56
Специалисты разработки, продвижения и сопровождения ИС должны
уметь проводить предварительную экспертизу нового проекта. Также их
задачей является постоянный мониторинг системы на совпадение внедряемых
технологий и стратегий развития компании. Процесс оценки затрат и
достигаемого эффекта должен быть непосредственно процессом – процедурой,
которую важно проводить на протяжении всего этапа разработки и внедрения
системы, чтобы потом реально влиять на продолжение роста.
Обычно выделяют следующие этапы оценивания экономической
эффективности ИС:
Классическая оценка эффективности в соотношении затрат и
результатов;
Подсчет совокупной стоимости владения данной системой;
Оценка ИС как инвестиционного проекта;
Установка системы сбалансированных показателей для оценивания
экономического роста.
Оценку можно рассмотреть на основе всех единых принципов
(технического, технологического, отраслевого, финансового, регионального). И
к этому можно отнести:
Обзор проекта на всем жизненном цикле;
Моделирование финансовых потоков;
Выявление условий сравнения нескольких проектов;
Эффективность и положительность;
Учет временных затрат;
Учет будущих затрат и поступлений от проекта;
Анализ ситуации с проектом и без него;
Учет всех возможных последствий проекта;
Анализ различных участников проекта;
Многоэтапное построение оценки;
Влияние инвестиционных проектов;
57
Влияние инфляции;
Возможное действие рисков и неопределенностей.
Данные коммерческой эффективности проекта могут отразить
последствия внедрения ИС но для расчета рыночной эффективности проекта
принято использовать следующие:
Чистая прибыль;
Чистый дисконтированный доход;
Стандартная норма доходности;
Параметры доходности затрат и инвестиций;
Период окупаемости.
В итоге, исходя из всего сказанного, можно делать вывод, что сам
процесс расчета экономической эффективности очень сложен и не всегда
однозначен. Для каждого отдельного случая есть свой индивидуальный подход.
Но нельзя забывать о некоторых методиках, которые исключают человеческий
фактор и снижают погрешность отсутствия нужных данных.
В нашем случае, т.к. система создается не для продажи, а для реализации
на одном предприятии, нужно рассчитать экономическую эффективность
исходя из снижения затрат на производство. Во время её расчета нужно
сравнить результаты обработки данных, полученные при стандартном бизнес-
процессе и после установки разработанной системы. Прямая эффективность
автоматизированной обработки демонстрируется в показателе уменьшения
экономических стоимостных затрат на обработку данных. В процесс оценки
прямой эффективности в единицах стоимости проводятся две группы
показателей – снижение трудозатрат и снижение стоимости.
Для расчета изменения трудозатрат на обработку данных применяется
такая система параметров:
1. Абсолютный показатель уменьшения трудозатрат на
обработку информации
Т=Т
0
-Т
1
(3.1.1)
58
где Т
0
является годовой трудоемкостью обработки данных в базисном
варианте;
Т
1
определяется как годовая трудоемкость обработки данных в
проектируемом варианте.
2. Параметр снижения трудозатрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (3.1.2)
3. Величина снижения трудозатрат, показывающая рост
производительности труда в обработке данных.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3.1.3)
К показателям стоимости обычно относят абсолютное уменьшение
стоимости (C), параметр относительного уменьшения стоимости затрат (К
C
),
индекс уменьшения стоимости затрат (Y
C
):
1. Параметр снижения стоимости затрат
С=С
0
-С1
(3.1.4)
где С
0
определяется как годовая стоимость обработки данных в базисном
варианте;
С
1
является годовой стоимостью обработки данных в проектируемом
варианте.
2. Величина эффективности затрат:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (3.1.5)
3. Параметр изменения стоимости затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Кроме приведенных выше показателей рекомендуется также рассчитать
время окупаемости затрат на реализацию проекта автоматизированной
обработки данных (Т
ок
), рассчитываемый обычно в годах, частях года или
месяцах года:
Ток = К
П
/C (3.1.7),
где К
П
представляют затраты на реализацию проекта (проектирование и
внедрение).
59
А также расчетный коэффициент рентабельности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Для расчета стоимостных показателей учитываем, что заработная плата
сотрудника отдела делопроизводства составляет около 45000 рублей. Так как в
рабочей неделе содержится 5 рабочих дней по 8 часов, стоимость одного часа
работы сотрудника отдела составит:
45000/(21*8)=267 рублей в час.
Тогда операции технологического процесса при базовом и проектном
варианте за год и их характеристики представлены в таблице 3.1 и таблице 3.2.
Таблица 3.1
Базовый вариант
№
п/п
Наименование операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Объем
работы
в год
Норма выра-
ботки /
(опер./в
час.)
Трудоемко
сть
Стоимостн
ые
затраты
для
ручных
операций
1.
Учет документа
13200
80
165
44196,43
2.
Учет данных сотрудника
13200
80
165
44196,43
3.
Учет папки
11880
81
146,6667
39285,71
4.
Учет вида документа
11880
82
144,878
38806,62
5.
Учет отделов компании
11880
83
143,1325
38339,07
6.
Формирование списка
документов
11880
84
141,4286
37882,65
7.
Формирование
номенклатуры дел
11880
85
139,7647
37436,97
8.
Формирование учетной
карточки документа
13200
80
165
44196,43
9.
Формирование списка
документов в архиве
26400
50
528
141428,57
10.
Формирование отчета по
входящим документам
118800
50
2376
636428,57
11.
Формирование отчета по
исходящим документам
39600
50
792
212142,86
12.
Итого:
283800,0
0
50
4906,87
1314340,32
60
Таблица 3.2
Проектный вариант
№
п/п
Наименование операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Объем
работы
в год
Норма
выра-
ботки /
(опер./в
час.)
Трудоемкость
Стоимостные
затраты
для ручных
операций
1.
Учет документа
13200
120
110
29464,29
2.
Учет данных сотрудника
13200
96
137,5
36830,36
3.
Учет папки
11880
97,2
122,22
32738,10
4.
Учет вида документа
11880
98,4
120,73
32338,85
5.
Учет отделов компании
11880
99,6
119,28
31949,23
6.
Формирование списка
документов
11880
100,8
117,86
31568,88
7.
Формирование
номенклатуры дел
11880
102
116,47
31197,48
8.
Формирование учетной
карточки документа
13200
104
126,92
33997,25
9.
Формирование списка
документов в архиве
26400
70
377,14
101020,41
10.
Формирование отчета по
входящим документам
118800
75
1584
424285,71
11.
Формирование отчета по
исходящим документам
39600
60
660
176785,71
Итого:
3592
962176,26
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации:
Т= 4906,87-3592,12=1314,75 часов
Показатель снижения стоимостных затрат
С= 1314340,32-962176,26=352164,06 рублей
На рис. 3.1 приведена диаграмма сравнения базового и проектного
вариантов трудовых затрат, на рис. 3.2 – стоимостных затрат.
61
Рисунок 3.1 Диаграмма сравнения базового и проектного
варианта трудовых затрат обработки информации.
Рисунок 3.2 Диаграмма сравнения базового и проектного
варианта стоимостных затрат обработки информации.
Рассчитаем затраты на внедрение и проектирование системы.
Затраты на разработку ИС определяются по следующим основным
статьям:
Заработная плата разработчиков.
Отчисления с оплаты труда.
Затраты на расходные материалы.
Эксплуатационные расходы.
Расходы на содержание помещений.
4906,87
3592,12
1314,75
0,00
1000,00
2000,00
3000,00
4000,00
5000,00
6000,00
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
часов
1314340,32
962176,26
352164,06
0,00
200000,00
400000,00
600000,00
800000,00
1000000,00
1200000,00
1400000,00
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
рублей
62
Создание ИС рассматривалось как работа, оплачиваемая по ставке 8-ми
часового рабочего дня. В Таблице 3.3 приведены сведения об окладе и
стоимости дня работы каждого специалиста.
Таблица 3.3
Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад
Оплата за 8-ми часовой день
Руководитель
70 000, 00р
3 181,81р
Программист
35 000,00 р.
1 590,91р
Специалист
20 000,00р
909,09р.
На основании данных, представленных в таблице 3.3, можем рассчитать
планируемые суммарные затраты на оплату труда специалистов, участвующих
в разработке ИС. Соответствующие расчеты представлены в Таблице 3.4.
Таблица 3.4
Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 8-ми
часовой день
Кол-во рабочих
дней
Затраты на оплату
труда
Руководитель
3 181,81р.
5,5
17 500,00р.
Программист
1 590,91р.
10,5
16 704,55р.
Специалист
909,09р.
9
8 181,82р.
Итого:
42 386,36р.
Для основной группы налогоплательщиков установлены следующие
тарифы:
1. Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%.
2. Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%.
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования —
2,1%.
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
3%.
На данный момент для основной группы налогоплательщиков суммарные
налоговые отчисления составляют 34% от начисленной заработной платы.
Сумма отчислений может быть рассчитана на основании планируемой
суммарной заработной платы специалистов:
63
91,2715134,0386,36 42 rSO
р.,
где
O
— итоговая сумма страховых взносов;
S
— суммарная заработная плата сотрудников;
r
— ставка страховых взносов.
Для выполнения работ по созданию ИС планируется приобрести
расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в Таблице 3.5.
Таблица 3.5
Затраты на приобретение расходных материалов
Наименование
Единица
измерения
Кол-во
Цена
Итого
Бумага для принтера
упаковка
2
300,00р.
600,00р.
Картридж для принтера
штука
1
3 500,00р.
3 500,00р.
Канцелярский набор
штука
2
300,00р.
600,00р.
Итого:
4 700,00р.
Эксплуатационные расходы — это издержки производства, связанные с
поддержанием в работоспособном состоянии используемых систем, машин и
оборудования, расходы, необходимые для поддержания работоспособного
состояния основных средств в течение всего намеченного срока службы. К
эксплуатационным расходам при проектировании системы можно отнести
затраты на оплату электроэнергии, эксплуатирующейся вычислительной
техникой. В процессе проектирования и разработки ИС использовался один
ПК, потребляемая им мощность, тариф оплаты 1 кВт и расчет планируемых
затрат на электроэнергию представлены в Таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расчет затрат на электроэнергию
Компьютер
Мощность,
Вт
Кол-во
дней
Кол-во
часов
Кол-во
кВт
Стоимость
кВт
К оплате,
руб
HP 8000 Elite CMT
500
50
200
100
3,80р.
380,00р.
Итого:
380,00р.
Для организации работы специалистов, привлеченных к созданию ИС, на
время проекта был выделен отдельный кабинет. Расходы на содержание
помещений были связаны с необходимостью оплаты труда уборщицы. В
64
результате расчетов, в соответствии с принятыми нормативами (площадью
помещения), планируемым сроком выполнения проекта и периодичностью
уборки, они составили 5200 рублей.
В Таблице 3.7 выполнена калькуляция планируемой себестоимости
создания информационной системы: представлена структура затрат по
рассмотренным выше статьям, приведены соответствующие суммы, а также их
процентные доли в планируемой суммарной себестоимости ИС.
Таблица 3.7
Структура планируемой себестоимости ИС
Статьи затрат
Сумма
% от общей суммы
затрат
Заработная плата разработчиков
42 386,36р.
64,3%
Отчисления с оплаты труда
12 715,91р.
20,4%
Эксплуатационные расходы
380,00р.
0,6%
Затраты на расходные материалы
4 700,00р.
7,0%
Расходы на содержание помещений
5 200,00р.
7,8%
Итого:
67 077,73р.
100,0%
На Рисунке 3.3 представлено процентное распределение затрат по
статьям в структуре планируемой суммарной себестоимости разработки ИС.
Рисунок 3.3 Процентное распределение затрат по статьям в
структуре планируемой суммарной себестоимости разработки ИС
Срок окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки
информации:
64,30%
20,40%
0,60%
7,00% 7,80%
Заработная плата
разработчиков
Отчисления с оплаты труда
Эксплуатационные расходы
Затраты на расходные
материалы
Расходы на содержание
помещений
65
Т
ок
= 67077/352164,06 =0,19 года или около 3 месяцев.
Таким образом, проект окупится после трех месяцев эксплуатации.