52
3.2 Разработка методики стабилизации и путей выхода
ООО «ЛОГИСТИКА» из кризиса
Анализируя деятельность ООО «ЛОГИСТИКА», можно сделать вывод,
что главной проблемой многих АТП является устаревание подвижного состава
и оборудования.
В современных условиях, ремонт оборудования и подвижного состава
оказывает большое влияние на экономику предприятия.
Данный факт можно объяснить тем, что после проведенных мероприятий
повышается не только производительность труда, качество производимых ПРУ,
и также существенно сокращается общее количество простоев.
Однако капитальный ремонт по сравнению с текущим ремонтом –
дорогостоящее мероприятие, оно требует значительных трудовых и
материальных затрат.
Чаще всего затраты труда и материальных средств на ремонт
оборудования за время его эксплуатации во много раз превышают
затрачиваемые на его изготовление.
Также на многих автотранспортных предприятиях слабо развита
сервисная сеть.
Хорошо организованное техническое обслуживание позволит
поддерживать оборудование и машины в функциональном состоянии, т.е.
увеличит срок их эксплуатации.
Не всегда предприятия могут позволить себе крупные затраты в виде
приобретения новой техники или же привлечения именно квалифицированных
кадров за собственный счет, поэтому они часто прибегают к заемным
источникам инвестиций, например, кредиту в банке или лизингу.
Проведя данные расчеты и проанализировав оба вида сделок, Тарасов
В.И. [21] выявил, что лизинг является более выгодной формой приобретения
имущества, чем банковский кредит, и позволяет сэкономить в данном случае
около 7% от стоимости предмета лизинга [21].
53
Какой именно вид лизинговой сделки выбрать в деятельности
исследуемой в работе организации ООО «ЛОГИСТИКА», оно решает
самостоятельно, исходя из собственных возможностей и необходимых мер,
требуемых к реализации.
В случае ООО «ЛОГИСТИКА», на взгляд автора представленного
исследования, предприятию следует приобрести имущество при помощи
лизинга.
Более подходящей формой лизинговой сделки для данного АТП является
финансовый лизинг.
Таблица 9 – Мероприятия, направленные на повышение
финансовой устойчивости, рекомендованные ООО «ЛОГИСТИКА»
Мероприятие
Направление
1. Усиление контроля и анализа
дебиторской задолженности
Разработка эффективной методики
предоставления коммерческого
кредита заказчикам и инкассации
денежных средств
2. Факторинговые операции
Ускорение оборачиваемости и
инкассации дебиторской
задолженности
3. Спонтанное финансирование
Стимулирование заказчиков к
ускорению оплаты оказанных нм
услуг, привлечение новых клиентов
4. Создание резерва по
сомнительным долгам
Предупреждение возникновения
потерь и связи с возникновением
финансовых трудностей у клиентов, а
также экономия на уплате залога на
прибыль
5. Осуществление краткосрочных
финансовых вложений .за счет
Получение дополнительного дохода
54
Противодействовать увеличению дебиторской задолженности можно
несколькими способами, например:
а) производить начисление пеней на просроченные дни неуплаты;
б) делать рассылку предупреждений почтой об уплате, звонить
заказчикам продукции;
в) активно участвовать в судебных разбирательствах по поводу неуплаты
заказов;
г) произвести изменения в договоре по условиям оплаты и ввести 50 %
предоплату работ;
д) выставлять счета сразу после заключения договора;
е) отслеживать оплаты дебиторской задолженности;
ж) составлять графики оплаты и управлять движением денежных средств;
и) если компания – заказчик будет делать предоплату согласно уровню
инфляции, то стоит продумать скидочную систему.
Основным мероприятием является увеличение деловой активности
предприятия или повышение оборачиваемости оборотных средств, а главное
дебиторской задолженности.
Эффективность компании можно повышать посредством внедрения
мероприятий в проблемных областях деятельности.
Для увеличения суммы высоколиквидных активов и получения
дополнительного дохода исследуемому предприятию рекомендуется
осуществить краткосрочные финансовые вложения.
Для краткосрочного размещения средств предлагается выбрать
инвестирование в краткосрочные депозиты коммерческого банка.
Сумма инвестирования - 50000 тыс. р., срок инвестирования - 3 месяца
(90 дней).
55
Таблица 10 – Регламент управления дебиторской
задолженностью в ООО «ЛОГИСТИКА»
Этап управления
дебиторской
задолженностью
Процедура
Ответственное
лицо/подразделение
Заключение договора
Отдел продаж
Реализация товара
Отдел продаж
Срок оплаты не
наступил
За 2-3 дня до наступления
критического срока оплаты
- звонок с напоминанием
об окончании периода
отсрочки, а при
необходимости - сверка
сумм
Отдел продаж
Контроль получения
счетов- фактур от
поставщиков
сопутсТВуюЩИХ/
дополнительных услуг
(стивидорных,
сюрвейерских, услуг по
таможенным до смотр дм,
взвешиваниям контейнеров
и т.д.);
Бухгалтерия
Просрочка до 45 дней
При неоплате в срок -
звонок с выяснением
причин, формирование
графика платежей
Отдел продаж
Запрет на отгрузку товара
Отдел продаж
Просрочка ОТ 45 до 90
дней
Предарбитражное
предупреждение
Юрист
Просрочка от 90 до 180
дней
Ежедневные переговоры с
ответственными лицами
Отдел продаж
Просрочка свыше ISO
дней
Официальная претензия;
подача иска в арбитражный
суд
Юрист
Для получения дополнительного дохода ООО «ЛОГИСТИКА»
рекомендуется осуществить краткосрочные финансовые вложения в
коммерческий банк.
56
Таблица 11 – Тарифы банков по краткосрочному размещению
вкладов
Название банка
Название
депозита
Срок
разме
щения
;
дней
Условия размещения
Годовая
процент
ная
ставка,
%
1. «Сбербанк»
«Классический»
90
капитализация в конце
срока; досрочное, снятие
средств - нет; пополнение
депозита
5,67
2. «Промсвязьбанк»
«Классический»
61-90
капитализация в конце
срока; досрочное снятие
средств - нет; пополнение
депозита -нет
6,20
3.«ВТБ24»
«Доходный-
Телебанк»
31-90
капитализация в конце
срока; досрочное снятие
средств - нет; пополнение
депозита - нет
5,S0
4. «ВОСТОЧНЕЙ
Экспресс Банк»
«Срочный
Восточный»
60-90
капитализация Е конце
срока, ежемесячно:
досрочное снятие средств -
не более 10% от суммы
депозита: пополнение
депозита - нет.
7,40
Таким образом, наиболее выгодные условия по срочным депозитам для
юридических лиц предлагает следующее кредитное учреждение - «Восточный
Экспресс Банк».
57
Далее необходимо рассчитать сумму дополнительного дохода, который
может быть получен от размещения средств в выше указанном кредитном
учреждении:
7,40/360x90=1,85% - ставка за размещение средств на 90 дней;
50000+1,85%=50920,5 тыс. р. - сумма к получению в конце срока
размещения;
50920,5-50000=920,5 тыс. р. - сума дополнительного дохода за 90
дней.
Инвестировав средства в депозит на 90 дней, ООО «ЛОГИСТИКА»
получит дополнительный доход, снижающий влияние инфляции на средства,
временно отвлеченные из оборота компании.
Таблица 12 – Планируемые показатели финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия
Показатель
2017 г.
Планируемый
период
Отклонени
е
Коэффициент независимости
0,5
0,6
0,1
Коэффициент финансовой устойчивости
0
,
3
0,35
0,02
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
1,03
ОД
-0,33
Коэффициент маневренности
0,41
0,45
0,05
Коэффициент сохранности собственных
средств
0,9
ОД
-0,2
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,06
0:2
0,14
Промежуточный коэффициент покрытия
0,2
0,7
0,5
Общий коэффициент покрытия
0,81
1,4
0,59
58
Улучшатся показатели абсолютной и текущей ликвидности ООО
«ЛОГИСТИКА».
Оба показатели будут соответствовать нормативам.
Коэффициент абсолютной ликвидности возрастет и составит 0,2, что
говорит об улучшении в деятельности ООО «ЛОГИСТИКА».
Промежуточный коэффициент покрытия также увеличится и составит 0,7.
Коэффициент финансовой устойчивости повысится до 0,85, что будет
обусловлено увеличением доли собственных средств в структуре баланса
организации.
Коэффициент маневренности возрастет, что говорит именно об
увеличении суммы средств, которые вложены в наиболее мобильные активы
организации.
По результатам анализа можно сделать предварительные выводы об
изменении доли активов, о составе заемных средств, возможности
использования кредиторской задолженности как источника бесплатных
заемных средств, а также об общем соотношении собственного и заемного
капитала.
Итогом анализа финансового баланса является предварительное
заключение о наличии негативных факторов в финансовом состоянии
предприятия.
Из проведенного анализа баланса следует, что основными
положительными характеристиками самой организации ООО «ЛОГИСТИКА»
являются:
отсутствие проблем по исполнению обязательств перед
заказчиками, то есть возможность исполнять обязательства в срок;
рост накопленного капитала;
отсутствие сверхнормативных задолженностей перед бюджетом,
внебюджетными фондами, и по заработной плате;
отсутствие обслуживаемых кредитов в других кредитных
учреждениях;
59
а также удовлетворительная кредитная история организации.
3.3 Стратегия реструктуризации ООО «ЛОГИСТИКА»
Эффективность деятельности любой компании в современных условиях
также находится в определенной зависимости от организации процесса самого
производства.
Для эффективного руководства процессом производства на предприятии
важно иметь полную, точную, объективную и достаточно детальную
экономическую информацию.
Основным инструментом для получения данной информации является
финансовый анализ, основная цель которого получение ключевых параметров,
которые дадут объективную и точную картину финансового состояния данного
предприятия.
Также при помощи указанных ключевых параметров появляется
возможность объективно оценить платежеспособность, эффективность и
доходность деятельности предприятия, перспективы его дальнейшего развития
[14, с. 132].
Важна роль анализа финансового состояния предприятия и для
реализации стратегии предприятия, потому что от того насколько достоверно и
оперативно будет проведен этот анализ, будет зависеть и дальнейшее развитие
самого предприятия.
Целью же непосредственно оценки самого финансового состояния
организации является поиск возможностей для ее последующего развития,
определяемый результатами всестороннего анализа экономической
деятельности.
Вышеуказанный анализ в обязательном порядке осуществляется с
использованием системы различных коэффициентов и показателей, которые
способны конкретно со всех сторон охарактеризовать непосредственно
состояние и само развитие объекта анализа в лице какой-либо организации [20].
60
Существует довольно большое множество факторов, которые влияют
конкретно на финансовое состояние компании, но их отличие, главным
образом, только в непосредственно самой степени влияния.
Все указанные факторы можно подразделить на несколько основных
групп:
внутренний и внешний,
базовые и вторичные.
Внутренние факторы влияют на ликвидность, платежеспособность
организации и ее финансовую стабильность.
Их примерами являются: состояние ресурсов, условия их потребления,
размер и структура таких ресурсов.
Внутренние факторы включают:
структура ассортимента, работ, услуг организации;
объем розничного товарооборота;
организация технологического процесса по реализации продукции и
товаров;
состав и численность персонала.
Квалификация персонала, качество обслуживания и другие навыки,
которые имеют большое значение в деятельности организации, способствуют
ее устойчивому функционированию и росту;
состояние технической базы организации.
База, основанная по последним новациям, и находящаяся в организации,
дает отличную возможность увеличить товарооборот.
Однако это увеличение возможно часто в долгосрочной перспективе.
В целом, рост оборота организации позволяет увеличить прибыль,
повысить рентабельность;
ценовая политика;
управление дебиторской задолженностью;
политика экономии денег.
61
В этом случае, прежде всего, имеется в виду относительное снижение
затрат [21];
деловая репутация предприятия.
Рост способствует консолидации собственной позиции на рынке, а в
результате - увеличению прибыли и повышению рентабельности.
К внешним факторам, которые непосредственно влияют на организацию
прибыли, должны быть отнесены следующие:
емкость рынка, на которой работает предприятие.
Оборот товаров в организации зависит от размера рынка.
С ростом рыночных возможностей компании увеличиваются
возможности получения прибыли;
конкурентоспособность самой организации на экономическом
рынке;
уровень цен, который установлен именно поставщиком продукции;
а также цены на сторонние услуги.
Показывая и анализируя процесс финансового анализа на предприятии,
прежде всего, в первую очередь необходимо рассмотреть и указать значимость
его поведения в контексте основных субъектов и пользователей финансовой
информации.
Представим себе следующую ситуацию: успешно развивающееся
предприятие с большими производственными и экономическими
возможностями по итогам отчетного года получило убытки от основной или
иной деятельности.
Одной из основных причин такой ситуации является игнорирование или
недостаточно полный финансовый анализ.
Анализируя итоговые цифры, главный бухгалтер показал снижение
рентабельности продаж.
Поэтому для анализа возможных причин снижения рентабельности
необходимо учитывать влияние таких факторов, как: средний уровень цен и
стоимость продукта (услуг).