28
престижа.
Отдел маркетинга на предприятии занимается рекламой продукции,
изучением рынков сбыта.
Эффективность текущего управления на предприятии определяется
правильностью выбора методов управления. В управлении ООО «Вираж М»
присутствует организационно-распределительные, экономические и социально-
психологические методы управления.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает
ассортимент реализуемых товаров (услуг). Ассортимент услуг постоянно
обновляется с учетом требований потребителей.
Состав и структура полученной выручки ООО «Вираж М» в зависимости
от видов деятельности представлена в таблице 5.
Таблица 5
Объем и структура денежной выручки ООО «Вираж М»
Виды
деятельности
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
тыс.
руб.
уд.
вес., %
тыс.
руб.
уд.
вес., %
тыс.
руб.
уд.
вес., %
абс.
отн., %
Розничная
продажа
10309
26,12
14709
32,29
15599
32,47
5290
51,3
Оптовая
торговля
11734
29,73
12550
27,55
12928
26,91
1194
10,2
Оказание услуг
9693
24,56
11639
25,55
12241
25,48
2548
26,3
Прочая
деятельность
7732
19,59
6655
14,61
7273
15,14
-459
-5,9
Выручка, всего
39467
100
45 552
100
48 040
100
8573
21,7
Данные таблицы свидетельствуют о том, что за исследуемый период
произошло увеличение объема выручки ООО «Вираж М» на 21,7%, это
произошло за счет роста розничной торговли на 51,3%, рост оптовой продажи
составил 10,2% и рост оказание услуг произошло на 26,3%.
В результате ООО «Вираж М» специализируется на оптово-розничной
продаже мебели для кухни.
Размер предприятия зависит от наличия основных фондов, а также от их
29
структуры.
В таблице 6 представлены данные объемов производства кухонной мебели.
Таблица 6
Динамика объемов производства основных видов (групп) продукции
Виды продукции
Единица
измерения
2013 г.
2014 г.
2014 г.
Последний год в
% к первому
Угловая кухня
тыс. руб.
12843
16332
17323
134,9
Линейная кухня
тыс. руб.
18654
19305
21939
117,6
П – образная кухня
тыс. руб.
2503
4148
2532
101,2
Островная кухня
тыс. руб.
5467
5767
6246
114,2
Итого
39467
45 552
48 040
121,7
В исследуемом периоде ООО «Вираж М» производит и продает четыре
вида кухонь: угловая, линейная, П-образная, островная.
В таблице 7 представлен размер и структура основных фондов ООО
«Вираж М».
Таблица 7
Размер и структура основных фондов ООО «Вираж М»
Виды и группы
основных фондов
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
тыс.
руб.
уд.
вес.,
%
тыс.
руб.
уд.
вес.,
%
тыс.
руб.
уд.
вес.,
%
абс.
отн.,
%
Основные средства
предприятия
37121
100,0
64437
100,0
61101
100,0
23980
64,6
Здания и
сооружения
25 621
69,0
52 952
82,2
48 928
80,1
23307
91,0
Машины и
оборудование
4 122
11,1
4 053
6,3
4 913
8,0
791
19,2
Транспортные
средства
3 606
9,7
3 606
5,6
3 734
6,1
128
3,5
Производственный
и хозяйственный
инвентарь
1 347
3,6
1 402
2,2
1 101
1,8
-246
-18,3
Земельные
участки
2 425
6,5
2 425
3,8
2 425
4,0
-
-
Из состава ОПФ:
- активная часть
9 075
24,4
9 061
14,1
9 748
16,0
673
7,4
- пассивная часть
28 046
75,6
55 376
85,9
51 353
84,0
23307
83,1
В исследуемом периоде наибольший удельный вес в структуре основных
средств ООО «Вираж М» занимают здания и сооружения 80,1% в 2015 году, и
30
машины и оборудования 8%. Это доказывает, что основным занятием
организации является производство мебели.
В 2015 году по сравнению с 2013 годом произошло увеличение стоимости
основных средств: зданий и сооружений на 91%, транспортных средств на
3,5%, машин и оборудования на 19,2%, стоимости производственного и
хозяйственного инвентаря снизилась на 18,3%.
Общая величина основных средств ООО «Вираж М» выросла на 64,6%.
Это говорит о том, что предприятие с годами увеличивает основные средства в
результате модернизации и расширения деятельности.
Важнейшей составной частью финансовых ресурсов ООО «Вираж М»
являются его оборотные средства, они занимают большой удельный вес в
общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и
рационального использования которого во многом зависят результаты
хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
Размер и структура оборотных средств ООО «Вираж М» показана в
таблице 8.
Таблица 8
Размер и структура оборотных средств ООО «Вираж М»
Группа
оборотных
средств
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения 2015г.
к 2013г.
тыс.
руб.
уд.
вес., %
тыс.
руб.
уд.
вес., %
тыс.
руб.
уд.
вес., %
абс.
отн., %
Запасы
21
0,2
22
0,2
262
0,8
241
в 11,4 раза
Оборотные
фонды
21
0,2
22
0,2
262
0,8
241
в 11,4 раза
Денежные
средства
1 628
15,4
1 290
12,7
1 533
4,4
-95
-5,8
Дебиторская
задолженность
1 391
13,1
1 333
13,1
8 726
25,0
7335
в 5,2 раза
Финансовые
вложения
7 000
66,2
7 000
69,0
24 000
68,9
17000
в 2,4 раза
Прочие
оборотные
активы
541
5,1
504
5,0
335
1,0
-206
-38,1
Фонды
обращения
10 560
99,8
10 127
99,8
34 594
99,2
24034
в 2,3 раза
Всего
10 581
100,0
10 149
100,0
34 856
100,0
24275
в 2,3 раза
31
В исследуемом периоде в ООО «Вираж М» наибольший удельный вес в
общей стоимости оборотных средств имеют фонды обращения 99,2% в 2015
году.
Основная доля в фондах обращения принадлежит финансовым вложениям
в размере 68,9% и дебиторской задолженности 25%. Оборотные фонды
составляют 0,8%, где преобладают запасы 0,8%.
В 2015г. по сравнению с 2013г. происходит рост запасов в 12 раз,
дебиторской задолженности в 6,2 раза; финансовые вложения в 3,4 раза.
Все это привело к общему увеличению фондов обращения в 3,3 раза и
увеличению оборотных фондов в 12 раз.
Персонал предприятия неотъемлемая часть ООО «Вираж М». Персонал
предприятия участвует в торговом и производственном процессе. Состав и
структура персонала ООО «Вираж М» представлен в таблице 9.
Таблица 9
Состав и структура персонала ООО «Вираж М»
Категории
работников
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
абс.
отн., %
Среднесписочная
численность
работников, чел.
67
100,0
74
100,0
78
100,0
11
16,4
В том числе
Руководители
9
13,4
9
12,2
10
12,8
1
11,1
Специалисты
10
14,9
12
16,2
12
15,4
2
20,0
Рабочие
36
53,7
40
54,1
43
55,1
7
19,4
Вспомогательные
работники
8
11,9
8
10,8
8
10,3
-
-
Прочие служащие
4
6,0
5
6,8
5
6,4
1
25,0
В исследуемом периоде численность работников выросла на 16,4%.
Основную долю работающих ООО «Вираж М» составляет торгово-
операционный персонал, их численность с 2013 года к 2015 году увеличилась
на 7 человек, специалистов на 2 человека. В 2015 году на них приходилось 10
руководителей, относительно 2013 года их численность снизилась на 1 чел.
Число вспомогательных работников не изменилось.
32
Эффективность деятельности предприятия характеризуется показателями
эффективности использования основных и оборотных фондов,
производительности труда персонала. В таблице 10 представлены показатели
эффективности использования основных видов производственных ресурсов
ООО «Вираж М».
Таблица 10
Показатели эффективности использования основных видов
производственных ресурсов ООО «Вираж М»
Наименование отросли
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
абс.
отн., %
Фондоотдача, руб./руб.
1,08
0,90
0,77
-0,32
-29,4
Фондоемкость, руб./руб.
0,92
1,11
1,31
0,38
41,6
Фондовооруженность, тыс.руб. на 1чел.
543,4
686,2
804,7
261,3
48,1
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, раз
1,61
4,39
2,13
0,53
32,8
Время оборота оборотных средств, дней
224
82
169
-55
-24,7
Производительность труда 1 работника,
тыс. руб.
589,1
615,6
615,9
26,8
4,6
На основании приведенного исследования выявлено, что в ООО «Вираж М»
наблюдается снижение показателя фондоотдачи на 0,31 руб. или 28,7%, а обратный
ему показатель – фондоемкость выросла на 42,4%. Снижение фондоотдачи
обусловлено ростом выручки на предприятии меньшими темпами, чем рост
стоимости основных фондов.
В исследуемом периоде на ООО «Вираж М» наблюдается превышение роста
выручкой над среднегодовой стоимости оборотных средств, что повлекло за собой
рост оборачиваемости оборотных средств на 0,52 оборота и эффективности их
использования. В результате этого приводит к увеличению потребности в
заемных средствах.
За исследуемый период в ООО «Вираж М» наблюдается рост объемов
продаж большими темпами, чем рост численности работников это привело к
росту производительности труда на 4,5%. Эффективность использования
33
рабочей силы выразится в исследуемом периоде в росте прибыли почти в 2
раза.
Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Вираж М»
проводится на основании отчета о финансовых результатах (Приложение 4).
Результаты анализа показаны в таблице 11.
Таблица 11
Финансовые результаты деятельности ООО «Вираж М», тыс. руб.
Наименование отросли
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
абс.
отн., %
Выручка
39467
45 552
48 040
8 573
21,7
Себестоимость
25626
29800
37198
11 572
45,2
Прибыль от продаж
13841
15752
10 842
-2 999
-21,7
Чистая прибыль
9593
11378
26 270
16 677
в 1,7 раза
Рентабельность, %
продаж
35,07
34,58
22,57
-
-12,50
активов
90,66
112,11
75,37
-
-15,30
затрат
54,01
52,86
27,88
-
26,13
На основании данных в таблице можно сделать вывод, что к 2015 г.
предприятие прибыльное и за три года все показатели выросли. Так выручка в
2015г. выросла на 21,7% по сравнению с 2013 г. и составила 48040 тыс. руб., в
основном это произошло за счет увеличения объемов продажи мебели и за счет
повышения цен на товары.
Тем роста себестоимости выше темпа роста выручки, что привело к
снижению прибыли от продаж на 21,7%. Темп роста чистой прибыли больше
темпа роста выручки, что свидетельствует о росте финансовых результатах
деятельности ООО «Вираж М». В целом за исследуемый период на
предприятии наблюдается рост чистая прибыль в 1,7 раза.
В результате снижения прибыли от продаж и чистой прибыли на ООО
«Вираж М» наблюдается снижение рентабельности продаж и рентабельности
активов, а рентабельность затрат увеличилась.
Таким образом, наблюдается общая тенденция увеличения эффективности
использования ресурсного потенциала ООО «Вираж М». Увеличение
эффективности использования основных и оборотных средств предприятия
34
привело к увеличению выручки. Увеличение среднесписочной численности
обусловлено увеличения объемов оказания услуг в целом по предприятию.
Также наблюдается рост экономического состояния ООО «Вираж М», что
свидетельствует об обеспечении предприятия всеми необходимыми ресурсами
для функционирования.
2.2. Финансовое состояние ООО «Вираж М»
Под финансовым состоянием понимается способность ООО «Вираж М»
финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью
финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования
предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью
использования, а также финансовыми взаимоотношениями с другими
юридическими и физическими лицами. Для этого следует определить систему
показателей, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности
на основании данных бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланса ООО «Вираж М» в агрегированном виде
представлен в приложении 6.
В исследуемом периоде имущество организации, также как и капитал
организации, увеличился на 20649 тыс. руб. или на 32,8%, что свидетельствует
об увеличении размера ООО «Вираж М», а также в результате расширения
деятельности.
В таблице 12 представим состав активов баланса ООО «Вираж М».
Таблица 12
Состав активов баланса, тыс. руб.
Показатели
31.12.
2013г.
31.12.
2014г.
31.12.
2015г.
Последний год
в % к первому
Внеоборотные активы
52 405
51 909
48 779
-6,9
Оборотные активы, всего:
10 581
10 149
34 856
в 2,3 раза
в том числе:
35
Запасы
1628
1290
1533
-5,8
Дебиторская задолженность
1 932
1 837
9 061
в 3,7 раза
Денежные средства
7 021
7 022
24 262
в 2,5 раза
Большую часть активов ООО «Вираж М» занимают оборотные 34856 тыс.
руб. в 2015 году, это в 2,3 раза больше чем в 2013 году. В состав оборотных
активов входят денежные средства, которые выросли в 2,5 раза, дебиторская
задолженность выросла в 3,7 раза и запасы снизились на 5,8%.
Состав пассивов баланса ООО «Вираж М» представлена в таблице 13.
Таблица 13
Состав пассивов баланса, тыс. руб.
Показатели
31.12.
2013 г.
31.12.
2014 г.
31.12.
2015 г.
Последний год
в % к первому
Собственный капитал
59 435
58 548
72 815
22,5
Заемный капитал, всего:
в том числе:
3 551
3 510
10 819
в 2 раза
Заемные средства
-
-
-
-
Кредиторская задолженность
3 551
3 510
10 819
в 2 раза
За исследуемый период собственного капитала увеличился на 13380 тыс.
руб. или на 22,5%, что свидетельствует об улучшении деятельности ООО
«Вираж М» и увеличения чистой прибыли на предприятии.
Краткосрочных кредитов и займов на предприятии нет, так же как
долгосрочных, ООО «Вираж М» использует только собственные средства.
Кредиторская задолженность выросла в 2 раза.
В целом ООО «Вираж М» обеспечена всеми необходимыми ресурсами и
имуществом для своей деятельности и ежегодно оно увеличивается.
Анализ ликвидности баланса ООО «Вираж М» заключается в сравнении
средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с
краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по
степени срочности их погашения (таблица 14).
36
Таким образом, на протяжении всего исследуемого времени баланс ООО
«Вираж М» является абсолютно ликвидный т.к. свободных денежных средств
хватает, чтобы погасить краткосрочные обязательства.
Таблица 14
Анализ ликвидности баланса ООО «Вираж М», тыс. руб.
Актив
На
31.12.
2013г.
На
31.12.
2014г
На
31.12.
2015г
Пассив
На
31.12.
2013г.
На
31.12.
2014г
На
31.12.
2015г
Платежный излишек или
недостаток
На
31.12.
2013г.
На
31.12.
2014г
На
31.12.
2015г
S
7021
7022
24262
Rp
3551
3510
10819
3470
3512
13443
Ra
1932
1837
9061
Kt
0
0
0
1932
1837
9061
Z
1628
1290
1533
Kd
0
0
0
1628
1290
1533
F
52405
51909
48779
Ec
59435
58548
72815
7030
6639
24036
Итого
62986
62058
83635
Баланс
62986
62058
83635
-
-
-
Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу
активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить достаточно ли
устойчиво ООО «Вираж М». Так состояние платежеспособности ООО «Вираж
М» может быть представлена путем анализа коэффициентов ликвидности (таблица
15).
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности ООО «Вираж М»
Показатели
Нормативное
значение
31.12.
2013 г.
31.12.
2014 г.
31.12.
2015 г.
Отклонения
2015г. к 2013г.
абс.
отн., %
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2-0,3
1,977
2,001
2,243
0,265
13,4
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
1
2,521
2,524
3,080
0,559
22,2
Коэффициент текущей
ликвидности
2,0-2,5
2,980
2,891
3,222
0,242
8,1
Коэффициент покрытия
< K
т.л.
17,738
17,680
7,730
-10,007
-56,4
37
нормальный
Все рассмотренные коэффициенты ликвидности выше нормативных
значений, что означает баланс предприятия ликвидный, следовательно, ООО
«Вираж М» может немедленно погасить свои краткосрочные обязательства.
Так коэффициент абсолютной ликвидности в 2015 г. превышает
оптимальное значение и составляет 2,24, что говорит о достаточности
свободных денежных средств. Коэффициент текущей ликвидности показывает,
что в 2015 году на 1 рубль текущих обязательств приходилось 3,22 руб.
текущих активов, в 2013 году это соотношение составило 2,98 руб. текущих
активов на 1 рубль текущих обязательств (при нормативе 2-2,5).
Финансовая устойчивость предприятия определяется через сопоставление
объема собственных источников средств с объемом привлеченных источников
средств (таблица 16).
Таблица 16
Тип финансовой устойчивости ООО «Вираж М», тыс. руб.
Показатели
31.12.
2013 г.
31.12.
2014 г.
31.12.
2015 г.
Отклонения 2015г.
к 2013г.
абс.
отн., %
Собственные оборотные средства
7 030
6 639
24 036
17 006
в 2,4 раза
Наличие собственного оборотного
и долгосрочного заемного капитала
7 030
6 639
24 036
17 006
в 2,4 раза
Общая величина нормальных
источников формирования запасов
7 030
6 639
24 036
17 006
в 2,4 раза
Общая величина запасов
1628
1290
1533
-95
в 11,5 раза
Излишек (+) или недостаток (-)
собственного оборотного капитала
для формирования запасов (СОС)
5402
5349
22503
17101
в 3,2 раза
Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины собственного
оборотного и долгосрочного
заемного капитала для
формирования запасов (ДИФЗ)
5402
5349
22503
17101
в 3,2 раза
Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины нормальных
источников для формирования
запасов (ОИФЗ)
5402
5349
22503
17101
в 3,2 раза