23
балахонцы¬, ООО «Верхнекамский электромеханический завод¬, ООО
«Уралкалий-ремонт¬.
Предприятие имеет в своем составе цех кондиционирования и
изготовления воздуховодов, цех по изготовлению металлопластиковых
конструкций, ремонтно-механический цех, а также два участка по
обслуживанию зданий с локацией в г.Березники и г. Соликамск.
Проводя работы на площадках ПАО «Уралкалий¬ компания свою
состоятельность и лояльность при проведении работ сроках требуемых
основными заказчиками, предприятие отслеживает качество проводимых
работ и предоставляемых услуг на всех этапах. Это способствует реализации
проектов в минимальные сроки, а также по ценам удовлетворяющие
основных потребителей.
Рассмотрим систему управления организацией АО «Новая
недвижимость¬ представленную на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Система управления организацией АО «Новая недвижимость¬
Представленная на рисунке 2.1 система управления организацией
является линейно-функциональной, данная система состоит из
функциональных и линейных подразделений, функциональные
24
подразделения выполняют функции способствующие высвобождению
линейных руководителей от сопутствующих задач (интервьюирование
кандидатов на высвободившиеся должности, проработка сметных заданий и
т.д.), для полного их включение производственные процессы, в целях
увеличения производительности труда рабочих.
Анализ численности персонала АО «Новая недвижимость¬.
В таблице 2.2 представлена численность персонала АО «Новая
недвижимость¬.
Таблица 2.2
Динамика численности персонала АО «Новая недвижимость¬за 2020-2022 гг.
(человек)
Категории сотрудников
2020
год
2021
год
2022
год
Абсолютное
отклонение
(человек)
2022/2020 гг.
Относительное
отклонение (%)
2022/2020 гг.
Персонал (человек)
240
254
257
17
107,08
Источник: составлено автором
Более наглядно представлены данные на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2. Численность персонала АО «Новая недвижимость¬
за 2020-2022 гг.
По данным таблицы 2.2 и рисунка 2.2 в 2020 году в организации
трудилось 240 человек, в 2021 году – 254 человека., а в 2022 году – 257
человека. В динамике количество персонала демонстрирует увеличение. Так
230
240
250
260
Персонал (человек)
240
254
257
2020 год
2021 год
2022 год
25
за период 2020-2022 гг. численность персонала организации выросла на 17
человек или 7,08%. Анализ показал, что последние годы наблюдается
устойчивая тенденция роста численности персонала, это обусловлено
выполнение новых видов работ, что требует привлечения дополнительной
рабочей силы. Данная тенденция является положительным процессом для
предприятия.
Анализ партнеров предприятия (поставщики, потребители).
Таблица 2.3
Поставщики товарно-материальных ценностей АО «Новая недвижимость¬
Поставщик
ТМЦ
АО «Пермметалл¬, ООО «СК Тикам¬,
ООО «Новый Дом¬, ООО «КВИН¬,
ООО «МЕТАЛЛОСЕРВИС¬
Лист оцинкованный_Ст08пс, лист
нержавеющий (AISI 321, AISI 304, 12Н18Х10Т)
ООО «СТВ¬, ООО «РУСЭЛ¬, ООО
«Паритет¬, ООО «Стандартпарк
УРАЛ¬
Решетка_АРН_, Решетка_АМР_, Решетка_РС-
Г_
ООО «Крепеж сварка¬,
ООО «СМТ Химмашсервис¬,
ООО «Метизно-Металлургическая
компания¬, ООО «Компания «УРАЛ-
ЗИТАР¬
Метизы (Ст08пс, AISI 321, AISI 304,
12Н18Х10Т)
ООО «ИНТЭК¬, ООО «АДЕМАР¬
Моторные, технические масла и охлаждающие
жидкости
Для того чтобы себестоимость выпускаемой продукции была не очень
высокой требуется подойти качественно к выбору поставщика, для этого
требуется сделать срез рынка по качеству материалов, а также по ценовой
категории. При заключении договора поставки в обязательном порядке
отделом снабжения указывается условие предоставления с каждой партией
поставляемых материалов сертификатов качества и паспортов.
Анализ конкурентов предприятия.
На рынке на рынке г.Березники и г. Соликамск Пермского края, у
предприятия АО «Новая недвижимость¬ существуют конкуренты в сфере
строительных услуг промышленным предприятиям. Основные конкуренты
26
на данном рынке являются предприятия и организации, представленные в
таблице 2.4.
Таблица 2.4
Конкуренты АО «Новая недвижимость¬
Название компании
Вид деятельности в которой конкурируют
ООО «ЮНАЙТ¬
ИНН 5905263742
Подготовка строительной площадки
ООО «Верхнекамское
Монтажное Управление¬
ИНН 5911056110
Подготовка строительной площадки
ООО «Уральская строительная
компания¬
ИНН 5911052130
Подготовка строительной площадки
ООО «ПРАЙД¬
ИНН 5904153200
Строительство жилых и нежилых зданий
ООО
«ЭНЕРГОСТРОЙИНЖИНИРИН
Г¬ ИНН 5904192263
Производство электромонтажных, санитарно-
технических и прочих строительно-монтажных работ
Стоимость конечных услуг с материалами, которую производят
компании, формируются из множества показателей, которые включает в
себя: стоимость самого сырья, транспортные услуги, качество сырья,
стоимость энергоресурсов и пр.
На рисунке 2.3 показана доля, которую занимает АО «Новая
недвижимость¬ по отношению к конкурентам.
Рис. 2.3 - Распределение рынка по долям между конкурентами АО «Новая
недвижимость¬
29,43%
17,78%
15,16%
9,29%
6,14%
22,19%
ООО «ЮНАЙТ¬
ООО «Верхнекамское
Монтажное Управление¬
ООО «Уральская
строительная компания¬
ООО «ПРАЙД¬
ООО
«ЭНЕРГОСТРОЙИНЖИНИРИ
НГ¬
27
Анализ финансово-экономических результатов деятельности
предприятия АО «Новая недвижимость¬.
В таблице 2.5 представлены данные финансовой отчетности
предприятия за последние три года
В таблице 2.5 воспроизведем экономические показатели хозяйственной
деятельности предприятия АО «Новая недвижимость¬ за период 2020-2022
гг. Эти показатели предприятие отражают в своем бухгалтерском балансе и
финансовом отчете предоставляемые в налоговую инспекцию в конце года.
Таблица 2.5
Экономические показатели хозяйственной деятельности
АО «Новая недвижимость¬ за 2020-2022гг.
Показатели
Период, год
Отклонение, %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Выручка, тыс. руб.
547854,0
618595,0
745207,0
112,91
120,47
136,02
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
468963,0
529737,0
646744,0
112,96
122,09
137,91
Валовая прибыль, тыс.
руб.
78891,00
88858,00
98463,00
112,63
110,81
124,81
Управленческие
расходы, тыс. руб.
40660,00
43329,00
57902,00
106,56
133,63
142,41
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
38231,00
45529,00
40561,00
119,09
89,09
106,09
Проценты к получению,
тыс. руб.
8,00
12,00
43,00
150,00
358,33
537,50
Прочие доходы, тыс.
руб.
500,00
3486,00
6906,00
697,20
198,11
1381,20
Прочие расходы, тыс.
руб.
3666,00
2783,00
5633,00
202,41
202,41
153,66
Налог на прибыль, тыс.
руб.
8842,00
10999,00
10200,00
124,39
92,74
115,36
Чистая прибыль, тыс.
руб.
26291,00
35371,00
30088,00
134,54
85,06
114,44
Среднесписочная числ
енность персонала, чел.
240
254
257
105,83
101,18
107,08
Производительность
труда, тыс. руб.
2282,73
2435,41
2899,64
106,69
119,06
127,03
Затраты на 1 рубль
реализованной
продукции, руб.
0,86
0,96
0,96
112,15
100,00
112,15
Рентабельность продаж,
%
4,80
5,72
4,04
119,15
70,61
84,13
28
Изучив представленные данные в таблице 2.5 экономических
показателей предприятия, готовы представить анализ:
Анализ динамики изменения выручки. По данным таблицы 2.5 в 2020
году выручка составила 547854,00 тыс. руб., в 2021 году - 618595,00 тыс.
руб., а в 2022 году - 745207,00 тыс. руб. В динамике выручка демонстрирует
рост. Так в 2021 году она увеличилась на 12,91% по сравнению с
предыдущим годом а в 2022 году на 20,47% , по сравнению с 2021 годом.
Анализ показал, что последние годы наблюдается устойчивая тенденция
роста выручки, что является положительным процессом для предприятия.
Анализ динамики изменения себестоимости продаж. По данным
таблицы 2.5 в 2020 году себестоимостью продаж составила 468963,00 тыс.
руб., в 2021 году - 529737,00 тыс. руб., а в 2022 году - 646744,00 тыс. руб. В
динамике себестоимость продаж демонстрирует рост. Так в 2021 году она
увеличилась на 12,96% по сравнению с предыдущим годом, а в 2022 году на
22,09% , по сравнению с 2021 годом. Анализ показал, что последние годы
наблюдается устойчивая тенденция роста себестоимости продаж, что
является нейтральным процессом для предприятия.
Анализ динамики изменения валовой прибыли. По данным таблицы 2.5
в 2020 году валовая прибыль составила 78891,00 тыс. руб., в 2021 году -
88858,00 тыс. руб., а в 2022 году - 98463,00 тыс. руб. В динамике валовой
прибыли демонстрирует рост. Так в 2021 году она увеличилась на 12,63% по
сравнению с предыдущим годом, а в 2022 году на 10,81% , по сравнению с
2021 годом. Анализ показал, что последние годы наблюдается устойчивая
тенденция роста Валовой прибыли, но следует помнить, что в случае более
эффективного управления себестоимостью продаж, рост валовой прибыли
показал бы большее увеличение.
Анализ динамики изменения управленческих расходов. По данным
таблицы 2.5 в 2020 году управленческие расходы составили 40660,00 тыс.
руб., в 2021 году - 43329,00 тыс. руб., а в 2022 году - 57902,00 тыс. руб. В
динамике управленческих расходов демонстрируют рост. Так в 2021 году
29
они увеличилась на 6,56 % по сравнению с предыдущим годом, а в 2022 году
на 33,63% , по сравнению с 2021 годом. Анализ показал, что последние годы
наблюдается устойчивая тенденция роста. Данная тенденция роста
управленческих расходов снижает увеличение прибыли от продаж, что
является негативным фактором и его следует корректировать.
Следующим показателем анализируемой в таблице 2.5 является чистая
прибыль. По данным таблицы в 2020 году чистая прибыль составила
26291,00 тыс. руб., в 2021 году - 35371,00 тыс. руб., а в 2022 году - 30088,00
тыс. руб. В динамике управленческих расходов демонстрируют рост. Так в
2021 году они увеличилась на 34,54 % по сравнению с предыдущим годом, а
в 2022 году на снизились на 15,94 % , по сравнению с 2021 годом. Анализ
показал, что последние годы наблюдается не устойчивая тенденция роста.
Что является достаточно неудовлетворительным показателем и следует найти
причины такой динамики.
Анализ динамики изменения производительности труда. По данным
таблицы 2.5 в 2020 году производительность труда составила 2282,73 тыс.
руб., в 2021 году – 2435,41 тыс. руб., а в 2022 году – 2899,64 тыс. руб. В
динамике производительность труда персонала демонстрируют рост. Так в
2021 году она увеличилась на 6,69 % по сравнению с предыдущим годом, а в
2022 году на 19,06% , по сравнению с 2021 годом. Анализ показал, что
последние годы наблюдается устойчивая тенденция роста. Данная тенденция
роста производительности труда является положительным фактором,
который говорит о том, что персоналом руководят эффективно.
Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции. По
данным таблицы 2.5 в 2020 году затраты на 1 рубль реализованной
продукции составили 0,86 руб., в 2021 году – 0,96 руб., а в 2022 году – 0,96
руб. В динамике производительность труда персонала демонстрируют рост.
Так в 2021 году она увеличилась на 12,15 % по сравнению с предыдущим
годом, а в 2022 году на 0% , по сравнению с 2021 годом. Анализ показал, что
последние годы наблюдается не устойчивая тенденция.
30
Анализ динамики рентабельности продаж. По данным таблицы 2.5 в
2020 году затраты рентабельности продаж составили 4,80 %, в 2021 году –
5,72, а в 2022 году – 4,04%. В динамике производительность труда персонала
демонстрируют снижение. Так в 2021 году она увеличилась на 19,15 % по
сравнению с предыдущим годом, а в 2022 году снижение на 29,39% , по
сравнению с 2021 годом. Анализ показал, что последние годы наблюдается
не устойчивая тенденция, что можно интерпретировать как негативный
фактор.
Для наглядного отображения основных экономических показателей
предприятия составим рисунок 2.4.
Рисунок 2.4. Динамика основных экономических показателей
предприятия за период 2020-2022 гг.
Произведем расчет коэффициента производительности труда АО
«Новая недвижимость¬ рассчитываемый по формуле (2.1):
Среднесписочнаячисленностьперсонала
(2.1)
PrT 2020 = 547854 / 240 = 2282,73 тыс. руб.;
PrT 2021 = 618595 / 254 = 2435,41 тыс. руб.;
Выручка Себестоимость
продаж
Валовая прибыль Чистая прибыль
547854
468963
78891
26291
618595
529737
88858
35371
745207
646744
98463
30088
2020 2021 2022
31
PrT 2022 = 745207 / 257 = 2899,64 тыс. руб.
Для наглядного восприятия показателя производительность труда за
период 2020-2022 гг. представим его на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 Динамика показателя производительность труда
предприятия за 2020-2022 гг. (тыс. руб. на 1 чел.)
Затраты на один рубль реализованной продукции (Zrp) рассчитаем по
формуле (2.2):
(2.3)
Zrp 2020 = 468963 / 547854 = 0,86 руб.;
Zrp 2021 = 529737 / 618595 = 0,96 руб.;
Zrp 2022 = 646744 / 745207 = 0,96 руб.
Рост показателя затрат на 1 рубль реализованной продукции
показывает что у организации не снижаются затраты на себестоимость
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
2282,73
2435,41
2899,64
32
производимой продукции, а растут, следует обратить внимание на данный
коэффициент и попробовать уменьшить себестоимость производимой
продукции.
Представим наглядно динамику затрат на один рубль реализованной
продукции, отображенную на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6. Динамика показателя затрат на один рубль реализованной
продукции АО «Новая недвижимость¬ за 2020-2022 гг. (руб.)
Также следует рассчитать коэффициент рентабельности продаж, расчет
данного коэффициента можно рассчитать по нескольким формулам в
зависимости от показателя нами была взята формула где чистая прибыль
делится на выручку от реализации и умножается на 100 процентов.
Рассчитаем рентабельности продаж (RP) по формуле (2.2):
100% (2.3)
RP 2020 = (26291 / 547854) х 100% = 4,80 %,
RP 2021 = (35371 / 618595) х 100% = 5,72 %,
RP 2022 = (30088 / 745207) х 100% = 4,04 %.
0,8
0,82
0,84
0,86
0,88
0,9
0,92
0,94
0,96
2020 г. 2021 г. 2022 г.
0,86
0,96
0,96