52
зультатами ранжирования товарных групп по маржинальному подходу.
Сравнительные результаты представлены в таблице 10.
Таблица 10
Формирование ассортимента товаров с учетом АВС анализа и маржи-
нального подхода, тыс.руб.
Категория товаров
Выручка
Доля
Группа
Кмд, р/р
Автозапчасти для ВАЗ, УАЗ, ГАЗ
8569,32
35,55
А
0,13
Автозапчасти для иномарок
3808,59
15,80
А
0,08
Автохимия
6665,03
27,65
А
0,15
Диски и шины
2193,55
9,10
В
0,1
Автомасла
1181,14
4,90
В
0,13
Тюнинг и аксессуары
1236,6
5,13
С
0,11
Прочее
450,75
1,87
С
0,05
Итого
24105
100,00
На основе данных таблицы 10, в рамках совершенствования ассорти-
ментной политики ООО «Движок», наиболее перспективными для развития
являются такие группы как автозапчасти для отечественных автомобилей и
автохимия. Данные товарные группы, согласно результат ABC, относятся к
группе А и очень важный для предприятия. Кроме того, у них самый высо-
кий Кмд. Также, в группу с высоким Кмд, попала автомасла, что говорить о
высокой прибыльности данной товарной группы, хотя и являются товарами
средней важности.
Таким образом, в рамках стратегии, направленной на увеличение объе-
мов продаж и расширение рынка сбыта, на предприятие планируется разви-
тие такой группы как автохимия. Это обусловлено не только проведенным
анализом ассортимента товаров, но и состоянием и тенденциями развития
рынка автомобильных товаров.
53
3.2 Расчет экономической эффективности от развития ассортимента
На основе исследования российского рынка автокосметики по попу-
лярности, как среди частных покупателей, так и среди автомоек и сервисных
центров, а также, изучив листы продаж и заявки клиентов на товар, развитие
ассортимента товаров планируется произвести за счет профессиональной
автокосметики «Sitranol». «Sitranol» - это серия автокосметики отечествен-
ного производителя ООО «СИТРА-Т». ООО «СИТРА-Т» - производитель ав-
тохимии, химическое предприятие, которое одним из первых в России нача-
ло разработку и производство моющих средств для бесконтактной мойки.
Продукция производится под торговым знаком Sitranol. Вся продукция явля-
ется собственной разработкой, которая осуществляется по международным
стандартам, согласно требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001 (ИСО 9001-2000).
Широкая гамма препаратов позволяет подобрать «свой» состав для лю-
бой автомобильной поверхности - пластика, резины и, конечно же, лакокра-
сочного покрытия. Составы Sitranol легко наносятся и позволяют достичь
максимального эффекта при минимальных трудовых затратах. Полученные с
их помощью защитные покрытия отличаются повышенной прочностью и
увеличенным сроком действия.
Несмотря на достаточно длительный срок присутствия данной торго-
вой марки на Российском рынке, и популярности у автовладельцев и круп-
ных автомойках и сервисных центров, в Перми товары данной торговой мар-
ки представлены на сайте интернет – магазинов (Интернет – магазин ZOOM
- http://www.mskzoom.ru/turt.htm). Основным преимуществом интернет – ма-
газинов автотоваров является широкий выбор продукции и низкие цены. Не-
достатком – сроки доставки, не всегда весь представленный товар есть в
наличии, высокая стоимость доставки больших объемов и т.д. Также, реали-
зация данной продукции осуществляют и основные конкуренты ООО «Дви-
жок».
54
ООО «Движок» планирует введения в ассортимент нового товара – ав-
токосметики торговой марки Sitranol с начала 2017 года. Для расчета цены
реализации средств профессионального ухода за автомобилями для ООО
«Движок» необходимо принимать во внимание закупочную стоимость това-
ра, НДС (18%), сдельную заработную плату менеджера по продажам (2%),
расходы на продвижение товара, транспортные расходы. Расчет цены реали-
зации для автокосметики ООО «Движок» представлен в таблице 11.
Таблица 11
Расчет цены реализации для автокосметики ООО «Движок», руб.
Наименование
товара
Объем
Закупочная
цена
Наценка
(20%)
НДС (18%)
Цена реа-
лизации
Горячий воск
500 мл
212
42,4
45,72
300,12
Автошампунь
500 мл
112
22,4
24,12
158,52
Автошампунь
1 л
192
38,4
41,47
271,87
Автошампунь
2,5 л
346
69,2
74,74
489,94
Чистое стекло
500 мл
170
34,0
36,72
240,72
Очиститель дви-
гателя
500 мл
212
42,4
45,79
300,19
Сухой блеск
300 мл
112
22,4
24,23
158,63
Универсальный
очиститель-
кондиционер
500 мл
323
64,9
69,77
457,37
Синтетический
полироль
500 мл
315
63,0
68,04
446,04
В целом, следует сказать, что при расширении ассортимента у пред-
приятия возникают как правило, переменные затраты, то есть затраты, вели-
чина которых зависит от объёма реализованного товара. Объемы реализации
автокосметики зависят от времени года (весной и осенью спрос на автокос-
метику возрастает), от погодных условий, от количества автомобилей и т.д.
Прогноз реализации автокосметики торговой марки Sitranol с учетом фактора
сезонности представлен на рисунке 4.
55
461 461
646
1108
923
461
277
461
831
1292
1385
928
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
Рисунок 4 – Прогноз продаж автокосметики Sitranol по месяцам, в ед.
ООО «Движок» в первый год работы планирует реализовать 9 234
единицы автокосметики, на общую сумму 3220 тыс.руб. Для продвижения
автокосметики Sitranol на Пермский рынок, с учетом специфики деятельно-
сти ООО «Движок» планируется проведение таких мероприятий, как рассыл-
ка коммерческих предложений потенциальным клиентам (автомойки, сер-
висные центры и т.д.) и информирование клиентов о появление нового това-
ра в личной беседе. Товар планируется закупать непосредственно у произво-
дителя автокосметики ООО «СИТРА-Т». Общая сумма затрат на закупку то-
вара в первый год проекта составит 2229,62 тыс. руб.
Кроме расходов на приобретение автокосметики, к переменным затра-
там относятся сдельная заработная плата менеджеров по продажам (2%),
транспортные расходы, налог на прибыль (15,5%), расходы на хранение то-
вара и т.д. Кроме этого, предприятие делает отчисления с ФОТ работников.
Согласно ст. 58 часть 1 п. 8 ФЗ РФ «О страховых взносах в пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федера-
ции, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» компа-
ния ежемесячно делает взносы: на обязательное пенсионное страхование –
22 %; на обязательное медицинское страхование – 5,1%; на обязательное со-
56
циальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболе-
ваний – от 0,2%. отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности и в
связи с материнством 2,9%. Общий процент отчисления составит 30,2%.
Тогда, с учетом прогнозируемого объема продаж рассчитаем перемен-
ные затраты ООО «Движок» и прибыль предприятия от реализации автокос-
метики Sitranol. Расчет по месяцам представлен в таблице 12.
Таблица 12
Расчет выручки и переменных затрат от реализации автокосметики Sitranol,
тыс.руб.
месяц
выручка
переменные издержки
заработ-
ная плата
(2%)
транспорт-
ные издерж-
ки
закупоч-
ная цена
складирова-
ние
январь
159,04
3,18
0,80
111,33
0,16
февраль
159,04
3,18
0,80
111,33
0,16
март
222,87
4,46
1,11
156,01
0,22
апрель
382,26
7,65
1,91
267,58
0,38
май
318,435
6,37
1,59
222,90
0,32
июнь
159,28
3,19
0,80
111,50
0,16
июль
95,57
1,91
0,48
66,90
0,10
август
159,28
3,19
0,80
111,50
0,16
сентябрь
286,71
5,73
1,43
200,70
0,29
октябрь
445,74
8,91
2,23
312,02
0,45
ноябрь
477,825
9,56
2,39
334,48
0,48
декабрь
319,12
6,38
1,60
223,38
0,32
Итого
3220
63,70
15,93
2229,62
3,19
ООО «Движок» использует общую систему налогообложения, при ко-
торой размер налоговой ставки для Пермского края составляет 15,5% от
прибыли. Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся
без НДС. Расчет налогов от реализации запланированного объема продукции
представлен в таблицах 13.
57
Таблица 13
Расчет налогов ООО «Движок», руб.
Месяц
Доходы – рас-
ходы
заработная
плата (2%)
отчисления с
ФОТ (30,2%)
Налог на при-
быль (15,5%)
январь
43,58
3,18
0,96
6,75
февраль
43,58
3,18
0,96
6,75
март
61,07
4,46
1,35
9,47
апрель
104,74
7,65
2,31
16,23
май
87,25
6,37
1,92
13,52
июнь
43,64
3,19
0,96
6,76
июль
26,19
1,91
0,58
4,06
август
43,64
3,19
0,96
6,76
сентябрь
78,56
5,73
1,73
12,18
октябрь
122,13
8,91
2,69
18,93
ноябрь
130,92
9,56
2,89
20,29
декабрь
87,44
6,38
1,93
13,55
Итого
872,74
63,70
19,24
135,27
Таким образом, на ставке налога на прибыль в размере 15,5% от при-
были, компания ООО «Движок» в 2017 году выплатит налогов в размере
135,27 тыс. руб. Сумма затрат на отчисления с ФОТ составит 19,24 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия от реализации запланированного объема про-
даж в 2017 году составит 872,74 – 19,24 – 135,27 = 673,23 тыс. руб.
Далее, определим как предложенные мероприятия по развитию ассор-
тимента товаров ООО «Движок» повлияет на финансовые результаты дея-
тельности предприятия. Расчет влияния развития ассортимента представлен в
таблице 14.
Из таблицы 14 видно, что в результате увеличения объемом продаж
автокосметики Sitranol на 9234 единицы, выручка предприятия вырастет на
3220 тыс. руб. или на 13,36% в 2017 году. При этом, благодаря тому, что то-
вар будет закупаться непосредственно у производителя, закупочная цена бу-
дет не высокой. В результате, себестоимость реализации увеличится на 2374
тыс. руб. или на 10,43%. Прибыль от реализации у ООО «Движок» по про-
58
гнозам на 2017 год, составит 2197 тыс. руб., что на 62,62% больше чем в
2015 году.
Таблица 14
Влияние расширения ассортимента на финансовые показатели
деятельности ООО «Движок, тыс. руб.
Показатель
Факт
Про-
гноз
(2017)
Изменения
Абсл.,
тыс. руб.
Темп при-
роста, в %
Выручка
24105
27325
3220
13,36
Себестоимость продаж
22754
25128
2374
10,43
Валовая прибыль (убыток)
1351
2197
846
62,62
Прибыль (убыток) от продаж
1351
2797
1446
62,62
Прибыль (убыток) до налогообложения
649
976
327
50,39
Текущий налог на прибыль
255
392
137
53,73
Чистая прибыль (убыток)
394
584
190
48,22
За счет увеличения прибыли от реализации продукции Sitranol, сумма
налога на прибыль вырастет на 137 тыс. руб. или на 53,73%. Чистая прибыль
предприятия ООО «Движок» вырастет на 190 тыс. руб. или на 48,22%. Дина-
мика показателей рентабельности предприятия представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Влияние развития ассортимента на показатели рентабель-
ности ООО «Движок», в %
59
Таким образом, в результате развития ассортимента товаров ООО
«Движок» за счет введения продукции новой торговой марки Sitranol, рента-
бельность продаж вырастет на 4,64%, а рентабельность продаж на 1,03%. То
есть, эффективность деятельности предприятия повыситься.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современные экономические условия, которые характеризуются дина-
мичностью и сложностью конъюнктуры рынка, усилением конкурентной
борьбы, быстрыми и непредсказуемыми изменениями законодательства, обу-
словили развитие стратегического подхода к процессу управления. Стратеги-
ческий подход к процессу управления дает возможность предприятиям свое-
временно и адекватно реагировать на смену в среде их функционирования и
формировать конкурентные преимущества, что в долгосрочной перспективе
обеспечат рост стоимости хозяйственной единицы и достижения стратегиче-
ской цели. Разработка стратегии предприятия выступает одним из важней-
ших инструментов повышения уровня конкурентоспособности предприятия,
она обеспечивает его выживаемость и адаптивность предприятия к изменя-
ющимся условиям функционирования и определяет основной вектор разви-
тия. Одним из важнейших этапов процесса разработки стратегии предприя-
тия является комплексный анализ его деятельности с использованием со-
временных методов и инструментов стратегического анализа.
Анализ деятельности предприятия ООО «Движок» показал, что в 2015
году произошло снижение выручки от реализации товаров с одновременным
ростом себестоимости продаж. Сложившаяся динамика показателей выручки
от реализации и себестоимости реализованной продукции оказала решающее
значение на показатель валовой прибыли. Снижение валовой прибыли пред-
приятия в 2015 году на 2234 тыс. руб. или на 62,32% по сравнению с 2014
годом, способствовало повышение закупочных цен товаров и снижение объ-
ема товарооборота на 444 тыс. рублей. Изменение объемов продаж и себе-
стоимости оказали негативное влияние на показатели прибыльности пред-
приятия.
В 2015 году значение показателей рентабельности продемонстрировали
отрицательную динамику, что свидетельствует как о снижение спроса на то-
вар ООО «Движок», так и увеличение затрат на единицу реализованного то-
61
вара. Анализ финансового состояния компании показал, что по итогам 2015
года можно говорить о том, что ООО «Движок» демонстрирует низкую зави-
симость от внешних источников финансирования в целом, может быть оха-
рактеризовано как финансово устойчивое. Однако, исходя из специфики дея-
тельности предприятия (оптово- розничное торговля) значительная сумма
средств предприятия вложена во внеоборотные активы, а финансирование
текущей деятельности предприятие осуществляется за счет незначительной
части собственного капитала. В дальнейшем, это может привести к необхо-
димости привлечения большого объема кредитных средств для поддержания
необходимого, для нормального функционирования, уровня оборотного ка-
питала.
Стратегический анализ показал, что к слабым сторонам, выявленным
в процессе анализа деятельности предприятия, относятся: неэффективная
сбытовая деятельность предприятия; нерациональная структура ассортимен-
та товаров; отсутствие четкой стратегии развития компании и слабая марке-
тинговая деятельность. В этой связи, компании необходимо разработать та-
кую стратегию, которая позволила бы ООО «Движок», учитывая данные ана-
лиза повысить свою эффективность на рынке.
В качестве основной стратегии предприятия ООО «Движок» выбрана
стратегия, направленная на расширение продаж, ценовую войну с конкурен-
тами, освоение новых секторов рынка, продвижение брендов, а также на
усиление конкурентных преимуществ (сильных сторон) и устранение сла-
бых сторон деятельности. Проанализировав основные характеристик дея-
тельности предприятия, изучив тенденции развития рынка и отрасли, в рам-
ках выбранной стратегии планирует сосредоточить свое внимание именно на
увеличение объемом продаж за счет оптимизация ассортимента товаров, реа-
лизуемых ООО «Движок». Это позволит компании ООО «Движок» более
эффективно реализовать основные стратегические цели, в рамках общей
стратегии предприятия: увеличить объем товарооборота, увеличить рост чи-
стой прибыли компании и выйти на новые рынки.