов деятельности; подготовка заявок для получения
кредитов; обоснование предложений по приватизации государственных
предприятий.
Под бизнес-планированием понимают процесс выработки действий по
достижению целей фирмы (компании, предприятия).
Примерная структура бизнес-плана имеет следующие разделы: резюме;
описание продукта; анализ рынка, маркетинг и продажи; план производства;
организационный план; юридический план, финансовый план; риски проекта.
Объектом исследования является аптека «Гиппократ». Основная
деятельность аптеки - это реализация лекарственных средств населению.
Миссией сети аптек «Гиппократ» является следующее: максимальное
удовлетворение потребностей самого широкого круга клиентов в
лекарственных препаратах, средствах женской гигиены, косметических
моющих средствах отличного качества, а также развития сети розничной
продажи и оперативного реагирования на потребности рынка.
Проведенный анализ финансового состояния аптеки «Гиппократ»
позволяет сделать следующие выводы:
Розничный товарооборот организации увеличился на 36,43% по
сравнению с 2014 годом, темпы роста устойчивые, чистая прибыль в 2015 году
составила- 3 135 850,00 рублей.
Для достижения основной цели аптеки «Гиппократ», а именно
увеличения объема продаж, увеличения прибыли и престижа предприятия
необходимо создание филиала в отдаленном микрорайоне города, где будет
возникать высокая потребность в услугах аптечного предприятия.
69
Цель бизнес-плана: разработать мероприятия по созданию филиала
аптеки «Гиппократ».
Миссией создания данной услуги будет повышение качества жизни
населения.
Целью создания предприятия будет извлечение прибыли, оказание услуг
населению, а так же создание благоприятного имиджа предприятия и города в
целом.
Основными преимуществами услуг аптеки будут, средняя цена, высокое
качество оказываемых услуг и оказание дополнительных услуг.
Аптека будет располагаться в новом спальном микрорайоне, недалеко от
остановки общественного транспорта.
Срок выхода на проектную мощность определен в 1,5-2 месяца, в
зависимости от стратегии «рекламного наступления» и поступления
необходимого оборудования.
Сложив все затраты, направленные на организацию производственной
деятельности, можно подсчитать, что для открытия филиала потребуется 1 850
000 руб.
Финансирование предполагается за счет как собственных средств, так и
за счет средств бюджета администрации города Ноябрьск, полученных в ходе
конкурса бизнес-проектов.
Чистая прибыль аптеки по итогам годовых продаж будет равна
3 057 436,2 рублей, рентабельность создаваемого аптечного пункта составит
42%, срок окупаемости равен 7месяцев.
Реализация данного проекта позволить решить и социальную задачу
города, а именно создание рабочих мест. Планируется создать 3 рабочих места.
Бизнес план связан с определенными видами риска (финансовый,
экономический, политический, технические и др.), которые могут оказать
отрицательное влияние на деятельность организации. Руководство предприятия
должно быть готово к таким событиям и разработать мероприятия,
направленные на снижение потерь. В данной работе предлагаются некоторые
70