32
Коэффициент прироста
-0,0278
-0,1166
-0,0668
Коэффициент износа
0,6111
0,6211
0,6768
Коэффициент годности
0,3889
0,3789
0,3232
Износ основных фондов по сравнению с 2015 годом увеличился.
Причина состоит в том, что на предприятии практически не проводится
модернизация ОПФ (инвестируется скудное количество ресурсов в
модернизацию)
Рис.15. Динамика коэффициента износа ООО «ВОЛАН.РУ» за
2015-2017 гг.
Расчет показателей эффективности использования основных
производственных фондов приведен в таблице 9.
Таблица 9
Динамика показателей эффективности использования основных
производственных фондов ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Наименование
Значение показателей по периодам
2015
2016
2017
Товарная продукция, тыс. руб.
336698
312147
361142
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
9407
16274
1580
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
77126
71604
64927
Среднесписочная численность работающих, чел.
127
127
127
Фондоотдача, руб./руб.
4,26
4,07
4,91
Фондоемкость, руб./руб.
0,23
0,25
0,20
Фондорентабельность, %
12,20%
22,73%
2,43%
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
607,29
563,81
511,24
61,11%
62,11%
67,68%
56,00%
58,00%
60,00%
62,00%
64,00%
66,00%
68,00%
70,00%
Коэффициент износа, %
33
Фондоотдача предприятия по сравнению с 2015 годом выросла. На 1
рубль ОПФ приходится 4,91 рубля товарной продукции. Однако, остальные
показатели снизились – фондорентабельность сократилась с 12,2% до 2,43%,
а фондовооруженность с 607,29 тыс. рублей до 511,24 тыс.рублей на
человека. Предприятию, для увеличения объемов продаж и сокращения
себестоимости, необходима модернизация ОПФ. Один из вариантов –
инвестиционный кредит.
Результаты анализа производительности труда работников приведены
в таблице 10.
Таблица 10
Анализ производительности труда ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-
2017 гг.
Наименование
Значение показателей по периодам
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1 Объем производства товарной продукции в
стоимостном выражении, тыс. руб.
336698
312147
361142
2 Среднесписочная численность работающих,
всего, чел., в т. ч.:
127
127
127
- рабочих
28
28
28
3 Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.:
- одного работающего
2651,17
2457,85
2843,64
- одного рабочего
12024,93
11148,11
12897,93
На основании произведенных расчетов видно, что в 2016 году
наблюдался спад объема производства товарной продукции по сравнению с
2015 г., что говорит о снижении выработки. Однако в 2017 г. выработка как
одного работающего, так и одного рабочего повысилась, соответственно и
вырос объем производства товарной продукции.
Данные о производительности труда отражены в таблице 11 и рисунке
15.
34
Таблица 11
Динамика производительности труда ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-
2017 гг.
Наименование
показателей
Значение показателей по
периодам
Горизонтальный
анализ
Трендовый
анализ
Изменения,
в %
Изменения,
в %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
16/15
17/16
16/15
17/15
Среднегодовая
выработка, тыс.
руб./чел.:
- одного
работающего
2651,17
2457,85
2843,64
-7,29
15,70
-7,29
7,26
- одного
рабочего
12024,93
11148,11
12897,93
-7,29
15,70
-7,29
7,26
Анализ динамики производительности труда показал рост выработки
одного работающего и одного рабочего за 2015-2017 гг. на 7,26 %.
Рис.15. Динамика среднегодовой выработки 1 рабочего
Таким образом, на 1 рабочего приходилось 12897,93 тыс. рублей
товарной продукции ежегодно.
Данные об изменении затрат на производство продукции (работ,
услуг) приведены в таблице 12 и рисунке 16.
12024,93
11148,11
12897,93
10000,00
10500,00
11000,00
11500,00
12000,00
12500,00
13000,00
13500,00
Среднегодовая выработка 1 рабочего
35
Таблица 12
Динамики состава и структуры затрат на производство
продукции (работ, услуг) ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателей
Стоимостная оценка
показателей по периодам,
тыс. руб.
Горизонтальный
анализ
Трендовый анализ
Изменения,
в %
Изменения,
в %
2015
2016
2017
16/15
17/16
16/15
17/15
Материальные
затраты, всего, в
т. ч.:
307654,
6
259118,
7
302686,
6
-15,78
16,81
-15,78
-1,61
- сырье и
материалы
294115
241743
289123
-17,81
19,60
-17,81
-1,70
- топливо
12076,6
15705,7
11655,6
30,05
-25,79
30,05
-3,49
-электроэнергия
1351
1562
1777
15,62
13,76
15,62
31,53
- прочие
затраты
112
108
131
-3,57
21,30
-3,57
16,96
Оплата труда
16248
17921
20198
10,30
12,71
10,30
24,31
Отчисления на
социальные
нужды
4874,4
5376,3
6059,4
10,30
12,71
10,30
24,31
Амортизация
2885
3114
3687
7,94
18,40
7,94
27,80
Прочие затраты
150
130
226
-13,33
73,85
-13,33
50,67
Полная
себестоимость,
всего, в т. ч.:
331812
285660
332857
-13,91
16,52
-13,91
0,31
- переменные
затраты
322439,
6
275369,
7
320976,
6
-14,60
16,56
-14,60
-0,45
- постоянные
затраты
9372,4
10290,3
11880,4
9,79
15,45
9,79
26,76
В результате анализа себестоимости мы видим, что наибольшие
затраты приходятся на сырье и материалы. Себестоимость продукции в 2016
году немного снизилась из-за того, что расходы на ремонт оборудования и
прочие расходы были ниже именно в этом периоде. Затраты на сырье и
материалы пропорционально зависят от качества выпускаемой продукции –
чем выше качество и меньше брака, тем меньшие затраты сырья и
материалов приходятся на единицу продукции.
36
Рис.16. Динамики состава и структуры затрат на производство
продукции (работ, услуг) ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Производство является материалоемким. Так, в 2017 году затраты на
сырье составляли 85,41% от общей структуры затрат, а затраты на оплату
труда и социальные отчисления - 8,25%. Следует отметить, что предприятию
трудно достигнуть эффекта от масштаба, поскольку крайне незначителен
процент постоянных затрат, не зависящих от объема выпуска (всего 3,74% по
итогам 2017 года). Именно на материалоемком производстве особенно
важным является поддержание и повышение качества готовой продукции –
ввиду отсутствия у предприятия шагов к снижению цены за счет эффекта от
масштаба.
Расчеты затрат на рубль товарной продукции (работ, услуг)
приводятся в таблице 13:
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
Динамики состава и структуры затрат на производство продукции (работ,
услуг)
Сырье и материалы
Топливо
Электроэнергия
Прочие затраты
Оплата труда
Отчисления на социальные
нужды
Амортизация
Прочие затраты
37
Таблица 13
Динамика затрат на рубль товарной продукции (работ, услуг)
ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Показатель
Оценка
Горизонт
Тренд
Изменения
Изменения
2015 г.
2016 г.
2017 г.
16/15
17/16
16/15
17/15
1 Товарная
продукция
336698
312147
361142
-7,29
15,70
-7,29
7,26
2 Полная
себестоимость
331812
285660
332857
-13,91
16,52
-13,91
0,31
3 Затраты на рубль
товарной продукции
0,99
0,92
0,92
-7,14
0,71
-7,14
-6,47
Анализируя таблицу можно сделать вывод о том, что полная
себестоимость сократилась. Это связано со снижением расходов сырья на
производство, а также общим сокращением производства натуральной
продукции.
Изучение формирования прибыли (убытков), ее составляющих, а также
их динамики осуществляется на основании таблицы 14 - основной таблицы,
характеризующей финансовые результаты предприятия.
Таблица 14
Динамика прибыли (убытков) ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателей
Стоимостная оценка
показателей по периодам,
тыс. руб.
Горизонтальный
анализ
Трендовый анализ
Изменения, в %
Изменения, в %
2015
2016 г.
2017 г.
16/15
17/16
16/15
17/15
Выручка от
продаж
328898
291698
319116
-11,31
9,40
-11,31
-2,97
Себестоимость
продаж
311983
272693
315099
-12,59
15,55
-12,59
1,00
Валовая прибыль
(убыток)
16915
19005
4017
12,36
-78,86
12,36
-76,25
38
Коммерческие
расходы
7508
2731
2437
-63,63
-10,77
-63,63
-67,54
Управленческие
расходы
0
0
0
0
0
0
0
Прибыль
(убыток) от
продаж
9407
16274
1580
73,00
-90,29
73,00
-83,20
Проценты к
получению
187
408
42
118,18
-89,71
118,18
-77,54
Проценты к
уплате
5956
3785
2742
-36,45
-27,56
-36,45
-53,96
Доходы от
участия в других
организациях
0
0
0
0
0
0
0
Прочие доходы
3897
5353
3162
37,36
-40,93
37,36
-18,86
Прочие расходы
3094
3479
1730
12,44
-50,27
12,44
-44,09
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
4441
14771
312
232,61
-97,89
232,61
-92,97
Текущий налог
на прибыль
1078
2840
124
163,45
-95,63
163,45
-88,50
Чистая прибыль
(убыток)
3536
11735
293
231,87
-97,50
231,87
-91,71
Нераспределенна
я прибыль
21230
18665
7958
-12,08
-57,36
-12,08
-62,52
Как видим, по результатам анализа динамики прибыли, выручка от
продажи товаров в 2016 году снижается, затем в 2017 возрастает, но не
превышает уровня 2015 года, а чистая прибыль ведет себя иначе. В 2016
году, по сравнению с 2015, она резко возрастает, а в 2017 – снижается.
По сравнению с 2015 годом выручка предприятия сократилась на 9 782
тыс. рублей. Причины сокращения выручки заключаются в следующем:
- сократился уровень реальной платежеспособности населения,
вследствие чего сократился спрос на продукцию предприятия;
- уход с рынка контрагентов, в особенности, небольших розничных
магазинов, которые являлись потребителями спортивной одежды со стороны
малого бизнеса. Особенно заметно падение продаж было в 2016 году –
сокращение по сравнению с 2015 годом на 11,3%. В 2017 году предприятию
удалось стабилизировать продажи и показать прирост в 9,4% - однако, в
39
современных условиях необходимы дополнительные мероприятия по
стимулированию продаж.
Основным определяющим показателем деятельности предприятия
является прибыль – финансовый результат после исчисления налогов и
других обязательных платежей. Динамика чистой прибыли представлена на
рисунке 17:
Рис.17. Динамика чистой прибыли ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-
2017 гг.
Из представленной динамики видно, насколько серьезно сократилась
чистая прибыль в 2017 году. Причинами сокращения стало повышение
расходов предприятия и сокращение маржинальности реализации продукции.
Ключевым фактором снижения чистой прибыли является повышение
себестоимости, в том числе, затрат на качество.
Показатели рентабельности представлены на рисунке 18.
Рис.18. Динамика основных показателей рентабельности ООО
«ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
3536
11735
293
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
Чистая прибыль
2,80%
2,01%
6,23%
1,08%
5,53%
10,39%
21,64%
4,02%
0,49%
0,25%
0,67%
0,09%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
Марж-ть ЧРА ЧРСК ЧРП
Анализ рентабельности
40
Как видим, в 2017 году рентабельность предприятия снижается по
всем направлениям в результате снижения чистой прибыли и
маржинальности реализации продукции.
В таблице 15 представлена структура активов ООО «ВОЛАН.РУ»:
Таблица 15
Структура активов ООО «ВОЛАН.РУ» за 2015-2017 гг.
Наименование показателей
Вертикальный анализ показателей по периодам
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Активы, всего, в т. ч.:
175634
100
112989
100
117148
100
- внеоборотные активы
77487
44,12
68566
60,68
64080
54,70
- оборотные активы
98147
55,88
44423
39,32
53068
45,30
Таблица 16
Динамика структуры внеоборотных активов ООО «ВОЛАН.РУ»
за 2015-2017 гг.
Наименование показателей
Вертикальный анализ показателей по периодам
2015
2016
2017
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Внеоборотные активы,
всего, в т. ч.
77487
100
68566
100
64080
100
- нематериальные активы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
- результаты исследований
и разработок
0
0,00
0
0,00
0
0,00
- основные средства
76082
98,19
67214
98,03
62728
97,89
- доходные вложения в
материальные ценности
0
0,00
0
0,00
0
0,00
- финансовые вложения
0
0,00
0
0,00
0
0,00
- отложенные налоговые
активы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
- прочие внеоборотные
активы
1405
1,81
1352
1,97
1352
2,11
41
По результатам исследований мы видим, что самый значительный
удельный вес составляют основные средства в динамике структуры
внеоборотных активов.
Таблица 17
Динамика структуры оборотных активов ООО «ВОЛАН.РУ» за
2015-2017 гг.
Наименование показателей
Вертикальный анализ показателей по периодам
2015
2016
2017
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Оборотные активы, всего,
в т. ч.:
98147
100
44423
100
53068
100
- запасы
75070
76,49
34709
78,13
42026
79,19
- НДС по приобретенным
ценностям
1938
1,97
2763
6,22
3200
6,03
- дебиторская
задолженность
7380
7,52
6822
15,36
7746
14,60
- финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
9500
9,68
0
0,00
0
0,00
- денежные средства и
денежные эквиваленты
4259
4,34
129
0,29
96
0,18
- прочие оборотные активы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Динамика оборотных активов показывает, что доля запасов в них
постоянно растет. Стоит обратить также и на возрастание дебиторской
задолженности – следовательно, контрагенты стали хуже рассчитываться по
обязательствам, и предприятие потеряло часть средств в обороте.
Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.
Размер запасов крайне велик – при этом, в структуре обязательств
преобладают краткосрочные обязательства. Для повышения финансового
состояния могут быть рекомендованы мероприятия по увеличению
собственных оборотных средств, а также привлечению дополнительных
долгосрочных кредитов и займов.