Планирование производства рыбы в 2015-2017 гг.
Таблица 11
Наименование
продукции
Ед.изм.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение факта от плана
Рыба:
план
факт
план
факт
план
факт
2015 г.
2016 г.
2017 г.
щука крупная
кг
47000
36522
47000
48708
47000
56599
-10478
1708
9599
щука мелкая
кг
3000
13436
3000
1292
3000
13401
10436
-1708
10401
язь крупный
кг
50000
50394
50000
62065
35000
20826
394
12065
-14174
язь мелкий
кг
30000
29603
30000
17522
30000
19347
-397
-12478
-10653
плотва крупная
кг
33000
29077
33000
24684
48000
40488
-3923
-8316
-7512
плотва мелкая
кг
2000
5923
2000
10316
2000
9512
3923
8316
7512
окунь
кг
12000
12000
12000
21957
12000
16967
0
9957
4967
ерш
кг
13000
13000
18000
11960
18000
18000
0
-6040
0
Таким образом, из таблицы видно, что в 2015 году наблюдается
невыполнение плана по щуке крупной, язи мелкой, плотве крупной.
Наблюдается следующее отрицательное отклонение от плана:
Щука крупная – произведено на 10478 тн. меньше запланированного.
Язь мелкая - произведено на 397 тн. меньше запланированного.
Плотка крупная - произведено на 3923 тн. меньше запланированного.
В 2016 году план производства не выполнен по следующим видам рыбы:
щука мелкая, язь мелкая, плотва крупная.
В 2017 году план производства не выполнен по следующим видам рыбы:
язь крупная, язь мелкая, плотва крупная.
Выявленные отклонения могут быть обусловлены неблагоприятными
условиями для производства данных видов рыбы, либо ошибками и
неточностями в расчетах. Таким образом, можно отметить, что организации
необходимо производить более точное планирование с учетом возможных
потерь и рисков.
Рассмотрим планирование объема производства продукции в АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля за 2015-2017 годы.
Данные представлены в таблице 12.
Планирование объема производства продукции рыболовства в АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля за 2015-
2017 годы.
Таблица 12
Вид
продукции
2015 г.
2016 г.
2017 г.
План
Фак
т
Откл
онен
ие
План
Факт
Откл
онен
ие
План
Факт
Откло
нение
Рыбодобыч
а (тн)
185,3
190
4,7
195
198,5
3,5
195
195,1
0,1
Сбор
дикоросов
(тн)
5,6
4,2
-1,4
20
20,1
0,1
20
20,2
0,2
Заморожен
ная
продукция
185,3
190
4,7
195
198,5
3,5
195
195,1
0,1
Овощеводс
тво (тн)
4,7
2,2
-
-
-
-
-
-
-
46
Из таблицы видно, что планирование по видам продукции организации
является более точным. В рассматриваемом периоде фактический объем
производства продукции соответствовал плану
Для оценки эффективности планирования производственной
деятельности сопоставим плановую и фактическую себестоимость
произведенной продукции в АО Сельскохозяйственная родоплеменная община
Еты-Яля за 2015-2017 годы.
Данные представлены в таблице 13. Таблицы составлены на основе
приложения В.
Анализ себестоимости АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля за 2015-2017 годы
Таблица 13
Показате
ли
2015
год
2016год
2017
год
Отклонения
2016
год/
2015
год,
+,-,
тыс.ру
б.
2017
год/
2016
год,
+/-,
тыс.ру
б.
2016
год/
2015
год,%
2017
год/
2016
год, %
Планова
я
себестои
мость,
тысяч
рублей
44676,7
52809,6
52506,8
8132,9
-302,8
118,20
99,43
Фактиче
ская
себестои
мость,
тысяч
рублей
47000,8
48765,8
52146,5
1765
3380,7
103,76
106,93
Отклоне
ние
плана от
факта
2324,1
-4043,8
-360,3
-
-
-
-
Из таблицы видно, что плановая себестоимость в 2015 году составила
44676,7 тыс.руб., фактическая себестоимость – 47000,8 тыс.руб. Таким образом,
наблюдается превышение факта над планом (перерасход ресурсов), что
является отрицательным моментом и свидетельствует о неэффективном
планировании затрат.
47
В 2016 году и 2017 году наблюдается экономия в размере 4043,8 тыс.руб.
и 360,3 тыс.руб. В целом можно отметить, что наблюдается небольшой разрыв
между планом и фактом, что также позволяет судить о неэффективности
планирования производства.
Резервы сокращения себестоимости кроются в сокращении
материальных, трудовых и других затрат на производство продукции.
Так, при более эффективном использовании материальных ресурсов
появилась бы возможность снижения материалоемкости продукции, что
позволило бы сократить размер затраченных материальных ресурсов.
Более эффективному использованию материальных ресурсов будет
способствовать внедрение элементов нормативного учета с выявлением
отклонений фактических затрат от их нормативных значений. При такой
организации учета появляется возможность определить причины отклонений,
которыми могут быть: техническая неисправность оборудования, нарушения в
технологии изготовления, низкий уровень квалификации рабочих и другие.
Большой удельный вес в себестоимости, а также наибольший процент
повышения имеют прочие расходы, которые в своем большинстве не зависят от
объема производства.
Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также
снижает себестоимость продукции. Для повышения эффективности
деятельности организации необходимо наладить систему планирования
производственной деятельности.
2.3. Оценка сбытовой деятельности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля
Эффективность сбытовой деятельности зависит от
конкурентоспособности организации на рынке. Проведем оценку
конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная родоплеменная община
Еты-Яля.
Рассмотрим конкурентоспособность АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля. Проведем SWOT – анализ деятельности,
48
определим основные возможности и угрозы предприятия на рынке. Анализ
представлен в таблице 14.
SWOT –анализ деятельности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля
Таблица 14
Сильные стороны
Слабые стороны
– высокое качество продукции
– квалифицированные кадры
– отсутствие достаточной и
надежной управленческой
информации
– отсутствие твердых цен на
продукцию
Возможности
Угрозы
– Выход на региональные и
межрегиональные рынки
– Возможность участия в
государственных тендерах
– экономический кризис
– налоговые риски в работе с
поставщиками
Из приведенного списка отбираются наиболее значимые параметры, а
затем строится матрица.
Матрица представлена в таблице 15.
Матрица внешних и внутренних факторов
Таблица 15
Факторы
внутренней
среды
Факторы внешней среды
Выход на
региональные и
межрегиональн
ые рынки
Возможность
участия в
государственн
ых тендерах
Экономическ
ий кризис
Налоговые
риски в
работе с
поставщика
ми
Квалифицированн
ые кадры
+
+
-
+
Высокое качество
продукции
+
+
-
-
Наличие
внешнего
финансирования
+
-
-
-
Отсутствие
достаточной и
надежной
управленческой
информации
+
+
-
-
Отсутствие
твердых цен на
продукцию
+
+
-
-
49
Затем составим таблицу 16, которая содержит основные факторы,
которые влияют на деятельности АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля .
Основные факторы матрицы SWOT
Таблица 16
Возможности
Угрозы
Сильные стороны
Выход на региональные и
межрегиональные рынки
Возможность участия в
государственных тендерах
Налоговые риски в работе с
поставщиками
Слабые стороны
Отсутствие твердых цен на
продукцию
Экономический кризис
Анализ данных таблицы показывает, что АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля имеет возможность выйти на новый рынок.
Следовательно, стратегия развития компании должна быть направлена на
повышение качества продукции и ее эффективную рекламу.
Проведем анализ конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля с применением методики 4Р.
При использовании данной методики оценивается организация в
сравнении с конкурентами по четырем основным параметрам: продукт, цена,
продвижение на рынке и каналы сбыта организации.
Оценка конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля с применением методики 4Р. Оценка
производится по шкале от 1 до 5 баллов.
В таблице 17 представлена сравнительная оценка АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля и конкурентов по
фактору 1Р (продукт).
Оценка конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля по фактору 1Р
Таблица 17
Факторы
конкурентоспос
обности
АО
Сельскохо
зяйственн
ая
Конкуренты
ООО
"БУХТА
ТИХАЯ"
ЗАО
"СОВХОЗ
ГОРОДСКОЙ
ООО
"ДСПМК
ГДОВСКА
50
родоплеме
нная
община
Еты-Яля
"
Я"
Экологичность
4
3
4
4
Качество
строительных
материалов
5
4
4
4
Использование
инновационны
х технологий
3
3
4
4
Свежесть
4
3
3
2
Сумма баллов
16
13
15
14
Таким образом, анализ по фактору 1Р (продукт) показал, что АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля имеет преимущество
по всем характеристикам продукта. Итоговая сумма баллов АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля составляет 16.
Продукция организации является высококачественной, при строительстве
организация использует качественное сырье, что позволяет повысить
конкурентные преимущества организации. В таблице 18 представлена
сравнительная оценка АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-
Яля и конкурентов по фактору 2Р (цена).
Оценка конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля по фактору 2Р
Таблица 18
Факторы
конкурентоспособност
и
ООО
"БУХТ
А
ТИХАЯ
"
Конкуренты
ООО
"БУХТ
А
ТИХАЯ
"
ЗАО
"СОВХОЗ
ГОРОДСКОЙ
"
ООО
"ДСПМК
ГДОВСКАЯ
"
Уровень цен (низкая
цена)
3
5
4
4
Предоставление
скидок клиентам
4
4
4
4
Возможность
безналичной оплаты
3
3
4
4
Сумма баллов
10
12
12
16
Таким образом, анализ по фактору 2Р (цена) показал, что АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля имеет проблемы при
51
формировании ценовой политики. Итоговая сумма баллов АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля составляет 10.
При этом неоспоримое преимущество перед конкурентами имеет
организация ООО "ДСПМК ГДОВСКАЯ". У организации оптимальный
уровень цен на продукцию, имеется возможность безналичной оплаты и
система скидок.
В таблице 19 представлена сравнительная оценка АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля и конкурентов по
фактору 3Р (каналы сбыта).
Оценка конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля» по фактору 3Р
Таблица 19
Факторы
конкурентоспос
обности
АО
Сельскохо
зяйственн
ая
родоплеме
нная
община
Еты-Яля
Конкуренты
ООО
"БУХТА
ТИХАЯ"
ЗАО
"СОВХОЗ
ГОРОДСКОЙ
"
ООО
"ДСПМК
ГДОВСКА
Я"
Степень охвата
рынка
5
5
4
4
Число
покупателей
4
3
3
3
Район сбыта
5
5
5
5
Сумма баллов
14
13
12
12
Таким образом, анализ по фактору 3Р (каналы сбыта) показал, АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля имеет преимущество по
численности покупателей и по степени охвата рынка. Суммарный бал по
данному фактору составляет 14.
В таблице 20 представлена сравнительная оценка АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля и конкурентов по
фактору 4Р (продвижение на рынке).
Оценка конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля по фактору 4Р
Таблица 20
52
Факторы
конкурентоспосо
бности
АО
Сельскохоз
яйственная
родоплеме
нная
община
Еты-Яля
Конкуренты
ООО
"БУХТА
ТИХАЯ"
ЗАО
"СОВХОЗ
ГОРОДСКОЙ
"
ООО
"ДСПМК
ГДОВСКА
Я"
Реклама
5
4
4
3
Стимулирование
продаж
4
3
3
3
Сумма баллов
9
7
7
6
Таким образом, анализ по фактору 4Р (продвижение на рынке) показал,
что АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля имеет
преимущество по все показателям перед основными конкурентами. Суммарный
бал по данному фактору составляет 9.
В таблице 21 представлена обобщенная бальная оценка
конкурентоспособности АО Сельскохозяйственная родоплеменная община
Еты-Яля по методике 4Р.
Обобщенная бальная оценка конкурентоспособности АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля по
методике 4Р
Таблица 21
Фактор
АО
Сельскохозяйстве
нная
родоплеменная
община Еты-Яля
Конкуренты
ООО
"БУХТ
А
ТИХА
Я"
ЗАО
"СОВХОЗ
ГОРОДСКО
Й"
ООО
"ДСПМК
ГДОВСКА
Я"
1Р
«Продукт»
16
13
15
14
2Р «Цена»
10
12
12
16
3Р
«Продвижен
ие»
14
13
12
12
4Р «Каналы
сбыта»
9
7
7
6
Сумма
баллов
49
45
46
48
Таким образом, анализ конкурентоспособности по методике 4Р показал,
что АО Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля обладает
53
конкурентными преимуществами по факторам продукт, продвижение и каналы
сбыта. Также выявлено, что в организации имеются проблемы с ценовой
политикой, что снижает уровень конкурентоспособности АО
Сельскохозяйственная родоплеменная община Еты-Яля.
Рассмотрим систему планирования продаж в АО Сельскохозяйственная
родоплеменная община Еты-Яля. Организация составляет краткосрочные
финансовые планы по продажам, что позволяет получить более оперативную
информацию и повысить точность планирования.
Краткосрочный план продаж АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля представлен в таблице 22.
План продаж АО Сельскохозяйственная родоплеменная
община Еты-Яля за июль-октябрь 2017 года, тыс.руб.
Таблица 22
Показатель
июль 2017
г.
август
2017 г.
сентябрь
2017 г.
октябрь
2017 г.
Итого за
год, руб.
Выручка от
реализации,
всего
11155543
11166237
11077520
11351825
44751125
В том числе
Щука
7452612
7445865
7325485
7586485
29810447
Сбор
дикоросов
2113544
2135852
2145878
2178901
8574175
Производство
замороженных
продуктов
695685
695585
694257
697145
2782672
Плотва
610254
609524
625485
600172
2445435
ерш
206245
201548
207584
209489
824866
плотва
72945
73565
74546
75160
296216
окунь
4258
4298
4285
4473
17314