54
Таким образом, разбивка по месяцам позволит вовремя определить время
в течение года в период которого произошли изменения показателей и
оперативно отреагировать и принять управленческое решение.
Таким образом, можно отметить, что эффективная работа по разработке
прогнозных бюджетов АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-
Яля позволит повысить качество управления организацией и снизить
возможные риски в будущем, а также повысить эффективность
производственной деятельности.
55
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ И СБЫТОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ
РОДОПЛЕМЕННАЯ ОБЩИНА ЕТЫ-ЯЛЯ
С целью совеошенствования планирования на предприятии АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля можно предложить
следующие мероприятия:
1. Сокращение времени планирования на более короткий срок.
Необходимо производить планирование в пределах 1-2 месяцев.
2. Проводить планирование материальных затрат, контролировать их
состояние. При наличии неиспользуемого сырья необходимо принимать меры
по устранению данной ситуации.
Кроме того для совершенствования системы планирования на
предприятии можно предложить:
а) планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться
«сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы
будут комплексными и самодостаточными;
б) финансовое планирование должно производиться с учетом
изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;
в) следует оптимизировать планы и программы с учетом
стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным
критериям;
г) система планирования должна быть привязана к имеющейся на
предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе
контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет
неэффективной;
д) система планирования должна включать в себя систему мотивации.
Благодаря реализации предложенных мероприятий предприятие сможет:
1. Устранить кассовые разрывы в течении года
2. Увеличить степень достоверности отчетов
56
3. Своевременно использовать свободные денежные средства и избегать
«замораживания» наличных денежных средств
4. Снизить дополнительные расходы на покрытие дефицита наличности
по месяцам.
5. Осуществлять эффективное сопоставление производственной
деятельности и продаж.
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию планирования
производственной и сбытовой деятельности в АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля
Для совершенствования системы планирования производственной
деятельности и продаж АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-
Яля можно предложить автоматизированную систему планирования –БДР
(Бюджет доходов и расходов). Автоматизированная система бюджетирования
— это финансовая модель предприятия, представленная в электронном виде в
форме связанных между собой различных бюджетов, среди которых: бюджет
продаж, производства, закупок, инвестиций и другие. Такая модель необходима
как для возможности осуществлять планирование движения денежных потоков
для каждого ЦФО (центра финансовой ответственности) и сравнения их с
реальными данными, так и для анализа того, какое влияние настоящие и
будущие отклонения показателей окажут на финансовое положение
предприятия. Эффективность проектов по совершенствованию системы
планирования в организации рассматривается как категория, которая
характеризует степень и уровень достижения целей организации.
При этом оценка эффективности проводится как по финансовым
критериям, так и по нефинансовым. Выбор тех или иных критериев зависит от
целей и интересов участников.
К финансовым критериям можно отнести: чистый приведенный доход,
рентабельность инвестиций.
К нефинансовым показателям относится срок окупаемости, степень
достижения поставленных целей и их значимость для принятия управленческих
решений.
57
Экономическая эффективность предложенных мероприятий отражает тот
эффект, который получит организация АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля при их реализации.
Рассмотрим технические и экономические преимущества внедряемой
автоматизированной системы в АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля.
Данные представлены в таблице 23.
Преимущества системы БДР при осуществлении планирования в
организации
Таблица 23
Преимущества
Технические
Экономические
Данные системы заменяют множество
программ, так как являются
комплексными и нацелены на решение
целого ряда задач
Экономия на использовании ресурсов
Возможность разграниченного доступа
к информации
Снижение трудозатрат на
осуществление планирования
Высокая степень защиты информации,
защита от взломов
-
Полная автоматизация процесса
планирования
-
Таким образом, внедряемые системы положительно скажутся на
планировании в АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля.
Рассмотрим затраты АО Сельскохозяйственная родоплеменная община
Еты-Яля на внедрение предложенных мероприятий.
Данные представлены в таблице 24.
Затраты АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля
на оптимизацию системы планирования и бюджетирования
Таблица 24
Система
Затраты, руб.
Внедрение системы БДР
126000
58
Модуль Системы планирования SAP R/3
(SAP ERP)
91000
Внедрение финансового конроллинга
15000
Годовое обслуживание программы
100000
Итого
332000
Внедрение предложенной системы позволит оптимизировать затраты на
персонал путем сокращения штата на 2 единицы: 1 экономиста и 1 специалиста
сбыта. Средняя заработная плата экономиста в АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля составляет 25 000 руб., средняя заработная
плата специалиста сбыта составляет 18 000 руб.
Рассчитаем экономию организации при сокращении штата. Данные
представлены в таблице 25.
Экономия АО Сельскохозяйственная родоплеменная община
Еты-Яля при оптимизации персонала
Таблица 25
Заработная
плата в
месяц, руб.
Заработная
плата в
год, руб.
Отчисления
в фонды,
руб.
Уплата
НДФЛ,
руб.
Итого
Экономист
25000
300000
90000
39000
429000
Специалист
сбыта
21000
252000
75600
32760
360360
Итого
экономия
789360
Таким образом, инвестиции в совершенствование системы планирования
АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля составят 332 000
рублей.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Ставка дисконтирования для проекта равна 15% (инфляция+поправка на
риск) Показатели экономической эффективности проекта представлены в
таблице 26
Показатели экономической эффективности внедрения
предложенных мероприятий
Таблица 26
59
Показатель
Сумма, руб.
Инвестиции в совершенствование системы,
руб.
332 000
Экономия предприятия, руб.
789360
NPV, руб.
397704
Индекс прибыльности, %
238,80
Срок окупаемости, мес.
6
Для расчёта NPV используется формула 3:
, (3)
???????????? =
789360
(1 + 0,15)
1
−
332000
(1 + 0,15)
1
= 686400 − 288696 = 397704 руб.
Расчёт индекса прибыльности:
???????? =
Доход
Инвестиции
=
689400
288696
× 100 = 238,80%
Далее рассчитаем срок окупаемости.
РР =
К
о
????
????
=
332000
789360
= 0,45 × 12 = 6 месяцев
Показатели экономической эффективности проекта свидетельствуют о
том, что проект является целесообразным к внедрению и эффективным для
предприятия.
Чистый приведённый доход составит 397704 руб., т.е. помимо отдачи на
вложенный капитал будет получен дополнительный чистый доход на
указанную сумму.
Индекс прибыльности составит 238,80%, что также свидетельствует о
рентабельности реализации проекта.
Проект окупится в течении 6 месяцев.
Для оценки эффективности предложенных мероприятий произведем
планирование объема продаж на 2018 год.
Данные представлены в таблице 27.
Объем продаж АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля в 2014-2017 гг.
Таблица 27
60
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Количество
продаж, тыс.
ед.
1258
5568
7658
8054
Средний чек,
руб.
558
4170
4523
4658
Объем продаж
в стоимостном
выражении,
тыс.руб.
702
23223
34636
37516
Затем эти данные передаются в аналитический отдел для построения
прогноза. Использование автоматизированной системы позволяет ускорить этот
процесс.
На основании таблицы можно вывести график прогнозного значения
показателя объема продаж. Данные представлены на рисунке 10.
Рисунок 10- Прогноз количества обращений на 2018 года АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля
Таким образом, уравнение линейного тренда, которое в дальнейшем
будем использовать для прогнозирования имеет вид:
У(х) = 1747,8 х + 15
y = 1747,8x + 15
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Количество обращений
Линейная (Количество
обращений)
61
Тогда 2018 году будет соответствовать 5 период. Вместо х в уравнение
линейного тренда подставим 5:
Ко. 2019г. = Ко
(
х = 5
)
= 1747,8 ∗ 5 + 15 = 8754 тыс. ед.
Произведем прогноз среднего чека на продукцию. Данные представлены
на рисунке 11.
Рисунок 11 - Прогноз среднего чека на 2018 года АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля
Таким образом, уравнение линейного тренда, которое в дальнейшем
будем использовать для прогнозирования имеет вид:
У(х) = 965,3 х + 314
Тогда 2019 году будет соответствовать 5 период. Вместо х в уравнение
линейного тренда подставим 5:
Сч. 2019г. = Сч(х = 5) = 965,3 ∗ 5 + 314 = 5140,5 руб.
Преимуществом программы является возможность автоматического
расчета всех исходных показателей.
Таким образом, внедрение автоматизации планирования в организации
позволит детально прорабатывать каждый план организации, что повысит
эффективность управленческих решений организации. При этом
автоматизированная система планирования позволят составлять как текущие,
так и перспективные планы, планы по различным направлениям деятельности
АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля, наладить контроль,
y = 965,3x + 314
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Средний чек, руб.
Линейная (Средний чек,
руб.)
62
учет и анализ в организации. Эффективное планирование в АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля позволит улучшить
конкурентные преимущества организации на рынке. Также автоматизированная
система позволит расширить арсенал методов, которые могут использоваться
при организации планирования в организации.
Помимо экономической эффективности предложенные мероприятия для
совершенствования системы планирования АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля позволят:
-ускорить процесс планирования и бюджетирования.
-повысить эффективность планирования и бюджетирования.
-повысить заинтересованность сотрудников в результатах планирования.
Таким образом, в целом, можно отметить, что предложенные
мероприятия являются эффективными и позволят повысить эффективность
финансового планирования в организации. Инвестиции в проект являются
рентабельными и окупятся в течение 6 месяцев. При использовании данной
системы планирование АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-
Яля будет эффективным.
Выводы по главе:
1.При оценке системы планирования АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля были выявлены следующие проблемы:
отсутствие четкого и оптимального распределения обязанностей по
планированию и бюджетированию между структурными подразделениями
организации, неравномерная нагрузка на работников по осуществлению
планирования.
трудоемкость и сложность процесса планирования и бюджетирования.
отсутствует планирование отдельных показателей деятельности таких
как: кредиторская задолженность, запасы.
неэффективное и неточное планирование производственной
деятельности.
63
2. В целях оптимизации и совершенствования системы планирования и в
организации можно предложить следующие мероприятия:
Сокращение времени планирования на более короткий срок.
Необходимо производить планирование в разрезе 1-2 месяцев.
проводить планирование кредиторской задолженности, контролировать
её состояние.
псуществить автоматизацию учёта и финансового планирования.
Внедрить автоматизированную систему БДР, что позволит
усовершенствовать процесс планирования.
Внедрить финансовый контроллинг в АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля.
Анализ эффективности предложенных мероприятий показал, что они
являются эффективными и целесообразными к внедрению.
Реализация данных мероприятий в АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля позволит повысить эффективность
организации системы планирования, оптимизировать затраты и повысить
заинтересованность работников организации в достижении результатов
планирования. В свою очередь это приведет к улучшению деятельности
организации, повысит качество его работы.