23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ТРУДОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ООО «А-СЕРВИС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «А-Сервис»
Общество с ограниченной ответственностью «А-Сервис» было создано
в 2016 г. на территории Московской области.
Юридический адрес: 141231, Московская область, г. Пушкино, рп.
Лесной, ул. Гагарина, д. 1б, помещ. 6.
Генеральным директором с 27 июля 2022 года по настоящее время
является Бобылева Евгения Викторовна.
ОГРН 1175007006107. ИНН 5044108547.
Основной вид деятельности – техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных средств.
В уставе ООО «А-Сервис» указано еще 22 дополнительных вида
деятельности.
Укрупненные позиции, по которым предоставляет свои услуги ООО
«А-Сервис» следующие:
– мойка и уход;
– техническое обслуживание;
– тюнинг;
– ремонт авто;
– шиномонтаж;
– прочие работы.
Услуги, которые выполняет ООО «А-Сервис», сертифицированы
До середины 2022 г. ООО «А-Сервис» была субдилером западной
компании PPG. В настоящее время договор расторгнут в связи с
экономической ситуацией.
Представим и охарактеризуем структуру управления ООО «А-Сервис»
(рис. 2.1).
24
Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО «А-Сервис»
Структура управления ООО «А-Сервис» - линейная. Структура такого
типа характеризуется жесткой централизацией труда работников.
Положительная характеристика структуры управления ООО «А-Сервис» -
хорошая управляемость. Вероятность того, что произойдет кража материалов
или запасных частей минимальна. Однако данная структура обладает
недостаточной гибкостью, так как для решения оперативных вопросов нужно
согласование с генеральным директором. Организационная структура ООО
«А-Сервис» определяет задачи, которые возлагаются на тех или иных
работников, распределение ответственности и обязанностей между ними.
В таблице 2.1. представлены финансово-экономические показатели
ООО «А-Сервис» за 2020-2022 гг.
Согласно данным таблицы 2.1, в ООО «А-Сервис» выручка в 2021 г в
сравнении с 2020 г. снизилась на 724 тыс.руб. до 3883 тыс. руб. В 2022 г.
данная тенденция продолжилась – выручка уменьшилась на 2490 тыс. руб. до
1393 тыс. руб. Такое негативное снижение показателя было связано с ростом
цен, подорожанием комплектующих, снижением числа заказчиков ремонта и
завершением действия договора лизинга в середине 2022 г., заключенного с
иностранной компанией. Все данные негативные факторы были вызваны
событиями 2020 г. (короновирусный кризис), что самым негативным
способом повлияло на стабильность деятельности ООО «А-Сервис».
Директор
Рабочие автосервиса
Главный бухгалтер
Отдел по работе с клиентами
25
Таблица 2.1
Финансово-экономические показатели ООО «А-Сервис»
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение (+/-)
2021-
2022
гг.
2022-
2021
гг.
Выручка, тыс. руб.
4607
3883
1393
-724
-2490
Себестоимость продаж, тыс. руб.
1142
405
1757
-737
+1352
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.
3465
3478
-364
+13
-3842
Управленческие расходы, тыс. руб.
4137
3201
0
-936
-3201
Прибыль от продаж (убыток), тыс. руб.
-672
277
-364
+949
-641
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
-990
41
-378
+1031
-419
Рентабельность (убыточность) продаж,
%
-14,6
7,1
-26,1
+21,7
-33,3
Среднесписочная численность, чел.
5
5
5
0
0
Фондоотдача, руб./руб.
3,9
6,1
0
+2,2
-6,1
Производительность труда, тыс.руб./
чел.
921,4
776,6
278,6
-144,8
-498,0
Коэффициент текущей ликвидности
(норм. 2,0)
0,6
0,3
0,6
-0,3
+0,3
Себестоимость продаж в 2021 г. в сравнении с 2020 г. снизилась более
чем в 2.4 раза до 405 тыс.руб. Снижение себестоимости продукциипродаж
ООО «А-Сервис» связано с оказанием услуг организации по ремонту
автомашин с закупкой запчастей для автомобилей самим заказчиком. В 2022
г. себестоимость продаж выросла на 1352 тыс. руб. до 1757 тыс.руб.
В результате снижения выручки и роста себестоимости продаж в 2020
г. в ООО «А-Сервис» образовалась валовая прибыль - 3465 тыс.руб., а в 2021
г. показатель вырос на 13 тыс.руб. до 3478 тыс.руб. В 2022 г. организация
получила валовый убыток, сумма которого составила 364тыс.руб.
В 2020-2022 гг. управленческие расходы снизились с 4137 тыс.руб. до 0
руб. В 2020 г. под влиянием высоких управленческих расходов ООО «А-
Сервис» получило убыток от продаж в сумме 672 тыс. руб. В 2021 г.
ситуация несколько стабилизировалась за счет снижения управленческих
расходов прибыль от продаж составила 277 тыс. рб. Но в 2022 г. в результате
26
превышения себестоимости над выручкой образовался убыток от продаж в
сумме 362 тыс. руб.
Чистый убыток в 2020 г. составил -990 тыс.руб. В 2021 г. ООО «А-
Сервис» получило чистую прибыль в сумме 41 тыс. руб. Но в 2022 г. чистый
убыток снова образовался и составил 378 тыс. руб.
На рис. 2.2 представлена динамика финансовых результатов ООО «А-
Сервис».
Рис. 2.2. Финансовые результаты деятельности ООО «А-Сервис»
В 2020 г. деятельность ООО «А-Сервис» была убыточной, поэтому
убыточность продаж составила -14,59%. В 2021 г. организации немного
удалось стабилизировать ситуацию и рентабельность продаж составила
7,13%, но уже в 2022 г. убыточность продаж выросла до 26,13%.
Численность персонала в течение 2020-2022 г. составляла 5 человек.
4607
3883
1393
1142
405
1757
3465
3478
-364
-672
277
-364
-990
41
-378
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
значение, тыс. руб.
год
выручка
себестоимость
продаж
валовая прибыль
(убыток)
прибыль от
продаж (убыток)
чистая прибыль
(убыток)
27
Фондоотдача в 2021 г. выросла до 6,05 руб./руб. (в 2 раза), однако
вследствие отсутствия основных средств в ООО «А-Сервис» в 2022 г.
фондоотдача составила 0 руб./руб.
В 2020-2022 годов производительность труда снизилась практически в
3,4 раза и составила в 2022 г. 278,6 тыс.руб./чел.
Коэффициент текущей ликвидности за три года снизился и составил в
2022 г. 0,56. Что значительно ниже нормативного требования.
Далее проанализируем состав и структуру активов и пассивов
бухгалтерского баланса ООО «А-Сервис» (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Состав и структура баланса ООО «А-Сервис»
Наименование
показателя
Значение, тыс. руб.
Структура, %
Изменение, +/-,
тыс.руб.
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2020
г.
2021 г.
2022
г.
2021 -
2020
гг.
2022 -
2021
гг.
АКТИВ:
Основные средства
1173
642
0
36,9
68,1
0
-531
-642
Дебиторская
задолженность
2010
254
0
63,1
26,9
0
-1756
-254
Запасы
0
0
479
0
0
99,6
0
479
Денежные средства и
денежные эквиваленты
0
47
2
0
5,0
0,4
47
-45
Баланс
3183
943
481
100,0
100,0
100,0
-2240
-462
ПАССИВ:
Капитал и резервы
-993
-1093
-378
-31,2
-115,9
-78,6
-100
715
Другие долгосрочные
обязательства
978
952
0
30,7
101,0
0
-26
-952
Кредиторская
задолженность
3198
1084
0
100,5
115,0
0
-2114
-1084
Баланс
3183
943
481
100,0
100,0
100,0
-2240
-462
Как видно из данных таблицы 2.2, активы ООО «А-Сервис»
снижаются. ,так, если в 2020 г. сумма активов составила 3183 тыс.руб., то в
2022 г. только 481 тыс.руб. Снижение активов было связано со снижением
суммы основных средств, дебиторской задолженности и денежных средств.
В структуре активов в 2020 г. преобладала дебиторская задолженность,
доля которой составляла 63,1%. В 2021 г. в активе наибольший удельный вес
28
занимают основные средства. В 2022 г. активы ООО «А-Сервис» на 99,6%
были представлены запасами.
В составе пассивов ООО «А-Сервис» в 2021 г. в сравнении с 2020 г.
наблюдается отрицательная сумма капитала и резервов за счет наличия в его
составе чистого нераспределенного убытка. В 2022 г. отрицательное
значение капитала и резервов снизилось до -378 тыс. руб. В 2020-2021 гг. у
организации был долгосрочный кредит, который в 2022 г. погашен. Сумма
кредиторской задолженности в 2020-2022 г.. снизилась до 0 тыс.руб.
Итак, по данному параграфу можно сделать следующие выводы. В
2020-2022 гг. ООО «А-Сервис» работало неэффективно, о чем
свидетельствует наличие убытка и снижение показателей фондоотдачи и
производительности труда. Негативное воздействие на деятельность ООО
«А-Сервис» оказали следующие факторы: рост цен, подорожание
комплектующих, следовательно, снижение числа заказчиков ремонта;
расторжение договора финансовой аренды в июне 2022 г. и короновирусный
кризис. Также для ООО «А-Сервис» характерна нерациональная структура
баланса. Это все говорит о том. что организация находится на грани
выживания и требуются значительные усилия, в том числе и в области
управления трудовым потенциалом, чтобы коренным образом переломить
сложившуюся ситуацию.
2.2. Анализ трудового потенциала ООО «А-Сервис»
Оценку трудового потенциала персонала ООО «А-Сервис» начнем с
анализа состава и динамики персонала организации(табл.2.3).
Из данных таблицы следует, что численность персонала ООО «А-
Сервис» не изменилась за 2020-2022 г. и составляла 5 человек в год.
Численность руководителей в организации не изменилась и составляла
1 ел.
29
Таблица 2.3
Численность и состав работников ООО «А-Сервис», чел.
Категории работников
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Руководители
1
1
1
Специалисты
1
1
1
Служащие
1
1
1
Рабочие
2
2
2
Среднесписочная численность работников
5
5
5
Численность специалистов и служащих в 2020-2021 гг. составляла
всего 2 ед. (1 специалист и 1 служащих). В ООО «А-Сервис» рабочих всего 2
человека.
В структуре персонала ООО «А-Сервис» преобладают рабочие,
осуществляющие основной комплекс предоставляемых услуг (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Структура персонала ООО «А-Сервис». %
Доля рабочих составляла в течение 2020-2022 гг. 40%.
Далее проведем анализ персонала по возрастной градации (таблица
2.4).
Как следует из данных таблицы 2.4, в составе персонала ООО «А-
Сервис» в 2020 г. преобладали работники в возрастной группе 20-40 лет (3
ел.), однако их численность снизилась в 2021 г. до 2 чел., а в 2022 г. до 1 чел.
0 20 40 60 80 100
2020 г.
2021 г.
2022 г.
20
20
20
20
20
20
20
20
20
40
40
40
Руководители Специалисты Служащие Рабочие
30
Таблица 2.4
Состав персонала ООО «А-Сервис» по возрастным группам
Категории работников
Значение, чел.
Структура, %
Темп роста, %
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2021/
2020 гг.
2022/
2021
гг.
от 20 до 40 лет
3
2
1
60,0
40,0
20,0
66,7
50,0
от 40 до 60 лет
2
3
4
40,0
60,0
80,0
150,0
133,3
Всего человек
5
5
5
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Можно предположить, что это связано с неэффективной деятельностью
ООО «А-Сервис». Численность возрастной группы 40-60 лет, наоборот,
возрастает: в 2021 г. до 3 чел., а в 2022 г. до 4 чел. (рис.2.4).
Рис. 2.4. Динамика персонала ООО «А-Сервис» по возрастным градациям
В структуре персонала по возрасту доля работников в возрасте 20-40
лет снизилась с 60% в 2020 г. до 20% в 2022 г. Доля работников в возрасте
40-60 лет выросла с 40% в 2020 г. до 80 % в 2022 г. Данную тенденцию
можно охарактеризовать негативно.
Рассмотрим, как изменилась численность персонала ООО «А-Сервис»
в зависимости от уровня образования (таблица 2.5).
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
2020 г. 2021 г. 2022 г.
3
2
1
2
3
4
возраст, лет
год
от 20 до 40 лет
от 40 до 60 лет
31
Таблица 2.5
Состав персонала ООО «А-Сервис» по уровню образования
Категории работников
Значение, чел.
Структура, %
Темп роста, %
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2021/
2020 гг.
2022/
2021
гг.
Высшее
1
2
3
20,0
40,0
60,0
↑ в 2
раза
150,0
Среднее, средне
специальное
4
3
2
80,0
60,0
40,0
75,0
66,7
Как следует из данных таблицы 2.5, в составе персонала ООО «А-
Сервис» в 2021 г. выросли численность работников с высшим образованием
до 2 чел. (в 2 раза), а в 2022 г. – до 3-х человек (на 50%). Численность
персонала, имеющего среднее и средне специальное образование снизилась в
2021 г. до 3-х человек (на 25%) и до 2-х человек (на 33,3%) (рис. 2.5).
Рис. 2.5. Динамика персонала ООО «А-Сервис» по уровню образования
В структуре персонала в 2021 г. преобладают работники со средне
специальным образованием (40%), но уже в 2022 г. выросла доля работников
с высшим образованием – 80%.
Это положительно характеризует кадровый состав работников.
0
1
2
3
4
2020 г. 2021 г. 2022 г.
1
2
3
4
3
2
численность, чел.
год
Высшее
Среднее,
средне
специальное
32
Исследуем персонал ООО «А-Сервис» в зависимости от трудового
стажа (таблица 2.6).
Таблица 2.6
Состав работников ООО «А-Сервис» по стажу работы за 2020-2022 гг.
Категории
работников
Значение, чел.
Структура, %
Темп роста, %
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2020
г.
2021
г.
2022
г.
2021 / 2020
гг.
2022/ 2021
гг.
От 1 до 5 лет
1
1
1
20,0
20,0
20,0
100,00
100,00
От 5 до 10 лет
2
1
2
40,0
20,0
40,0
50,00
↑ в 2 раза
От 10 до 15 лет
2
1
1
40,0
20,0
20,0
50,00
100,00
свыше 15 лет
0
2
1
0
40,0
20,0
100,0
50,00
Всего человек
5
5
5
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
Как видно из данных таблицы 2.6, в ООО «А-Сервис» в 2020 г. в общей
численности персонала преобладали работники с трудовым стажем 5-10 лет
(2 чел.) (в структуре 40%) и 10-15 лет (2 чел.) (в структуре 40%).
В 2021 г. в ООО «А-Сервис» выросла численность работников с
трудовым стажем свыше 15 лет. (2 чел.). В 2022 г. выросла численность
работников с трудовым стажем 5-10 лет (2 чел.) (рис. 2.6).
Рис. 2.6. Персонал ООО «А-Сервис» по трудовому стажу.
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1,6
1,8
2
2020 г. 2021 г. 2022 г.
1 1 1
2
1
2 2
1 1
0
2
1
численность, чел.
год
От 1 до 5 лет
От 5 до 10 лет
От 10 до 15 лет
свыше 15 лет