26
Рисунок 1. Виды государственной поддержки предпринимательской
деятельности
Налоговые инструменты стимулирования можно классифицировать по
двум признакам: снижение налоговой нагрузки и снижение косвенных
издержек, связанных с учетным процессом (см. рис. 2). [29, c. 100]
Рисунок 2. Налоговые инструменты стимулирования малого
бизнеса
27
Необходимо отметить, что специальные налоговые режимы следует
одновременно отнести как к снижению налогового бремени на малый бизнес,
так их применение позволяет уменьшить платежи в бюджет, так и к снижению
косвенных издержек. Такой результат достигается благодаря уменьшению
числа уплачиваемых налогов, а, следовательно, снижению объема налоговых
регистров, налоговых деклараций. В то же время рядом авторов отмечаются
недостатки применения специальных режимов: отсутствие возможности
заниматься отдельными видами деятельности, ограничение в количестве
работников, а также запрет на открытие представительств и филиалов, что
существенно ограничивает перспективы в расширении бизнеса. [39, c. 586]
Помимо налоговых инструментов организации учетного процесса для
малого бизнеса в Российской практике предусмотрен ряд преимуществ в
упрощении ведения бухгалтерского учета, что также позволяет снизить
трудоемкость учетных работ и сократить затраты малого предпринимательства.
С целью упрощения ведения бухгалтерского учета субъектами малого
предпринимательства Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 16 мая 2016 г. № 64н «О внесении изменений в нормативные
правовые акты по бухгалтерскому учету» в положения по бухгалтерскому
учету введены упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. [7]
Анализируя вышеназванные изменения, определим возможности малого
предприятия и ожидаемый эффект (см. Приложение 1).
Таким образом, применяя вышеназванные методы, субъекты
предпринимательской деятельности имеют возможность существенно
сократить издержки по организации учетного процесса и направить эти
средства на развитие бизнеса.
На данный момент в Российской Федерации принята программа
социального и экономического развития страны до 2020 года.
Министерство экономического развития России оценивает долю малого
и среднего бизнеса в ВВП РФ на уровне двадцати процентов. На малые и
средние хозяйствующие субъекты приходится примерно 6,7% всего общего
28
объема основных фондов и около одиннадцати процентов общего объема
инвестиций в основной капитал.
В 2018 году было разработано множество федеральных программ,
направленных на поддержание малого и среднего бизнеса. Чтобы получить
необходимую государственную помощь в осуществлении эффективной и
качественной деятельности предприятия необходимо обратиться в
специализированные центры и фонды, либо непосредственно в органы
местного самоуправления, которые обязаны оказать содействие.
Приоритетными направлениями бизнеса, которым выделяют помощь,
считаются: инновационные технологии, строительство, бытовые и
коммунальные услуги, промышленные/продовольственные товары народного
спроса и область здравоохранения.
То есть, по сути, приоритетным направлением является более уязвимая
область каждого конкретного региона страны, если предприниматель
осуществляет деятельность в одном из этих направлений, он может
гарантировано получить поддержку государства.
Что касается приоритетных категорий граждан, то это те, у кого имеется
любая группа инвалидности, граждане в возрасте до тридцати двух лет,
многодетные семьи или безработные.
Обратиться за финансовой поддержкой бизнесу можно в гарантийные и
венчурные фонды, МФЦ, либо в ЦЗН. Финансирование осуществляется из
средств федерального, областного и местного бюджетов.
На данный момент существуют такие федеральные программы
поддержки малого и среднего предпринимательства, как «Умник», «Старт»,
«Развитие», «Интернационализация», «Коммерциализация» и «Кооперация».
Федеральная программа «Умник» позволяет молодым предпринимателям
(возраст до 30 лет) получить финансовую помощь на развитие бизнеса в
размере до пятисот тысяч рублей. Стоит сделать оговорку, что приоритетной
сферой деятельности являются инновационные технологии.
29
По программе «Старт», также делающей упор на разработку
современных технологий, финансирование происходит в течение
продолжительного срока (несколько лет), поэтапно. Согласно данной
программе на первом этапе, выделяется два с половиной миллиона рублей,
второй же заключается в поиске инвестора на такую же сумму.
Общий бюджет финансирования по данной программе может составлять
около пяти миллионов рублей. С помощью программы «Развитие» существует
возможность получить денежные средства на развитие бизнеса до пятнадцати
миллионов рублей. Упор ориентируется на расширение предприятия и
возникновение новых рабочих мест. Программа «Интернационализация»
направлена на повышение качества продукции, обмен опытом с зарубежным
производителем и приобретение партнеров за рубежом.
По федеральной программе «Коммерциализация» главным критерием
является увеличение количества рабочих мест. Сумма финансирования в
данной программе не ограничена. Она позволяет произвести расширение
производства при увеличении мощностей.
В «Кооперации» предприниматель в праве рассчитывать на получение
около двадцати миллионов рублей. Они могут быть реализованы на улучшение
качества товаров и услуг, позволяет объединить малый бизнес с крупным
производством.
Помимо перечисленных программ с конца 2017 года в России
реализуется проект «Малый бизнес и поддержка индивидуальной
предпринимательской инициативы».
Его целью является повышение числа предприятий, которые используют
финансовую государственную поддержку в несколько раз. За счет чего уже к
2019 году среднесписочная численность занятых у таких субъектов должно
увеличиться с 368,6 тысяч до 1,2 миллиона человек. Финансовое обеспечение
этого проекта составляло на 2017 год 13,1 миллиардов рублей.
В 2019 году правительство Российской Федерации планирует
пересмотреть условия кредитования малого предпринимательства. В частности,
30
годовая процентная ставка по кредитам в банках будет установлена на уровне
10 - 11 % годовых. Кроме того, активная поддержка Центрального банка
страны позволит обеспечить рефинансирование проектов с минимальной
ставкой 6,5 % . Максимальный порог составит 11 %.
Рассмотрим динамику кредитования в секторе малого и среднего
бизнеса с 2012 по 2018 гг. На рисунке 3 представлен общий объем кредитов,
предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства в период
с 2010 по 2018 г.
Рисунок 3. Доля кредитов МСБ в общем объеме кредитования
юрлиц (в рублях) снизилась до уровня 2009 года при двукратном
росте объёма кредитования МСБ [32]
Объёмы кредитования МСБ за последние 9 лет более чем удвоились
(с 3 трлн руб. до 6,8 трлн руб.), его удельный вес в общем объёме выданных
юридическим лицам кредитов после заметного всплеска в предкризисный
период (максимальная доля кредитования МСБ наблюдалась в 2012 г — 22,9%)
практически вернулся к исходной точке, составив по данным на 1.01.2019 года
15,1%.
Темп прироста выдачи кредитов МСБ составил 11,4%, что существенно
ниже, чем год назад (по итогам 2017-го — 15,4%). Затухающая динамика во
31
многом объясняется ужесточением денежно-кредитной политики Банка России
и стагнацией числа платёжеспособных МСП. Важным итогом 2018 года в
кредитовании МСП стал перелом негативного тренда по размеру портфеля,
наблюдавшегося последние пять лет.
На конец 2018 года совокупный объём задолженности по кредитам
субъектам малого и среднего бизнеса составил 4 трлн 215 млрд рублей, что,
пусть и всего на процент, но всё же превышает показатели на начало года.
Совет при Президенте по стратегическому развитию утвердил комплекс
мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса. Данные меры
включают упрощение регистрации и отчетности, получение новых льгот, а
также расширение доступа к муниципальному имуществу и госзаказам. Срок
реализации всех мер – 2018 - 2024 гг.
Рассмотрим основные из них:
1. Льготное кредитование. К 2024 году будет реализована программа
«Расширение использования франшиз в секторе МСП». В рамках программы
предполагается выдача малому бизнесу льготных микрозаймов на покупку
франшизы. 1 октября 2020 года появится механизм государственного
субсидирования ставок по микрозаймам МФО, выдаваемым субъектам малого
и среднего предпринимательства. Субсидировать будут микрозаймы,
выдаваемые бизнесу, осуществляющему деятельность в моногородах, малых
городах и сельских населенных пунктах. К 1 июня 2022 года стоимость лизинга
для субъектов МСП будет снижена до средней ставки на уровне не более 8 % .
Кроме того, к октябрю 2020 года будет принят закон, позволяющий кредитным
потребительским кооперативам предоставлять поручительства по
обязательствам микропредприятий.
2. Страхование банковских счетов. 1 января 2019 года вступил в силу
Федеральный закон от 03.08.2018 № 322 - ФЗ, который позволяет страховать
банковские вклады / счета малого бизнеса — юридические лица – малые
предприятия, которые внесены в соответствующий реестр. В случае проблем с
банком малые предприятия получат обратно часть денег, размещенных на их
32
счетах и вкладах. Раньше это касалось только индивидуальных
предпринимателей Максимальный размер страхового возмещения составляет
1,4 млн рублей. Сведения об организации - получателе возмещения будут
вноситься в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Система страхования вкладов распространяется на организации, относящиеся к
малым предприятиям (и микробизнесу). Средний бизнес закон не коснется.
3. Участие в закупках. К 2020 году доля закупок крупнейших
заказчиков, участником которых является малый бизнес, будет повышена до 18
% . Напомним, сейчас доля закупок у малого бизнеса составляет не менее 15 %
от всех годовых закупок заказчика (ч. 1 ст. 30 Федеральный закон от 05.04.2013
№ 44 - ФЗ).
При этом уже к 1 февраля 2019 года на закупки у малого бизнеса
распространят механизмы факторинга. То есть, деньги за поставленные товары
малый бизнес сможет получать не от заказчика, а от банка, который
финансирует закупки. Также в целях ужесточения платежной дисциплины
заказчиков к 04.05.2020 будут приняты поправки в КоАП РФ, которые
расширят перечень штрафов, налагаемых на заказчиков. Так, с этого времени
заказчики будут нести ответственность за нарушение сроков оплаты по
договорам, заключенным с субъектами МСП. Сейчас подобных штрафов не
существует, что позволяет заказчикам затягивать оплату поставок.
2.2. Мониторинг влияния мер государственного регулирования на
развитие предпринимательства
Предпринимательство – это одна из самых универсальных, активно
появляющихся во всех областях жизнедеятельности общества, подсистем. Его
применение в качестве эффективного и гибкого механизма влияния на
экономическую и политическую, а также социальную системы, оказывает
прямое воздействие на ключевые показатели качество и уровня жизни
населения.
33
Успешность предпринимательской деятельности в современных
условиях зависит от профессионализма и компетентности в сфере организации
и управления сложными бизнес-процессами, информированности о
своевременных тенденциях в изменениях рынков, умения систематизации и
анализа разноплановой информации, способности быстрого принятия
управленческих решений и гибкости в их корректировке
Система мероприятий государственной программы поддержки малого и
среднего бизнеса основывается на предоставлении на конкурсной основе
субъектам Российской Федерации субсидий. Правила и порядок
предоставления субсидий определены Федеральным законом №209 «О
развитии малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации» от
24.07. 2007 года №209-ФЗ. Постановлением Правительства РФ и
Постановлением Министерства экономического развития гарантируется и
регулируется финансовая сторона малого или среднего бизнеса. [5]
В развитых странах, размер сектора малого и среднего
предпринимательства (МСП), как правило, достаточно велик. Малый бизнес
придает рыночной экономике необходимую гибкость и способствует
ускоренному экономическому росту.
Рост количества малых и средних предприятий приводит к росту
здоровой конкуренции в экономике, которая, в свою очередь, приводит к
улучшению качества товаров и услуг. Развитие конкуренции создает систему
сильных мотивационных стимулов для более полного использования знаний,
умений, энергии и трудолюбия населения, что в свою очередь позволяет более
активно разрабатывать и использовать имеющиеся материальные, кадровые,
организационные и технологические ресурсы.
Субсидии субъектам Российской Федерации предоставляются на
условиях долевого финансирования расходов, по предоставление регионами
информации о наличии в региональном бюджете достаточных средств на
реализацию соответствующих мероприятий. Это необходимо для упрощения
создания и развития своего дела, начиная с нуля.
34
Формирование бизнеса является важнейшим фактором для государства,
так как благодаря малому бизнесу увеличивается уровень проживания
населения страны в целом.
На основании данных Росстата и ФНС России за последнее время
увеличилось число субъектов малого и среднего бизнеса почти на тридцать
процентов, соответственно данное явление обеспечило рост числа рабочих
мест, хотя тенденция к неформальной занятости продолжает сохраняться.
Государственная финансовая поддержка субъектов малого и среднего
бизнеса осуществляет по двум основным перспективным направлениям:
1. Финансовая поддержка, направленная на оказание субъектам малого и
среднего бизнеса прямого финансирования в виде субсидий, кредитов,
льготных и долгосрочных гарантий; компенсация по пониженной процентной
ставке и совместное финансирование.
2. Финансовая поддержка, направленная на формирование, развитие и
поддержание благоприятных условий для привлечения разного рода
инвестиций и накопления капитала в сфере малого и среднего бизнеса. [19, c.
176]
Вышеуказанные меры включают льготные режимы налогообложения,
разработку новых упрощенных схем налогообложения, установление норм
ускоренной амортизации основных производственных фондов,
распространение разного рода дополнительных финансовых услуг (лизинг,
страхование, факторинг и т.д.), которые оказывают положительное воздействие
на развитие и оздоровление данного сектора экономики.
Далее проведем анализ развития предпринимательства в России и
рассмотрим меры поддержки предпринимательства
Формирование института малого предпринимательства в России имеет
относительно недолгую историю, поэтому развитие малого бизнеса является
важнейшей задачей в экономической политике страны.
35
По результатам сплошного федерального статистического наблюдения
за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2016-
2018 год проведем анализ.
Таблица 1
Анализ численности юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей за 2016 – на 10.04.2019 год [38]
Территория
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютно
е
отклонени
е
Относительно
е отклонение
2018/2016
2018/2016
Российская
федерация
5865780,
0
6039216,
0
6041195,
0
+175415,0
103,0
Центральный
ФО
1771841,
0
1861590,
0
1866670,
0
+94829,0
105,4
Северо-
Западный ФО
673351,0
697706,0
707495,0
+34144,0
105,1
Южный ФО
692589,0
712124,0
709427,0
+16838,0
102,4
Северо-
Кавказский ФО
198867,0
199503,0
201326,0
+2459,0
101,2
Приволжский
ФО
1068590,
0
1083030,
0
1080648,
0
+12058,0
101,1
Уральский ФО
509842,0
520433,0
517901,0
+8059,0
101,6
Сибирский ФО
689615,0
702399,0
642811,0
-46804,0
93,2
Дальневосточны
й ФО
261085,0
262431,0
314917,0
+53832,0
120,6
По данным таблицы 1 видно, что за 2016 - 2018 количество численности
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выросло за 3 года на 3
%.
Далее, в таблице 2 проведем динамику численности юридических лиц
за 3 года 2016-2018 гг.
Таблица 2
Анализ численности юридических лиц за 2016-2018 гг. [38]
Территория
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2018/2016
2018/2016
Российская
федерация
2816794
2817510
2715388
-101406,0
96,4
Центральный ФО
985 980
1004145
958 797
-27183,0
97,2