5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты реорганизации кредитных организаций ....... 8
1.1. Понятие, сущность и виды реорганизации .................................................... 8
1.2. Особенности деятельности кредитных организаций ................................. 16
1.3. Основные методы предупреждения банкротства организации ................ 24
Глава 2. Анализ деятельности КПК «Антей» ..................................................... 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика КПК «Антей» ............... 33
2.2. Оценка финансового состояния и вероятности банкротства КПК
«Антей» .................................................................................................................. 42
2.3. Оценка возможностей реорганизации КПК «Антей» ................................ 58
Глава 3. Разработка мероприятий по предупреждению банкротства
КПК «Антей» ......................................................................................................... 65
3.1 Основные мероприятия по предупреждению банкротства КПК «Антей» 65
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ................................ 71
Заключение ............................................................................................................ 75
Список использованных источников .................................................................. 79
Приложения ........................................................................................................... 84
6
Введение
Актуальность данного исследования обусловлена, прежде всего, тем,
что банкротство кредитных организаций является достаточно
распространенным явлением. По состоянию на 1 декабря 2015 г. в России
зарегистрировано 1024 кредитных организаций, у 284 из которых отозвана
(или аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций. При
этом в отношении 198 кредитных организаций принято решение о признании
их банкротом и открытии конкурсного производства. В отношении еще 27
действующих организаций осуществляются меры по предупреждению
банкротства.
1
В то же время, в условиях рыночной нестабильности реструктуризация
является средством стратегического управления, которая направлена на
обеспечение эффективного функционирования и развития кредитных
организаций. Процесс реструктуризации ориентирован на обеспечение
трансформации организации к новой, более эффективной системе
деятельности с целью достижения ее долгосрочного развития.
Реструктуризацию рассматривают как комплексную систему
кардинальных преобразований бизнеса, необходимых для его перехода на
качественно новый уровень развития.
Существенный вклад в исследование вопросов деятельности
кредитных организаций внесли такие классики экономики как И. Ансофф, И.
Бланк, Л. Гурвич, Р. Зелтен, Ф. Кидланд, М. Миллер, Г. Минцберг, М.
Портер, Р. Роуз, Дж. Стиглер, А. Томпсон и др. Вопросам реструктуризации
кредитных организаций посвящены и ряд современных исследований
российских ученых, таких как О.М. Махалина, З.А. Патладзе, Е.А.
Старожилова, М.В. Строган, А.С. Тарада, О.А. Тарасенко, А.В. Тумаков и др.
1
Тарасенко О.А. Банкротство кредитных организаций: особенности и проблемы
правового регулирования/ О.А. Тарасенко// Актуальные проблемы российского права. –
2016. - №8 (69). – С.86.
7
В то же время, следует отметить, что большинство исследований
посвящены вопросам реструктуризации банковских учреждений, тогда как
прочим некоммерческим организациям уделяется гораздо меньше внимания.
Цель работы – разработка мероприятий по предупреждению
банкротства кредитной организации, в т. ч. за счет реструктуризации.
Для достижения поставленной цели в работе были поставлены и
решены следующие задачи:
- определить понятие, сущность и виды реорганизации;
- рассмотреть особенности деятельности кредитных организаций;
- изучить основные методы предупреждения банкротства организации;
- дать организационно-экономическую характеристику КПК «Антей»;
- оценить финансовое состояние и вероятность банкротства
КПК «Антей»;
- оценить необходимость и возможность реорганизации КПК «Антей»;
- разработать мероприятия по предупреждению банкротства
КПК «Антей»;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объект исследования – кредитно-потребительский кооператив
«Антей».
Предмет исследования – предупреждение банкротства кредитной
организации, в т.ч. за счет реструктуризации.
Методологическую основу исследования составляют научные
разработки отечественных и зарубежных ученых. При написании работы
использованы такие методы исследования как индукция, дедукция, синтез,
горизонтальный, вертикальный, сравнительный и коэффициентный анализ.
Информационную базу исследования составляют законодательные и
нормативные акты, учебные материалы, материалы периодических изданий,
посвященные исследуемой теме, данные статистической отчетности и
внутренняя документация организации.
8
Глава 1. Теоретические аспекты реорганизации кредитных организаций
1.1. Понятие, сущность и виды реорганизации
Механизм реорганизации является одним из инструментов
недопущения банкротства кредитных организаций в период кризиса, а также
позволяет сделать банк менее уязвимым и более независимым от состояния
экономики государства, его масштаба и иных внешних и внутренних
факторов.
В российском законодательстве нет конкретного определения для
понятия «реорганизация». Большинство ученых относят реорганизацию к
способам прекращения деятельности юридического лица, определяя
реорганизацию как:
- условное окончание деятельности юридического лица при удержании
с целью продолжения работы организации его имущественной базы, прав и
обязанностей в порядке правопреемства другому юридическому лицу;
2
- трансформацию состава изначально существующего юридического
лица или в изменении вида юридического лица.
3
Реорганизация — это неизменно юридический состав, комплекс
элементов и фактов, исполнение которых служит источником установленных
законодательством последствий. Сюда могут входить управленческие
решения, сделки, юридические операции, сообщения и пр.
При реорганизации всегда возникает необходимость определить
дальнейшую судьбу имущества и всех связанных с деятельностью
юридического лица обязательств. В большинстве случаев при реорганизации
2
Махалина О.М. Реорганизация кредитной организации: сущность и формы/
О.М. Махалина, З.А. Патладзе// Вестник Университета Российской академии образования.
– 2016. – №1. – С.101.
3
Строган М.В. Использование механизмов реорганизации в условиях кризиса в
банковской сфере/ М.В. Строган// Экономика и управление: проблемы, решения. – 2015. -
№7. – С.152-155.
9
(слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование)
юридическое лицо, с одной стороны, прекращает свою деятельность, но при
этом продолжает ее в качественно новой форме, или продолжает действовать
(выделение), с изменением вещных и обязательственных прав.
Реорганизация является достаточно непростым процессом и охватывает
как права, так и обязанности многих субъектов права, которые так или иначе
имеют отношение к данному процессу.
Очевидно, что несмотря на отсутствие заключенного гражданско-
правового договора у реорганизуемой организации с налоговым органом, с
внебюджетными фондами или иными структурами, которым в соответствии
с действующим законодательством юридическое лицо обязано производить
обязательные отчисления, реорганизация не является основанием для
неисполнения юридическим лицом своих обязательств.
Аналогичное положение возникает и при наличии у реорганизуемого
юридического лица заключенных трудовых договоров с физическими
лицами, поскольку почти при всех формах реорганизации, за исключением
выделения, юридическое лицо прекращает свое существование.
В ст. 58 ГК РФ выделяется пять форм реорганизации: слияние,
присоединение, разделение, выделение, преобразование, однако не дается
определений ни для одной из перечисленных форм — определяется лишь вид
документа, в соответствии с которым переходят права и обязанности
юридического лица в процессе реорганизации.
4
Из известных на сегодняшний день способов реорганизации в
историческом плане первым развивается слияние. Одним из самых ранних
примеров осуществления реорганизации в форме слияния выступает
утвержденное соглашение в 1797 г. о соединении двух компаний, а именно:
Американской Северо-Восточной, Северной и Курильской, Шелихова и
4
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изм. и доп. от 28 ноября
2015 г.)
10
Голикова, и Иркутской коммерческой Мыльникова с товарищами, и
подписание акта 3 августа 1798 г. Американской Соединенной Компанией.
5
Русское акционерное законодательство не содержало правового
определения понятия слияния. Первоначально к слиянию компаний
применялся принцип универсального правопреемства, однако с 1909 г.
Министерство торговли и промышленности стало требовать обязательной
ликвидации обществ, прекращающихся путем слияния.
Так как слияние связывалось с изменением объема прав и обязанностей
акционеров, то вопрос о нем решался на общем собрании. Дальнейшая
судьба постановления о слиянии, принятого присоблюдении установленных
законом условий, оказывалась в зависимости от того, предусматривалось ли
оно уставом или нет. Если уставом не предусматривался вопрос ни о
слиянии, ни о ликвидации, то постановление общего собрания могло быть
обязательно только для согласившихся акционеров. Поэтому акционеры и
кредиторы, не согласившиеся со слиянием, имели право требовать:
акционеры - возврата своей доли из имущества компании, кредиторы -
уплаты по обязательствам компании. В случае неудовлетворения таких
требований они могли обратиться в суд, который в зависимости от
обстоятельств дела отменял постановление общего собрания,
приостанавливал его исполнение или обеспечивал требования истца
6
.
В современном законодательстве, кроме ГК РФ, нормативное
закрепление понятия «слияние» получило в п. 1 ст. 16 ФЗ «Об акционерных
обществах», в п. 1 ст. 52 ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью» и п. 1 ст. 30 ФЗ «О государственных и унитарных
5
Махалина О.М. Реорганизация кредитной организации: сущность и формы/ О.М.
Махалина, З.А. Патладзе// Вестник Университета Российской академии образования. –
2016. – №1. – С.99-108.
6
Строган М.В. Использование механизмов реорганизации в условиях кризиса в
банковской сфере/ М.В. Строган// Экономика и управление: проблемы, решения. – 2015. -
№7. – С.152-155.
11
предприятиях»
7
, а присоединение — в п. 1 ст. 17 ФЗ «Об акционерных
обществах», п. 1 ст. 53 «Об обществах с ограниченной ответственностью» и
п. 1 ст. 31 ФЗ «О государственных и унитарных предприятиях», однако
единые определения слияния и присоединения отсутствуют.
Основным документом, регулирующим порядок реорганизации
кредитной организации в форме слияния и присоединения, является
Положение Банка России от 29 августа 2012 г. №386-П
8
, Инструкция Банка
России от 2 апреля 2010 г. №135-Иг и закон «О банках и банковской
деятельности»
9
.
Согласно данным нормативно-правовым актам, последовательность
действий при реорганизации является следующей.
На первом этапе кредитным организациям необходимо определить
круг государственных органов, чьё предварительное согласие необходимо
для слияния и присоединения. Если суммарная стоимость актов организаций,
участвующих в слиянии и присоединении, превышает 14 млн. рублей, то в
соответствии с подп.3 п. 1 ст. 27 Федерального закона «О защите
конкуренции»
10
(далее — Закон о конкуренции) необходимо получение
предварительного согласия Федеральной антимонопольной службы (ФАС).
Получение такого согласия можно избежать, ограничившись только
направлением соответствующего уведомления в течение 45 (сорока пяти)
дней с даты завершения реорганизации. Указанная возможность может быть
использована организацией только при выполнении условий, содержащихся
в п. 1 ст. 31 Закона о конкуренции.
7
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях» (с изм.и доп. от 23 ноября 2015 г.)
8
«Положение о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и
присоединения» (утв. Банком России 29.08.2012 N 386-П)
9
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской
деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).
10
Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (с изм. и
доп. от 5 октября 2015 г.)
12
На практике данная возможность используется редко, так как
существует риск, что в группе лиц произойдут какие-либо изменения, о
которых не было своевременно сообщено в ФАС России и указанная
информация не размещена на сайте, что может повлечь за собой признание
государственной регистрации создания нового банка (при слиянии) или
прекращение деятельности присоединяемой кредитной организации
недействительной.
11
В настоящее время довольно часто наряду с понятиями «слияние
кредитных организаций» и «присоединение кредитных организаций» в
теории и на практике употребляется понятие «поглощение кредитных
организаций».
Определение «поглощения» применительно к кредитным организациям
в законодательстве отсутствует. Как полагают ученые, это словосочетание
является псевдоюридическим термином, который позволяет коротко и
понятно обозначить суть определенного процесса, не нашедшего еще
отражения в российском законодательстве.
В РФ понятие «поглощение» часто отождествляется с понятием
присоединения. Однако данные понятия не являются тождественными -
«поглощение» банков как таковое в законодательстве не рассматривается, а
вполне справедливо отмечается только принцип «поглощения» в отношении
банковских лицензий при реорганизации кредитных организаций в форме
слияния.
12
При поглощении банковских лицензий действующей остается
лицензия более высокого уровня.
В общем понимании, поглощение кредитных организаций — это
поглощение в процессе хода консолидации бизнеса в банковском секторе
посредством поглощения наиболее стабильной кредитной организацией
11
Ярощук А.Б., Гребеник Т. В. Направления развития практики управления качеством
кредитного портфеля в российских банках // Вестник УРАО —2014, № 4. — С. 76-87.
12
Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком
России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче
лицензий на осуществление банковских операций» (с изм. и доп. от 24 мая 2015 г.).
13
одной и/или большого количества кредитных организаций, с дальнейшим их
подчинением и растворением в согласовании с внутренним распорядком
подчиняющей организации.
На практике компаниями (кредитными организациями) могут
проводиться как дружественные поглощения (friendly takeover), так и
враждебные поглощения (hostile takeover).
Таким образом, можно сделать вывод, что слияние — это форма
реорганизации, при которой несколько реорганизуемых лиц останавливают
свою деятельность, в результате чего появляется новое юридическое лицо,
получившее все права и обязанности бывших лиц в том виде, в котором они
находились к моменту перехода. Обновленное лицо выступает
универсальным правопреемником.
Присоединение - это прекращение деятельности одного или
нескольких присоединяемых лиц, с передачей всех их прав и обязанностей
другому - присоединяющему лицу.
13
Для отечественного законодательства характерно разделение
реорганизационных процедур по объединению юридических лиц на слияние
и присоединение, по расщеплению — на разделение и выделение.
Действующий ГК РФ не дает определения разделения и выделения
юридических лиц, упомянув их лишь в трех нормативных документах в
разном содержании: в ФЗ «Об акционерных обществах» (п. 1 ст. 18 и п. 1 ст.
19), в ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (п. 1 ст. 54 и п. 1
ст. 55), в ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных
предприятиях» (п. 1 ст. 32, п.1 ст. 33).
Выделение — это единственная форма реорганизации, когда после
завершения реорганизации не только возникают новые юридические лица, но
и продолжает свое существование реорганизуемое юридическое лицо, а это
13
Сторожилова Е.А. Отдельные особенности административных процедур реорганизации,
ликвидации и банкротства кредитных организаций/ Е.А. Сторожилова// Вестник
Воронежского государственного университета. Серия: Право. – 2015. - №1 (20). – С.135-
141.
14
значит, что перехода всей совокупности прав и обязанностей выделяемые
юридические лица не получают, так как часть прав и обязанностей так и
останется за реорганизуемым юридическим лицом. Следовательно, общего
правопреемства возникнуть не может.
Реорганизация в форме разделения и выделения может быть
осуществлена по решению уполномоченных государственных органов или
суда. Речь идет об антимонопольном органе, который действует в
соответствии с Федеральным законом «О защите конкуренции». Вместе с
тем, реорганизация юридических лиц в форме разделения и выделения,
предусмотренная антимонопольным законодательством, не получила
должного развития на практике, и в первую очередь из-за неразработанности
процедур подобной реорганизации.
Таким образом, разделение — это форма реорганизации, при которой
юридическое лицо прекращает свою деятельность, возникают несколько
новых, имущественная база, права и обязанности реорганизуемого лица
переходят к новым юридическим лицам в долях и на условиях, определенных
решением о реорганизации.
14
Выделение — это форма реорганизации, по итогам которой появляется
одно или несколько новых юридических лиц на основе имущественного
комплекса юридического лица, которое не прекращает свою деятельность в
результате окончания данной процедуры с переходом к новому лицу как к
правопреемнику.
Самой молодой формой реорганизации, нашедшей свое нормативное
закрепление, является преобразование. Суть его состоит в том, что на базе
существующего действующего предприятия, учреждения либо иной
организации создается новая организация, продолжающая деятельность
правопредшественника, но в иных масштабах, организационных и правовых
14
Патладзе З.А. Основные стадии и принципы реорганизации кредитной организации/ З.А.
Патладзе// Вестник Университета Российской академии образования. – 2016. - №1. –
С.108-115.