64
Динамику основных показателей рентабельности за анализируемый
период, характеризующих деятельность МДЭП представим на рисунке 11.
Рисунок 11 - Динамика показателей рентабельности МДЭП в
2016 – 2018 годах
В анализируемом периоде наблюдается увеличение всех рассчитанных
показателей рентабельности, что связано с ростом чистой прибыли. Это
положительная тенденция, в том числе и по показателю рентабельности
собственного капитала, характеризующего доходность собственников
предприятия. Так, в 2018 году доходность на 1 рубль, вложенный МДЭП,
принесла 5,9 коп.против 8,7 коп. в 2017 году и 6,8 коп. в 2016 году.
Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости
предприятия в изучаемом периоде (таблица 11).
Анализ таблицы 11 показал, что в 2016-2018 годах финансовое
состояние предприятия можно охарактеризовано как кризисное, что
обусловлено дефицитом собственных и долгосрочных источников
финансирования оборотных активов. Активное использование
краткосрочных займов усугубило ситуацию и по критерию обеспеченности
65
собственными и долгосрочными источниками финансирования оборотных
средств МДЭП.
Таблица 11
Абсолютные показатели финансовой устойчивости МДЭП
в 2016-2018 годах
Показатель
Значение показателя
Абсолютные
изменения
2016г.
2017г.
2018г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
Собственный капитал - Ск
21469
21469
21469
-
-
Внеоборотные активы - Ва
188930
230714
299831
41784
69117
Наличие собственных оборотных
средств Ес=(Ск-Ва)
-38120
-65464
-111840
-27344
-46376
Общая величина основных
источников, тыс. руб.
282281
304769
334278
22488
29509
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств для
формирования запасов и затрат
Инс=Ес-З
-180885
-
208482
-274535
-27597
-66053
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных средств для
формирования запасов и затрат
Ед=Ед-З
-180885
-
208482
-274535
-27597
-66053
Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины основных
источников средств для
формирования запасов и затрат
ОЕо=ОЕ-З
-684
161751
171583
162432
9832
Коэффициент автономии
0,32
0,31
0,30
-0,01
-0,01
Коэффициент соотношения заемных
и собственных средств
2,12
2,24
2,37
0,12
0,13
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
-0,27
-0,46
-0,69
-0,19
-0,23
Коэффициент маневренности
-0,25
-0,40
-0,59
-0,15
-0,19
Тип финансового состояния
кризисн
ое
кризис
ное
кризисн
ое
-
-
Проведем анализ деловой активности МДЭП: рассчитаем
оборачиваемость активов и источников их формирования, а также
длительность операционного цикла предприятия (таблица 12).
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился в 2017
году по сравнению с 2016 годом с 2,5 до 2,8 %, а в 2018 году по сравнению с
2017 годом наблюдалось увеличение до 3,1 %. Это связано с двумя
66
факторами: увеличением выручки от продаж на протяжении всего
исследуемого периода, а также ростом средней стоимости оборотных
активов. Стоимость оборотных активов возрастала медленнее роста выручки,
в связи с чем время оборота оборотных активов снизилось со 147 дней в 2016
году до 116 дней в 2018 году.
Таблица 12
Изменение показателей деловой активности МДЭП в 2016 – 2018
годах
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение (+,-)
2017 г. к
2016г.
2018 г. к
2017г.
1. Оборачиваемость активов
-коэффициент
оборачиваемости
2,5
3,9
6,6
1,4
2,7
- время оборота, дней
146,8
94,0
55,5
-52,7
-38,5
2. Оборачиваемость основных средств (фондоотдача)
-коэффициент
оборачиваемости
7,0
7,5
7,0
0,6
-0,6
- время оборота, дней
52,4
48,4
52,4
-4,0
4,0
3. Оборачиваемость оборотных активов
-коэффициент
оборачиваемости
2,5
2,8
3,1
0,3
0,4
- время оборота, дней
146,8
132,4
115,9
-14,3
-16,6
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности
-коэффициент
оборачиваемости
9,1
9,2
11,9
0,1
2,7
- время оборота, дней
40,0
39,6
30,8
-0,3
-8,9
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности
-коэффициент
оборачиваемости
11,0
10,8
9,9
-0,2
-0,9
- время оборота, дней
33,1
33,6
36,8
0,5
3,1
6. Оборачиваемость материально-производственных запасов
-коэффициент
оборачиваемости
8,4
10,7
12,3
2,3
1,6
- время оборота, дней
43,7
34,3
29,7
-9,4
-4,6
7. Оборачиваемость собственных средств
-коэффициент
оборачиваемости
7,8
8,9
10,6
1,2
1,7
- время оборота, дней
47,0
40,9
34,4
-6,1
-6,5
8. Длительность
операционного цикла,
дней
17,5
19,9
24,2
2,4
4,3
9. Длительность
финансового цикла, дней
6,5
9,0
14,2
2,5
5,2
67
Также наблюдался рост средней стоимости запасов. В связи с данными
изменениями и динамикой выручки коэффициент оборачиваемости запасов
возрос в 2017 году на 2,3 пункта и составил 10,7 оборотов и в 2018 году
возрос до уровня 12,3. Снижение времени оборота запасов наблюдалось и в
2017 году с 43,7 дней до 34,3 дней, и в 2018 году до 29,7 дней.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности возрастал
на протяжении всего анализируемого периода на 0,1 в 2017 году и на 2,7 в
2018 году. При этом время оборота сократилось с 40 дней в 2016 году до 31
дня в 2018 году. В связи с данными изменениями времени оборота запасов и
времени оборота дебиторской задолженности происходило увеличение
операционного цикла на 3 дня в 2017 году и на 5 дней в 2018 году.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился
в 2017 году с 11,0 до 10,8 и в 2018 году до 9,9. Обратная ситуация
наблюдалась относительно времени оборота кредиторской задолженности в
2016 и 2017 годах оно составляло 34 дня, в 2018 году – 37 дней.
Выводы по второй главе
Основными задачами деятельности Администрации города Ханты-
Мансийска в сфере жилищно-коммунального хозяйства являются повышение
уровня и качества предоставления жилищно-коммунальных услуг, создание
комфортных условий для проживания населения.
В 2018 году в городе Ханты-Мансийске в сфере предоставления
жилищно-коммунальных услуг осуществляют деятельность 26 предприятий
различных форм собственности.
Муниципальное дорожно-эксплуатационное предприятие города
Ханты-Мансийска (МДЭП) было создано на базе участка в январе 1974
года.Сегодня МДЭП является мощным предприятием, способным решать
полный комплекс задач в области эксплуатации дорог, содержания объектов
внешнего благоустройства. Методы работы, новые и апробированные
технологии, применение современных материалов, высокопроизводительной
техники позволяют работать предприятию и выполнять взятые на себя
68
обязательства в полном объеме, независимо от времени года, погодных
условий и других внешних факторов.
Цель предприятия: улучшение экологической, санитарной обстановки в
столице Ханты-Мансийского округа, создание оптимальных условий
проживания граждан и совершенствование эстетического облика города.
Основная деятельность: круглогодичное содержание и эксплуатация
городских дорог, площадей, парков, внутриквартальных проездов, сетей
ливневой канализации, элементов внешнего обустройства и озеленения.
Состав сотрудников предприятия характеризуется высоким
квалификационным уровнем, высшее профессиональное образование имеют
60 сотрудников, что составляет 27 %, 61 человек или 27 % имеют среднее
профессиональное образование. 99 человек имеют начальное
профессиональное, среднее, полное или общее образование. В основном, это
рабочий персонал, прошедший соответствующую специальную подготовку
по профессии и получивший допуск к самостоятельной работе.
За отчетный период имущественный комплекс предприятия
демонстрирует положительную динамику. Среднегодовая стоимость
имущества увеличилась в 2017 году относительно 2016 года на 64272 тыс.
руб. (13,6 %) и в 2018 году относительно 2017 года на 98626 тыс. руб. (18,4
%) и составила в 2018 году 634109 тыс. руб. Данное обстоятельство привело
к изменению показателей использования основных средств:
фондовооруженность в 2017 году относительно 2016 года возросла на 223,2
тыс. руб. (14,8 %), а в 2018 году относительно 2017 года на175,9 тыс. руб.
(48,0 %). Рентабельность имущества также возросла на 30,9 % в 2017 году и
в 2018 году – на 7,4 %.
69
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-
КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА ГОРОДА ХАНТЫ-
МАНСИЙСКА
3.1 Совершенствование деятельности Муниципального дорожно-
эксплуатационного предприятия города Ханты-Мансийска
Дорожное хозяйство - крупнейший сегмент жилищно-коммунального
хозяйства города Ханты-Мансийска. Без автомобильных дорог не могут быть
реализованы конституционные права на свободу передвижения граждан,
товаров и услуг, единство экономического пространства, решение
социальных задач, реализации приоритетных проектов. В последние годы
наблюдается резкое увеличение парка автотранспортных средств и объема
перевозок транспортом. Согласно положениям Транспортной стратегии
Российской Федерации, утвержденной распоряжением Правительства
Российской Федерации от 22.11.2008 № 1734 -р, развитие дорожной сети
должно соответствовать темпам социально-экономического развития страны
и обеспечивать потребности в перевозках в соответствии с темпом
автомобилизации.
Важнейшими задачами развития экономики города Ханты-Мансийска
являются обеспечение круглогодичного и безопасного движения
транспортных средств по автомобильным дорогам города, сохранение от
разрушения действующей сети автомобильных дорог и сооружений на
них.Приоритетами муниципальной политики в дорожной отрасли на
территории города Ханты-Мансийска являются:
а) обеспечение сохранности существующей сети автомобильных дорог
местного значения и искусственных сооружений на них, в т.ч. посредством
обеспечения контроля за перевозкой тяжеловесных грузов и качества
выполнения дорожных работ;
б) совершенствование системы планирования развития дорожного
70
хозяйства, ориентированной на достижение целевых показателей
транспортно-эксплуатационного состояния по развитию автомобильных
дорог общего пользования местного значения, а также внедрение системы
планирования дорожной деятельности, основанной на проектировании
жизненного цикла автомобильных дорог;
в) формирование системы финансирования, направленной на
повышение эффективности использования бюджетных средств и имущества
дорожного хозяйства, привлечения новых источников финансирования
автомобильных дорог в ремонт и содержание автомобильных дорог общего
пользования;
г) обеспечение круглогодичного транспортного сообщения за счет
ремонта автомобильных дорог с грунтовым покрытием для соединения с
сетью автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного
значения.
Современные социально-экономические условия требуют уточнения
приоритетов в развитии дорожного хозяйства, увязки существующих
областных и муниципальных программ. В целях наиболее эффективной
реализации на территории города Ханты-Мансийска федеральной целевой
программы «Развитие транспортной системы России», необходима
организация мероприятий по повышению качества деятельности в
отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения.В
этой ситуации приоритетными направлениями в развитии дорожного
хозяйства города Ханты-Мансийска являются:
- содержание автомобильных дорог и искусственных сооружений на
них, при котором должно быть приостановлено разрушение дорог и
обеспечены их сохранность, безопасность дорожного движения;
- ремонт автомобильных дорог и искусственных сооружений на них,
который должен приостановить разрушение дорог и обеспечить доведение
их до состояния, соответствующего уровню нормативных нагрузок;
- ликвидация (ремонт) наиболее неблагоприятных участков
71
автомобильных дорог с высокой повторяемостью дорожно-транспортных
происшествий;
- высокое качество ремонтных работ, при котором может быть
достигнута эксплуатационная надежность и долговечность автомобильных
дорог и искусственных сооружений на них;
- паспортизация автомобильных дорог общего пользования местного
значения.
Основными рисками, возникающими при использовании программно-
целевого метода, являются риски, связанные с изменением законодательства
Российской Федерации и принципов регулирования межбюджетных
отношений в части финансирования муниципальной программы, поэтому
МДЭП необходимо самостоятельно изыскивать резервы роста доходов
предприятия.
Определим стратегические направления деятельности МДЭП по
развитию жилищно-коммунального хозяйства путем построения «дерева
целей» (рисунок 12).
Рисунок 12 - Дерево целей МДЭП
Одним из путей повышения эффективности хозяйственной
деятельности МДЭПявляется увеличение доли оборотных средств за счет
собственных ресурсов путем получения чистой прибыли и сокращения
кредиторской и дебиторской задолженности, так как большая доля заемных
72
средств негативно сказывается на финансовой независимости предприятия.
Следовательно, следует рассмотреть варианты снижения затрат и получения
прибыли, чтобы направить собственные средства на формирование
собственного капитала и снижение кредиторской задолженности.
Для получения дополнительных доходов МДЭП предлагается оказание
платных услуг. Для этого необходимо информирование жителей города
Ханты-Мансийска о возможности предоставления такого рода услуг. Однако
при этом возникает другая проблема – недоверие жителей предприятиям
коммунальной сферы. Основано это недоверие на том, что не всегда
качественно оказываются обязательные услуги, в связи с чем платные услуги
жильцы предпочитают заказывать в других коммерческих организациях или
вовсе у частных лиц.
В этой связи первостепенной задачей МДЭПбудет являться разработка
мероприятий по повышению имиджа предприятия, ростом в этой связи
количества платных услуг, разработка диверсифицированной ценовой
политики и т.д. Жители города могут обратиться в МДЭП за расчетом
сметы работ, например, по услугам автомойки, сдачи техники в аренду,
спиливанию деревьев, устройству асфальтобетонных покрытий
Выполним прогноз возможных доходов от оказания платных
услуг.Прогноз разработан на основе следующих предпосылок:
- расчеты производятся в рублях;
- инфляция рубля учитывалась на уровне до 14 % (это не приводит к
существенным погрешностям в расчетах, поскольку обесцениваются как
доходы, так и расходы);
- заложен рост тарифов в пределах 10-15 %.
Планируемые показатели от реализации дополнительных платных
услуг, оказываемых МДЭП, представлены в таблице 13.
Одним из методов повышения эффективности деятельности
предприятий жилищно-коммунального комплекса является
совершенствование финансового управления. Постоянные изменения в
73
условиях трансформирующей рыночной экономики требуют от
руководителей предприятий современных способов и новых подходов к
технологиям и методам управления финансами. Управленческие финансовые
решения, которые принимаются на уровне предприятия, влияют на его
финансовое состояние, изменение фондов и инвестиционные возможности.
Опыт развитых доказывает жилищно-коммунального комплекса, что без
понимания основ и практических методов финансового управления
становится невозможным эффективное развитие социально-экономических
процессов.
Таблица 13
Планируемые показатели от реализации платных услуг в МДЭП,
тыс. руб.
Наименование услуг
Стоимость
Услуги автомойки
500-800 руб. в час
Сдача техники в аренду
800-1200 руб. час
Спиливание деревьев
5-25 тыс. руб за ед.
Устройство асфальтобетонных покрытий
6-8 тыс. руб. за кв. м
Для решения задач стабильного развития ЖКХ главной проблемой
становится повышение эффективности производства за счет внутренних
факторов. Возможным и одним из существенных инструментов его решения
является создание эффективного экономического механизма управления
финансами. Однако, финансовое управление предприятий ЖКХ, по
сравнению с организациями других отраслей, не так эффективно и обладает
следующими особенностями и направлениями современного времени:
- трансформация системы управления на предприятиях и низкая
степень осведомленности управленческого персонала в вопросах управления
финансами предприятий;
- небольшое применение запросов рациональной организации
коммунальных услуг, стимулирования, планирования и контроля;
- снижение регулирующего влияния государства на хозяйствующие
субъекты;