57
Итого по разделу I
536 686
575 092
327 767
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
13 653
10 712
9 472
Налог на
добавленную
стоимость по
0
34
0
приобретенным
ценностям
Дебиторская
1 512 419
1 321 572
1 382 162
задолженность
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
Денежные средства
и
денежные
197
232
2 276
эквиваленты
Итого по разделу II
1 526 269
1 332 550
1 393 910
БАЛАНС
2 062 955
1 907 642
1 721 677
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный
капитал,
10
10
10
уставный фонд,
вклады товарищей)
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
(20 412)
25 428
11 412
Итого по разделу III
20 402
25 438
11 422
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0
0
39 901
Отложенные
налоговые
308
0
0
обязательства
Прочие
обязательства
284 369
174 513
214 637
Итого по разделу IV
284 677
174 513
254 538
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
1 757 876
1 707 691
1 455 717
задолженность
Итого по разделу V
1 757 876
1 707 691
1 455 717
БАЛАНС
2 062 955
1 907 642
1 721 677
Итого по разделу IV
284 677
174 513
254 538
58
В таблице 5 приведен отчет о прибылях и убытках предприятия ООО СК
«Лейком» .
Таблица 5
Отчет о прибылях и убытках ООО СК «Лейком»
Наименование
За 31 декабря
2016
За 31 декабря
2017
За 31 декабря
2018 года
показателя
года
года
Выручка
621 528
227 110
312 737
Себестоимость
(618
971)
(117
512)
(210 521)
продаж
Валовая прибыль
25 563
95 984
22
159
(убыток)
Управленческие
( 6648
)
(
7 518
)
(
11
212
)
расходы
Прибыль (убыток)
от
18 915
88 466
10
947
продаж
Проценты к
12 018
20 806
28
271
получению
Прочие доходы
59 141
278 915
841 842
Прочие расходы
(73 806
)
(365
412)
(845 123)
Прибыль (убыток)
до
16 268
22 775
35
937
налогообложения
Текущий налог на
(3 254
)
( 4555
)
(
7187)
прибыль
в т.ч. постоянные
-
-
(
9 913
)
налоговые
обязательства
(активы)
Изменение
-
-
(
276
)
отложенных
налоговых
обязательств
Изменение
49
(
81
)
15
отложенных
налоговых активов
59
Чистая прибыль
12 134
17 918
28 459
(убыток)
Совокупный
12 134
17 918
28 459
финансовый
результат
периода
Можно рассмотреть основные показатели, применяемые для
характеристики состояния финансовой деятельности на предприятии ООО СК
«Лейком» :
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (Коос)
вычисляется путем деления оборотных активов организации на
среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов,
выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их
оборачиваемость. Данный показатель оценивает скорость обращения средств,
вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами
оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых
характеризуют структуру оборотных активов организации.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует
наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его
финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е.
отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все
оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотныхактивов
сформированы за счет заемных источников.
Коос2016=1 393 910/517 940 = 2,69 %
Коос2017=1 332 550/605 925,75 = 2,199 %
Коос2018=1 526 269/760 614,25 = 2 %
60
Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей
выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие
обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за
рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс
организации, который используется для осуществления хозяйственной
деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной
системой государства, другими организациями, своими работниками.
Кср = Выручка организации по оплате / Т, (2)
где Т – кол-во месяцев в рассматриваемом отчетном периоде
Кср2016 = 6 215 281/12 = 517 940 рублей
Кср2017 = 7 271 109/12 = 605 925,75 рублей
Кср2018 = 9 127 371/12 = 760 614,25 рублей
Собственный капитал в обороте (Кск) вычисляется, как разность между
оборотными активами и краткосрочными обязательствами.
Кск = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства, (3)
Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных
средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости
организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации
свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также,
возможно, часть необоротных активов (в случае отрицательного значения
показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).
Кск2016 = 1 393 910 – 1 455 717 = – 61 807 рублей
Кск2017 = 1 332 550 – 1 707 691 = – 375 141 рубль
Кск2018 = 1 526 269 – 1 757 876 = – 231 607 рублей
Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент
обеспеченности собственными средствами) рассчитывается, как отношение
собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.
К сос = Сос/А, (4)
61
где Сос – оборотные собственные средства,
А – соответствующие активы компании.
Ксос2016 = (11 422 – 327 767) / 1 393 910 = – 0,22 %
Ксос2017 = (25 438 – 575 092) / 1 332 550 = – 0,41 %
Ксос2018 = (20 402 – 536 686) / 1 526 269 = – 0,33 %
Показатель характеризует соотношение собственных и заемных
оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной
деятельности организации собственными оборотными средствами,
необходимыми для ее финансовой устойчивости.
Коэффициент оборотных средств в расчетах вычисляется, как отношение
стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к
среднемесячной выручке.
Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость
обращения оборотных активов организации, не участвующих в
непосредственном производстве.Показательхарактеризует, в первую очередь,
средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную
продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из
процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.
Коср = Выручка от реализации / Средняя величина дебиторской
задолженности, (5)
Коср2016 = 6 215 281 / (1 382 162*1/2) = 9 %
Коср2017 = 7 271 109 / (1 321 572*(1/2) = 11 %
Коср2018 = 9 127 371 /(1 512 419*1/2) = 12 %
Рентабельность оборотного капитала (Рок) вычисляется, как частное от
деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты
налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств.
Данный показатель отражает эффективность использования оборотного
капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на
один рубль, вложенный в оборотные активы.
Рок = Чистая прибыль предприятия / Оборотные активы, (6)
62
Рок2016 = 12 134 / 1 393 910 = 0, 008 * 100% = 0, 8 %
Рок2017= 17 918 / 1 332 550 = 0,013 * 100% = 1,3%
Рок2018 = 28 459 / 1 526 269 = 0,018 * 100% = 1,8%
Оборачиваемость оборотных средств – продолжительность одного
оборота в днях, определяется по формуле:
Оборачиваемость оборотных средств = Выручка / Оборотные активы, (7)
Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз за
анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток
оборотных средств.
Таблица 5
Примерное распределение логистических функций между
подразделениями предприятия
Период
2016 год
2017 год
2018 год
Коэффициент
2,69
2,199
2
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами,%
Средняя выручка
517 940
605 925,75
760 614,25
организации по
оплате, руб.
Собственный
– 61 807
– 375 141
– 231 607
оборотный капитал,
руб.
Коэффициент
– 0,22
– 0,41
– 0,33
обеспеченности
собственными
средствами,%
Коэффициент
9
11
12
оборотных средств в
расчетах,%
63
Рентабельность
0,8
1,3
1,8
оборотного
капитала,%
Коэффициент
4,45
5,45
3,91
оборачиваемости
оборотных средств
(активов),%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
больше нормативного значения (0,1) это говорит о том, что структура баланса у
предприятия удовлетворительная.Высокоезначение говорит о финансовой
устойчивости компании и способности проводить активную деятельность даже
в условиях отсутствия доступа к заемнымсредствам. С каждым годом значение
коэффициента обеспеченности оборотными средствами снижается, что говорит
о том, что уменьшается финансовая устойчивость предприятия.
Рисунок 5 – Сводный график по коэффициентам предприятия
ООО СК «Лейком»
Для анализа закупок рассчитываются следующие данные:
64
Средний запас на складе (Зср). Рассчитывается по формуле средней
хронологической:
где, Зср1 – средний запас за первый период;
Зн – запас на начало первого периода;
Зк – запас на конец первого периода.
Средний запас за несколько периодов (Зсрn) определяется как средняя
арифметическая из средних запасов за каждый из периодов:
Готовность к поставке (Гп). Данный показатель используется
предприятием, как для оценки собственного уровня сервиса, так и для уровня
сервиса, оказываемого поставщиком.
где, Чвз – число выполненных заказов;
Чо – общее число поступивших заказов.
Страховой запас (Зс).Рассчитываетсясовместно с текущим по следующей
формуле:
65
где, Пс – среднесуточный объем потребления (единиц в день);
Тзп – время задержки поставки (дни).
Текущий запас (Зтек). Рассчитывается на предприятии по формуле:
где, Пс – среднесуточный объем потребления (единиц в день);
Тмп – интервал времени между поставками (дни).
Затраты на пополнение запаса (Срз) – это расходы материальных,
финансовых и других ресурсов, необходимых для оформления и получения
заказа. Рассчитывается по формуле:
где, S – объем потребности в запасе;
Q – размер заказа (единиц);
А – затраты на выполнение одного заказа (в рублях).
Величина А включает в себя расходына:
2) подготовку заказа;
3) ведение переговоров;
4) представительские расходы;
5) оформление заказа;
6) контроль над выполнением заказа;
66
7) на приемку заказа и т.д.
Величину А можно рассчитать по следующей формуле:
где, Оор – совокупные годовые затраты, связанные с выполнением
заказов (в рублях);
Nq – число выданных за год заказов.
Так же на предприятии используются показатели, характеризующие
интенсивность работы склада. Их используют в своейдеятельности как отдел
сбыта, так и отдел снабжения.
Грузооборот склада (Г) – показатель, характеризующий мощность склада:
где, Q – количество тонн, поступивших на склад за период времени Т;
Т– продолжительность периода времени.
Удельный грузооборот склада (Гуд). Используется вместе с показателем
грузооборота склада и характеризует мощность склада, приходящуюся на 1 м2:
где, Г – грузооборот склада;