42
Далее представим структуру капитала и обязательств предприятия.
Данные представлены в таблице 6 и на рисунках 12 – 13.
Таблица 6
Структура капитала и обязательств, тыс. руб.
2.6Наименование
показателя
на 31.12.
2017 г
на 31.12.
2016 г
Структура имущества
Изменен
ие
удельног
о веса, %
на 31.12.
2017 г
на 31.12.
2016 г
2017 от
2016
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
100
100
0,0%
0,0%
0,0%
Резервный капитал
25
25
0,0%
0,0%
0,0%
Нераспределенная
прибыль
12768
19230
4,3%
5,2%
-0,8%
Итого по разделу III
12893
19355
4,4%
5,2%
-0,8%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные
налоговые
обязательства
41
1546
0,0%
0,4%
-0,4%
Итого по разделу IV
41
1546
0,0%
0,4%
-0,4%
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
11
11
0,0%
0,0%
0,0%
Кредиторская
задолженность
281975
350560
95,6%
94,4%
1,2%
Итого по разделу V
281986
350471
95,6%
94,3%
1,3%
Баланс
294920
371472
100,0%
100,0%
0,0%
43
Наглядно структура пассива приведена на рисунках 12 – 13
Рис. 12. Структура пассива за 2016 год
В 2016 году в структуре преобладает кредиторская задолженность, на
ее долю приходится 94 % всего пассива.
Рис. 13. Структура пассива за 2017 год
Существенных изменений в 2017 году не выявлено, в структуре
пассива основную долю занимает кредиторская задолженность.
Анализируя источники имущества и порядок его формирования в ООО
«Техторг», следует отметить, что за период 2016 – 2017 гг., предприятие
0%
5%
1%
94%
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Отложенные налоговые
обязательства
Кредиторская
задолженность
0%
4%
0%
96%
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Отложенные налоговые
обязательства
Кредиторская
задолженность
44
увеличивает объем запасов, руководство стремиться формировать
эффективный инвестиционный портфель, удельный вес кредиторской
задолженности растет, что является негативным вектором его развития и
требует внимания руководства.
На следующем этапе изучим ликвидность баланса. Рассчитаем
относительные показатели ликвидности, которые представлены в таблице 7.
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности
Наименование показателя
Норматив
на 31.12.
2016 г.
на 31.12.
2017 г.
Изменение
2017 г. от
2016 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
>0,2
0,07
0,57
-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности
0,8-1,0
0,08
0,59
-0,51
Коэффициент текущей ликвидности
>2,0
0,97
0,99
-0,02
Данные показывают, что коэффициент текущей ликвидности в 2017
году составляет 0,97, что ниже нормативного показателя и снижается в
исследуемом периоде. Коэффициент быстрой ликвидности снижается и
коэффициент абсолютной ликвидности тоже.
Для эффективного осуществления расчетов требуется системная
работа.
Представим абсолютные показатели финансовой устойчивости и
определим тип финансовой устойчивости. Данные представим в таблице 2.9.
45
Таблица 8
Абсолютные показатели типа финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатель
на 31.12.
2017 г
на 31.12.
2016 г
Изменение
2017 от 2016
1
2
3
4
1. Источники формирования собственных
оборотных средства (итог 3 разд.баланса)
12893
19355
-6462
2. Внеоборотные активы (итог 1 разд.баланса)
21507
23242
-1735
3. Наличие собственных оборотных средств
(стр.1 – стр.2)
-8614
-3887
-4727
4. Долгосрочные пассивы
41
1546
-1505
5. Наличие собственных источников
формирования средств (стр.3+стр.4)
-8573
-2341
-6232
6. Краткосрочные заемные средства
281986
350471
-68485
7. Общая величина основных источников
(стр.5+стр.6)
273413
348130
-74717
8. Общая величина запасов
172076
58529
113547
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников
формирования запасов (стр.5 - стр.8)
109910
291942
-182032
Далее в таблице 9 представим относительные показатели финансовой
устойчивости.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) в 2016 году
составил 0,91, что превышает норму (>0,5). Таким образом, активы
предприятия в 2016-2017 гг. формировались на 91% за счет собственных
источников. Данный коэффициент свидетельствует, что для предприятия
характерная низкая степень финансовой зависимости и потребность в
оптимизации структуры капитала.
46
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств по
состоянию на 01.01.2018 г. составил 24,03, т.е. на рубль собственного
капитала приходится 24,03 руб. заемных средств.
Таблица 9
Относительные показатели финансовой устойчивости
Наименование показателя
на
31.12.
2017 г
на 31.12.
2016 г
Изменение
2017 от 2016
Коэффициент автономии
0,86
0,91
-0,05
Коэффициент финансовой зависимости
22,87
19,19
3,68
Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств
24,03
20,30
3,73
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
-0,05
-0,07
0,02
Коэффициент маневренности
-0,67
-0,20
-0,47
Коэффициент обеспеченности запасов
собственными оборотными средствами
-0,05
-0,07
0,02
Итак, расчет относительных показателей финансовой устойчивости
подтверждает зависимость предприятия от заемных источников
финансирования.
Таким образом, анализируя финансовую устойчивость предприятия в
период 2016 – 2017 гг., можно сказать, что финансовое состояние
предприятия стабильно.
Проведем анализ финансовых результатов, представленный в таблице
2.10.
Динамика финансовых результатов отражает положительную динамику
в работе.
Выручка предприятия увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016
годом на 113031 тыс. рублей или на 31,2%. Сумма чистой прибыли также
47
отражает положительную динамику. Величина чистой прибыли возросла с
4947 тыс. рублей до 7498 тыс. рублей.
Таблица 10
Динамика финансовых результатов, тыс. руб.
Наименование
показателя
2017 год
2016 год
Изменение 2017/2016
сумма,
тыс. руб.
уд. вес,
%
сумма,
тыс. руб.
уд. вес,
%
сумма,
тыс.
рублей
темп роста,
%
1
2
3
4
5
6
7
Выручка
474752
100,0%
361721
100,0%
113031
31,2%
Себестоимость
453703
95,6%
329519
91,1%
124184
37,7%
Прочие расходы
1104
0,2%
2792
0,8%
-1688
-60,5%
Налог на прибыль
3430
0,7%
1978
0,5%
1452
73,4%
Чистая прибыль
7498
1,6%
4947
1,4%
2551
51,6%
Далее рассчитаем показатели рентабельности. Данные представим в
таблице 11.
Таблица 11
Динамика показателей рентабельности, тыс. руб.
Наименование показателя
2017 год
2016 год
Изменение 2017/2016
абсолютное
темп роста,
%
Рентабельность активов
(имущества)
2,54%
1,33%
1,21%
90,98%
Рентабельность СК
46,50%
38,66%
7,84%
20,28%
Рентабельность продаж
0,65%
3,62%
-2,97%
-82,04%
Рентабельность затрат
2,08%
3,79%
-1,71%
-45,12%
На основе данных таблицы 11, можно утверждать, что рентабельность
активов демонстрирует рост на 1,21%. Рентабельность собственного
48
капитала увеличивается в исследуемом периоде на 7,84%. Показатель
рентабельности продаж снижается в исследуемом периоде на 2,97%. Также
падает рентабельность затрат на 1,71%.
2.2 Оценка системы управления предприятия
Исходя из возможностей, определенных в предыдущем параграфе,
необходимо рассмотреть кадровую политику предприятия.
Проведем анализ состава и структуры персонала ООО «Техторг»,
используя данные за последние три года деятельности, представленные в
таблице 12.
Таблица 12
Динамика численности персонала ООО «Техторг» за 2015-2017 годы
Категория персонала
Значение показателя,
чел.
Изменения, чел
2015г.
2016г.
2017г.
2017/2015
2017/2017
Руководители
8
8
8
-
-
Специалисты
38
39
40
1
1
Технический и
обслуживающий персонал
13
14
15
1
1
Всего
59
61
63
1
2
Так, динамика численности персонала 2015-2017 гг. представленная в
таблице 12, показывает, что в исследуемом периоде наблюдается прирост
численности работников.
49
Рис. 14. Состав работников ООО «Техторг» по данным 2017 года
Если в 2015 году данный показатель составлял 59 человек, то в 2016 –
61, в 2017 – 63.
Исходя из рисунка 14 видно, что наибольшую долю персонала
составляют специалисты 63%. Доля руководителей составляет 13%, что
является нормальным соотношением для эффективной деятельности
предприятия.
Далее проанализируем персонал ООО «Техторг» по следующим
признакам:
- возраст;
Таким образом, наибольшую долю персонала составляет категория от
41 до 50 лет, в эту категория входит 19 человек. 14 человек составляют
возрастную категории от 30 до 40 лет.
Руководители
13%
Специалисты
63%
Технический и
обслуживающий
персонал
24%
50
Таблица 13
Возрастная структура работников ООО «Техторг» в 2017 году
Структурное
подразделение
Численность работников возрастной группы, чел.
Средний
возраст, лет
до 30
30-40
41-50
старше 50
Бухгалтерия
2
1
2
5
40
Склад
1
2
5
0
32
Отдела кадров
1
1
3
0
43
Производственный
отдел
5
2
2
5
40
Вспомогательный
отдел
2
3
2
3
30
Транспортный
отдел
1
2
3
2
41
Отдел маркетинга
2
3
2
1
32
Всего
14
14
19
16
63
Значительная доля персонала представлена в категории до 30 лет.
Наименьшее количество персонала находится в возрастной категории старше
50 лет.
- пол;
Таблица 14
Гендерная структура работников ООО «Техторг» в 2017 году
Структурное
подразделение
Мужчины
Женщины
численность
чел.
доля, %
численность
чел.
доля, %
1
2
3
4
5
Бухгалтерия
3
13,0%
8
20,0%
Склад
3
13,0%
8
20,0%
Отдел кадров
2
8,7%
5
12,5%
Производственный отдел
5
21,7%
4
10,0%
Вспомогательный отдел
5
21,7%
5
12,5%
51
Продолжение таблицы 14
Структурное
подразделение
Мужчины
Женщины
численность
чел.
доля, %
численность
чел.
доля, %
1
2
3
4
5
Транспортный отдел
2
8,7%
5
12,5%
Отдел маркетинга
3
13,0%
5
12,5%
Всего
23
100%
40
100%
Таким образом, мужского коллектив составляет 23 человека, а женский
коллектив составляет 40 человек. Наибольшее количество мужчин в
производственном отделе 21,7%; по 5 женщин в бухгалтерии и
производственном отделе.
- уровень образования;
Таблица 15
Распределение работников ООО «Техторг» по уровню образования в
2017 году
Уровень образования
Количество человек
Доля, %
Высшее, в т.ч.
58
92,1%
бакалавриат
42
66,7%
специалитет
10
15,9%
магистратура
6
9,5%
подготовка кадров высшей
квалификации
3
4,8%
Среднее профессиональное
2
3,2%
Ниже среднего
профессионального
0
0,0%
Всего
63
100,0%