75
Таблица 16
Ключевые показатели результативности
Стратегические цели
Показатели – KPI
F
F 1. Повышение доходности
основного капитала
F 1.1. Рентабельность инвестиций - ROI
C
C 1. Повышение лояльности
клиентов
С1.1. Индекс лояльности клиентов
C 2. Обеспечение своевременности
доставки продукции клиенту
С2.1. Доля своевременных доставок
продукции клиенту
I
I 1. Уменьшение временного цикла
процесса доставки продукции
клиенту
I 1.1. Время цикла процесса доставки
продукции клиенту
I 2. Повышение качества процесса
доставки продукции клиенту
I 2.1. Индекс выполнения проекта по
повышению качества процесса
L
L 1. Повышение навыков и умений
персонала
L 1.1. % сотрудников, соответствующих
квалификационным требованиям
L1 . 2 . Количество проведенного обучения
персонала
Далее отразим изменения в деятельности ООО «Милка Трейд» в связи
с внедрением стратегии концентрированного роста.
В ближайшем периоде ООО «Милка Трейд» может развиваться
хорошими темпами и завоевать не только рынок г. Новосибирска, но и
области, за счет низкой стоимости продукции, однако данные перспективы
сложны, отрасль очень сильно контролируется несколькими фирмами, рынок
поделен, поэтому изменение доли практически не возможно, так как
количество потребителей ограничено.
3.2. Разработка мероприятий по созданию ценовых конкурентных
преимуществ и оценка их эффективности
Для снижения рыночной цены необходимо уменьшать себестоимость
производимого корма, но так как это невозможно осуществить за счет
качества, то есть заменять на более низкого качества ингредиенты, то для
ООО «Милка Трейд» существует возможность организации производств
нового вида кормов.
76
Рассмотрим эффективность разработки новых видов кормов. С целью
определения эффективности внедрения нового проекта, следует рассмотреть
затраты на его установку и производство продукции (Таблица 17).
Таблица 17
Состав и структура затрат на производство корма
Статьи затрат
Ед. изм.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Сырье и материалы
(материальные)
тыс. руб.
%
28130,56
72,2
31919,58
77
36162,00
82
З/п с начислениями и
отчислениями
тыс. руб.
%
4870,25
12,5
5306,11
12,8
5292,00
12,0
Затраты на содержание
основных средств
тыс. руб.
%
3233,85
8,3
2570,15
6,2
2513,70
5,7
Прочие
млн. руб.
%
2727,34
7
1658,16
4
132,30
0,3
Итого:
тыс. руб.
38962
41454
44100
В т.ч. а) постоянные
б) переменные
тыс. руб.
%
3233,85
8,3
35728,15
91,7
2570,15
6,2
38883,85
97,8
2513,70
5,7
41586,30
94,3
В дальнейшем нужно выяснить насколько эффективно производство
корма. Для этого нужно просчитать рентабельность (Таблица 18).
Таблица 18
Экономическая эффективность производства
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Динамика,
%
Объем производства,
тыс.тн.
46
48
54
117,4
Количество товарной
продукции, тыс.тн.
44,16
47,04
52,92
119,8
Уровень товарности, %
96
98
98
+-2
Трудоемкость, чел/час
10,65
10,62
9,74
91,46
Производственная
себестоимость единицы
продукции, руб./м³
3156,52
3153,04
3139,33
89
Полная себестоимость
единицы продукции,
руб./м³
3162,78
3159,16
3144,9
89
Средняя цена реализации
единицы продукции, руб.
3178,8
3172,79
3163,36
91,4
Прибыль (убытки) от
реализации, тыс.руб.
641,11
707,64
976,9
138
Валовой доход, тыс. руб.
3112,8
3298,64
3855,6
124
Чистый доход, млн.руб.
947,92
1024,8
1297,44
172
Уровень рентабельности
(коммерческий) или
уровень убыточности, %
8,6
9,8
12,7
2,9
Уровень рентабельности
7,9
8,96
11,3
2,34
77
продаж, %
Вывод: С каждым годом будет возрастать объем производства.
Трудоемкость снижаться примерно на 9%. Себестоимость одной тонны
произведенной продукции с каждым годом будет снижаться, в целом за 3
года это снижение составляет 11%. Вместе с себестоимостью снижается и
средняя цена реализации. Прибыль от реализации возрастает, но
незначительно, примерно на 38%. Валовой доход тоже возрос, но на 24%, в
то время как чистый доход увеличился на 27%. Отсюда можно сделать
вывод, что внедрение разработки новых видов кормов рентабельно для
предприятия.
Ресурсы, использованные для изготовления продукции, не отражают
всего объема затрат на осуществление производственно-хозяйственной
деятельности предприятия. Кроме затрат, связанных с производством
продукции, предприятие несет расходы по ее сбыту и продвижению на
рынке. К ним относятся расходы по транспортировке изделий потребителям,
на проведение маркетинговых исследований, организацию рекламы и др.
Выраженные в денежной форме они представляют собой издержки
реализации продукции.
Кроме того, предприятие платит налоги, сборы, производит
отчисления в различные целевые и внебюджетные фонды, которые также
относятся на себестоимость продукции. Сумма издержек производства и
реализации, налогов, сборов и обязательных отчислений в целевые
внебюджетные фонды образует издержки предприятия или полную
себестоимость продукции.
Каждое предприятие стремится выбрать такой технически
эффективный процесс производства, который обеспечивал бы наименьшие
издержки производства.
78
Уменьшение затрат сырья и материалов достигается за счет снижения
норм их расходов, сокращение отходов и потерь в процессе производства и
хранения, использования вторичных материалов, внедрения безотходных
технологий. На величину издержек существенное влияние оказывает
изменение цен на сырье и материалы. При их увеличении издержки
возрастают, а при снижении – уменьшаются. Процент снижения величины
издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье
и материалы, может быть рассчитан по формуле:
СИм = (1–jH*jц)*Ум*100 (17),
где jH – индекс изменения норм расхода сырья и материалов на
единицу продукции;
jц – индекс изменения цен на сырье и материалы;
Ум – удельный вес стоимости материальных затрат в издержках
предприятия, (в процентах).
Применительно к нашему случаю, процент снижения величины
издержек за счет уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье
и материалы будет рассчитан следующим образом:
СИм¹ = (1- 1,08*1,02)*1,28*100 = -13%
где: СИм¹ – процент снижения величины издержек за счет
уменьшения материальных затрат и изменения цен на сырье и материалы для
производства.
Снижение издержек предприятия обеспечивается за счет уменьшения
затрат живого труда на единицу продукции и опережающих темпов роста его
производительности по отношению к темпам роста средней заработной
платы. Размер снижения издержек (в процентах) за счет роста
производительности труда можно определить по формуле:
79
СИзп = (1 - jзп/ jпт)*Узп*100 (18),
где: jзп – индекс роста средней заработной платы;
jпт – индекс роста производительности труда;
Узп – удельный вес заработной платы в издержках предприятия, (в
процентах).
Применительно к нашему случаю, размер снижения издержек (в
процентах) за счет роста производительности труда можно определить
следующим образом:
СИзп² = (1 - 1,02/0,82)*1,31*100 = - 31%
где: СИзп² – размер снижения издержек за счет роста
производительности труда для производства.
С целью оценки эффективности нужно найти точку безубыточности.
Точка безубыточности означает такой объем производства (реализации),
который позволит возместить все затраты на производство и реализацию
продукции и работать без прибыли и без убытков.
Таблица 19
Расчет точки безубыточности производства
Показатели
2016 г
2017г
2018 г
Значение точки
безубыточности
5971,76
6273,05
6010,96
Вывод: в данных точках предприятие будет иметь нулевую
рентабельность, т.е. компания не будет иметь прибыли, но и не понесет
убытков.
Основным путем улучшения использования производственных
мощностей состоят во вскрытии экстенсивных резервов, а также в
повышении общеобразовательного и технического уровня рабочих.
80
Экстенсивные резервы находят свое конкретное выражение в
следующем:
Увеличении количества единиц установленного и фактически
работающего оборудования;
Совершенствовании организации ремонта оборудования;
Повышении сменности работы цехов и участков;
Сокращении производственных циклов сборочно-монтажных
работ;
Улучшении складирования и рациональном использовании
производственных площадей;
Изменении технологии и передаче части работ на менее
загруженные группы оборудования в цехе;
Развитии рационального кооперирования цехов и участков.
Экстенсивные резервы улучшения использования оборудования
должны использоваться в первую очередь, т.к. вовлечение их в производство
не требует больших капитальных вложений. Ведь эти резервы являются
конкретным содержанием такого фактора повышения экономической
эффективности производства, как совершенствование организации
производства, труда и управления. Надо сократить, прежде всего, количество
бездействующего оборудования, внедрить хорошо продуманную систему
планово-предупредительного ремонта оборудования, повысить сменность
работы, особенно высокопроизводительного оборудования, повысить
уровень механизации сборочно-монтажных работ, усовершенствовать
организацию работ вспомогательных и обслуживающих цехов и служб
предприятия, увеличить удельный вес производственной в общей площади
предприятия, повысить коэффициент использования производственной
мощности за счет расширения кооперированных связей как
внутриотраслевых, так и межотраслевых. Все эти мероприятия могут
81
привести к росту фондоотдачи, эффективности производства, они легко
реализуемы в производственной и экономической деятельности предприятия.
Вторым направлением улучшения использования производственных
мощностей являются интенсивные резервы. Если экстенсивные резервы
имеют свои естественные границы, то интенсивные резервы практически
неисчерпаемы. Интенсивные резервы находят свое конкретное выражение в
следующем:
Расширении унификации, нормализации и стандартизации
изделий;
Обновлении и модернизации оборудования;
Повышении технической оснащенности производства;
Производство новых кормов.
Повышение эффективности использования производственной
мощности – проблема комплексная. Она охватывает не только вопросы
капитальных вложений (инвестиций) и использования оборудования, но и
тесно связана с вопросами организации, планирования, технической
подготовки и управления производством, а также повышения
заинтересованности предприятия в лучшем использовании оборудования.
Более рациональному использованию производственной мощности
способствует установленный налог на имущество предприятия, куда входит
и стоимость производственного оборудования.
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Конкурентные преимущества можно определить как высокую
компетентность предприятия в какой-либо области, которая создает
наилучшие возможности преодолевать влияние конкуренции, привлекать
потребителей и сохранять их приверженность товарам фирмы. Конкурентные
преимущества обеспечивают предложение потребителям такого продукта,
который представляет для них определенную ценность и за который они
готовы заплатить.
Компания осуществляет производство корма из высококачественного
сырья.
Динамика показателей показывает рост основной деятельности
предприятия. В настоящее время объем продаж составляет 8,5 млн. рублей в
год. Доля рынка составляет 10% от общего объема продаж корма в г.
Новосибирске.
В целом финансовые показатели показывают рост деятельности
предприятия, но рентабельность ООО «Милка Трейд» снижается, растет
себестоимость, что является отрицательным фактором для развития бизнеса.
Выручка от реализации выросла на 5734 тыс.руб., темп роста составляет
303,8%., как следствие , валовая прибыль увеличилась на 220,7%, что в
сумме составляет 629 тыс.руб.
В организации наблюдается значительное улучшение
оборачиваемости оборотных средств, значит, продукция пользуется спросом.
В 2012 г. по сравнению с 2013 г. наблюдается рост коэффициента текущей
ликвидности – 166,67%, изменение составляет 0,78%, но финансовая
устойчивость значительно снизилась, изменение составляет (-28,06%). Также
наблюдается отрицательное превышение кредиторской задолженности над
дебиторской.
83
По результатам PEST-анализа факторов макросреды ООО «Милка
Трейд» выявлено, что значительное влияние на деятельность ООО «Милка
Трейд» оказывают следующие экономические факторы деятельности –
сокращение доходов потребителей, установление больших налоговых ставок
и снижение процентных ставок, так как это дает возможность получения
дополнительных денежных средств для развития организации. Из
социальных факторов воздействия значимы – в незначительной степени
влияет низкий уровень образования, так как это приводит к трудностям с
применением новых технологий. Из правовых факторов – нестабильность
предприятия в введении бизнеса дает низкий уровень правового
регулирования экономики. Политическая и международная деятельность на
данное предприятие оказывают развитие международной торговли. Из
технологических факторов – это появление новых технологий, так как
расширяются перспективы развития организации и рост потребностей
населения.
Из анализа слабых и сильных сторон деятельности предприятия
следует, что управление внутренними ресурсами и потенциалом с учетом
недостатков находится также на среднем уровне (хотя и несколько выше
общей оценки учета внешних факторов), так как суммарная оценка
составляет 3,4 балла. Недостаточное внимание менеджмента к мониторингу
цен, отсутствие оперативной систематической информации о потребностях
клиентов, необходимой для принятия эффективных управленческих
решений, высокая цена раствора, значительно ослабляет конкурентные
преимущества ООО «Милка Трейд».
ООО «Милка Трейд» не является лидером в своей отрасли, так как его
конкурентная позиция средняя, а привлекательность рынка высокая, поэтому
надо укрепить занятую позицию, которая обеспечит необходимые
финансовые средства для самофинансирования и даст деньги для
84
дальнейшего вложения и расширения. Определив сильные и слабые стороны
ООО «Милка Трейд», будем инвестировать в развитие:
1. бороться за лидерство;
2. основываться исключительно на сильных сторонах;
3. укреплять уязвимые места, а именно снижать цену.
В ближайшем периоде ООО «Милка Трейд» может развиваться
хорошими темпами и завоевать не только рынок, но и области, за счет низкой
стоимости продукции, однако данные перспективы сложны, отрасль очень
сильно контролируется несколькими фирмами, рынок поделен, поэтому
изменение доли практически не возможно, так как количество потребителей
ограничено.