62
Оплата коммунальных услуг и электроэнергии с 0-го периода (май 2020
г.) – 7500 руб. ежемесячно;
Услуги IP-телефонии согласно тарифам ПАО «Ростелеком», с июня 2020
г. – 1350 руб. ежемесячно;
Обслуживание в банке согласно тарифам ПАО «Сбербанк», с июня 2020г.
– 1000 руб. ежемесячно;
Хозяйственные расходы (моющие, чистящие средства и пр.), с июня 2020
г. – 7000 руб. ежемесячно.
Для подготовки и регистрации дополнений в ЕГРИП потребуются
затраты в размере 19000 рублей на изготовление печати, бланочной продукции,
и пр.
Организационная структура проекта языковой онлайн-школы имеет
простой линейный вид на начальном этапе реализации проекта (рис. 8).
Рисунок 8 – Организационная структура проекта языковой онлайн-
школы
В таблице 24 представлено штатное расписание по проекту.
Дополнительно отметим, что по действующему законодательству заработная
плата индивидуальному предпринимателю не начисляется, поскольку его
заработной платой является чистый доход. Взносы во внебюджетные фонды
будут начисляться и выплачиваться по стандартным ставкам:
Бухгалтер
Руководящий состав (ИП Нагорнова,
менеджер и администратор) – управление
школой, администрирование, ведение
финансовой отчетности, расчет и уплата
налогов, выплата заработной платы, закупка
расходных материалов, прием на работу
сотрудников.
Консультанты
Уборщица
Преподаватели по
направлению
«английский язык»
Преподаватели по
направлению
«испанский язык»
63
Пенсионное страхование – 22%;
Медицинское страхование – 5,1%;
Социальное страхование – 2,9%;
Страхование от несчастных случаев и профессиональных
заболеваний – 0,2%.
Всего – 30,2%.
Таблица 24
Штатное расписание языковой онлайн-школы
Штатная единица
Численность
(ставка)
Оклад (сдельная
расценка)
Вводится в
штат
Административный
персонал
Менеджер
1
25000
С открытия
Администратор
1
20000
С открытия
Рабочий персонал
Преподаватели по
направлению
«английский язык»
2
35% от выручки
по услуге
С открытия
Преподаватели по
направлению «испанский
язык»
2
35% от выручки
по услуге
С открытия
Консультанты (по
подготовке к
тестированию)
2
35% от выручки
по услуге
С открытия
Бухгалтер
0,25
7500
С открытия
Уборщица
0,25
4000
С открытия
Всего:
10
В таблице 25 представлены расходы на персонал и уплате взносов во
внебюджетные фонды.
Таблица 25
Расходы на персонал и уплату взносов, руб.
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Заработная плата
2 016 609
4119375
4119375
Взносы во внебюджетные
фонды
609015,92
1244051,25
1244051,25
Представленные затраты будут учтены при проведении совокупности
расчетов по оценке экономической целесообразности проекта.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и уже
применяемой системы налогообложения компанией ИП Нагорнова для
64
языковой онлайн-школы также будет применяться система налогообложения в
виде упрощенной системы налогообложения («доходы-расходы», ставка налога
– 15%). К сожалению, при выбранном виде деятельности снижение ставки до
5% не предусмотрено. При этом языковая онлайн-школа освобождена от
уплаты следующих налогов: НДС, налог на доходы физических лиц.
3.3. Оценка эффективности реализации проекта
В приложениях 1-3 представлены детально исходные данные по проекту,
финансовые результаты на первые 12 месяцев деятельности школы.
На рис. 9 представлено движение денежных средств по проекту открытия
языковой онлайн-школы на первые 12 мес. Следует дополнительно составить
прогнозный отчет движения денежных средств на срок в 3 года, который
является важным инструментом финансового планирования, имеющийся в
нашем распоряжении. Отметим, что данные приложения 2 показывают:
нарастающий чистый доход (чистая прибыль) языковой школы за счет которого
происходит возмещение первоначальных вложений (инвестиций), превышает
550000 руб. только по результатам 8-го месяца (января 2021 года). Таким
образом, срок окупаемости по проекту составит 8 месяцев, а точнее I квартал
2021 года.
Оценка и анализ движения денежных средств позволит понять:
1. Какой точный объем денежных средств необходим для реализации
нашего проекта языковой онлайн-школы;
2. Когда конкретно они потребуются;
3. Надеяться ли на собственные средства, заемные средства,
операционные доходы или продажу основных средств;
4. Источник генерации денежных средств.
Прогнозный отчет о движении денежных средств на 2020 год с
поквартальной разбивкой по открытию нашей школы представлен в
приложении 4, на 2021 год – в приложении 5, на 2022 год – в приложении 6.
65
Рисунок 9 – Движение денежных средств по проекту языковой
онлайн-школы на первые 12 мес.
Цель прогнозирования денежного потока, проведенного и
представленного в составе приложений, заключается в планировании
потребностей языковой онлайн-школы в денежных средствах и определении
порядка притока и оттока денежных средств за указанный период
планирования деятельности. Денежные средства поступают от оказания услуг,
вложения капитала и т.п., и денежные средства уходят в виде платежей
наличными в счет различного вида затрат.
Данные приложения 4 позволяют определить потребность в
финансировании проекта на уровне 550 000 руб. Для финансирования проекта
планируется использовать собственные средства компании ИП Нагорнова.
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
May/20 Jun/20 Jul/20 Aug/20 Sep/20 Oct/20 Nov/20 Dec/20 Jan/21 Feb/21 Mar/21 Apr/21 May/21
руб.
период
66
На рис. 10 представлен график точки безубыточности по проекту.
Рисунок 10 – График безубыточности по проекту
Для расчета показателей эффективности по проекту с учетом временной
стоимости денежных средств, используя данные приложений 4-6, сформируем
сводную таблицу (табл. 26) по денежным потокам проекта. В качестве ставки
дисконта возьмем 12,75%, что соответствует сложившейся практике в
современных условиях на данный момент времени.
Расчеты показали, что срок окупаемости составит 8 месяцев (т.е.
возмещение произойдет по итогам первого квартала 2021 года).
Таблица 26
Денежные потоки по проекту, руб.
№
п/п
Показатели
2020 год
2021 год
2022 год
1
Приток денежных средств
(выручка + амортизационные
отчисления)
4 651 037
9865580
9865580
2
Отток денежных средств
(итого затрат + налог по УСН)
4 379 996
7 913 180
7 913 180
3
Чистый денежный поток (1-2)
271 041
1 952 400
1 952 400
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Выручка
Постоянные затраты
Переменные затраты
67
Таблица 27
Показатели эффективности по проекту
№
п/
п
Показатели
0-й
перио
д
2020год
2021 год
2022 год
Всего за 3
года
1
Ставка
дисконта, %
12,75%
12,75%
12,75%
2
Текущая стоимость
притока денежных
средств, руб.
4125087,9
7
8749960,
12
8749960,
12
21625008,
22
3
Текущая стоимость
оттока денежных
средств, руб.
3884696,9
1
7018341,
33
7018341,
33
17921379,
57
4
Текущая стоимость
проекта (PV), руб.
240391,06
1731618,
80
1731618,
80
3703628,6
6
5
Инвестиции
в проект
(IC), руб.
55000
0
6
Чистая
приведенная
стоимость
(NPV), руб.
-
309608,94
1181618,
80
1181618,
80
3153628,6
6
7
Индекс
доходности
(PI)
0,44
3,15
3,15
6,73
8
Внутренняя
ставка
доходности
(IRR), %
35,34%
176,45%
176,45%
9
Рентабельно
сть продаж
(ROS), %
5,8275378
43
19,79001
93
19,79001
93
17,126599
99
10
Возмещение
вложений,
срок
окупаемости
(PP)
-
55000
0
-
309608,94
1422009,
86
3153628,
66
Совокупность проведенных расчетов и значения показателей
эффективности позволяют проект признать экономически целесообразным и
принять к реализации:
NPV (чистая приведенная стоимость) за 2020-2022 гг. (период
планирования) – 3153628,66 руб. (>0);
ROS (рентабельность продаж) за 2020-2022 гг. (период
планирования) – 17,13%.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование позволяет сформулировать следующие
обобщающие выводы.
Проект представляет собой сложную управляемую, а следовательно,
структурированную и упорядоченную систему взаимообусловленных,
взаимоподчиненных и взаимоувязанных по ресурсам, срокам субъектов
производственных мероприятий, направленных на достижение конкретных
целей (задач). Любой проект от возникновения идеи до полного своего
завершения проходит через определенный ряд последовательных ступеней
своего развития.
Управление проектом предполагает его структуризацию, которая
сводится к формированию дерева разбиения задач на подзадачи, а также к
организации и описанию связей и отношений между ними. Следует так же
учитывать, что проект возникает, существует и развивается в определенном
окружении. Состав проекта не остается неизменным в процессе его реализации
и развития, в нем могут появляться новые элементы или объекты и из его
состава могут удаляться определенные объекты. Проект как всякая система
может быть разделен на элементы. При этом между ними должны определяться
и поддерживаться связи. Для управления проектами руководителям следует
иметь четкое представление элементов внутренней среды проекта.
Успешной реализации проекта способствуют грамотно сформированная
структура управления, но также важна эффективность управления внутренней
средой проекта.
Выполненная квалификационная работа позволила также обобщить
теоретический материал по сущности и задачам бизнес-плана, как основы
эффективной реализации проекта и результативного управления проектом на
основе четкого понимания и объективной оценки элементов проекта.
Проведенный анализ методов и практики разработки бизнес-плана
показал, что существует несколько основных методик, использование которых
должны соответствовать специфике проекта и основным задачам бизнес-плана.
69
В каждом конкретном случае структура бизнес-плана может корректироваться
в зависимости от причин и целей, масштабов планирования, а также специфики
и характеристик внутренней среды проектов.
В настоящее время в качестве основных показателей, используемых для
расчетов эффективности проекта, являются следующие:
сумма чистой прибыли;
рентабельность продукции (услуг);
чистый дисконтированный доход;
индексы доходности инвестиций;
срок окупаемости.
На основе обобщения теоретических и методологических аспектов
управления проектами, а также анализа возможностей и трудностей в развитии
рынка образовательных услуг в современных российских условиях, был
разработан проект языковой онлайн-школы, которая будет осуществлять
образовательные услуги для населения (для детей и взрослых). На
первоначальном этапе (ближайшие три года) будут предлагаться следующие
виды услуг по направлениям:
различные виды занятий по изучению языков;
подготовка к тестированию;
разнообразные виды вебинаров;
продажа сопутствующих товаров.
Совокупность проведенных расчетов и значения показателей
эффективности позволяют проект признать экономически целесообразным и
принять к реализации:
NPV (чистая приведенная стоимость) за 2020-2022 гг. (период
планирования) – 3153628,66 руб. (>0);
ROS (рентабельность продаж) за 2020-2022 гг. (период
планирования) – 17,13%.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» от
29.12.2012 №273-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс] – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_140174/ (дата обращения
10.02.2020)
2. Указ Президента Российской Федерации «О мерах по реализации
государственной политики в области образования и науки» от 07.05.2012 №599
// Российская газета [Электронный ресурс] – URL: https://rg.ru/2012/05/09/nauka-
dok.html (дата обращения 10.02.2020)
3. Постановление Правительства РФ (последняя редакция) «Об
уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов
предпринимательской деятельности» (вместе с «Правилами представления
уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской
деятельности и учета указанных уведомлений») (последняя редакция) от
16.07.2009 №584 [Электронный ресурс] – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_89755 (дата обращения
01.02.2020)
4. Приказ Минобрнауки России «Об утверждении перечней профессий и
специальностей среднего профессионального образования, реализация
образовательных программ по которым не допускается с применением
исключительно электронного обучения, дистанционных образовательных
технологий» от 20.01.2014 №22 (ред. от 10.12.2014) [Электронный ресурс] –
URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_159981/ (дата
обращения 11.02.2020)
5. Приказ Росстандарта «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский
классификатор видов экономической деятельности» (ред. от 14.11.2019) от
31.01.2014 №14-ст [Электронный ресурс] – URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320/ (дата обращения
06.02.2020)