64
Прямые затраты по котельной представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Прямые затраты котельной
Наименование
статьи затрат
2018 год
2019
год
2020 год
2021 год
2022 год
Проценты за
кредит (9%)
1105144
1063328
776588
489848
Электроэнергия
946463
720134
385722
416579
449906
Стоимость воды
130753
97712
45149
48761
52662
Амортизация
396555
1189665
1189665
1189665
Ремонты
377509
250000
270000
291600
314928
Прочие затраты
(плата за выброс
загрязняющих
веществ, налог
на землю,
спец.одежда,
спец.питание и
пр.)
168283,71
167840
112275,36
119066,37
126398,02
Итого:
1623009
2737385
3066139
2842259
2623407
Реконструкция котельной предполагается за счет кредитных ресурсов.
Расчетный процент за пользование кредитными средствами составляет 9%
годовых.
Срок кредитования – 60 месяцев.
Способ гашения кредита – дифференцированный платеж.
Таким образом, сумма процентов за кредит в 2018 году составит 1 105
144 руб., в 2019г. – 1 063 328 руб., в 2020г.-776 588 руб., в 2021г. - 489 848
руб.
В 2018 году котельная будет работать по старой схеме. В этом случае
расходы на электроэнергию составят 946 463 руб.
При этом расчетный годовой расход электроэнергии составит 421 023
кВт/час, цена кВт/час – 2,205руб. без НДС. В течение 2019 года планируется
перевести котельную на твердое топливо, поэтому 4,5 месяца отопительного
сезона она будет работать по старой схеме, 3,5 месяца – по новой.
Расходы на электроэнергию на 2019 год составят 720 134 руб.
Расчетный коэффициент инфляции электрической энергии на 2015 год
составляет 8%.
Таким образом, расходы на электроэнергию по старой схеме составят
65
563 881 руб. (421 023/8*4,5*(2,205*1,08)). Годовой расход электроэнергии на
функционирование котельной по новой схеме составит 150 000 кВт/час, цена
кВт/час – 2,381 руб. (2,205руб.*1,08).
Таким образом, на 2019 год расходы на электроэнергию по новой схеме
составят 156 253 руб. (150 000/8*3,5*2,381). В 2020 году, с учетом работы
котельной на полной мощности, а также среднего коэффициента инфляции
8%, расходы на электроэнергию составят 385 722 руб.
3.2 Оценка экономического эффекта по проекту
В 2021, 2022г.г. планируется рост расходов на средний коэффициент
инфляции 8%. Расчет стоимости за воду произведен исходя из фактической и
плановой потребности в этом виде ресурсов.
Расчетная потребность в воде на 2018 год составила 5 066 м
3
. Цена за 1
м
3
составляет 25,81 руб. Расходы на воду на 2018 год составят 130 753 руб. (5
066*25,81) Учитывая изменения схемы отопления, годовая потребность в
воде для новой котельной составит 1500 м
3
. На 2019 год расчетная цена воды
за 1 м
3
с учетом средней инфляции 8% составит 27,87 руб. Учитывая то, что в
течение 2019 года котельная будет работать по двум схемам, расходы на воду
составят 97 712 руб. ((5066/8*4,5+1500/8*3,5)*27,87).
В 2020 году, с учетом среднего коэффициента инфляции 8%, расходы
на воду составят 45 149 руб. (1500*27,87*1,08). В 2021, 2022 г.г. планируется
рост расходов на средний коэффициент инфляции 8%.
В ООО «Теплосервис» применяется линейный способ начисления
амортизации.
Сумма амортизационных отчислений вычисляется линейным методом
по формуле [4]:
Ао = (На × Соб) ×100% , (3.1)
66
где На - годовая норма амортизации, %;
Соб - стоимость оборудования, руб.
Годовая норма амортизации определяется по сроку полезного
использования и рассчитывается по формуле:
На = (1 / Тн ) ×100%, (3.2)
где Тн – срок полезного использования, год.
В связи с вводом в эксплуатацию после реконструкции здания и
оборудования котельной в августе 2019 года, амортизация на 2019 год
рассчитана только за 4 месяца.
Первоначальная стоимость здания котельной составляет 2 401 828,00
руб. без НДС, оборудования – 11 098 172,00 руб. без НДС.
Срок полезного использования здания котельной составляет 30,08 лет,
оборудования – 10 лет.
Годовые амортизационные отчисления на здание составили 79
848,01руб. (2401828,00/30,08), оборудование – 1 109 817,20руб.
(11098172,00/10).
Ежемесячные амортизационные отчисления на здание составят 6
654,00 руб. (79848,01/12), оборудование – 92 484,77 руб. (1109817,20/12).
Таким образом, сумма амортизационных отчислений на 2019 год
составила 396 555,08 руб., в том числе по зданию – 26 616,00 руб.
(6654,00*4), оборудованию – 369 939,08 руб. (92 484,77*4).
Годовая амортизация на 2020, 2021, 2022г.г. составит 1 189 665,21 руб.
(79848,01+1109817,20).
Расходы на ремонт указаны, исходя из фактических расходов за 2016
год с учетом того, что здание и оборудование котельной имеют
незначительный износ.
В данном случае применен средний коэффициент инфляции 8%.
67
В статью «Прочие расходы» включены расходы на специальную
одежду, специальное питание (компенсационная выплата за молоко),
смывающие средств (мыло), налог на землю, плата за сброс загрязняющих
веществ, страхование опасных объектов, канцелярские расходы и прочие:
расходы на специальную одежду в 2018г. составят 79 537,35руб.,
2019г. – 85 900,34руб., 2020г. - 51 217,62руб., далее прогнозируется
ежегодные рост с учетом среднего коэффициента инфляции 8%;
расходы на специальное питание (компенсационная выплата за
молоко) рассчитана исходя из количества смен работы каждого работника и
среднерыночной стоимости литра молока. В 2018г. расчетное количество
смен работников составляет 1 286. В 2019 году расчетное количество смен
работников по старой схеме работы котельной составляет 857, новой – 170,
итого 1027 смен в год. В 2020г. и далее расчетное количество смен – 510. По
данным Пермьстата, стоимость одного литра молока питьевого цельного
пастеризованного 2,5-3,2% жирности по г.Пермь в марте 2017 года составила
41,63 руб.
Таким образом, расходы на специальное питание в 2018 г. составили 53
536,18 руб.(1286*41,63). Учитывая средний коэффициент инфляции 8%,
расходы на специальное питание в 2019 г. составят 46 174,33
руб.(1027*41,63*1,08), в 2020г. – 24 764,19 руб. (510*41,63*1,08*1,08), в
2021г. и 2022г. также прогнозируется ежегодный рост на 8%;
расходы на смывающие средства на 2018 год - 2 427,56 руб., на 2019г.
– 2 545,58 руб., на 2020г. – 2 605,07руб., далее заложен ежегодный рост на
средний коэффициент инфляции 8%;
налог на землю рассчитан исходя из проектной площади под здание
котельной 378,9 м
2
, кадастровой стоимости одного квадратного метра земли
370,89 руб. и налоговой ставки 1,5% кадастровой стоимости.
Итого налог на землю составляет 2 107,95 руб. (378,9*370,89*1,5%).
В течение всего расчетного периода сумма налога на землю не
меняется;
68
плата за сброс загрязняющих веществ на 2018 год запланировано 3
674,67руб. Далее сумма ежегодно увеличивается на коэффициент инфляции;
страхование опасных объектов составляет 22000 руб. в год не
зависимо от схемы работы;
канцелярские расходы в 2018 году составили 5000 руб. Ежегодно
сумма индексируется на средний коэффициент инфляции 8%. Прочие
расходы по котельной представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Прочие расходы по котельной, руб.
Наименование
статьи затрат
2018 год
2019
год
2020 год
2021 год
2022 год
Спецодежда
79537,35
85900,3
51217,62
55315,03
59740,23
Спецпитание
53536,18
46174,3
24764,19
26745,33
28884,96
Моющие
средства
(мыло)
2427,56
2545,58
2605,07
2813,48
3038,56
Налог на
землю
2107,95
2107,95
2107,95
2107,95
2107,95
Плата за сброс
загрязняющих
веществ
3674,67
3711,42
3748,53
3786,02
3823,88
Страхование
опасных
объектов
22000
22000
22000
22000
22000
Канцелярские
расходы
5000
5400
5832
6298,56
6802,44
Итого:
168283,71
167840
112275,36
119066,37
126398,02
В таблице 3.7 представлены затраты на топливо.
Таблица 3.7
Затраты на топливо, руб.
Наименование
затрат
2018 г.
На 1 тн.
(без
НДС)
Кол-
во, тн
2018 год
2019
год
2020
год
2021
год
2022
год
Мазут
10350,26
882,54
9134487
5343675
Транспортные
расходы ж/д
транспорт
975,42
882,54
860848
503596
Дополнительные
услуги по
железной
дороге
107,94
882,54
95232
55711
Уголь
450
874,8
180838
429877
447072
464955
Автотранспорт
548,86
874,8
220564
524312
545285
567096
Итого:
10090567
6304383
954189
992356
1032051
69
В таблице 3.7 данные для расчета затрат по действующей котельной
взяты из фактических показателей за предыдущий год с учетом инфляции.
Потребление угля – 75 кг/час или 1,8 т/сут,для планируемой котельной,
взято из характеристики твердотопливного котла Carborobot 300 (Карборобот
300), среднее количество дней в отопительном сезоне – 243 дня, количество
котлов – 2 шт.
Произведение выше перечисленных показателей определяет
необходимое количество тонн угля в год для планируемой котельной.
Затраты на транспортировку угля рассчитаны с учетом расстояния от
Гремячинского угольного разреза до г. Перми.
Фактическая и предполагаемая выработка и отпуск тепловой энергии,
представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Фактическая и предполагаемая выработка и отпуск тепловой
энергии
Наименование
показателя
2018 год
2019
год
2020 год
2021 год
2022 год
Выработано
тепловой энергии,
Гкал
6086,4
4628,1
2753,2
2753,2
2753,2
Расход на обогрев
котельной, Гкал
182,59
138,8
82,6
82,6
82,6
Отпуск тепловой
энергии с
коллеров
котельной, Гкал
5903,8
4489,3
2670,6
2670,6
2670,6
Потери в сетях
12%, Гкал
730,37
555,4
330,4
330,4
330,4
Полезный отпуск
тепловой энергии,
всего, Гкал:
5173,44
3933,9
2340,2
2340,2
2340,2
в т.ч. На
собственные
нужды, Гкал
3273,34
2883
2340,2
2340,2
2340,2
сторонним
потребителям
(дом ребенка,
магазины,
населения)
1900,1
1050,9
В таблице 3.9 представлен план по налогам.
70
Таблица 3.9
План по налогам, руб.
Классификация
налога
2018 год
2019
год
2020 год
2021 год
2022 год
Налоги от
реализации:
НДС
702886
387498
Налоги, относимые
на себестоимость:
Социальное
страхование
749369
622576
470732
508391
549062
Страхование от
несчатны случаев
и
профзаболеваний
99916
83010
62764
67785
73208
Налоги, относимые
на финансовый
результат
Налог на
имущество
1563
113854
276151
249668
222845
Итого:
1553734
1206938
809647
825844
845115
В таблице 3.10 представлен финансовый результат и экономия затрат с
учетом доходов и суммарных затрат.
Таблица 3.10
Финансовый результат
Наименование
показателя
2018 год
2019 год
2020 год
2021 год
2022 год
Выручка от сторонних
организаций без НДС,
руб.
3904925
2152767
Затраты, руб.
15062322
11963461
6399083
6355097
6330780
Финансовый
результат, руб.
-11157397
-9810694
-6399083
-6355097
-6330780
Экономия затрат, руб.
1373703
4758315
4802301
4826617
Результаты, полученные после внедрения рассматриваемого проекта,
представлены в таблице 3.11.
Таблица 3.11
Оценка экономической эффективности проекта
Наименование показателя
Сумма
Инвестиционные затраты без НДС,
тыс.руб.
13500
Финансовый результат (2022 г.), тыс.руб.
-6330,78
Экономия затрат в год, тыс.руб.
4827
Численность персонала, чел.
6
Срок окупаемости, год
2,8
71
Экономия непроизводственных расходов в связи с вводом новой
котельной и переходом на твердое топливо (уголь) составляет 4,8 млн. руб. в
год за счет значительного снижения стоимости топлива.
Срок окупаемости проекта – 2,8 года.
Путем модернизации оборудования на предприятии можно добиться
эффективной деятельности работы предприятия, а также уменьшить
себестоимость на тепловую энергию. Уменьшение себестоимости на
тепловую энергию также сэкономит бюджетные средства путем уменьшения
выпадающих доходов. Выпадающие доходы складываются путем разницы
экономически обоснованного тарифа и льготного тарифа для населения.
Также 40 % от доходов предприятия составляет оплата услуг от
бюджетных потребителей, что также повлияет на экономию бюджетных
средств.
Модернизация оборудования на предприятия топливно -
энергетической промышленности является одним из самых эффективных
способов экономии ресурсов.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Энергия как особый производственный ресурс, характеризуется: во-
первых, непосредственно участвует в производственном процессе, оставляя в
стороне многие стадии преобразования (электрофизические,
электрохимические, электромагнитные процессы) и выполняет особую
организационную роль в производстве, приводя в действие большую часть
орудий труда, повышая параметры технологических процессов.
Энергосбережение – процесс многогранный и охватывает разные
сферы человеческой деятельности. По сути, это образ жизни народа,
общества, вырабатывающий определенный психологический алгоритм
поведения. Развитие экономики республики как суверенного государства
невозможно без выработки национальной идеи, психологии бережного и
экономного использования имеющихся энергетических и сырьевых ресурсов,
использования наработанного опыта в этой области другими странами.
Энергетический менеджмент представляет собой совокупность
технических и организационных мероприятий, направленных на повышение
эффективности использования энергоресурсов и являющейся частью общей
структуры управления предприятием.
Он играет значительную роль в повышении экономической
эффективности и экологической безопасности, а получил свое развитие у нас
лишь в начале 70-х годов прошлого века, гораздо позже, чем в других
странах. Для оценки эффективности использования энергии в производстве, а
также определения эффективности мероприятий по энергосбережению
необходимы объективные показатели, которые могли бы отразить реальное
использование энергоресурсов и давали бы возможность сопоставить
результат оценки с максимальными возможностями обеспечения
энергосбережения.
Объектом исследования в дипломном проекте стало производственное
предприятие «Теплосервис».
73
Проведенный анализ основных показателей хозяйственно-финансовой
деятельности позволяет деятельность данного предприятия оценить
неудовлетворительно в части эффективности использования ресурсов
(численности, площади, основных и оборотных средств), результаты
финансовой деятельности оценим удовлетворительно, так как в условиях
сокращения основного источника дохода – выручки предприятия получило
убыток, и преимущественно за счет основной деятельности.
Доля энергетической составляющей в себестоимости товарной
продукции, по годам 2012 -2016 года незначительно увеличивается, что
свидетельствует о росте цен на энергоносители при снижении объема
производства выпускаемой продукции и при отсутствии снижения
постоянной составляющей энергопотребления предприятия.
Доля платы за энергетические ресурсы в стоимости произведенной
продукции (работ, услуг) 2016 года в сравнении с 2015 годом снизилась при
увеличении объема производства, что также свидетельствует о потенциале
мероприятий в области энергосбережения и повышения энергетической
эффективности.
Средний физический износ зданий, строений, сооружений организации
составляет 8-9%.
Основными проблемами, приводящими к нерациональному
использованию энергетических ресурсов в организации являются:
1)применение энергоемких технологических процессов при низком
уровне загрузки производственных мощностей;
2)большой отапливаемый объем производственных площадей и систем
отопления производственных корпусов при низком объеме выпускаемой
продукции. Постоянные затраты тепловой энергии на отопление
производственных помещений имеют высокий удельный вес в общем
расходе тепловой энергии, так же потери тепловой энергии и теплоносителя
имеют высокий удельный вес в суммарном потреблении тепловой энергии;