75
ер
Таблица 3.3
План реализации проекта по совершенствованию финансового планирования и
контроля в ПАО «ТФК «КАМАЗ»
Наименование
ер
мероприятий
ер
1
ер
месяц
2
ер
месяц
3
ер
месяц
Ответственное
ер
лицо
ер
Внедрение
ер
алгоритма
ер
финансового
ер
планирования
ер
+
Начальник
ер
планово-
экономического
ер
отдела
Проведение
ер
маркетинговых
ер
исследований
ер
спроса
ер
и
ер
предложения
+
+
+
Начальник
ер
отдела
ер
маркетинга
Внедрение
ер
мероприятий
ер
по
ер
оптимизации
ер
финансового
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств
+
Отдел
ер
финансового
ер
контроля
ер
Закупка
ер
и
ер
установка
ер
программы
ер
«ВЭСТ-5:
ер
Контроллинг»
+
+
Финансовый
ер
директор
Обучение
ер
руководителей
ер
и
ер
специалистов
ер
финансовой
ер
службы
ер
+
Отдел
ер
кадров
ер
Внедрение
ер
системы
ер
финансового
ер
контроллинга
ер
+
Финансовый
ер
директор
Таким
ер
образом,
ер
для
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
необходимо
ер
оптимизировать
ер
процесс
ер
финансового
ер
планирования
ер
на
ер
основе
ер
использования
ер
четкого
ер
алгоритма
ер
финансового
ер
планирования,
ер
улучшить
ер
информационное
ер
обеспечение
ер
финансового
ер
планирования,
ер
оптимизировать
ер
процесс
ер
оперативного
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств,
ер
внедрить
ер
систему
ер
контроллинга
ер
и
ер
автоматизированную
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
«ВЭСТ-5:
ер
Контроллинг»,
ер
которая
ер
поддерживает
ер
предлагаемую
ер
систему
ер
контроллинга.
3.2 Расчѐт эффективности финансового планирования и контроля на
предприятии
Для
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
совершенствовать
ер
систему
ер
76
финансового
ер
планирования
ер
за
ер
счет
ер
оптимизации
ер
данного
ер
процесса
ер
на
ер
основе
ер
использования
ер
четкого
ер
алгоритма,
ер
в
ер
котором
ер
определены
ер
все
ер
процедуры
ер
планирования.
ер
Внедрение
ер
предлагаемого
ер
алгоритма
ер
позволит
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
улучшить
ер
процесс
ер
финансового
ер
планирования,
ер
так
ер
как
ер
будет
ер
соблюдаться
ер
порядок
ер
сбора
ер
информации
ер
для
ер
составления
ер
финансового
ер
плана,
ер
определения
ер
ключевых
ер
финансовых
ер
показателей.
Для
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
планирования
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
улучшить
ер
информационное
ер
обеспечение
ер
финансового
ер
планирования
ер
путем
ер
выделения
ер
двух
ер
информационных
ер
блоков:
ер
информационного
ер
блока
ер
о
ер
внешней
ер
среде
ер
и
ер
информационного
ер
блока
ер
о
ер
внутренней
ер
среде.
Оптимизация
ер
информационного
ер
обеспечения
ер
финансового
ер
планирования
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
позволит
ер
повысить
ер
качество
ер
составляемых
ер
финансовых
ер
планов,
ер
так
ер
как
ер
они
ер
будут
ер
основываться
ер
на
ер
достоверной,
ер
полной
ер
и
ер
актуальной
ер
информации.
В
ер
целях
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
оптимизировать
ер
процесс
ер
оперативного
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств
ер
организации.
Оптимизация
ер
процесса
ер
оперативного
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
позволит
ер
повысить
ер
ликвидность
ер
и
ер
платежеспособность
ер
компании,
ер
сбалансировать
ер
потоки
ер
денежных
ер
средств,
ер
что
ер
положительно
ер
повлияет
ер
на
ер
выполнение
ер
плановых
ер
заданий.
Для
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
внедрить
ер
систему
ер
контроллинга,
ер
которая
ер
будет
ер
ориентировать
ер
компанию
ер
на
ер
достижение
ер
стоящих
ер
перед
ер
компанией
ер
задач,
ер
так
ер
как
ер
предлагаемая
ер
система
ер
управления
ер
финансами
ер
способствует
ер
улучшению
ер
качества
ер
работы
ер
финансистов
ер
компании.
В
ер
рамках
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
77
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
внедрить
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроллинга,
ер
основанного
ер
на
ер
программе
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»,
ер
которая
ер
позволяет
ер
оптимизировать
ер
процессы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля.
В
ер
сфере
ер
финансового
ер
планирования
ер
программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
позволит
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
получить
ер
следующие
ер
возможности:
ер
– создать
ер
произвольный
ер
набор
ер
бюджетных
ер
статей;
ер
– организовать
ер
документооборот
ер
по
ер
составлению
ер
бюджетов
ер
и
ер
учету
ер
фактических
ер
результатов;
ер
– распределить
ер
ответственность
ер
за
ер
составление
ер
и
ер
исполнение
ер
бюджета
ер
между
ер
различными
ер
подразделениями
ер
предприятия;
ер
– сформировать
ер
функциональные
ер
бюджеты
ер
подразделений;
ер
– разработать
ер
нормы
ер
затрат
ер
и
ер
распределять
ер
накладные
ер
расходы
ер
на
ер
отдельные
ер
виды
ер
продукции
ер
и
ер
услуг,
ер
что
ер
дает
ер
возможность
ер
составить
ер
нормативную
ер
и
ер
фактическую
ер
калькуляцию
ер
полной
ер
себестоимости
ер
единицы
ер
продукции;
– разработать
ер
план
ер
доходов
ер
на
ер
основе
ер
показателей
ер
маркетинговых
ер
исследований
ер
спроса;
– автоматически
ер
балансировать
ер
бюджет
ер
по
ер
определенным
ер
зависимостям
ер
между
ер
различными
ер
статьями
ер
и
ер
документами;
ер
– анализировать
ер
возникающие
ер
отклонения
ер
и
ер
их
ер
причины;
ер
– формировать
ер
консолидированные
ер
финансовые
ер
бюджеты;
ер
– создать
ер
сводный
ер
бюджет
ер
предприятия,
ер
учитывающий
ер
бюджеты
ер
структурных
ер
подразделений.
В
ер
сфере
ер
финансового
ер
контроля
ер
программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
позволит
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
получить
ер
следующие
ер
преимущества:
– проводить
ер
многомерный
ер
анализ
ер
с
ер
использованием
ер
перекрестных
ер
(сводных)
ер
таблиц
ер
и
ер
кластерных
ер
диаграмм,
ер
позволяющий
ер
представить
ер
данные
ер
в
ер
различных
ер
разрезах
ер
и
ер
найти
ер
причины
ер
расхождений
ер
плановых
ер
и
ер
78
фактических
ер
данных;
– контролировать
ер
финансовые
ер
показатели
ер
с
ер
помощью
ер
сводных
ер
таблиц
ер
показателей,
ер
кластерных
ер
диаграмм,
ер
анализ
ер
выбранного
ер
измерения;
– проводить
ер
оценку
ер
и
ер
контроль
ер
отклонений
ер
финансовых
ер
показателей
ер
с
ер
помощью
ер
оценочных
ер
карт,
ер
визуальные
ер
индикаторы
ер
которых
ер
позволяют
ер
мгновенно
ер
выявить
ер
критические
ер
отклонения
ер
и
ер
принять
ер
соответствующие
ер
управленческие
ер
решения;
– оптимизировать
ер
систему
ер
финансовой
ер
отчетности,
ер
так
ер
как
ер
программа
ер
предоставляет
ер
гибкий
ер
механизм
ер
финансовых
ер
отчетов,
ер
тесно
ер
интегрированных
ер
с
ер
информацией
ер
управленческого
ер
учета.
ер
При
ер
помощи
ер
финансовых
ер
отчетов
ер
можно
ер
рассчитать
ер
все
ер
необходимые
ер
финансовые
ер
показатели,
ер
(такие
ер
как
ер
прибыль,
ер
ликвидность,
ер
платежеспособность
ер
и
ер
т.д.),
ер
а
ер
также
ер
выполнить
ер
структурный
ер
анализ
ер
финансовых
ер
данных.
ер
Для
ер
обоснования
ер
эффективности
ер
предлагаемых
ер
мероприятий
ер
необходимо
ер
определить
ер
затраты
ер
и
ер
спрогнозировать
ер
доходы
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
на
ер
внедрение
ер
инвестиционного
ер
проекта.
ер
Основные
ер
статьи
ер
затрат
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
на
ер
реализацию
ер
проектных
ер
мероприятий
ер
представлены
ер
в
ер
таблице
ер
3.4.
Таблица 3.4
Затраты ПАО «ТФК «КАМАЗ» на реализацию инвестиционного проекта, тыс. руб.
Наименование
ер
мероприятий
ер
1
ер
месяц
2
ер
месяц
3
ер
месяц
Итого
Расходы
ер
на
ер
организацию
ер
маркетинговых
ер
исследований
ер
спроса
ер
и
ер
предложения
12
12
12
36
Расходы
ер
на
ер
закупку
ер
программного
ер
обеспечения
ер
24
-
-
24
Расходы
ер
на
ер
установку
ер
программного
ер
обеспечения
-
3
-
3
Расходы
ер
на
ер
обучение
ер
руководителей
ер
и
ер
специалистов
ер
(9
ер
человек)
ер
работе
ер
с
ер
программой
ер
-
48
-
48
Расходы
ер
на
ер
оргматериалы
1
1
1
3
Итого
ер
расходов
ер
37
64
13
114
Как
ер
видно
ер
из
ер
таблицы,
ер
на
ер
реализацию
ер
предлагаемого
ер
проекта
ер
необходимо
ер
инвестиций
ер
в
ер
размере
ер
114
ер
тыс.
ер
руб.
ер
Проектные
ер
мероприятия
ер
рассчитаны
ер
на
ер
три
ер
месяца
ер
и
ер
начнут
ер
приносить
ер
пользу
ер
уже
ер
с
ер
первого
ер
месяца.
ер
79
Внедрение
ер
автоматизированной
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
позволит
ер
в
ер
каждом
ер
отделе
ер
финансовой
ер
службы
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
сократить
ер
по
ер
одной
ер
штатной
ер
единице,
ер
так
ер
как
ер
большая
ер
часть
ер
функций
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
будет
ер
автоматизирована,
ер
что
ер
позволит
ер
сократить
ер
трудоемкость
ер
процесса
ер
планирования
ер
и
ер
контроля,
ер
повысить
ер
производительность
ер
специалистов
ер
финансовой
ер
службы.
ер
ер
Сокращение
ер
трех
ер
сотрудников
ер
позволит
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
сократить
ер
расходы
ер
на
ер
оплату
ер
труда
ер
этих
ер
специалистов,
ер
среднемесячная
ер
заработная
ер
плата
ер
каждого
ер
из
ер
которых
ер
с
ер
отчислениями
ер
в
ер
разные
ер
фонды
ер
составляет
ер
примерно
ер
18
ер
тыс.
ер
руб.
ер
Сокращать
ер
персонал
ер
следует,
ер
начиная
ер
с
ер
первого
ер
месяца
ер
реализации
ер
проекта:
ер
в
ер
первый
ер
месяц
ер
необходимо
ер
сократить
ер
одного
ер
специалиста,
ер
на
ер
второй
ер
месяц
ер
–
ер
двух
ер
специалистов.
ер
В
ер
результате
ер
внедрения
ер
автоматизированной
ер
системы
ер
управления
ер
финансами
ер
можно
ер
ожидать
ер
экономический
ер
эффект,
ер
который
ер
показан
ер
в
ер
таблице
ер
3.5.
Таблица 3.5
Доходы ПАО «ТФК «КАМАЗ» от реализации проекта, тыс. руб.
Наименование
ер
мероприятий
ер
1
ер
месяц
2
ер
месяц
3
ер
месяц
Итого
Экономия
ер
на
ер
оплате
ер
труда
ер
18
54
54
126
Как
ер
видно
ер
из
ер
таблицы,
ер
в
ер
первый
ер
месяц
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
может
ер
сэкономить
ер
18
ер
тыс.
ер
руб.,
ер
на
ер
второй
ер
и
ер
третий
ер
месяц
ер
реализации
ер
проекта
ер
–
ер
по
ер
54
ер
тыс.
ер
руб.
ер
Общий
ер
экономический
ер
эффект
ер
за
ер
три
ер
месяца
ер
составит
ер
126
ер
тыс.
ер
руб.
С
ер
целью
ер
обоснования
ер
эффективности
ер
предлагаемого
ер
проекта
ер
необходимо
ер
определить
ер
чистый
ер
дисконтированный
ер
доход
ер
предприятия.
ер
ер
Для
ер
этого
ер
необходимо
ер
рассчитать
ер
коэффициенты
ер
дисконтирования
ер
(k
t
)
ер
для
ер
каждого
ер
периода
ер
(месяца)
ер
по
ер
формуле,
ер
представленной
ер
ниже:
ер
t
r)(1
1
t
k
,
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
(3.1)
где
ер
t
ер
–
ер
интервал
ер
планирования;
ер
r
ер
–
ер
ставка
ер
дисконтирования.
80
В
ер
качестве
ер
ставки
ер
дисконтирования
ер
взят
ер
показатель
ер
инфляции
ер
за
ер
2017
ер
год,
ер
который,
ер
по
ер
данным
ер
Росстата,
ер
составил
ер
8,25%.
ер
Интервал
ер
планирования
ер
составит
ер
3
ер
периода,
ер
равный
ер
трем
ер
месяцам
ер
реализации
ер
проекта.
ер
Расчет
ер
коэффициентов
ер
дисконтирования
ер
при
ер
ставке
ер
дисконтирования,
ер
равной
ер
r
ер
=
ер
8,25%
ер
на
ер
4
ер
квартала
ер
приведен
ер
ниже:
k
1
=1/(1+0,0825)
0,25
=0,980;
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
k
2
=1/(1+0,0825)
0,5
=0,962;
k
3
=1/(1+0,0825)
0,75
=0,943;
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
k
4
=1/(1+0,0825)
1
=0,924.
Для
ер
оценки
ер
чистой
ер
текущей
ер
стоимости
ер
проекта
ер
по
ер
внедрению
ер
проектных
ер
мероприятий
ер
в
ер
ООО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
составлена
ер
аналитическая
ер
таблица
ер
(см.
ер
табл.
ер
3.6).
Таблица 3.6
Расчет денежного потока по проекту, тыс. руб.
Наименование
ер
показателя
ер
Кварталы
ер
0
I
II
III
IV
Инвестиции
ер
114
Доходы
ер
126
162
162
162
Расходы
114
-
-
-
Чистый
ер
денежный
ер
поток
-114
12
162
162
162
Коэффициент
ер
дисконтирования
ер
1
0,980
0,962
0,943
0,924
Дисконтированный
ер
денежный
ер
поток
ер
114
11,7
156,8
152,8
149,7
Расчет
ер
чистой
ер
текущей
ер
стоимости
ер
(NPV)
ер
осуществляется
ер
по
ер
формуле:
ер
n
1k
k
k
IC
)i1(
P
NPV
, (3.2)
где
ер
P
k
,
ер
…,P
n
ер
–
ер
годовые
ер
денежные
ер
поступления
ер
в
ер
течении
ер
ер
n
ер
–
ер
периодов;
IC
ер
–
ер
стартовые
ер
инвестиции;
i
ер
–
ер
ставка
ер
сравнения.
NPV
ер
=
ер
(11,7
ер
+
ер
156,8
ер
+
ер
152,8
ер
+
ер
149,7)
ер
–
ер
114
ер
=
ер
357
ер
(тыс.
ер
руб.).
Из
ер
расчетов
ер
видно,
ер
что
ер
чистая
ер
текущая
ер
стоимость
ер
проекта
ер
за
ер
год
ер
составляет
ер
357
ер
тыс.
ер
руб.
Индекс
ер
рентабельности
ер
рассчитывается
ер
по
ер
формуле:
,
0j
ДI :
m
0k
ДДП RI
jk
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
(3.3)
81
т.е.
ер
суммарный
ер
дисконтированный
ер
денежный
ер
поток
ер
делим
ер
на
ер
суммарные
ер
дисконтированные
ер
инвестиции.
ер
RI
ер
=
ер
(11,7
ер
+
ер
156,8
ер
+
ер
152,8
ер
+
ер
149,7)
ер
:
ер
114
ер
=
ер
4,1
Из
ер
расчета
ер
видно,
ер
что
ер
за
ер
четыре
ер
квартала
ер
рентабельность
ер
инвестиций
ер
составляет
ер
4,1%,
ер
то
ер
есть
ер
на
ер
1
ер
рубль
ер
инвестиций
ер
приходится
ер
4
ер
руб.
ер
10
ер
копеек
ер
дохода.
Для
ер
расчета
ер
дисконтированного
ер
срока
ер
окупаемости
ер
использована
ер
следующая
ер
формула:
1
,
S - IC
+ m = PP
m
m
Д
(3.4)
где
ер
S
ер
m
ер
–
ер
сумма
ер
доходов,
ер
при
ер
котором
ер
выполняется
ер
условие
ер
S
m
ер
<
ер
IC
ер
<
ер
S
m+1
;
Д
ер
m+1
ер
–
ер
дисконтированный
ер
доход
ер
за
ер
m+1
ер
период.
5,0
114
5,54
1
114
)8,156(11,7-114
+1 = PP
квартала.
Итак,
ер
срок
ер
окупаемости
ер
проекта
ер
составляет
ер
0,5
ер
квартала,
ер
следовательно,
ер
внедрение
ер
проекта
ер
позволит
ер
получить
ер
экономический
ер
эффект
ер
сразу
ер
же
ер
после
ер
реализации
Итак,
ер
проведенные
ер
расчеты
ер
показали,
ер
что
ер
внедрение
ер
проектных
ер
предложений
ер
позволит
ер
оптимизировать
ер
процессы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля,
ер
что
ер
позволит
ер
повысить
ер
эффективность
ер
управления
ер
финансами.
ер
Внедрение
ер
проектных
ер
предложений
ер
позволит
ер
получить
ер
дополнительный
ер
доход
ер
в
ер
виде
ер
экономии
ер
на
ер
заработной
ер
плате
ер
трех
ер
специалистов,
ер
что
ер
говорит
ер
об
ер
эффективности
ер
проектных
ер
мероприятий
ер
и
ер
необходимости
ер
их
ер
внедрения.
Таким
ер
образом,
ер
для
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
были
ер
предложены
ер
мероприятия
ер
по
ер
оптимизации
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования
ер
на
ер
основе
ер
внедрения
ер
соответствующего
ер
алгоритма,
ер
процесс
ер
оперативного
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных,
ер
по
ер
совершенствованию
ер
информационного
ер
обеспечения
ер
финансового
ер
планирования,
ер
внедрения
ер
системы
ер
контроллинга,
ер
основанного
ер
на
ер
автоматизированной
ер
программе.
ер
Предложенные
ер
мероприятия
ер
позволят
ер
улучшить
ер
качество
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля,
ер
82
получить
ер
экономический
ер
эффект.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое
ер
планирование
ер
и
ер
финансовый
ер
контроль
ер
являются
ер
неотъемлемой
ер
частью
ер
системы
ер
управления
ер
финансами
ер
предприятия.
ер
Финансовое
ер
планирование
ер
представляет
ер
собой
ер
планирование
ер
действий
ер
по
ер
формированию
ер
и
ер
использованию
ер
финансовых
ер
ресурсов,
ер
которые
ер
обеспечивают
ер
взаимосвязь
ер
доходов
ер
и
ер
расходов
ер
на
ер
основании
ер
взаимоувязки
ер
показателей
ер
развития
ер
организации
ер
с
ер
источником
ер
финансирования.
ер
Финансовый
ер
контроль
ер
представляет
ер
собой
ер
контроль,
ер
проводимый
ер
в
ер
рамках
ер
отдельного
ер
хозяйствующего
ер
субъекта
ер
по
ер
его
ер
инициативе
ер
или
ер
органа,
ер
им
ер
управляющего,
ер
имеющимися
ер
экономическими,
ер
финансовыми
ер
и
ер
юридическими
ер
службами.
ер
К
ер
основным
ер
элементам
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
относятся
ер
следующие
ер
компоненты:
ер
аналитическая,
ер
информационная,
ер
организационная
ер
и
ер
программно-техническая.
ер
Аналитическая
ер
компонента
ер
включает
ер
методологию
ер
и
ер
методику
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля.
ер
Информационная
ер
компонента
ер
обеспечивает
ер
финансовое
ер
планирование
ер
и
ер
контроль
ер
политической,
ер
экономической,
ер
учетной
ер
информацией,
ер
информацией
ер
рынков,
ер
финансовых
ер
и
ер
кредитных
ер
организаций.
ер
Организационная
ер
компонента
ер
включает
ер
организационную
ер
структуру
ер
управления,
ер
функции
ер
структурных
ер
подразделений,
ер
систему
ер
управления,
ер
регламент
ер
взаимодействия
ер
и
ер
систему
ер
ответственности.
ер
Программно-техническая
ер
компонента
ер
включает
ер
технические
ер
средства
ер
передачи,
ер
хранения
ер
и
ер
обработки
ер
информации,
ер
а
ер
также
ер
программные
ер
продукты,
ер
позволяющие
ер
автоматизировать
ер
отдельные
ер
финансово-плановые
ер
и
ер
аналитические
ер
операции.
Финансовое
ер
планирование
ер
и
ер
контроль
ер
осуществляется
ер
с
ер
помощью
ер
различных
ер
методов.
ер
К
ер
методам
ер
финансового
ер
планирования
ер
относятся:
ер
экономический анализ,
ер
коэффициентный,
ер
нормативный,
ер
балансовый
ер
методы,
83
ер
метод
ер
дисконтированных
ер
денежных
ер
потоков,
ер
метод
ер
сценариев,
ер
экономико-
математическое
ер
моделирование.
ер
Финансовый
ер
контроль
ер
осуществляется
ер
с
ер
помощью
ер
обследования,
ер
анализа,
ер
проверки
ер
и
ер
ревизии.
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
представляет
ер
собой
ер
торгово-финансовую
ер
компанию.
ер
Основными
ер
видами
ер
деятельности
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
КАМАЗ»
ер
являются:
ер
продажа
ер
автомобилей
ер
«КАМАЗ»
ер
и
ер
запасных
ер
частей
ер
к
ер
ним
ер
через
ер
фирменную
ер
сеть
ер
продаж;
ер
сервисное
ер
обслуживание.
ер
В
ер
течение
ер
последних
ер
лет
ер
предприятие
ер
наращивает
ер
объемы
ер
продаж
ер
автомобилей
ер
и
ер
запасных
ер
частей,
ер
наращивая
ер
свою
ер
прибыль,
ер
однако,
ер
рентабельность
ер
основной
ер
деятельности
ер
и
ер
продаж
ер
невысока,
ер
что
ер
можно
ер
объяснить
ер
ростом
ер
себестоимости
ер
автомобилей
ер
и
ер
запасных
ер
частей.
ер
В
ер
условиях
ер
кризиса
ер
компания
ер
существенно
ер
сократила
ер
численность
ер
персонала,
ер
что
ер
позволило
ер
увеличить
ер
среднемесячную
ер
заработную
ер
плату
ер
персонала
ер
и
ер
сформировать
ер
качественный
ер
кадровый
ер
потенциал
ер
предприятия.
ер
В
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
наблюдается
ер
высокий
ер
уровень
ер
организации
ер
финансового
ер
планирования.
ер
Финансовый
ер
план
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
является
ер
составной
ер
частью
ер
бизнес-плана
ер
компании,
ер
так
ер
как
ер
он
ер
всесторонне
ер
взаимоувязан
ер
с
ер
другими
ер
частями
ер
бизнес-плана.
ер
В
ер
процессе
ер
финансового
ер
планирования
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
используются
ер
такие
ер
методы,
ер
как:
ер
экономический
ер
анализ,
ер
балансовый
ер
и
ер
нормативный
ер
метод,
ер
позволяющие
ер
прогнозировать
ер
необходимые
ер
показатели.
ер
Несмотря
ер
на
ер
хорошую
ер
организацию
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования,
ер
финансовые
ер
планы
ер
предприятия
ер
не
ер
всегда
ер
базируется
ер
на
ер
объективных
ер
условиях
ер
развития
ер
экономики
ер
страны
ер
и
ер
машиностроительной
ер
отрасли.
ер
Недостатком
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
является
ер
то,
ер
что
ер
планируется
ер
минимум
ер
необходимого,
ер
не
ер
заглядывая
ер
в
ер
далекую
ер
перспективу,
ер
поэтому
ер
не
ер
всегда
ер
удается
ер
компании
ер
приспосабливаться
ер
к
ер
изменениям,
ер
возникающим
ер
в
ер
процессе
ер
финансово-
хозяйственной
ер
деятельности.
ер
В
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
на
ер
данный
ер
момент
ер
нет
84
ер
четкого
ер
алгоритма
ер
финансового
ер
планирования,
ер
поэтому
ер
происходят
ер
сбои
ер
в
ер
процессе
ер
финансового
ер
планирования
ер
из-за
ер
несоблюдения
ер
последовательности
ер
процедур
ер
планирования.
Финансовый
ер
контроль
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
осуществляет
ер
отдел
ер
финансового
ер
контроля,
ер
а
ер
также
ер
другие
ер
уполномоченные
ер
лица.
ер
В
ер
процессе
ер
финансового
ер
контроля
ер
применяются
ер
такие
ер
методы,
ер
как
ер
обследование,
ер
проверка,
ер
ревизии.
ер
В
ер
рамках
ер
финансового
ер
контроля
ер
проводится
ер
предварительный,
ер
текущий
ер
и
ер
последующий
ер
контроль.
ер
Основное
ер
внимание
ер
уделяется
ер
текущему
ер
и
ер
последующему
ер
финансовому
ер
контролю,
ер
в
ер
процессе
ер
которых
ер
выявляются
ер
отклонения
ер
финансовых
ер
показателей,
ер
причины
ер
невыполнения
ер
бюджета.
ер
К
ер
основным
ер
недостаткам
ер
финансового
ер
контроля
ер
относится
ер
недостаточное
ер
информационное
ер
обеспечение
ер
контрольных
ер
мероприятий,
ер
трудоемкость
ер
контрольных
ер
мероприятий,
ер
использование
ер
устаревших
ер
программ.
Для
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагаются
ер
следующие
ер
мероприятия:
1. Совершенствовать
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
за
ер
счет
ер
оптимизации
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования
ер
на
ер
основе
ер
использования
ер
четкого
ер
алгоритма
ер
финансового
ер
планирования,
ер
в
ер
котором
ер
определены
ер
все
ер
процедуры
ер
планирования;
2. Совершенствовать
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
за
ер
счет
ер
улучшения
ер
информационного
ер
обеспечения
ер
финансового
ер
планирования
ер
путем
ер
выделения
ер
двух
ер
информационных
ер
блоков:
ер
информационного
ер
блока
ер
о
ер
внешней
ер
среде
ер
и
ер
информационного
ер
блока
ер
о
ер
внутренней
ер
среде;
3. Совершенствовать
ер
систему
ер
финансового
ер
контроля
ер
за
ер
счет
ер
оптимизации
ер
процесса
ер
оперативного
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств
ер
организации
ер
путем
ер
оптимизации
ер
работы
ер
с
ер
заказчиками;
4. Совершенствовать
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер