33
Представим наглядно динамику рентабельности продаж,
отображенную на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 Динамика коэффициента рентабельности продаж
АО «Новая недвижимость¬ за 2020-2022 гг.(%)
Рассматривая экономические характеристики предприятия АО «Новая
недвижимость¬ мы видим, что практически все характеристики находятся в
динамике роста это свидетельствует об эффективном управлении
предприятием.
Для полного проведения социально-экономических показателей АО
«Новая недвижимость¬ требуется рассчитать фонд заработной платы труда и
среднемесячную заработную плату на предприятии.
Таблица 2.6
Фонд заработной платы АО «Новая недвижимость¬ за 2020-2022гг.
Показатель
Года
Отклонение
2020
2021
2022
Абс.
Отн.
(%)
Среднесписочная численность
(чел)
240
254
257
17
107,08
Среднемесячная заработная плата
(тыс. руб.)
44,10
47,63
54,30
10,20
123,12
ФЗП (тыс. руб.)
127008,00
145170,14
167448,62
40440,62
131,84
0
1
2
3
4
5
6
2020 г.
2021 г.
2022 г.
4,8
5,72
4,04
34
Анализ динамики изменения фонда заработной платы. По данным
таблицы 2.5 в 2020 году фонд заработной платы составил 1277008,00 тыс.
руб., в 2021 году – 145170,14 тыс. руб., а в 2022 году – 167448,62 тыс. руб. В
динамике за период 2020-2022 гг. фонд заработной платы демонстрирует
рост на 40440,62 тыс. руб. или 31,84 %. Анализ показал, что за
анализируемый период наблюдается устойчивая тенденция динамики роста
фонда заработной платы, это связанно ростом заработной платы и числа
персонала.
Анализ среднемесячной заработной платы. По данным таблицы 2.5 в
2020 году среднемесячная заработная плата составила 44,10 тыс. руб., в
2021 году – 47,63 тыс. руб., а в 2022 году – 54,30 тыс. руб. В динамике за
период 2020-2022 гг. среднемесячная заработная плата демонстрирует рост
на 23,12% или 10,10 тыс. руб.. Анализ показал, что последние годы
наблюдается не устойчивая тенденция динамики роста фонда заработной
платы, которую согласно ТК РФ работодатель индексирует каждый год.
Разница относительных показателей между среднемесячной
заработной платой на одного человека и фондом заработной платы
предприятия, обусловлена увеличением численности работников на
предприятии за период в отношении которого проводится исследование.
Для снижения себестоимости готовой продукции следует обратить
внимание на материально-техническое обеспечение предприятия АО «Новая
недвижимость¬. Снижение себестоимости продаж позволит увеличить
рентабельность продаж, а также снизит затраты на 1 рубль реализованной
продукции.
Проведем анализ состояния существующей системы материально-
технического обеспечения предприятия АО «Новая недвижимость¬, с целью
улучшения экономических показателей.
35
2.2 Анализ состояния существующей системы материально-
технического обеспечения предприятия АО «Новая недвижимость¬
Для объективного и всестороннего анализа существующей системы
материально-технического обеспечения предприятия АО «Новая
недвижимость¬ в первую очередь рассмотрим структуру отдела снабжения
представленную на схематично на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Структура отдела снабжения АО «Новая недвижимость¬
Руководит отделом снабжения, начальник, в подчинение которого
находятся пять специалистов занимающиеся материально-техническим
обеспечением предприятия АО «Новая недвижимость¬ каждый специалист
выполняет функции по ведению и обеспечению определенных групп, в
таблице 2.6.содердится информация по группам товарно-материальных
ценностей которые ведут специалисты отдела снабжения
36
Таблица 2.7
Номенклатура закрепленная за специалистами отдела снабжения
Должность
Группы материалов (номенклатура) и обязанности специалистов
Начальник
отдела
- реализация и учет неликвидных ТМЦ;
- отчеты по остаткам;
- отчеты по НЗП;
- реализация ПАО «Уралкалий¬ невостребованных материалов по
приостановленным объектам.
- разработка Положений, Распоряжений и других внутренних документов
по отделу;
- ведение табеля учета рабочего времени по работникам отдела;
- согласование цен на сметные материалы для СДО и субподрядных
организаций.
Ведущий
экономист 1
- Отчеты в Росстат;
- Выписка материалов и оборудования с ПАО Уралкалий;
- Кирпич\560
- Конструкции сборные ж/б\транзит
- Материалы строительные\520
- Материалы строительные\транзит
Ведущий
экономист 2
- Мебель\556
- Мебель\транзит
- Оргтехника и расходные материалы\563
- Строительное оборудование
- Тара, материалы для затарки\556
- Растворы строительные\транзит (в том числе – цемент)
- Оборудование связи\563
- Безасбестовые изделия\520
- Теплотехническое оборуд(мелкогаб)\520
- Вентиляторное оборудование\520
- Рукав вентиляционный\НП549
Экономист 1
- Газопламенное оборудование\547
- Запорная (трубопроводная) арматура\543
- Клеи резиновые\548
- РТИ\548
Экономист 2
- Лакокрасочные материалы\548
- Металлорежущее оборуд. (мелкогаб)\525
- Лесоматериалы\520
- Лесоматериалы\транзит
- Метизы\533
- Насосно-компрессорное оборудование\543
- Подшипники\539
- Редукторы\543
37
Продолжение таблицы 2.7
Инженер
- Баллоны\533
- Бланочная продукция\транзит
- Бумпродукция\561
- Бытовая техника\556
- Вспомогательные материалы\561
- Газы\транзит
- ЗПУ, пломбы\556
- Канцтовары\561
- ПГС\транзит
- СИЗ\561
Как и каждая система, в ней присутствуют и положительные и
отрицательные стороны, проведение анализа структуры отдела снабжения
позволит выявить сильные и слабые стороны, что в дальнейшем позволит
недостатки преобразовать в достоинства.
Положительные стороны системы отдела снабжения:
- каждый специалист компетентен в номенклатуре и группе товаров,
которые он ведет;
- снижение повторяющихся операций по приобретению товарно-
материальных ценностей;
- минимальное время адаптации при изменении производственной
цепочки;
- позволяет специалистам подниматься по карьерной лестнице;
- руководитель может легко отследить работу любого подчинённого.
Отрицательными сторонами системы отдела снабжения являются:
- большая нагрузка специалиста при подаче массовой заявок с ТМЦ
номенклатуры, которые он ведет;
- долгая процедура согласования заявок.
Так как предприятие АО «Новая недвижимость¬ является дочерней
компаний ПАО «Уралкалий¬, система материального обеспечения которого
предусматривает проведение открытых торгов на электронной площадке SAP
Ariba АО «ОХК "Уралхим¬ / ПАО «Уралкалий¬. Специалистами дирекции
по закупкам проводится анализ закупаемых материалов, и на основании этих
38
данных, проводятся торги формируются итоговые таблица с учетом анализа
цен по открытой закупке рисунок 2.9.
На основании предложенной итоговой таблицы, экономисты
предприятия должны приобретать заявленные ТМЦ согласно заявленной
номенклатуре, подразделениями. Специалистами отдела снабжения
направляются предложения контрагентам выигравшим лот поставить
требуемые товарно-материальные ценности по ценам зафиксированными в
итоговых таблицах.
Рисунок 2.9 - Итоговая таблица с учетом анализа цен по открытой закупке
«Поставка фитингов стальных в период с 01.10.2023 г. по 31.12.2023¬ (Лот.3)
Направляя коммерческие предложения на участие в аукционе ПАО
«Уралкалий¬ контрагенты, подписывают соглашение, что они обязаны по
запросу дочерних зависимых обществ проставлять заявленные материалы в
сроки требуемые в запросе. Данные контрагентов предоставляются
дирекцией снабжения отраженные на рисунке 2.10.
39
Рисунок 2.10 - Деятельность контрагентов для конкурсов
Цены фиксируются в прейскуранте плановых цен направляемых в ДЗО
и представленные на рисунке 2.11.
Рисунок 2.11 - 2023.11.24 Прейскурант плановых цен_Заказчики_ДЗО
(дочерние зависимые общества)
40
Процедура проведения материально-технического обеспечения
предприятия состоит из пяти этапов:
На первом этапе заказчики (подразделения) формируют заявку на
приобретение товарно-материальных ценностей, и размещается в программе
1С-Производство.
На втором этапе начальник отдела получая заявку распределяет заявки
согласно закрепленной номенклатуры между специалистами отдела
снабжения.
На третьем этапе специалист получив заявку, проверяет наличие на
складе свободных складских остатков и корректирует объемы материалов с
учетом товарно-материальных ценностей на участке производственно-
технической комплектации в программе 1С.
Процедура закупки представлена схематично на рисунке 2.12
Четвертым этапом является нахождение необходимой номенклатуры,
выявление заранее предоставленных в итоговых таблицах с учетом анализа
цен по открытой закупке контрагентов, которые будут поставлять
заявленный материал. Отправив заявку на необходимые материалы и в
случае получения от контрагента положительного решения в пользу поставки
материалов, специалист отдела снабжения формируют спецификацию и
направляют ее к контрагенту. Но в случае отказа контрагента поставлять
необходимые материалы по заявленным ценам, специалист отдела снабжения
направляет следующему по цене контрагенту письмо с просьбой поставить
материалы.
В случае заявления заказчиками материалов, не отторгованные
Дирекция по снабжению ПАО «Уралкалий¬ при открытой закупке,
специалист самостоятельно направляет запросы на поставку материалов
круглых контрагентов формирует протокол выбора контрагентов,
согласовывает ли его с начальником, а также со службой экономической
безопасности. После этого данный протокол содержащий данные о
материалах, цене, сумме закупки и потенциальном поставщике направляется
41
его в дирекцию по снабжению, для того чтобы они занесли эти цены в
прейскурант плановых цен заказчиков ДЗО.
Рисунок 2.12- Действующая на предприятии процедура выбора контрагента
42
Пятым этапом является составление договорных документов и
направление их на согласование через систему 1С на согласование
контролирующим службам.
Данная система закупки материально технических ценностей позволяет
приобретать материалы по минимальной цене и с минимальными рисками.
2.3 Оценка эффективности системы материально-технического
обеспечения предприятия АО «Новая недвижимость¬
Отталкивайся от бухгалтерского баланса, который был предоставлен
налоговый орган предприятиям АО «Новая недвижимость¬ составим таблицу
изменения уровня товарно-материальных запасов и длительность их
оборотов
Таблица 2.8
Изменение уровня запасов АО «Новая недвижимость¬
Показатель
Года
Отклонение
2020
2021
2022
Абс.
Отн. (%)
1. Выручка, тыс.
руб.
547854,00
618595,00
745207,00
197353
136,02
2.Запасы, тыс.
руб.
15305
22051
25246
9941
164,95
3. Длительность
оборота
материальных
оборотных
средств,
((п.2 х 360 дн.) :
п.1), дни
10,06
12,83
12,20
2,14
121,27
На рисунке 2.13 наглядно представлено изменение уровня запасов
Из данных таблицы 2.7 можно сказать, что за анализируемый период
2020-2022 гг. запасы предприятия на 2020 год составляли 15305,00 тыс. руб.,
то на 2022 год они составили 25246,00 тыс. руб., таким образом, они выросли
на 61,95 %, что в денежном выражении составило 9941,00 тыс. руб., если