54
На ул. Рознина нанесена дорожная разметка «Остановка маршрутных
транспортных средств и стоянка легковых такси» с установкой дорожных
знаков «Место остановки автобуса и (или) троллейбуса».
Кроме того, в 2018 году выполнены работы по вывозу с дорог и
внутриквартальных проездов города более 500 тыс. м
3
снега.
С целью соблюдений требований природоохранного законодательства
при ликвидации снежных масс Администрацией города Ханты-Мансийска и
Муниципальным дорожно-эксплуатационнам предприятием принято
решение по строительству объекта «Снегоплавильный пункт на базе
транспортабельной установки ОСА-21.38.51 в городе Ханты-Мансийске». В
настоящее время ведутся работы по вводу в эксплуатацию второго этапа
строительства объекта, а именно, специализированной площадки для
накопления снежных масс, оборудованной противофильтрационным экраном
из геомембраны на основе полиэтилена низкой и высокой плотности с
последующей защитой иглопробивным полотном.
Состав и структура работников МДЭП представлена в таблице 2.
Таблица 2
Состав и структура работников МДЭП в 2016-2018 годах, чел.
Год
Всего
работающих
В том числе
Руковод
ители
Специал
исты
Служа
щие
Рабочие
2016
229
18
44
4
163
2017
228
15
47
4
162
2018
220
19
52
4
145
Средний возраст сотрудников МП «ГЭС» - 41 год.
Процент работающих пенсионеров на конец 2018 года составляет 12,8
% - это высококвалифицированные специалисты, имеющие большой опыт
работы в дорожном строительстве и проработавшие на предприятии не один
десяток лет. Возрастная структура работников МДЭП представлена в
таблице 4.
55
Таблица 3
Возрастная структура работников МДЭП в 2016-2018 годах, чел.
Год
Всего
работающих
В том числе
от 21-
30
лет
от 31-
40
лет
от 41-
50
лет
от 51-
60
лет
61 год
и
старше
2016
229
53
72
55
42
7
2017
228
49
72
59
40
8
2018
220
41
71
63
38
7
Состав сотрудников предприятия характеризуется высоким
квалификационным уровнем, высшее профессиональное образование имеют
60 сотрудников, что составляет 27%, 61 человек или 27 % имеют среднее
профессиональное образование. 99 человек имеют начальное
профессиональное, среднее, полное или общее образование. В основном, это
рабочий персонал, прошедший соответствующую специальную подготовку
по профессии и получивший допуск к самостоятельной работе.
В 2016 году дополнительный учебный отпуск был предоставлен 11
работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего
профессионального образования при заочной форме обучения.
Основной целью организации обучения работников предприятия
является обеспечение соответствия квалификации персонала требованиям,
предъявляемым к должности, приводящее к повышению производительности
труда персонала и надежности работы оборудования. Дополнительной
целью организации обучения является ориентированность работников на
профессиональное и личностное развитие и повышение удовлетворенности
работой на предприятии.
Предприятие активно сотрудничает с учебными заведениями города
Ханты-Мансийска. За 2018 год производственную практику на предприятии
прошли 18 учащихся и студентов образовательных учреждений.
Обеспечение здоровых и безопасных условий труда работников,
выполнение социальных программ для сотрудников является основой, на
которой базируется эффективность производства и постоянное повышение
качества труда. Текучесть кадров в 2018 году составила 16,3 %. Динамика
56
текучести кадров связана с увольнением по собственному желанию по
уважительным причинам:в связи с уходом на пенсию по возрасту, в связи с
переменой места жительства и другим причинам.
2.3 Оценка эффективности деятельности Муниципального дорожно-
эксплуатационного предприятия города Ханты-Мансийска
Проанализируем основные экономические результаты деятельности
МДЭП, базируясь на данных бухгалтерской отчетности (таблица 4).
Данные таблицы 4 свидетельствуют о положительной динамике
показателей, характеризующих экономические результаты деятельности
предприятия. В 2017 году выручка МДЭП возросла на 303821 тыс. руб. или
на 25,9 % относительно 2016 года. В 2018 году выручка МДЭП возросла на
521575 тыс. рублей или на 35,3 % относительно 2017 года. При этом
себестоимость также увеличилась в 2017 году на 269956 тыс. руб. (24,8 %) по
сравнению с 2016 годом и в 2018 году на 474203 тыс. руб. (34,9 %) по
сравнению с 2017 годом. Вследствие этого прибыль до налогообложения в
2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на 8707 тыс. руб. (52,5 %),
а в 2018 году относительно 2016 года - на 6312 тыс. руб. (25,0 %) и
составила 31609 тыс. руб. При этом предприятие в 2017 году демонстрирует
рост прибыли от продаж на 70,0 % и в 2018 году – на 42,8 %, что связано с
увеличением выручки.
За отчетный период имущественный комплекс предприятия
демонстрирует положительную динамику. Среднегодовая стоимость
имущества увеличилась в 2017 году относительно 2016 года на 64272 тыс.
руб. (13,6 %) и в 2018 году относительно 2017 года на 98626 тыс. руб. (18,4
%) и составила в 2018 году 634109 тыс. руб. Данное обстоятельство привело
к изменению показателей использования основных средств:
фондовооруженность в 2017 году относительно 2016 года возросла на 223,2
тыс. руб. (14,8 %), а в 2018 году относительно 2017 года на175,9 тыс. руб.
57
(48,0 %). Рентабельность имущества также возросла на 30,9 % в 2017 году и
в 2018 году – на 7,4 %.
Таблица 4
Основные экономические показатели деятельности МДЭП
в 2016-2018 годах
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017г. к
2016г.
Изменение
2018г. к
2017г.
абсо-
лютно
е
темп
рост
а
абсо-
лютно
е
темп
рост
а
Выручка, тыс.руб.
1171935
1475756
1997331
303821
125,9
521575
135,3
Себестоимость, тыс.
руб.
1088020
1357976
1832179
269956
124,8
474203
134,9
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
25433
43285
61801
17852
170,2
18516
142,8
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
16590
25297
31609
8707
152,5
6312
125,0
Чистая прибыль,
тыс. руб.
10236
14297
17858
4061
139,7
3561
124,9
Среднегодовая
стоимость
имущества, тыс.
руб.
471211
535483
634109
64272
113,6
98626
118,4
в том числе:
основные средства
168133
195645
286845
118712
116,4
91200
118,4
Оборотные средства
282281
304769
334278
51997
108,0
29509
109,7
Среднесписочная
численность
работников, чел.
527
534
529
2
101,3
-5
99,1
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
2223,8
2763,6
3775,7
1551,9
124,3
1012,1
136,6
Фондовооруженност
ь, тыс. руб./чел
319,0
366,4
542,2
223,2
114,8
175,9
148,0
Фондоотдача,
руб./руб.
7,0
7,5
7,0
0,5
108,2
-0,5
92,3
Оборачиваемость
оборотных средств,
раз.
4,15
4,84
5,98
1,8
116,6
1,1
123,4
Рентабельность
(убыточность)
имущества
(активов), %
2,17
2,84
3,05
0,7
130,9
0,2
107,4
Динамика структуры активов МДЭП представлена на рисунке 8.
58
Рисунок 8 - Динамика активов МДЭП в 2016 – 2018 годах, %
Изучение пассивов МДЭП показало, что их абсолютная величина в
динамике увеличилась соответственно росту стоимости имущества.
Источниками роста финансовых ресурсов организации являлись: рост
собственного капитала на 14440 тыс. руб. в 2017 году относительно 2016
года и на 22741 тыс. руб. в 2018 году относительно 2017 года, что связано с
ростом нераспределенной прибыли на 13271 тыс. руб. в 2017 году и на 16426
тыс. руб. в 2018 году;возрастание краткосрочных обязательств за счет роста
заемных средств (на 20202 тыс. руб. в 2017 году и на 10625 тыс. руб. в 2018
году; рост кредиторской задолженности на 29630 тыс. руб. в 2017 году и на
65230 тыс. руб. в 2018 году.
Наглядно структура пассивов МДЭП представлена на рисунке 9.
Рисунок 9 - Динамика пассивов МДЭП в 2016 – 2018 годах, %
Важным этапом оценки финансового состояния организации является
исследование ликвидности ее баланса (таблица 5).
59
Таблица 5
Группировка статей баланса МДЭП по степени ликвидности и
срочности погашения обязательств в 2016 – 2018 годах
Статьи актива
по степени
ликвидности
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Статьи
пассива по
степени
срочности
обязательств
2016
г.
2017
г.
2018.
г
1.Наиболее
ликвидные
активы (А1)
11224
1459
3215
1.Наиболее
срочные
обязательства
(П1)
106387
136017
201647
2.Быстрореали
-зуемые
активы (А2)
128292
160292
168368
2.Краткосроч-
ные пассивы
(П2)
214014
234216
244871
3.Медленнореа
-лизуемые
активы (А3)
142765
143044
162744
3.Долгосроч-
ные пассивы
(П3)
0
0
0
4.Труднореали
-зуемые
активы (А4)
185473
227257
296249
4.Постоянные
пассивы (П4)
150810
165250
187991
Баланс
471211
535483
634109
Баланс
471211
535483
634109
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке
возрастания сроков погашения.
Динамика платежного излишка / недостатка по годам изучаемого
периода приведена в таблице6.
Таблица 6
Динамика платежного излишка/недостатка, рассчитываемых при
определении ликвидности баланса МДЭП в 2016- 2018 годах,
тыс. руб.
Правило
ликвидности
баланса
Платежный излишек или недостаток
Выполняется
ли правило
ликвидности
баланса?
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1≥П1
-95163
-134558
-198032
Нет
А2≥П2
-85722
-73924
-76503
Нет
А3≥П3
-142765
143044
162744
Да
А4≤П4
34663
65007
81258
Нет
60
Соотношение А2 и А1 показывает, что на протяжении 2016-2018 годов
наиболее ликвидных активов предприятия недоставало для погашения
краткосрочной кредиторской задолженности. Соотношение
быстрореализуемых активов А2 и краткосрочных обязательств П2 не
соответствовало неравенству А2≥П2 в 2016– 2018 годах, что связано с
наличием краткосрочных кредитов у предприятия. Требование А3≥П3
выполняется только в 2017 и 2018 годах за счет отсутствия долгосрочных
обязательств. На протяжении всего анализируемого периода
труднореализуемые активы превышают постоянные активы, что говорит о
невыполнении требования А4≤П4.
Определим коэффициенты ликвидности МДЭП, значение показателей
приведено в таблице 7.
Расчет показателя текущей ликвидности (CR) МДЭП показал, что он
имеет положительную тенденцию и соответствует нормативам в 2017 году и
в 2018 году. Это говорит о том, что текущие активы покрывают
краткосрочные обязательства, в связи с этим МДЭП может рассматриваться
как платежеспособное предприятие.
Таблица 7
Динамика показателей, характеризующих ликвидность МДЭП в
2016 – 2018 годах
Показатели
Нормат
ив
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2018 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2017
г
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2
0,04
0,004
0,01
-0,03
0,003
Коэффициент
срочной ликвидности
0,8-1,0
0,44
0,44
0,38
0,00
-0,05
Коэффициент
текущей ликвидности
2
0,88
0,82
0,75
-0,06
-0,07
Коэффициент
кредитоспособности
(общий показатель
ликвидности)
0,88
0,82
0,75
-0,06
-0,07
61
Исходя из таблицы, баланс МДЭП не может считаться ликвидным, т.к.
в динамике изучаемого периода сопоставление наиболее ликвидных активов
А1 с наиболее срочными пассивами П1 показывает, что отмечается
недостаток денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств
– кредиторской задолженности.
Расчет показателя текущей ликвидности (CR) МДЭП показал, что он
имеет отрицательную тенденцию и не соответствует нормативам. Это
говорит о том, что текущие активы не покрывают краткосрочные
обязательства, в связи с этим МДЭП может рассматриваться как
неплатежеспособное предприятие. Показатели срочной ликвидности МДЭП
также не достигает необходимого значения, из чего следует, что денежные
средства, которые можно получить от дебиторов, не смогут компенсировать
кредиторской задолженности предприятия. Не принимают необходимые
значения показатели абсолютной ликвидности на протяжении всего
анализируемого периода, это говорит, что лишь незначительная часть
краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно при
необходимости.
Абсолютными показателями финансовых результатов являются
показатели прибыли, получаемые на основе соизмерения доходов и расходов.
Проанализируем динамику формирования прибыли МДЭП (таблица 8).
По данным таблицы 8 следует, что увеличение прибыли связано с
увеличением выручки. Прибыль до налогообложения в 2018 году по
отношению к 2017 году увеличилась на 25 %, что связано с увеличением
валовой прибыли на 40,22 % и увеличением прочих доходов на 25,9 %.
Чистая прибыль предприятия увеличилась на 39,7 % в 2017 году и на 24,9 %
в 2018 году.
Рассмотрим структуру прибыли МДЭП на рисунке 10.
Возможность сохранения устойчивого финансового состояния
предприятия в перспективе во многом зависит от перспектив роста
финансовых результатов его деятельности, в связи с чем необходимо
62
оценить динамику изменений чистой прибыли, нераспределенной прибыли и
собственного капитала предприятия (таблица 9).
Таблица 8
Динамика формирования прибыли МДЭП в 2016-2018 годах
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017г. к
2016г.
Изменение
2018г. к 2017г.
абсол
ютное
темп
роста,
%
абсолю
тное
темп
роста,
%
Выручка
1171935
1475756
1997331
303821
125,9
521575
135,3
Себестоимость
1088020
1357976
1832179
269956
124,8
474203
134,9
Валовая прибыль
83915
117780
165152
33865
140,4
47372
140,2
Коммерческие
расходы
58482
74495
103351
16013
127,4
28856
138,7
Прибыль
(убыток) от
продаж
25433
43285
61801
17852
170,2
18516
142,8
Прочие доходы
746
1601
2017
855
214,6
414
125,9
Прочие расходы
4268
6159
6057
1891
144,3
-102
98,3
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
16590
25297
31609
8707
152,5
6312
125,0
Чистая прибыль
(убыток)
10236
14297
17858
4061
139,7
3561
124,9
Рисунок 10 - Структура прибыли МДЭП в 2016 – 2018 годах
На протяжении всего анализируемого периода был положительный
финансовый результат, что расширяет для него возможности
самофинансирования бизнеса. Нераспределенная прибыль увеличивалась с
каждым годом вследствие чего собственные средства МДЭП возрастали, что
63
не может не расцениваться как положительный сигнал.
Таблица 9
Динамика изменений чистой прибыли, нераспределенной
прибыли и собственного капитала МДЭП в 2016-2018 годах
Показатель
Значения показателя
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2017
г. к
2016
г.
2018 г.
к
2017 г.
Чистая
прибыль
(убыток)
отчетного
периода
10236
14297
17858
4061
3561
39,7
24,9
Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
3191
16462
32888
13271
16426
в 5,2
раза
в 2 раза
Собственный
капитал
150810
165250
187991
14440
22741
10,0
11,4
Более полную оценку финансовых результатов деятельности МДЭП
можно осуществить на основе изучения показателей рентабельности его
деятельности. Рассчитаем коэффициенты рентабельности МДЭП в
рассматриваемом периоде (таблица 10).
Таблица 10
Показатели рентабельности МДЭП в 2016 – 2018 годах, %
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Изменение (+,-)
2017г. к
2016г.
2018г. к
2017г.
Рентабельность (убыточность)
продукции по прибыли
(убытку) от продаж
2,3
3,2
3,4
0,8
0,2
- по чистой прибыли
(убытку)
0,9
1,1
1,0
0,1
-0,1
Рентабельность (убыточность)
всего капитала - по чистой
прибыли
2,2
3,8
5,9
1,6
2,1
- по EBIT
1,4
1,7
1,6
0,3
-0,1
- по EBITDA*
1,4
1,7
1,6
0,3
-0,1
Рентабельность (убыточность)
собственного капитала
6,8
8,7
9,5
1,9
0,8
Рентабельность (убыточность)
внеоборотных активов
6,1
7,3
6,2
1,2
-1,1