65
эффективного
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
показателей
ер
финансово-
хозяйственной
ер
деятельности
ер
предприятия;
ер
– совершенствовать
ер
систему
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
организации
ер
за
ер
счет
ер
внедрения
ер
автоматизированной
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля,
ер
которая
ер
поддерживает
ер
предлагаемую
ер
систем
ер
контроллинга.
В
ер
целях
ер
совершенствования
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
следующий
ер
алгоритм
ер
(см.
ер
табл.
ер
3.1).
Таблица 3.1
Предлагаемый алгоритм финансового планирования для ПАО «ТФК
«КАМАЗ»
Наименование
ер
мероприятия
Ответственное
ер
лицо
ер
Исполнители
ер
Анализ
ер
спроса
ер
на
ер
реализуемую
ер
продукцию
ер
на
ер
разных
ер
сегментах
ер
рынка
Финансовый
ер
директор
Отдел
ер
маркетинга
Анализ
ер
продаж
ер
прошлых
ер
периодов
ер
на
ер
основе
ер
показателей
ер
отчетов
ер
отдела
ер
продаж
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Составление
ер
плана
ер
продаж
ер
в
ер
натуральных
ер
показателях
ер
с
ер
учетом
ер
спроса
ер
на
ер
продукцию
ер
предприятия
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Анализ
ер
затрат
ер
и
ер
составление
ер
смет
ер
расходов
ер
подразделений
ер
предприятия
Руководители
ер
подразделений
Заместители
ер
руководителей
Определение
ер
себестоимости
ер
продукции,
ер
реализуемой
ер
предприятием
Главный
ер
бухгалтер
Бухгалтерия
Составление
ер
сводного
ер
бюджета
ер
доходов
ер
ер
расходов
ер
предприятия
ер
на
ер
год
ер
Финансовый
ер
директор
Планово-
экономический
ер
отдел
Разработка
ер
стратегического
ер
финансового
ер
плана
ер
предприятия
ер
на
ер
пять
ер
лет
Финансовый
ер
директор
ер
Финансовый
ер
отдел
ер
Составление
ер
бизнес-плана
ер
предприятия
ер
на
ер
год
Финансовый
ер
директор
Финансовый
ер
отдел
Составление
ер
оперативных
ер
планов
ер
Руководители
ер
подразделений
Заместители
ер
руководителей
В
ер
целях
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
планирования
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
начать
ер
процесс
ер
финансового
ер
планирования
ер
с
ер
изучения
ер
спроса
ер
на
ер
продукцию,
ер
реализуемую
ер
предприятием.
ер
Спрос
ер
предлагается
ер
изучать
ер
на
ер
основе
ер
организации
ер
маркетинговых
ер
исследований
ер
потребителей.
ер
В
ер
этих
ер
целях
ер
необходимо
ер
реализовать
ер
следующие
ер
мероприятия:
– разработать
ер
анкету
ер
для
ер
опроса
ер
потребителей;
– отправить
ер
анкеты
ер
дилерам
ер
с
ер
целью
ер
организации
ер
опроса
ер
в
ер
дилерских
ер
центрах;
66
– провести
ер
опрос
ер
потребителей;
– определить
ер
структуру
ер
спроса
ер
на
ер
продукцию;
– разработать
ер
план
ер
продаж
ер
в
ер
натуральных
ер
показателях
ер
зависимости
ер
от
ер
объема
ер
и
ер
структуры
ер
спроса
ер
на
ер
продукцию.
После
ер
определения
ер
плана
ер
продаж
ер
в
ер
натуральных
ер
показателях
ер
на
ер
основе
ер
спроса
ер
необходимо
ер
проанализировать
ер
объемы
ер
продаж
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
прошлых
ер
лет,
ер
сравнить
ер
с
ер
результатами
ер
изучения
ер
спроса
ер
и
ер
скорректировать
ер
план
ер
с
ер
учетом
ер
результатов
ер
прошлых
ер
лет.
Для
ер
определения
ер
наиболее
ер
оптимальной
ер
цены
ер
продаж
ер
продукции
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
необходимо
ер
оценить
ер
затраты
ер
подразделений
ер
предприятия
ер
и
ер
составить
ер
сметы
ер
расходов,
ер
с
ер
учетом
ер
которых
ер
составить
ер
бюджет
ер
доходов
ер
и
ер
расходов
ер
предприятия.
ер
Полученные
ер
результаты
ер
необходимо
ер
использовать
ер
при
ер
стратегическом
ер
планировании
ер
для
ер
определения
ер
укрупненных
ер
плановых
ер
показателей
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
на
ер
долгосрочную
ер
перспективу.
ер
Далее
ер
на
ер
основе
ер
стратегического
ер
плана
ер
разработать
ер
общий
ер
тактический
ер
финансовый
ер
план,
ер
который
ер
необходимо
ер
конкретизировать
ер
в
ер
оперативных
ер
планах
ер
предприятия.
ер
Для
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
планирования
ер
необходимо
ер
совершенствовать
ер
информационное
ер
обеспечение
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования.
ер
Для
ер
этого
ер
необходимо
ер
сгруппировать
ер
всю
ер
необходимую
ер
информацию
ер
для
ер
финансового
ер
планирования
ер
в
ер
два
ер
информационных
ер
блока:
ер
информация
ер
о
ер
внешней
ер
среде
ер
и
ер
информация
ер
о
ер
внутренней
ер
среде
ер
предприятия.
Информационный
ер
блок
ер
внешней
ер
среды
ер
должен
ер
включать
ер
следующую
ер
информацию:
– информация
ер
о
ер
политической
ер
и
ер
экономической
ер
ситуации
ер
в
ер
стране
ер
и
ер
мире;
– информация
ер
об
ер
экономической
ер
ситуации
ер
в
ер
регионах
ер
и
ер
городах,
ер
где
ер
работают
ер
дилерские
ер
центры;
– информация
ер
о
ер
спросе
ер
и
ер
предложении
ер
на
ер
рынке
ер
продажи
ер
грузовых
ер
67
автомобилей;
– результаты
ер
маркетинговых
ер
исследований
ер
потребителей
ер
продукции
ер
предприятия;
– результаты
ер
исследования
ер
аналитических
ер
обзоров
ер
рейтинговых
ер
агентств;
– результаты
ер
исследования
ер
деятельности
ер
конкурентов,
ер
посредников,
ер
поставщиков;
– другие
ер
виды
ер
информации,
ер
которые
ер
могут
ер
повлиять
ер
на
ер
финансовое
ер
состояние
ер
предприятия.
ер
Информационный
ер
блок
ер
внутренней
ер
среды
ер
должен
ер
включать
ер
следующую
ер
информацию:
– информацию
ер
о
ер
продажах
ер
продукции
ер
прошлых
ер
периодов;
– информацию
ер
о
ер
доходах
ер
и
ер
расходах
ер
предприятия
ер
за
ер
аналогичные
ер
периоды
ер
прошлых
ер
лет;
– показатели
ер
уровня
ер
денежных
ер
средств,
ер
товарных
ер
запасов,
ер
дебиторской
ер
задолженности;
– информацию
ер
о
ер
финансовых
ер
ресурсах
ер
предприятия;
– отчеты
ер
по
ер
результатам
ер
работы
ер
предприятия
ер
за
ер
предыдущие
ер
годы;
– сметы
ер
расходов
ер
подразделений
ер
предприятия
ер
на
ер
планируемый
ер
период;
– общая
ер
смета
ер
расходов
ер
предприятия
ер
на
ер
планируемый
ер
период;
– другие
ер
показатели
ер
финансовой
ер
отчетности.
Для
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
контроля
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
совершенствовать
ер
процесс
ер
оперативного
ер
финансового
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств,
ер
а
ер
для
ер
улучшения
ер
всей
ер
системы
ер
финансового
ер
контроля
ер
необходимо
ер
внедрить
ер
контроллинг.
ер
В
ер
целях
ер
совершенствования
ер
оперативного
ер
финансового
ер
контроля
ер
ер
необходимо
ер
совершенствовать
ер
контроль
ер
движения
ер
денежных
ер
средств
ер
предприятия.
ер
В
ер
связи
ер
с
ер
этим
ер
предлагается
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
внедрить
ер
68
следующие
ер
мероприятия
ер
(см.
ер
табл.
ер
3.2).
ер
Таблица 3.2
Мероприятия по совершенствованию оперативного финансового контроля в ПАО
«ТФК «КАМАЗ»
Наименование
ер
мероприятия
Ответственное
ер
лицо
Исполнители
Внедрение
ер
сегментарной
ер
отчетности
ер
по
ер
географическим
ер
районам
ер
сбыта,
ер
типам
ер
покупателей
ер
и
ер
товарным
ер
группам.
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Присвоение
ер
каждому
ер
покупателю
ер
категорию
ер
риска
ер
и
ер
определение
ер
периодичности
ер
проверок
ер
за
ер
финансовыми
ер
операциями
ер
с
ер
ним.
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Установление
ер
лимита
ер
коммерческого
ер
кредита
ер
для
ер
каждой
ер
категории
ер
покупателей
ер
с
ер
целью
ер
обеспечения
ер
своевременности
ер
расчетов.
Финансовый
ер
директор
Начальник
ер
отдела
ер
финансового
ер
контроля
Формирование
ер
базы
ер
данных
ер
клиентов
ер
с
ер
целью
ер
обеспечения
ер
возможности
ер
анализа
ер
при
ер
предоставлении
ер
коммерческого
ер
кредита.
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Совершенствование
ер
контроля
ер
за
ер
злоупотребления
ер
со
ер
стороны
ер
ответственных
ер
лиц
Финансовый
ер
директор
Отдел
ер
финансового
ер
контроля
Совершенствование
ер
процедур
ер
оперативного
ер
контроля
ер
выполнения
ер
планов
ер
сбыта
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Отдел
ер
продаж
Установление
ер
лимита
ер
полномочий
ер
при
ер
определении
ер
размеров
ер
коммерческого
ер
кредита
Финансовый
ер
директор
Начальник
ер
отдела
ер
продаж
Установление
ер
приоритета
ер
предварительного
ер
контроля
ер
в
ер
системе
ер
финансового
ер
контроля
ер
Финансовый
ер
директор
Начальник
ер
отдела
ер
финансового
ер
контроля
Как
ер
видно
ер
из
ер
таблицы,
ер
для
ер
совершенствования
ер
финансового
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
необходимо
ер
внедрить
ер
внутреннюю
ер
сегментарную
ер
отчетность
ер
по
ер
географическим
ер
районам
ер
сбыта,
ер
типам
ер
покупателей,
ер
товарным
ер
ассортиментным
ер
группам.
ер
Оперативный
ер
контроль
ер
показателей
ер
деятельности
ер
организации
ер
в
ер
данных
ер
разрезах
ер
на
ер
основе
ер
детального
ер
анализа
ер
внутренней
ер
сегментарной
ер
отчетности
ер
позволит
ер
предотвратить
ер
появление
ер
и
ер
рост
ер
негативных
ер
тенденций
ер
в
ер
отдельных
ер
сегментах
ер
бизнеса
ер
и
ер
окажет
ер
положительное
ер
влияние
ер
на
ер
результаты
ер
деятельности
ер
организации
ер
в
ер
целом.
69
Для
ер
исключения
ер
финансовых
ер
рисков
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
необходимо
ер
присвоить
ер
каждому
ер
потребителю
ер
категорию
ер
риска,
ер
то
ер
есть
ер
ранжировать
ер
покупателей
ер
по
ер
рискам
ер
(высокий,
ер
средний,
ер
низкий),
ер
чтобы
ер
обеспечить
ер
контроль
ер
различных
ер
аспектов
ер
взаимоотношений
ер
с
ер
контрагентами
ер
по
ер
коммерческим
ер
договорам
ер
(в
ер
частности,
ер
по
ер
договорам
ер
поставки
ер
продукции
ер
на
ер
условиях
ер
коммерческого
ер
кредитования
ер
заказчиков)
ер
и
ер
недопущения
ер
ухудшения
ер
результатов
ер
деятельности
ер
предприятия
ер
из-за
ер
неверного
ер
их
ер
выбора.
ер
Ранжирование
ер
заказчиков
ер
(покупателей)
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
по
ер
категориям
ер
риска
ер
предлагается
ер
проводить
ер
по
ер
следующим
ер
показателям:
– степени
ер
выполнения
ер
обязательств
ер
по
ер
расчетам
ер
за
ер
продукцию:
ер
на
ер
основе
ер
статистического
ер
учета
ер
рассчитывается
ер
степень
ер
выполнения
ер
договорных
ер
обязательств
ер
отдельными
ер
покупателями;
ер
– наличия
ер
и
ер
содержания
ер
первичной
ер
информации
ер
(материалов)
ер
о
ер
заказчике
ер
(банковские
ер
и
ер
аудиторские
ер
справки,
ер
отзывы
ер
других
ер
организаций
ер
и
ер
т.п.).
В
ер
целях
ер
предотвращения
ер
(упреждения)
ер
ухудшения
ер
финансового
ер
состояния
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
вследствие
ер
роста
ер
просроченной
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
каждому
ер
заказчику
ер
(покупателю)
ер
в
ер
соответствии
ер
с
ер
категорией
ер
риска
ер
его
ер
заказа
ер
целесообразно
ер
устанавливать
ер
параметры
ер
коммерческого
ер
кредита,
ер
то
ер
есть
ер
определенный
ер
лимит
ер
суммы
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
и
ер
предельный
ер
срок
ер
коммерческого
ер
кредитования.
В
ер
целях
ер
оптимизации
ер
информационного
ер
обеспечения
ер
продаж
ер
необходимо
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
формировать
ер
базу
ер
данных
ер
на
ер
покупателей
ер
(заказчиков).
ер
База
ер
данных
ер
должна
ер
регулярно
ер
пополняться
ер
в
ер
соответствии
ер
с
ер
новыми
ер
сведениями
ер
о
ер
клиенте.
ер
Такая
ер
база
ер
данных
ер
будет
ер
служить
ер
для
ер
контроля
ер
покупателя
ер
на
ер
предмет
ер
его
ер
надежности
ер
и
ер
финансовой
ер
устойчивости,
ер
соблюдения
ер
им
ер
договорной
ер
дисциплины,
ер
для
ер
контроля
ер
выполнения
ер
договорных
ер
обязательств
ер
самого
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ».
ер
Следующим
ер
важным
ер
направлением
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
должно
ер
стать
ер
70
совершенствование
ер
контроля
ер
за
ер
злоупотреблениями
ер
ответственных
ер
лиц.
ер
Для
ер
снижения
ер
риска
ер
потерь
ер
в
ер
результате
ер
злоупотреблений
ер
(например,
ер
сговор
ер
с
ер
заказчиками)
ер
отдельных
ер
должностных
ер
лиц,
ер
санкционирующих
ер
заключение
ер
договоров
ер
с
ер
условиями
ер
коммерческого
ер
кредита,
ер
а
ер
также
ер
отгрузки
ер
по
ер
таким
ер
договорам,
ер
целесообразно
ер
при
ер
разработке
ер
сбытовой
ер
политики
ер
отдавать
ер
предпочтение
ер
заключению
ер
крупных
ер
и
ер
долговременных
ер
договоров
ер
при
ер
детальном
ер
обсуждении
ер
ключевых
ер
условий
ер
таких
ер
договоров
ер
правлением
ер
общества.
ер
Внутренние
ер
аудиторы
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
должны
ер
контролировать
ер
исполнение
ер
заключенных
ер
договоров.
Процедуры
ер
оперативного
ер
контроля
ер
выполнения
ер
планов
ер
сбыта
ер
(планов
ер
продаж,
ер
планов
ер
отгрузок)
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
целесообразно
ер
осуществлять
ер
по
ер
схеме:
ер
получив
ер
данные
ер
о
ер
ходе
ер
выполнения
ер
планов
ер
сбыта,
ер
в
ер
том
ер
числе
ер
данные
ер
по
ер
отклонениям,
ер
начальник
ер
отдела
ер
сбыта
ер
анализирует
ер
выявленные
ер
заместителем
ер
причины
ер
отклонений,
ер
оценивает
ер
принятые
ер
в
ер
пределах
ер
компетенции
ер
последнего
ер
меры,
ер
принимает
ер
решения
ер
относительно
ер
виновников
ер
нарушений.
Установление
ер
лимитов
ер
полномочий
ер
при
ер
заказе
ер
товаров
ер
(работ,
ер
услуг)
ер
также
ер
позволит
ер
совершенствовать
ер
процесс
ер
финансового
ер
контроля
ер
за
ер
движением
ер
денежных
ер
средств
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ».
ер
Решения
ер
по
ер
заказам,
ер
превышающим
ер
установленный
ер
уровень,
ер
должны
ер
приниматься
ер
на
ер
уровне
ер
высшего
ер
руководства.
ер
По
ер
крупным
ер
сделкам
ер
решения
ер
необходимо
ер
принимать
ер
на
ер
общем
ер
собрании
ер
собственников.
При
ер
организации
ер
финансового
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
необходимо
ер
приоритет
ер
отдавать
ер
предварительному
ер
контролю,
ер
чтобы
ер
предупреждать
ер
возникновение
ер
отклонений,
ер
ухудшающих
ер
состояние
ер
управляемого
ер
объекта.
ер
Это
ер
позволит
ер
исключить
ер
возможные
ер
потери
ер
и
ер
затраты
ер
на
ер
приведение
ер
объекта
ер
контроля
ер
в
ер
требуемое
ер
состояние.
ер
В
ер
целях
ер
совершенствования
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
предлагается
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
внедрить
ер
систему
ер
контроллинга,
ер
основной
ер
целью
ер
которой
ер
является
ер
ориентация
ер
управления
ер
на
ер
71
достижение
ер
стоящих
ер
перед
ер
компанией
ер
задач.
ер
Система
ер
контроллинга
ер
позволяет
ер
решать
ер
следующие
ер
задачи
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»:
ер
– определение
ер
и
ер
четкую
ер
формулировку
ер
целей
ер
деятельности
ер
компании;
ер
– отражение
ер
этих
ер
целей
ер
в
ер
системе
ер
финансовых
ер
показателей;
ер
– планирование
ер
деятельности
ер
предприятия
ер
и
ер
определение
ер
плановых
ер
значений
ер
финансовых
ер
и
ер
не
ер
финансовых
ер
показателей;
ер
– регулярный
ер
контроль
ер
(измерение)
ер
фактических
ер
значений
ер
показателей
ер
на
ер
основе
ер
организации
ер
оперативного,
ер
бухгалтерского
ер
и
ер
налогового
ер
учета
ер
хозяйственной
ер
деятельности;
ер
– анализ
ер
и
ер
выявление
ер
причин
ер
отклонений
ер
фактических
ер
значений
ер
показателей
ер
от
ер
плановых
ер
данных;
ер
– принятие
ер
на
ер
этой
ер
основе
ер
управленческих
ер
решений
ер
для
ер
минимизации
ер
отклонений.
ер
Одна
ер
из
ер
основных
ер
задач
ер
контроллинга
ер
–
ер
создание
ер
эффективно
ер
функционирующей
ер
системы
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля.
ер
Для
ер
решения
ер
этой
ер
задачи
ер
наиболее
ер
подходящей
ер
является
ер
программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»,
ер
поэтому
ер
для
ер
повышения
ер
эффективности
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
предлагается
ер
внедрить
ер
данное
ер
программное
ер
обеспечение.
Предлагаемое
ер
программное
ер
обеспечение
ер
базируется
ер
на
ер
самых
ер
современных
ер
научных
ер
разработках
ер
в
ер
области
ер
управления.
ер
В
ер
качестве
ер
основы
ер
она
ер
использует
ер
новейшую
ер
европейскую
ер
теорию
ер
управления
ер
–
ер
контроллинг.
ер
Автоматизированная
ер
система
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
предназначена
ер
для
ер
выполнения
ер
следующих
ер
функций:
– сбор,
ер
обобщение,
ер
формализация
ер
и
ер
консолидация
ер
данных
ер
управленческого
ер
учета;
ер
– информационная
ер
поддержка
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования,
ер
в
ер
том
ер
числе
ер
бюджетирования;
ер
– анализ
ер
бюджетов
ер
и
ер
других
ер
финансовых
ер
планов;
72
– контроль
ер
выполнения
ер
финансовых
ер
показателей,
ер
установленных
ер
в
ер
финансовых
ер
планах;
– информационная
ер
поддержка
ер
принятия
ер
управленческих
ер
решений.
ер
Сбор
ер
информации
ер
в
ер
программе
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
осуществляется
ер
путем
ер
построения
ер
модели
ер
данных
ер
управленческого
ер
учета,
ер
реализации
ер
форм
ер
и
ер
процедур
ер
ввода
ер
данных,
ер
импорта
ер
и
ер
трансформации
ер
данных
ер
из
ер
систем
ер
бухгалтерского
ер
и
ер
оперативного
ер
учета.
Для
ер
поддержки
ер
процесса
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
бюджетирования
ер
программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
дает
ер
возможность
ер
разработки
ер
произвольных
ер
форм
ер
бюджетов,
ер
реализации
ер
документооборота
ер
по
ер
составлению
ер
бюджетов,
ер
обеспечения
ер
контроля
ер
исполнения
ер
бюджета
ер
на
ер
всех
ер
уровнях,
ер
начиная
ер
от
ер
низовых
ер
подразделений
ер
и
ер
заканчивая
ер
предприятием
ер
в
ер
целом.
ер
При
ер
этом
ер
планироваться
ер
могут
ер
как
ер
финансовые,
ер
так
ер
и
ер
нефинансовые
ер
показатели.
Предлагаемая
ер
программа
ер
обладает
ер
средствами
ер
многомерного
ер
анализа
ер
данных,
ер
возможностями
ер
для
ер
контроля
ер
деятельности
ер
предприятия
ер
на
ер
основе
ер
оценочных
ер
карт,
ер
а
ер
также
ер
механизмами
ер
расчета
ер
основных
ер
финансовых
ер
показателей.
Информационной
ер
основой
ер
финансового
ер
контроля
ер
в
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
является
ер
система
ер
показателей
ер
управленческого
ер
учета,
ер
ориентированная
ер
на
ер
потребности
ер
руководства
ер
конкретного
ер
предприятия.
Управленческий
ер
учет
ер
не
ер
ограничен
ер
в
ер
выборе
ер
методов
ер
и
ер
правил.
ер
Он
ер
разрабатывается
ер
самим
ер
предприятием
ер
и
ер
в
ер
интересах
ер
предприятия.
Для
ер
организации
ер
управленческого
ер
учета
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
предоставляет
ер
следующие
ер
возможности:
ер
– создание
ер
системы
ер
показателей
ер
деятельности
ер
предприятия,
ер
которая
ер
отвечает
ер
требованиям
ер
руководства
ер
и
ер
нацелена
ер
на
ер
достижение
ер
прогнозируемых
ер
целей;
ер
– детализация
ер
управленческих
ер
показателей
ер
по
ер
произвольным
ер
измерениям,
ер
многомерный
ер
анализ
ер
показателей;
ер
73
– прогнозирование
ер
и
ер
учет
ер
как
ер
финансовых,
ер
так
ер
и
ер
произвольных
ер
нефинансовых
ер
показателей;
ер
– связывание
ер
различных
ер
показателей
ер
деятельности
ер
предприятия
ер
с
ер
внешними
ер
факторами,
ер
управленческими
ер
действиями
ер
и
ер
мероприятиями;
ер
– организация
ер
учета
ер
по
ер
центрам
ер
ответственности;
ер
– организация
ер
документооборота
ер
по
ер
составлению
ер
финансовых
ер
планов
ер
и
ер
прогнозов,
ер
учету
ер
фактических
ер
значений
ер
показателей;
ер
– импорт
ер
и
ер
трансформация
ер
данных
ер
и
ер
документов
ер
бухгалтерского
ер
и
ер
оперативного
ер
учета
ер
с
ер
целью
ер
их
ер
приведения
ер
к
ер
установленным
ер
форматам
ер
управленческого
ер
учета;
ер
– различные
ер
методики
ер
анализа
ер
и
ер
контроля
ер
показателей
ер
деятельности,
ер
такие
ер
как
ер
оценочные
ер
карты,
ер
методы
ер
ранжирования
ер
показателей
ер
и
ер
структурного
ер
анализа.
Программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
позволит
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
построить
ер
информационную
ер
модель
ер
контроллинга,
ер
включающую
ер
в
ер
себя
ер
объекты
ер
и
ер
правила
ер
ведения
ер
управленческого
ер
учета,
ер
в
ер
том
ер
числе:
ер
– организационную
ер
структуру
ер
предприятия;
ер
– структуру
ер
баланса
ер
предприятия;
ер
– структуру
ер
бюджета
ер
предприятия
ер
в
ер
виде
ер
множественных
ер
планов
ер
статей;
ер
– аналитические
ер
измерения;
ер
– показатели
ер
управленческого
ер
учета;
ер
– журналы
ер
и
ер
регламент
ер
ведения
ер
управленческого
ер
учета.
ер
Программа
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
реализует
ер
все
ер
процессы
ер
ведения
ер
управленческого
ер
учета:
ер
формирование
ер
планов
ер
и
ер
бюджетов,
ер
учет
ер
фактических
ер
результатов,
ер
анализ
ер
отклонений
ер
и
ер
принятие
ер
управленческих
ер
решений
ер
на
ер
основании
ер
накопленной
ер
в
ер
системе
ер
информации.
ер
Абсолютная
ер
открытость
ер
системы
ер
позволяет
ер
внедрить
ер
ее,
ер
не
ер
разрушая
ер
сложившуюся
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
практику
ер
учета.
ер
Развитые
ер
средства
ер
доступа
ер
к
ер
данным
ер
позволят
ер
получить
ер
любую
ер
информацию,
ер
накопленную
ер
в
ер
74
системах
ер
бухгалтерского
ер
и
ер
оперативного
ер
учета,
ер
а
ер
встроенные
ер
интерфейсы
ер
ввода,
ер
–
ер
ввести
ер
недостающие
ер
данные,
ер
необходимые
ер
для
ер
формирования
ер
целостной
ер
картины
ер
о
ер
состоянии
ер
предприятия.
ер
Используемые
ер
в
ер
оценочных
ер
картах
ер
визуальные
ер
индикаторы
ер
производительности
ер
позволяют
ер
мгновенно
ер
выявить
ер
критические
ер
отклонения
ер
и
ер
принять
ер
соответствующие
ер
управленческие
ер
решения.
ер
Если
ер
всюду
ер
зеленый,
ер
значит
ер
можно
ер
решать
ер
другие
ер
вопросы.
Программа
ер
предоставляет
ер
гибкий
ер
механизм
ер
финансовых
ер
отчетов,
ер
тесно
ер
интегрированных
ер
с
ер
информацией
ер
управленческого
ер
учета.
ер
При
ер
помощи
ер
финансовых
ер
отчетов
ер
можно
ер
рассчитать
ер
все
ер
необходимые
ер
финансовые
ер
показатели,
ер
(такие
ер
как
ер
прибыль,
ер
ликвидность,
ер
платежеспособность
ер
и
ер
т.д.),
ер
а
ер
также
ер
выполнить
ер
структурный
ер
анализ
ер
финансовых
ер
данных.
ер
Одно
ер
из
ер
примененных
ер
в
ер
предлагаемой
ер
программе
ер
нововведений
ер
–
ер
технология
ер
информационного
ер
центра,
ер
которая
ер
делает
ер
систему
ер
единой
ер
программой
ер
для
ер
исполнения
ер
различных
ер
бизнес-приложений.
Информационный
ер
центр
ер
позволяет:
ер
– разрабатывать
ер
интерактивные
ер
диаграммы
ер
бизнес-процессов;
ер
– разрабатывать
ер
интерактивные
ер
инструкции
ер
для
ер
пользователей
ер
по
ер
организации
ер
их
ер
работы;
ер
– строить
ер
интерактивные
ер
модели
ер
предприятия;
ер
– организовать
ер
работу
ер
пользователей
ер
с
ер
документами,
ер
размещенными
ер
на
ер
корпоративном
ер
Интернет-сайте.
ер
Для
ер
обеспечения
ер
эффективной
ер
реализации
ер
проектных
ер
мероприятий
ер
и
ер
освоения
ер
работы
ер
с
ер
автоматизированной
ер
системой
ер
«БЭСТ-5.
ер
Контроллинг»
ер
необходимо
ер
обучение
ер
всех
ер
специалистов
ер
финансовой
ер
службы
ер
предприятия,
ер
в
ер
котором
ер
работают
ер
12
ер
сотрудников.
План
ер
реализации
ер
проектных
ер
мероприятий
ер
по
ер
совершенствованию
ер
финансового
ер
планирования
ер
и
ер
контроля
ер
в
ер
ПАО
ер
«ТФК
ер
«КАМАЗ»
ер
представлен
ер
в
ер
таблице
ер
3.3.