18
4. Коэффициент финансирования показывает, какая часть
деятельности организации финансируется за счет собственных
источников средств, а какая — за счет заемных.
5. Коэффициент заемных средств (коэффициент концентрации
привлеченного капитала) показывает удельный вес кредитов,
займов и кредиторской задолженности в общей сумме
источников имущества организации.
6. Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает
соотношение между долгосрочными пассивами
(обязательствами) и долгосрочными (внеоборотными) активами.
7. Коэффициент соотношения оборотных (текущих) активов и
недвижимого имущества.
Представим расчет данных показателей в табл. 1.5.
Таблица 1.5
Показатели финансовой устойчивости компании
2013
2014
2015
2016
К1
Коэффициент капитализации, или
коэффициент соотношения привлеченных (заемных) и
собственных средств (источников)
0,26
0,19
0,17
0,17
К2
Коэффициент маневренности (мобильности) собственного
капитала (собственных средств)
0,13 0,21 0,15 0,16
К3
Коэффициент финансовой устойчивости
0,88
0,92
0,92
0,91
К4
Коэффициент финансирования
0,73
0,78
0,80
0,81
К5
Коэффициент заемных средств
(коэффициент концентрации привлеченного капитала)
0,21 0,16 0,15 0,14
К6
Коэффициент структуры
долгосрочных вложений
0,12 0,11 0,09 0,08
К7
Коэффициент соотношения оборотных (текущих) активов и
недвижимого имущества
1,39 1,60 0,94 0,99
Представим данные показатели на рис. 1.4.
19
Рисунок 1.4. Показатели финансового состояния ООО «Вайлдберриз» в
2013-2016 гг.
Оценим также динамику данных показателей в 2013-2016 гг. (табл.
1.6)
Таблица 1.6
Динамика показателей финансовой устойчивости компании
Разница 2014-2013
Разница 2015-2014
Разница 2016-2015
Абс.
Абс.
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
К1
-0,07
-26,61
-0,02
-8,39
-0,01
-4,56
К2
0,08
60,72
-0,06
-30,60
0,01
10,22
К3
0,04
4,29
0,00
0,47
-0,01
-0,66
К4
0,05
6,62
0,02
2,04
0,01
1,82
К5
-0,05
-22,35
-0,01
-7,15
-0,01
-3,91
К6
-0,01
-6,33
-0,02
-17,45
-0,02
-16,58
К7
0,22
15,59
-0,66
-41,21
0,05
4,78
Как видно из табл. 1.6, по большинству показателей изменения в
анализируемом периоде были весьма значительными. Выделим те из них,
по которым изменения были максимальными:
1. Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился в
2014 году на 60,72%, однако в 2015 году уменьшился на 30,6%,
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
1,40
1,60
1,80
К1 К2 К3 К4 К5 К6 К7
2013 2014 2015 2016
20
практически до уровня 2013 года. В 2016 году данный показатель
увеличился на 10,22% - до 0,16 в абсолютном измерении. Учитывая тот
факт, что нормативное значение коэффициента маневренности составляет
0,2-0,5, можно отметить, что на протяжение всего анализируемого периода
показатель практически не находился в указанном диапазоне. Это может
свидетельствовать о недостаточном количестве средств, которыми
предприятие может свободно маневрировать.
2. Коэффициент финансовой устойчивости с 2014 года повысился с
0,88 до 0,92, и не изменился в 2015 году. В 2016 году произошло
небольшое уменьшение данного показателя – до 0,91 (-0,66%).
Нормативное значение данного показателя должно составлять не менее
0,75. Как видно из данных анализа, показатель находится намного выше
указанного уровня. Такое положение свидетельствует о том, что в основе
финансирования предприятия лежат стабильные источники, и оно может
без опасений планировать собственную деятельность.
3. Коэффициент финансирования в 2014 году увеличился с 0,73 до
0,78, а в последующие года – до 0,8 и 0,81 соответственно. Это может
свидетельствовать о том, что предприятие в 2014 году погасило
определенный объем обязательств, и финансирование деятельности ООО
«Вайлдберриз» производилось преимущественно за счет собственных
средств.
4. Коэффициент заемных средств за анализируемый период
значительно уменьшился – с 0,21 до 0,14. В 2014 году уменьшение
составило 22,35%, в 2015 и 2016 соответственно 7,15% и 3,91%.
Такое положение для ООО «Вайлдберриз» свидетельствует о том,
что у предприятия значительно уменьшилось количество наиболее
ликвидных источников формирования капитала, и при необходимости оно
уже не сможет профинансировать определенные проекты в том же объеме,
что и раньше.
21
Проведем также анализ платежеспособности компании при помощи
финансовых коэффициентов. Для комплексной оценки ликвидности
компании рекомендуется использовать общий показатель ликвидности,
который показывает отношение суммы всех ликвидных средств
предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных,
долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы
ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с
определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их
значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения
обязательств.
Для удобства сведем их в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Показатели ликвидности ООО «Вайлдберриз»
2013
2014
2015
2016
Л1
Коэффициент текущей ликвидности
5,46
8,66
8,27
7,53
Л2
Коэффициент быстрой ликвидности
2,24
3,46
2,91
2,75
Л3
Коэффициент абсолютной ликвидности
1,01
1,72
0,74
1,28
Л4
Коэффициент общей ликвидности
1,66
2,16
1,45
8,45
Представим данные показатели на рис. 1.5.
Рисунок 1.5. Показатели ликвидности ООО «Вайлдберриз» в 2013-2016 гг.
Оценим также динамику данных показателей в 2013-2016 гг. (табл. 1.8)
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2013 2014 2015 2016
Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент общей ликвидности
22
Таблица 1.8
Динамика показателей ликвидности компании
Разница 2014-2013
Разница 2015-2014
Разница 2016-2015
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
Л1
3,20
58,65
-0,39
-4,49
-0,74
-8,96
Л2
1,22
54,37
-0,56
-16,09
-0,16
-5,45
Л3
0,70
69,36
-0,98
-56,84
0,54
72,47
Л4
0,51
30,76
-0,71
-33,00
0,27
18,63
Рисунок 1.5 и данные табл. 1.8 наглядно демонстрируют последствия
кризисных факторов, которые имели место в 2015 году, а также
впоследствии перешли в 2016 год. В частности, показатель текущей
ликвидности по итогам 2014 года увеличился на 58,65% - до 8,66. В 2015
году произошло незначительное уменьшение данного показателя – на
4,49%, а в 2016 – еще на 8,96% - до значения 7,53.
Принимая в расчет тот факт, что нормативным считается значение
показателя текущей ликвидности от 1,5 до 2,5, коэффициент, равный 7,53
говорит о том, что компания имеет нерациональную структуру капитала:
имея большое количество ликвидных активов, оно практически не
использует заемные средства, которые могли бы расширить производство
(ликвидные активы позволяют предприятию привлекать новые
инвестиции, но этого не делается), а также в малой степени использует
оборотные активы.
Показатель быстрой ликвидности у ООО «Вайлдберриз» также
демонстрирует указанную ранее динамику: в 2014 году зафиксировано
увеличение на 54,37%, а в 2015 году он снизился на 16,09%, после чего в
2016 году отмечается снижение на 5,45%.
Показатель абсолютной ликвидности у ООО «Вайлдберриз»
демонстрирует несколько иную динамику: в 2014 году зафиксировано
увеличение на 69,33%, в 2015 году он снизился на 56,84%. В 2016 году
данный показатель вновь увеличился на 72,47%. В то же время, и по
данному показателю предприятие ООО «Вайлдберриз» находится вне зоны
23
риска, ведь нормативным для отечественных предприятий является
значение в диапазоне 0,2-0,5.
Такую же тенденцию имеет и показатель общей ликвидности
предприятия, который в 2014 году увеличился на 30,76%, однако в 2015
году произошло уменьшение на 33%. В 2016 году отмечается рост
показателя общей ликвидности на 18,63%.
Уменьшение ликвидности происходило на фоне уменьшения
наиболее легко реализуемых активов – денежных средств и
кратковременных финансовых вложений. Данная ситуация характерна для
многих предприятий отрасли в анализируемый период.
В целом же показатель общей ликвидности ООО «Вайлдберриз»
снизился на 12,4% - с 1,66 до 1,45. Как и в случае с быстрой (абсолютной)
ликвидностью, у предприятия общая ликвидность находится выше верхней
границы диапазона нормативных значений (больше 1,0).
Организационная структура предприятия ООО «Вайлдберриз»
приведена на рисунке 1.1. На ней указаны основные структурные
подразделения предприятия. Главой управления ООО «Вайлдберриз»
является генеральный директор. К его компетенции относится:
• изменение устава предприятия;
• образование исполнительных органов и досрочное погашение
их полномочий;
• утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов
прибыли и убытков;
• решение о реорганизации и ликвидации предприятия.
ООО «Вайлдберриз» имеет довольно сложную и разветвленную, но
стандартную для торговых предприятий организационную структуру
управления, которая в виде схемы представлена в Приложении 1.
24
Работой предприятия руководит генеральный директор. В
подчинении генерального директора находятся следующие должностные
лица:
• Директор по логистике;
• коммерческий директор;
• финансовый директор;
• директор по персоналу;
• начальник юридического отдела;
• директор по развитию;
• начальник службы безопасности.
I.1.2 Программная архитектура ИС предприятия
В настоящее время в ООО «Вайлдберриз» используются следующие
составляющие программной архитектуры информационной системы:
электронная почта;
центральные хранилища данных;
конференц-связь;
автоматизированную отправку сообщений электронной почты;
общеинформационный портал;
средства для мобильной работы.
Благодаря централизованной системе авторизации на рабочих
станциях коллектив обмениваться информацией в режиме реального
времени, а также сотрудники могут эффективно работать на удаленных
рабочих местах и осуществлять совместную работу в различных
операционных системах.
С помощью локальной вычислительной сети, которая служит для
организации совместной работы, значительно увеличен объем
информации, который может обрабатывать один сотрудник компании.
Используемые технологии позволяют работникам вести
использование и обмен информацией в реальном времени для улучшения
25
принятия решений, уменьшения времени на ответы, лучшей
согласованности действий и более продуктивного использования времени
и ресурсов.
В процессе исследования в рамках данной работе была построена
структурная функциональная диаграмма работы предприятия ООО
«Вайлдберриз» в целом, и процесса продаж, в частности, ввиду того, что
именно данный бизнес-процесс был выбран в качестве объекта разработки
информационной системы.
Рисунок 1.6 Общая схема бизнеса предприятия ООО «Вайлдберриз»
Таким образом, как видно из структурно-функциональных схем,
деятельность ООО «Вайлдберриз» состоит из 3 бизнес-процессов: закупка
товара, хранение и продажа.
Рассмотрим, какое информационное обеспечение применяется в
компании для автоматизации бизнес-процесса продажи товаров.
Для создания и заполнения документов по приему и продаже товаров
ООО «Вайлдберриз» используется программа Microsof Excel. Microsoft
Excel — одна из программ пакета Microsoft Office, представляющая из себя
программируемый табличный калькулятор.
26
Рисунок 1.7 Декомпозиция составляющих бизнеса предприятия ООО
«Вайлдберриз»
Область применения Excel:
• благодаря тому, что лист Excel представляет из себя готовую
таблицу, Excel часто используют для создания документов без всяческих
расчётов, просто имеющих табличное представление - прайс-листы в ООО
«Вайлдберриз»;
• в Excel легко можно создавать различные виды графиков и
диаграмм, которые берут данные для построения из ячеек таблиц (график
продаж ООО «Вайлдберриз»);
На компьютере директора и бухгалтера ООО «Вайлдберриз» для
ведения бухгалтерского учета применяется программный продукт «1С:
Предприятие 8. Конфигурация 1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ». Этот
программный продукт включает в себя технологическую платформу "1С:
Предприятие 8" и конфигурацию (прикладное решение) "Бухгалтерия
предприятия".
27
Конфигурация "Бухгалтерия предприятия" предназначена для
автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку
обязательной (регламентированной) отчетности в организации.
Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
"1С:Бухгалтерия 8" поддерживает решение всех задач бухгалтерской
службы предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за
учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов,
учет продаж и т. д. Данное прикладное обеспечение также можно
использовать для ведения бухгалтерского и налогового учета.
Состав счетов, организация аналитического, валютного,
количественного учета на счетах соответствуют требованиям
законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражают данные в
отчетности. При необходимости пользователи могут самостоятельно
создавать дополнительные субсчета и разрезы аналитического учета.
Основная работа в компании происходит через собственное ЕРП
приложение, написанное на C#, где каждый отдел имеет свой модуль.
Сотрудники в зависимости от деятельности могут иметь доступ как к
одному, так и к нескольким модулям. Приложение связано с базой данных
MS SQL.
I.2 Характеристика комплекса задач, задачи и обоснование
необходимости автоматизации.
I.2.1 Выбор комплекса задач автоматизации и характеристика
существующих бизнес процессов.
В магазине существуют несколько основных отделов, одним из
которых является Фотостудия, для которой и было решено создать
собственный модуль в общей ЕРП системе. Это было необходимо для
оптимизации использования трудовых ресурсов и взаимодействия с