72
что составляет 1 304,0 тыс. руб. По итогам двух расчетных лет финансовый
результат должен составить 4 151,2 тысяч рублей.
3.3 Оценка эффективности проекта
В качестве основного показателя оценки эффективности
рассматриваемого проекта используется показатель точки безубыточности.
Этот показатель дает представление, какой уровень продаж потребуется для
достижения прибыльности организации интернет-магазина мебели и
мобильного приложения с дополненной реальностью «HOME», то есть
сколько товара необходимо продать.
При проведении анализа точки безубыточности валовая выручка
умножается на количество проданной продукции: в случае, когда общая
валовая прибыль равна постоянным затратам, говорят о достижении точки
безубыточности. (Розин М.М. Стратегия чистого листа: Как перестать
планировать и начать делать бизнес. 2015 альпина паблишер 323 стр.)
Рассмотрим расчет точки безубыточности в таблице 3.3.1.
Таблица 3.3.1
Расчет точки безубыточности
№
Показатель
Итого
1
Реализация товаров за 2 расчетных года, шт.
3 460,0
2
Средняя цена 1 единицы товара, руб.
15 000,0
3
Выручка, тыс.руб.
51 900,0
Переменные затраты
4
Средняя закупочная цена, руб.
11 250,0
5
Объем продаж, шт.
3 460,0
6
Всего переменных затрат, тыс. руб.
41 415,7
7
Маржинальный доход (стр. 03 - стр. 06) , тыс. руб.
10 484,3
73
8
Прибыль на ед. товара (стр. 7/ стр. 01), руб.
3 030,1
9
Переменные затраты на ед. товара (стр. 6/стр.01), руб.
11 969,8
Постоянные затраты
10
ФОТ персонала, тыс. руб.
1 846,0
11
Страховые взносы, тыс. руб.
553,8
12
Топливо и ГСМ, запчасти и ТО, тыс. руб.
440,0
13
Услуги по рекламе, тыс. руб.
1 080,0
14
Аренда офиса, тыс. руб.
440,0
15
Услуги банка, тыс. руб.
48,0
16
Услуги связи, тыс. руб.
110,0
17
Прочие постоянные затраты, руб.
2 068,1
18
Итого постоянных затрат, тыс. руб.
6 585,9
19
Коэффициент маржинального дохода (стр. 07/ стр.03)
0,202
20
Точка безубыточности (стр. 18/стр. 19), тыс. руб.
32 603,5
Как следует из таблицы расчета точки безубыточности, деятельность
торговой компании «ХОУМ» при выручке 32 603,5 тыс. руб. будет являться
безубыточной, а при большей выручке - получает прибыль. Ниже приведен
график безубыточности (рис.3.3.1).
-
10 000,00
20 000,00
30 000,00
40 000,00
50 000,00
60 000,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Постоянные затраты
Переменные затраты
Общие затраты
Выручка
74
Рис. 3.3.1 - График безубыточности для интернет-магазина мебели и
мобильного приложения с дополненной реальностью «HOME»
Вторым этапом оценки эффективности проекта является расчет чистого
дисконтированного дохода. Он необходим для определения эффективности
распоряжения денежными средствами и принятии решения об
инвестировании. Рассчитывается по следующей формуле:
PI = NPV/Cо, где
PI - индекс прибыльности проекта,
NPV - чистый приведенный денежный поток,
Со - первоначальные затраты. (Розин М.М. Стратегия чистого листа:
Как перестать планировать и начать делать бизнес. 2015 альпина паблишер
300 стр.)
NPV = (В1 – С1)/(1+t) + (В2 – С2)/(1+t)² + … + (Вt – Сt)/(1+t)², где
В - выгоды проекта, С - затраты проекта,
Bt - выгоды в расчетный год t,
Ct - затраты в год t.
Инвестировать рентабельно в те проекты, чистый приведенный
денежный поток которых имеет положительное значение. Если NPV = 0, то
показатель называют внутренней нормой рентабельности, для ООО «ХОУМ»
этот показатель равен 0,18 (или 18 %).
Рассчитаем показатель окупаемости инвестиций или их срок
окупаемости. Последний определяется в случае, если несколько инвесторов,
и каждый из них определят эффективность собственных вложений.
Данный показатель демонстрирует инвестору, через какой промежуток
времени вложенные им денежные средства вернутся в виде чистой прибыли.
Рассчитать его можно, как частное от деления первоначальных инвестиций
на среднемесячную или среднегодовую чистую прибыль от реализации, если
денежные потоки в виде чистой прибыли носят регулярный характер и их
75
колебания в течение анализируемых периодов предполагаются
незначительными:
РР = Io / CFcr = 2 860,0 / 162,4 = 18, где
РР- срок окупаемости в годах (месяцах);
Io– начальные инвестиции;
CFcr – среднегодовой (среднемесячный) чистый доход.
Как видно из расчета, когда накопленная прибыль от инвестиций
сравняется с суммой первоначальных инвестиций - этот момент является его
сроком окупаемости, и в данном случае составит 18 месяцев.
По результатам анализа экономической эффективности проекта,
выявлена острая реакция на изменение цены товара, уже при снижении цены
на 20 % предприятие вступит в зону убытков. Меньшая чувствительность
выявлена по отношению к предполагаемому сбыту, постоянным и
переменным затратам. Уменьшение объема спроса допустимо на четверть до
вступления в зону убытков, увеличение постоянных затрат допустимо на 30
%, а затрат переменных на 20 %.
Из анализа следует, что ликвидность проекта обеспечена, что означает
положительный показатель чистого денежного потока в течение всего
планового периода [13. 36].
Таким образом, для улучшения эффективности деятельности
существующей компании «Ультрастройснаб», занимающейся торговлей
материалами, оборудованием и оказывающей услуги по созданию малых
архитектурных форм при строительстве объектов предложенный новый
горизонт развития в сфере электронной коммерции – создание и развитие
интернет-магазина мебели и мобильного приложения с дополненной
реальностью.
Внедрение и применение рассмотренного и проанализированного
бизнес-планирования поможет снизить риски неплатежеспособности
76
предприятия, при этом оставаясь конкурентоспособной организацией с
высокой деловой активностью.
Эффективность и рентабельность нового направления деятельности
ООО «УСС» определяют достаточно высокие положительные основные
показатели: на 19-ый расчетный месяц предприятие начнет получать
прибыль, пройдя точку безубыточности и по итогу второго расчетного года
получит чистую прибыль в размере 4 151,2 тыс. рублей.
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам проведенного в выпускной квалификационной работе
исследования о деятельности торговой компании ООО «УСС» и анализа
создания бизнес-плана интернет-магазина мебели и мобильного приложения
с дополненной реальностью можно сделать следующие выводы.
В современной экономической литературе нет четкого понятия бизнес-
планирования, его можно определять как процесс планирования в целом, так
и как бизнес-проект.
Объектом исследования выступало действующее предприятие ООО
«УСС». Оценку эффективности организации бизнес-планирования на
предприятии проводили с помощью анализа финансовых показателей.
Анализ показал рост прибыли, рентабельности торговой компании. Выявлена
возможность диверсифицировать бизнес в направлении продаж товаров с
помощью электронной коммерции, поэтому в работе предложен бизнес-план
создания интернет-магазина мебели и мобильного приложения с
дополненной реальностью.
Существуют проблемы с дебиторской задолженностью, влияние на
оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, как следствие, и
на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение дебиторской
задолженности. Совершенствование экономической деятельности в области
управления оборотным капиталом организации должно быть направлено на
решение одной из основных проблемы - минимизацию дебиторской
задолженности. Нестабильность экономической ситуации в Российской
Федерации приводит к значительному увеличению рисков при продаже
товаров, оказании услуг или исполнении работ с отсрочкой платежа.
Анализируя дебиторскую задолженность ООО «УСС», можно сделать
вывод, что ее увеличение связано с повышением уровня деловой активности
предприятия и с лояльностью организации к своим заказчикам и
78
покупателям – появление большей отсрочки платежа при предоставлении
услуг и продаже товаров с целью сохранения партнерских отношений с
существующими покупателями и заказчиками и привлечение новых.
Также стоит отметить, что на 01.01.2016г. дебиторская задолженность
торговой компании «Ультрастройснаб» является краткосрочной, ее
погашение происходит в течение 12 месяцев с момента образования.
Согласно МСФО дебиторская задолженность ООО «УСС» является
операционной (основной). Возникающая низкая платежеспособность
организаций вызывает рост весомых объемов дебиторской задолженности на
балансах предприятий-производителях. Поэтому сотрудниками финансовой
службы организации особое внимание должно уделяться анализу долговых
обязательств.
Эффективное бизнес-планирование в ООО «УСС» помогает понять и
заранее просчитать пути его совершенствования, модернизации и развитие
новых направлений бизнеса. Поэтому для развития нового направления
бизнеса в торговой компании «Ультрастройснаб» - электронной коммерции –
необходимо не только уменьшить дебиторскую задолженность, не снизив
при этом уровень деловой активности предприятия, но обучить и
переквалифицировать персонал:
- приспособить работников к новейшим тенденциям в
профессиональном и техническом развитии в отрасли электронной
коммерции (интернет-продажи с применением дополненной реальности);
- совершить переход на высшую ступень в карьерном росте персонала -
это может быть руководящий персонал среднего звена или ведущий
специалист, тем самым создав высокую мотивацию для работников.
Целями проекта по созданию интернет-магазина и мобильного
приложения с дополненной реальностью по продаже мебели являются
получение максимальной прибыли за счет максимального удовлетворения
потребностей покупателей в области продажи мебели, создание уникального
79
мобильного приложения с дополненной реальностью по продаже мебели, где
эффектом визуализации будут выступать товары интерьера, а также
привлечение капитала и партнеров.
Интернет-магазин мебели и мобильное приложение с дополненной
реальностью предназначены для реализации товаров путем приема и
выполнения заказов через систему Интернет и доставкой на дом с любой
формой оплаты. Организация работы интернет-магазина, по сравнению с
организацией обычного магазина, имеет явные преимущества - это быстрый
старт, гораздо меньшие первоначальные и постоянные затрат, быстрая
окупаемость, более широкий круг покупателей. При этом дебиторская
задолженность будет минимальна, а платежеспособность организации с
новым направлением бизнеса существенно увеличится, что положительно
скажется на конкурентоспособности и деловой активности торговой
компании «Ультрастройснаб».
Эффективность и рентабельность нового направления деятельности
ООО «УСС» определяют достаточно высокие положительные основные
показатели: на 19-ый расчетный месяц предприятие начнет получать
прибыль, пройдя точку безубыточности. Согласно проведенному анализу
финансового результат уже в первом полугодии первого расчетного года
наблюдается положительная динамика. Финансовый результат составляет
306,3 тыс. руб. К первому полугодию второго расчетного года происходит
увеличения финансового результата в 4,3 раза, что составляет 1 304,0 тыс.
руб. По итогам двух расчетных лет финансовый результат должен составить
4 151,2 тысяч рублей.
Выявлена острая реакция на изменение цены товара, уже при снижении
цены на 20 % предприятие вступит в зону убытков. Меньшая
чувствительность выявлена по отношению к предполагаемому сбыту,
постоянным и переменным затратам. Уменьшение объема спроса допустимо
80
на четверть до вступления в зону убытков, увеличение постоянных затрат
допустимо на 30 %, а затрат переменных на 20 %.
Из анализа экономической эффективности бизнес-плана создания
интернет-магазина мебели и мобильного приложения с дополненной
реальностью следует, что ликвидность проекта обеспечена, что означает
положительный показатель чистого денежного потока в течение всего
планового периода.
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.94 №51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 20.02.96 №18-ФЗ, от
12.08.96 МП1-ФЗ, от 8.07.99 №138-ФЗ, от 16.04.01 №45-ФЗ, от 15.05.01 №54-
ФЗ, от 21.03.02 №31-ФЗ, от 14.11.02 М161-ФЗ, от 26.11.02 №152-ФЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.96 №14-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 12.08.96 №ЛО-ФЗ, от
24.10.97 №133-ФЗ, от 17.12.99 №213-ФЗ, от 26.11.02 №152-ФЗ, с изм.,
внесенными Федеральным законом от 26.01.96 №15-ФЗ, постановлением
Конституционного суда Российской Федерации от 23.12.97 №21-П).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 30.12.2010)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2010)
5. Постановление правительства Российской Федерации от 5.08.92
№552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и
реализации продукции, включаемых в себестоимость и о порядке
формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении
прибыли».
6. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "о
бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
Электронные ресурсы
7. Одинцова Е.В. Классификация методов учета затрат и
калькулирования / http://www.goodstudents.ru/assortiment-analysis/333-uzhet-