34
Отложенные налоговые
активы
-
-
-
-
Отложенные налоговые
обязательства
-
-
-
-
Текущий налог на прибыль
528
794
265,8
150,32
Чистая прибыль, убыток
отчетного года
2113
3175
1062,2
150,27
Рентабельность конечной
деятельности %
0,62
0,95
0,33
х
В данной таблице отражены финансовые результаты развития
предприятия за два последних года, по результатам анализа которых можно
выделить, что валовая прибыль в отчетном году увеличилась на 15,87% по
сравнению с прошлым годом или на 8275 тыс. руб., что вызвано менее
значительным снижением выручки чем себестоимости, последняя сократилась
за 2018 год на 4,76% при сокращении выручки на 1,59%. Данное обстоятельство
позволило ООО «Зыковский Керамзит» увеличить уровень валовой прибыли на
2,73% до 18,13%.
Стоит заметить, что в отчетном году имеет место увеличение суммы
коммерческих расходов на 2047 тыс. руб., причем их уровень увеличивается на
0,84%, это объясняется тем, что коммерческие расходы растут в условиях
сокращения выручки, что характеризует деятельность данного предприятия с
отрицательной стороны.
В результате более значительного увеличения уровня валовой прибыли
чем коммерческие расходы обеспечило предприятию рост прибыли от продаж в
2,9 раза до 9494 тыс.руб., в условиях роста рентабельности продаж на 1,89% до
2,85%.
В целом основную деятельность предприятия можно оценить
положительно, даже в условиях снижения объемов продаж, так как прибыль от
продаж в динамике увеличивается значительно.
Развитие прочей деятельности предприятия заслуживает отрицательной
оценки, в частности происходит рост в 9,8 раз прочих расходов, что вызвано
возмещением убытков причинных водоканалу г. Красноярска в результате
35
пробоя трубы, подающей горячую воду, в результате чего был ООО «Зыковский
Керамзит» выставлен счет около 5 млн.руб.
В целом результаты основной и прочей деятельности привели к
увеличению прибыли до налогообложения на 50,28% до 3969 тыс.руб. и росту ее
уровня на 0,41% до 1,19%, при уплате налога на прибыль в 2017-2018 гг. (по
ставке 20%) в размере 528 и 794 тыс.руб. соответственно. ООО «Зыковский
Керамзит» получило чистой прибыли на 50,26% или на 1062 тыс.руб. больше чем
в 2017 году. Ее величина в 2018 году составила 3175 тыс.руб. при рентабельности
конечной деятельности 0,95%, что на 0,33% превышает показатель прошлого
года.
Таким образом, проведенный анализ позволяет деятельность данного
предприятия оценить неудовлетворительно в части эффективности
использования ресурсов (численности, площади, основных и оборотных
средств), результаты финансовой деятельности оценим удовлетворительно, так
как в условиях сокращения основного источника дохода – выручки предприятия
получило чистую прибыль в 1,5 раз превышающую прошлогоднюю величину, и
преимущественно за счет основной деятельности, о чем свидетельствует
динамика прибыли и рентабельности продаж.
Далее осуществим анализ энергопотребления на предприятии на
основании которого дадим рекомендации по энергосбережению.
2.2 Анализ и оценка энергопотребления на предприятии
В таблице 4 представлены сведения о расходе топливно-энергетических
ресурсов по ООО «Зыковский Керамзит» за 2014-2018 г.г.
Суммарное потребление топливно-энергетических ресурсов на
предприятии в 2018 году составило 94 358 кг условного топлива, что на 3,68 %
больше чем в 2017 и меньше на - 27,6% чем в 2014 году.
Электроснабжение ООО «Зыковский Керамзит» производится от сетей
ПАО «МРСК Сибири» - филиал «Красноярскэнерго» по трем воздушным
линиям напряжением 110 кВ с распределением на центральном
36
распределительном пункте ЦРП-110 кВ по трем главным понизительным
подстанциям 110/6 кВ ГПП-1, ГПП-2, ГПП-3. При выходе из строя одной из ГПП
возможно распределение нагрузки на две оставшиеся ГПП без потерь объёмов
выпускаемой продукции. Далее электроэнергия транспортируется по территории
предприятия и распределяется на распределительных подстанциях 6 кВ
между трансформаторными понизительными подстанциями 6/0,4 кВ и
потребителями 6 кВ.
На распределительных устройствах 0,4 кВ трансформаторных
подстанций 6/0,4 кВ, расположенных в непосредственной близости от
потребителей, электроэнергия распределяется по цеховым электрическим сетям.
Все точки приема электрической энергии в сеть ООО «Зыковский Керамзит». И
все точки отпуска электрической энергии из сети предприятия оборудованы
приборами учета, соответствующими требованиям нормативных документов.
Таблица 4
Сведения об объемах потребленных топливно-энергетических
ресурсов
Наименование
топливно-
энергетических
ресурсов
Единица
измерения
2014г
2015г
2016г
2017г
2018г
Электроэнергия
кВт*ч
113 783
104 379
90 477
73 815
73 613
Электроэнергия
у.т.
39 198
35 958
31 169
25 429
25 360
доля в суммарном
потреблении
т.э.р.
%
30,1
28,0
27,7
27,9
26,9
Газ пропан
кг
614
450
354
199
211
Газ пропан
у.т.
1 205
883
695
390
414
доля в суммарном
потреблении
т.э.р.
%
0,9
0,7
0,6
0,4
0,4
Уголь
кг
155 821
158 680
138 396
110 618
118 430
Уголь
у.т.
83 921
85 461
74 536
59 576
63 783
доля в суммарном
потреблении
т.э.р.
%
64,3
66,7
66,3
65,5
67,6
Мазут
кг
3 513
3 399
3 638
3 478
2966
Мазут
у.т.
4 813
4 657
4 984
4 765
4 063
доля в суммарном
потреблении
%
3,7
3,6
4,4
5,2
4,3
37
т.э.р.
Моторного
топлива всего, в
том числе:
у.т.
1 300
1 262
989
849
738
Бензина
л
588
550
381
493
408
дизельного
топлива
л
533
538
469
245
232
доля в суммарном
потреблении
т.э.р.
%
1,0
1,0
0,9
0,9
0,8
Итого
у.т.
130,436
128,220
112,373
91,009
94,358
Из объема электрической энергии, рассчитанного согласно указанной
схеме, вычитаются потери электрической энергии в сети ООО «Зыковский
Керамзит», связанные с передачей электрической энергии сторонним
потребителям, определенные исходя из утвержденного Минэнерго норматива
процента потерь и фактического объема переданной потребителям
электроэнергии.
Из представленных на рисунке 6 и в таблице 6 данных видно, что доля
электрической энергии в суммарном потреблении т.э.р. на предприятии
снижалась в 2015, 2018, и стабилизировалась на уровне 27,7 – 26,9% что
свидетельствует об отсутствии значительного потенциала энергосбережения по
данному направлению, который возможно было бы реализовать за счет
организационных и мало затратных мероприятий (рисунок 5).
38
Рисунок 5 – Стоимость затрат на электроэнергию ООО «Зыковский
Керамзит», тыс.руб.
Рисунок 6 – Доля электрической энергии в общих топливно-
энергетических ресурсах ООО «Зыковский Керамзит», %
Наблюдается снижение объемов потребления воздуха высокого
давления обусловлено прекращением подачи на соседнее предприятие ООО
«Зыковский Керамзит» в феврале 2018 года, согласно договорных отношений
(рисунок. 7).
Рисунок 7 – Стоимость затрат на воздух высокого давления ООО
«Зыковский Керамзит». тыс. руб.
Сжатый воздух низкого давления (используется для обеспечения работы
39
технологического оборудования).
Снижение объемов потребления воздуха низкого давления также
обусловлено прекращением подачи на ООО «Зыковский Керамзит» (рисунок 8).
В связи с сокращением объемов производства продукции цеховые
электроустановки и компрессорные станции сжатого воздуха работают с низким
уровнем загрузки, как следствие распределительная сеть предприятия
недогружена, что обуславливает высокую долю условно-постоянных потерь
электрической энергии при ее распределении.
Рисунок 8 – Стоимость затрат на воздух низкого давления ООО
«Зыковский Керамзит»., тыс.руб.
Тепловая энергия вырабатывается предприятием самостоятельно, расход
угля на производство тепловой энергии изменяется в соответствии с объемами
вырабатываемой тепловой энергии.
Удельные расходы топлива на отпуск тепловой энергии с коллекторов
котельной находятся на достаточно низком уровне: 147,105 кг.у.т./Гкал. При
этом все установленные на котельной котлоагрегаты отработали существенно
больше нормативного срока службы.
Физический износ котлов является наиболее острой проблемой, от
решения которой завит надежность теплоснабжения и как следствие
40
жизнеобеспечение предприятия, а также возможность снижения затрат на
выработку ТЭР.
Рисунок 9 – Стоимость затрат на теплоэнергию ООО «Зыковский
Керамзит», тыс.руб.
Увеличение объема по теплу в 2018 году к 2017 году связано с увеличение
продолжительности отопительного сезона на 13 дней (или 7%), а также
снижением среднесуточной температуры за отопительный сезон 2018 года на
3,6С.
Котельная ООО «Зыковский Керамзит» технологически разделена на
паровую и водогрейную части. Паровая часть котельной работает
круглогодично. Водогрейная часть котельной работает только в отопительный
период.
Пар (используется для сушильных камер, работы технологического
оборудования, отопительных установок) - источником пароснабжения
ООО «Зыковский Керамзит» служит собственная котельная, где на
участке паровых котлов установлено 2 котла производительностью 35 кг/час.
41
Рисунок 10 – Стоимость затрат на пар ООО «Зыковский Керамзит»,
тыс.руб.
Основные потери пара происходят при транспортировке, для исключения
и минимизации данного фактора в программу включены мероприятия по замене
изоляции паропроводов с использованием эффективных изолирующих
материалов.
Проектным топливом для котлов котельной ООО «Зыковский Керамзит»
является бородинский бурый уголь марки 2БР, относящийся к третьей группе
взрывоопасности.
Рисунок 11 – Стоимость затрат на уголь бурый ООО «Зыковский
Керамзит», тыс.руб
42
Рисунок 12– Доля угля бурого в общих топливно-энергетических
ресурсах ООО «Зыковский Керамзит», %
Из представленных на рисунке 11 и в таблице 4 данных видно, что доля
потребления угля в суммарном потреблении т.э.р. на предприятии увеличилась
с 59 576 у.т в 2017 году до 63 783 у.т. в 2018 году или на 7,06 %, что напрямую
связано с увеличением выработки теплоэнергии из-за увеличения
продолжительности отопительного сезона.
Для растопки котлов используется мазут марки М-100. Расход мазута
используемого на котельной в качестве топлива при работе водогрейных котлов
в режиме малых нагрузок зависит от режима работы котлов (рисунок 13).
Из представленных на рисунке 13 и в таблице 4 данных видно, что доля
потребления мазута в суммарном потреблении т.э.р. на предприятии
уменьшилась с 4 765 у.т в 2017 году до 4 063 у.т. в 2018 году или на -14,73 %, в
результате внедрения системы учета мазута в режиме реального времени.
43
Рисунок 13 – Стоимость затрат на мазут топливный ООО
«Зыковский Керамзит», тыс.руб.
Работа по установке дополнительных приборов учета запланирован на
2016 год. А также потенциал сокращения расхода топлива на существующих
котлоагрегатах может быть реализован за счет использования пароводяных
подогревателей для отпуска теплофикационной воды с котельной в весенне-
осенний период низких нагрузок, что позволит не использовать в указанный
период водогрейные котлы большой установленной мощности, что так же
позволит использовать мазут только при растопке котлов.
Газ пропан-бутан используется для работы печей. Потребление пропан-
бутана на предприятии ежегодно снижается, суммарное сокращение за
рассматриваемый период составило 403 кг или на 69 % от уровня 2014 года, но
в связи увеличением загрузки производства печей по газу пропан-бутану
фактический объем 2018 года превысил объем 2017 года на 6%. Потребление
моторного топлива в рассматриваемом периоде снижается на 556 кг или на
10,8%. При этом сокращение расхода в 2017 году по отношению к уровню 2018
года составляет 14,16%.