52
свериться с реалиями торгового концепта, с нормативами фэшн-сегмента, в
котором работает магазин.
Очень важно правильное зонирование в детском магазине и корректное
соседство половозрастных зон, чтобы покупатель с легкостью нашел товарную
зону, которая ему нужна, и разобрался с размером. Сегодня эффективное
зонирование – это зонирование «без стен». Зоны нужны обязательно, но задаем
мы их не несущими перегородками, а стилевым наполнением магазина,
навигацией, POS-материалами, причем лучше имиджевыми.
В этом случае магазин способен регулировать размеры и вместимость
товара в зоне, визуально сокращая или расширяя ее за счет перегруппировки
напольного оборудования. Есть возможность менять внешний вид торгового
пространства в целом, что создает у покупателя впечатление новизны и вызывает
желание опять зайти в магазин.
В магазине одежды, чтобы привлечь и задержать маленького покупателя,
нужны интересный торговый концепт (само пространство магазина) и
интерактивная зона отдыха внутри.
Итак, на торговой площадке будут установлены закрытые стеллажи с
товаром, кассы и оборудование для обслуживания клиентов. Представлен
ассортимент товара и цен. Также уголок потребителя, книга жалоб и
предложений.
Хозяйственную зону можно изолировать от остальной территории в
случае, если это предусмотрено заданием на проектирование, и использовать ее
для организации процессов разгрузки и отправки товаров и грузов, размещения
объектов инженерных служб (при необходимости) и для отстоя грузовых машин.
Разгрузочную и складскую зону следует размещать вблизи друг от друга для
удобной приемки, транспортировки и укладывания товара. Важно соблюдать
единый уровень полов во всех помещениях каждого этажа предприятия
(торговый зал, помещения приема и хранения, подсобные помещения), допуская
возможность отклонения от этого требования только для служебных и бытовых
53
помещений.
36
Также необходимо предусмотреть комнату для персонала в виде зоны
отдыха, служебных помещений. Они необходимы для перерывов между работой,
где работник сможет отдохнуть и пообедать. Вместе с комнатами отдыха также
следует выделить место для туалета и зоны отходов.
Комнаты: торговая площадка, касса, подсобка, зона отдыха клиентов, зона
отдыха персонала, склад, запасный выход, приемочная, разгрузочная, туалет,
служебное помещение, внешняя площадка, парковка, проезжая часть (ее
описание).
Итак, для открытия магазина детских вещей его изначально необходимо
оборудовать:
Кассовый аппарат;
Ноутбук. Для ведения склада, работы с банком и поставщиками и т.д.;
МФУ (принтер сканер копир). Для печати ценников, счетов и т.д.;
Торговое оборудование. Полки, стойки, витрины и т.д.;
Терминал для приема платежей по картам;
Скоростной интернет. Должна быть нормальная интернет связь,
опять же для работы с банком и поставщиками.
Можно сделать вывод, что организовать необходимо как внутреннюю, так
и внешнюю среду магазина. Установление лавок, посадка кустарника
благоприятно скажется на впечатлении о магазине, привлечет дополнительных
покупателей. Торговые стеллажи послужат хорошей витриной для показа
имеющегося товара, что позволит покупателям выбрать то, что им необходимо.
Также рассмотрены складские помещения, которым необходимо
выделить особое внимание. Эти комнаты нужно оборудовать в соответствии со
всеми требованиями и нормами.
3.3 Организационный план ПАО "Детский Мир"
36
Абрамс, Ронда. Бизнес-план на 100% [Текст] : стратегия и тактика эффективного бизнеса / Ронда Абрамс ;
перевод с английского С. Комарова. - 4-е изд. - Москва : Альпина Паблишер, 2019. – С. 155
54
Для организации торговой деятельности магазина требуется наличие
следующих функциональных помещений:
1) офисная часть – размещены сотрудники отдела продаж, директор,
храниться управленческая отчетность, рекламные материалы, прочая
документация.
2) торговый зал, где на торговых стендах размещены образцы
продаваемой продукции.
3) склад, помещение, где размещены складские запасы продукции,
предназначенные для отгрузки покупателям и хранения страхового запаса.
Исходя из требований к территориальному расположению магазина,
объемно-планировочных условий выбрано следующее предложение к аренде:
Таблица 6
Расчет стоимости аренды помещения
Показатель
Значение
площадь, кв.м.
300
арендная плата, руб./ кв.м. в год
6 500
арендная плата, руб./ год
1 950 000
арендная плата, руб./мес
162 500,00
Для организации офисной и торговой части помещения требуется
произвести разделение зонирование помещения, затраты на обустройство
включают:
1) демонтаж существующих конструкций;
2) возведение стен, перегородок;
3) устройство стяжки по полам;
4) электромонтажные работы по электропроекту «под ключ»;
5) устройство подвесных потолков из ГКЛ с несложной
геометрической формой;
6) монтаж декоративных элементов - ниши, перегородки;
7) выравнивание под обои и облицовку плиткой;
8) укладка керамической плитки на стены, полы;
9) финишная обработка стен – оклейка простых обоев или под окраску,
55
окраска стен;
10) укладка паркетной доски, ламината, линолеума, ковролина;
11) монтаж дверей;
12) установка электротехнических приборов, оборудования.
Таблица 7
Расчет стоимости организации помещения
Показатель
Значение
площадь, кв.м.
70
монтаж и внутренняя отделка помещения, руб /кв.м.
8 000
затрат на отделочно-ремонтные работы, руб
560 000
Далее произведем экономическую оценку эффективности данного
проекта.
3.4 Финансовый план ПАО "Детский Мир"
Для организации торговой деятельности магазина требуется следующее
оборудование и инвентарь (табл. 1 Приложение 1).
Расчетная величина оборота магазина детских товаров представлена в
Приложении 2. В состав затрат на ведение бизнеса включены:
1) затраты на аренду помещения
2) расходы на оплату труда
3) расходы на рекламу
4) амортизация
5) затраты на приобретение товара для продажи.
1. Затраты на аренду помещения.
Таблица 8
Расчет стоимости аренды помещения
Показатель
Значение
площадь, кв.м.
300
арендная плата, руб./ кв.м. в год
6 500
арендная плата, руб./ год
1 950 000
Заработная плата складывается из окладной части и премиальной части.
56
Премиальная часть фонда заработной платы установлена в процентах от
полученный за соответствующий период выручки, тем самым выполняется
мотивационная составляющая заработной платы работников магазина.
Таблица 9
Штатное расписание
Должность
Число,
чел.
Оклад,
руб./мес.
Затраты на
оплату труда
(оклад),
руб./мес.
Премия,
%
Директор
1
40 000
40 000
3,0
Бухгалтер
1
30 000
30 000
Менеджер по продажам
2
25 000
50 000
2,0
Рабочий склада
2
20 000
40 000
1,0
ИТОГО
6
160 000
6,0
Таблица 10
Расчет затрат на оплату труда, тыс. руб.
Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
Выручка от реализации
61 314,3
63 153,7
65 048,3
Темп роста объема продаж, %
3,0
3,0
Затраты на оплату труда
(оклад)
1 920,0
1 920,0
1 920,0
Премиальная часть заработной
платы
3 678,9
3 789,2
3 902,9
Отчисления от зар/платы
1 679,7
1 712,8
1 746,9
Таблица 11
Расчет затрат на рекламу
Статья затрат
1 год
2 год
3 год
Каталог продукции
480 000
480 000
480 000
Визитки
18 000
18 000
18 000
Сайт (с функцией магазина)
100 000
Поддержка сайта
102 000
102 000
102 000
Итого
700 000
600 000
600 000
Затраты на приобретение товаров для перепродажи определены исходя из
объемов продаж и входной цены (цена производителя).
Таблица 12
Расчет затрат на приобретение продукции, тыс. руб.
№
п/п
Ассортиментные группы
Запасы, тыс. руб. /год
нижний
средний
верхний
итого
57
1
Боди, боди комбинезоны
51,08
153,29
47,12
251,49
2
Брюки, штаны, лосины
1 397,97
4 711,77
1 402,57
7 512,31
3
Джинсы
1 024,36
3 065,39
943,48
5 033,23
4
Костюмы
1 042,35
3 104,96
956,51
5 103,82
5
Куртки, ветровки, жилеты,
комбинезоны
511,00
1 532,88
472,06
2 515,94
6
Водолазки, свитера
204,21
612,95
188,65
1 005,81
7
Кофты, туники, толстовки,
511,05
1 532,72
471,79
2 515,56
Продолжение Таблицы 12
8
Майки и футболки
510,71
1 532,55
471,61
2 514,87
9
Наборы для новорожденных
204,33
613,31
188,73
1 006,37
10
Носки, трусы
204,13
613,04
188,66
1 005,83
11
Пижамы
1 018,76
3 061,83
942,04
5 022,63
12
Рубашки, поло, блузки
1 042,35
3 067,31
943,72
5 053,38
13
Детское постельное белье
511,34
1 533,22
470,97
2 515,53
14
Шорты и капри
510,83
1 533,15
471,31
2 515,29
15
Аксессуары
Ремни, подтяжки
510,95
1 530,44
471,66
2 513,05
украшения
510,95
1 533,12
471,95
2 516,02
16
Платья и сарафаны
306,58
919,78
282,97
1 509,33
17
Головные уборы, шапки,
панамы
51,10
153,41
47,30
251,81
ИТОГО
50 362,3
Для открытия магазина необходимо рассчитать затраты на формирование
товарного запаса. Товарный запас рассчитан с использованием нормативного
метода на основе оборачиваемости по каждой товарной группе.
В состав прочих расходов включены затраты на содержание офиса
(канцелярия, обслуживание кассового аппарата и компьютерной сети),
эксплуатация оборудования (средства чистки) – размер 7,0 тыс. руб. /мес.
Таблица 13
Расчет затрат на формирование товарного запаса
Показатель
Значение
Затраты на приобретение товаров, тыс. руб. /год
50 362,30
Затраты на приобретение товаров, тыс. руб. /мес.
4 196,86
Норма запаса, дни
7
Товарный запас, тыс. руб.
979,27
Таблица 14
Калькуляция затрат, тыс. руб.
Показатель / Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
1
Выручка от реализации
61 314,3
63 153,7
65 048,3
темп роста объема продаж, %
3,0
3,0
2
Себестоимость
58
затраты на приобретение товара
50 362,3
51 873,2
53 429,4
темп роста объема продаж, %
3,0
3,0
затраты на оплату труда (оклад)
1 920,0
1 920,0
1 920,0
премиальная часть заработной платы
3 678,9
3 789,2
3 902,9
отчисления от зар/платы
1 679,7
1 712,8
1 746,9
арендная плата
1 950,0
1 950,0
1 950,0
амортизация
144,2
144,2
144,2
Продолжение Таблицы 14
прочие затраты
84,0
84,0
84,0
Производственная себестоимость
59 819,1
61 473,4
63 177,4
3
Балансовая прибыль
1 495,2
1 680,3
1 870,9
4
Налог на доход
224,3
252,0
280,6
5
Чистая прибыль
1 270,9
1 428,3
1 590,3
Обобщим все данные, составив следующие сводные таблицы:
1) Расчет потребности в финансировании
2) Расчет чистой прибыли
3) Расчет показателей рентабельности
4) Оценка эффективности проекта
1. Расчет потребности в финансировании.
Таким образом, 3635,0 тыс. рублей являются первоначальными
инвестициями, из которых 2722,0 тыс. рублей являются невозвратными.
Таблица 15
Общая потребность в финансировании
Статьи затрат
Сумма, тыс. руб.
Доля в структуре затрат,
%
регистрация фирмы
15,0
0,4
ремонтные работы
560
15,4
оборудование
913
25,1
товарный запас
979
26,9
продвижение
150
4,1
аренда помещения (3 мес.)
488
13,4
реклама
230
6,3
прочие организационные
затраты
300
8,4
ИТОГО
3 635
100,0
Таблица 16
Расчет чистой прибыли, руб.
Показатель / Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
59
1
Выручка от реализации
61 314,3
63 153,7
65 048,3
2
Производственная себестоимость
59 819,1
61 473,4
63 177,4
3
Балансовая прибыль
1 495,2
1 680,3
1 870,9
4
Налог на доход
224,3
252,0
280,6
5
Чистая прибыль
1 270,9
1 428,3
1 590,3
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная
доля налоговой базы. При этом сумма налога по итогам налогового периода
определяется налогоплательщиком самостоятельно. Применяемая схема -
«доходы – расходы», соответственно, ставка налога на доходы 15%.
Рассчитаем относительные показатели эффективности:
1) рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка *100%.
2) рентабельность активов = чистая прибыль / стоимость безвозвратных
вложений*100%.
Рентабельность продаж составляет от 2,07% до 2,44%, размер зависит
напрямую от объема реализации. Рентабельность активов составляет от 46,69 до
58,42%, уровень очень высокий в силу низкой величины капитальных вложений
(так как торговое помещение не приобретается, а арендуется).
Рассчитаем показатели эффективности капиталовложений.
Таблица 17
Показатели эффективности деятельности (по периодам)
Показатель / Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
итого
Чистая прибыль
1 270,9
1 428,3
1 590,3
1 430
Выручка от реализации.
61 314,3
63 153,7
65 048,3
63 172
Рентабельность продаж, %
2,07
2,26
2,44
2,26
Рентабельность активов, %
46,69
52,47
58,42
52,53
Таблица 18
Расчет денежного потока
Показатель / Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
Чистая прибыль
1 270,90
1 428,30
1 590,30
Амортизация
144,20
144,20
144,20
Товарные остатки
979,27
Денежный поток
1 415,10
1 572,50
2 713,77
Исключив все варианты по степени риска, остается величина риска
«средний» с поправкой на риск от 8% до 10%. Для расчетов принимаем среднее
60
значение.
Таблица 19
Расчет ставки дисконтирования
Элемент ставки
Значение
безрисковая ставка
7,40
премия за риск
9,00
ставка дисконтирования
16,40
Таблица 20
Расчет чистой текущей стоимости проекта
Показатель / Прогнозный год
1
2
3
Денежный поток, руб.
1 415,1
1 572,5
2 713,8
Ставка дисконтирования, %
16,4
16,4
16,4
Дисконтированный денежный поток, руб.
1 215,7
1 160,6
1 720,8
Дисконтированный денежный поток, руб.
накопленным итогом
4 097,1
Инвестиции, руб.
2 722,0
Чистая приведенная стоимость, руб.
1 375,1
Чистая текущая стоимость проекта за 3 года 1 375,1 тыс. руб.
Срок окупаемости – момент времени, в котором все капитальные затраты
полностью возмещаются прибылью.
Таблица 21
Определение срока окупаемости, тыс. руб.
Показатель / Прогнозный год
1 год
2 год
3 год
Чистая прибыль
1 270,9
1 428,3
1 590,3
Чистая прибыль накопленным итогом
1 270,9
2 699,2
4 289,5
Капитальные затраты (с учетом товарных
запасов)
2 722,00
Превышение накопленной чистой прибыли над
кап.затратами
-1 451
-23
1 568
Таким образом, срок окупаемости наступает через 2 года работы
магазина.
Для оценки степени влияния отдельных рисков рассмотрим влияние на
эффективность проекта нескольких параметров:
1) изменение закупочной цены (рост / снижение на 10%).
2) объем продаж (рост / снижение на 10%).
Таблица 22
Расчет чувствительности проекта, %
Параметр
Закупочная цена
Объем продаж
-10%
-10%
-10%
20%
Выручка от реализации, тыс. руб.
0
0
-10
10
61
Чистая прибыль , тыс. руб.
308
-344
-38
38
Рентабельность продаж, % (за 3ий год)
292
-321
-25
25
Рентабельность активов, % (за 3ий год)
299
-310
-33
30
Чистая приведенная стоимость (NPV), тыс.
руб.
714
-799
-85
85
Индекс доходности (PI)
248
-
-28
26
Внутренняя норма доходности проекта
(IRR), %
416
-
-51
45
Таким образом, наибольшее влияние на проект оказывает изменение
закупочной цены, если увеличить закупочная цена увеличивается на 10% (при
неизменности розничных цен магазина), то чистая прибыль снижается по
сравнению с базисным вариантом в 3,4 раза, а рентабельность продаж в 3,1 раза,
срок окупаемости составит более трех лет; чистая приведенная стоимость (NPV)
проекта сокращается в 8 раз, также снижаются все остальные показатели
экономической эффективности проекта – и проект оценивается как
экономически нецелесообразным.
Из анализа чувствительности проекта следует, что прибыльность
магазина по продаже детских товаров зависит от объема продаж и цена
производителя, поэтому при планировании деятельности необходимо оценивать
величину спроса на детскую одежду в среднесрочной перспективе, проводить
мониторинг цен конкурентов, анализировать потребности покупателей.
Для дальнейшего развития магазина детских товаров существует
множество вариантов:
Увеличение ассортимента – этим можно заниматься бесконечно,
лишь бы площадь торговая позволяла;
Открытие дополнительного магазина детских товаров. Допустим, так
же можно открыть магазин детской обуви или развивающих игр и мягких
игрушек;
Развитие сети магазинов.
В целом, для того чтобы успешно бороться с конкуренцией, необходимо
предложить покупателям лучшие условия. Искать поставщиков, которые
предлагают более выгодные цены, продумывать ассортимент, стараться выбирать
только максимально качественную и эксклюзивную одежду, создавать