25
денежных средств и материальных ценностей в общем при наличии долгов -
редкая ситуация, которая имеет место, если сумма ущерба равна сумме
собственных и привлеченных средств.
Если руководители и менеджеры организации хотят избежать кризисов
и добиться сокращения рисков, то они должны быть готовы к любым
кризисным ситуациям. Эта готовность достигается за счет усиления реакции
и восстановительных систем. Задачей такой подготовки является
ограничение угрозы, а также улучшения ситуаций для более эффективного
функционирования.
Необходимость избегания банкротства очевидна. Предупреждения
банкротства предусматривает улучшение управления, повышение
эффективности производства и конкурентоспособности выпускаемой
продукции, повышение эффективности труда, улучшение финансово-
экономических результатов деятельности. Таким образом, успех
реформирования предприятия будет определяться двумя группами факторов:
эффективности созданных государством условий и стимулов деятельности
предприятия и предотвращением кризисных явлений в экономике, а также
эффективностью принимаемых мер предприятием по привлечению и
использованию рыночных механизмов и инструментов.
Пути преодоления банкротства на любом предприятии включают в
себя использование таких направлений:
1) Предупреждение банкротства - предусматривает применение
комплексной системы прогнозирования и определения вероятности
банкротства предприятия и включает:
26
- постоянный мониторинг финансово-хозяйственной деятельности
предприятия и среды осуществления его деятельности (на микро- и
макроуровне) - определение основных эндогенных и экзогенных факторов,
26
Исаева Е.А. Развитие инновационных методов предотвращения банкротства кредитных
организаций в России/ Е.А. Исаева, Ю.А. Шарамок// Интернет-журнал «Науковедение». –
2016. – Т.8. - №5(36). – С.27.
26
которые могут спровоцировать возникновение банкротства (то есть
выявление всех потенциальных угроз);
- проведение диагностики вероятности банкротства предприятия, а
именно, выявление негативных тенденций развития, критических отклонений
(экспресс-диагностика, фундаментальная диагностика);
- внедрение на предприятии системы раннего предупреждения и
реагирования, задача которой будет заключаться в своевременном
информировании руководства о потенциальных угрозах и рисках;
- использование основных отечественных и зарубежных методик
прогнозирования вероятности банкротства предприятия (дискриминантный
анализ, экспертная оценка, SWOT-анализ);
- внедрение на предприятии прогнозирования, как основного элемента
определения возможных количественных и качественных изменений
состояния предприятия (уровня развития в целом, отдельных направлений
деятельности) в будущем, а также альтернативных способов достижения
ожидаемого состояния;
- использование на предприятии стратегического планирования,
которое обеспечивает конкретизацию его стратегии (базовой стратегии как
генерального направления развития) и достижения сформулированных целей
на основе использования имеющихся преимуществ и создание новых.
В целом, для предупреждения банкротства, прежде всего, необходимо
антикризисное управление, основные методы которого представлены на
рисунке 1.
Для уменьшения кризисного состояния и обеспечения значительных
изменений показателей деятельности предприятия приоритетным является
использование механизмов финансовой стабилизации, направленных на
мобилизацию внутренних резервов восстановления и укрепления его
платежеспособности. Для достижения этого используются три основные
группы резервов:
27
- резервы операционной деятельности: рационализация ресурсного
обеспечения и использования ресурсов, совершенствование организации
производства и труда и применение эффективных способов продвижения
товаров на рынке, внедрения инновационного менеджмента, действенный
контроль и стимулирование высокопроизводительного труда;
Рисунок 1 - Основные методы антикризисного управления предприятием
27
- резервы инвестиционной деятельности: оптимизация
инвестиционного портфеля и выход из неэффективных инвестиционных
проектов, повышение эффективности реализации проектов реального и
финансового инвестирования (сокращение сроков, поэтапный вывод на
27
Зубкова В.И. Предотвращение банкротства и финансовое оздоровление предприятия/
В.И. Зубкова// Научный вестник: финансы, банки и инвестиции. – 2015. - №2(31). – С.29.
Методы антикризисного
управления
Диагностические методы
Мониторинг внешней
среды
Системный анализ
отклонений состояния от
конкурентного положения
предприятия
Аудит финансового
состояния
Анализ кредитной
политики предприятия
Выявление рисков
Оценка текущего
состояния предприятия
Методы управления
кризисной ситуацией
Организационный блок
Самостоятельное
антикризисное управления
Антикризисный
консалтинг
Привлечение
антикризисного менеджера
Антикризисное управление
под контролем кредиторов
Система внтуреннего
антикризисного контроля
Функциональный блок
Метод "ручного
управления"
Метод "оптимальной
отчетности"
Метод "сокращения затрат"
Метод "шоковая терапия"
Метод "Ва-банк"
28
проектную мощность, вложение свободных финансовых ресурсов в
венчурные предприятия, наукоемкие производства и т.п.);
- резервы финансовой деятельности: эффективное размещение
собственного и заемного капитала в рентабельные активы, привлечение
долгосрочных займов и кредитов, эффективное реинвестирование прибыли.
Если использование внутренних механизмов финансовой стабилизации
не достигло своей цели или если по результатам диагностики был сделан
вывод о бесперспективности попыток выхода из кризисного состояния за
счет мобилизации только внутренних резервов, предприятие подлежит
санации.
Таким образом, ранняя диагностика кризисного состояния предприятия
является условием избегания банкротства и имеет важное значение для его
эффективной деятельности и будущих перспектив. Для этого следует
осуществлять наблюдение за финансовым состоянием предприятия,
разрабатывать системы превентивных мероприятий, реализовывать политику
антикризисного финансового управления.
2) Предотвращение банкротства - предусматривает осуществление
комплекса мероприятий, повышающих уровень деятельности предприятия и
его шансы на «выживание» в кризисных условиях развития, а также
способствует недопущению к критическому состоянию деятельности
предприятия, и как следствие к банкротству, путем использования
следующих инструментов:
28
- обеспечение экономической безопасности предприятия с целью
обеспечения его стабильного и максимально эффективного
функционирования и перспектив развития;
- внедрение и систематическое проведение контроллинга на
предприятии, как специальной и саморегулирующейся системы методов и
28
Джуха В.М. Системная стабилизация в антикризисном управлении как средство
предотвращения банкротства/ В.М. Джуха, А.С. Сааков// Управление экономическими
системами – 2014. - №12 (72). – С.2.
29
инструментов функциональной поддержки менеджмента через
информационное обеспечение, планирование, координацию, контроль и
внутренний консалтинг;
- осуществление антикризисного управления, что предполагает
использование арсенала управленческих решений для финансовой
стабилизации деятельности предприятия в динамических условиях
современности;
- создание на предприятии своеобразного механизма управления
рисками - риск-менеджмента, включающего идентификацию рисков,
планирование мероприятий по уменьшению рисков, мониторинг рисков и
контроль выполнения мероприятий по их уменьшению, анализ
эффективности реализованных мероприятий и накопление опыта;
- осуществление реинжиниринга, основанного на использовании
современных информационных технологий для достижения новых деловых
целей и предусматривает коренную перестройку деловых процессов для
достижения радикального улучшения деятельности предприятия.
29
3) Преодоление банкротства - предполагает активизацию всех
возможных способов и мер недопущения ликвидации предприятия за счет
мобилизации всех имеющихся сил и ресурсов, путем:
- проведения финансовой санации или финансового оздоровления
предприятия путем последовательных взаимосвязанных мероприятий
финансово-экономического, производственно-технического,
организационного, социального характера, направленных на вывод
предприятия из кризиса и возобновления или достижения им прибыльности и
конкурентоспособности.
- проведение реорганизации, то есть полной или частичной замены
владельцев корпоративных прав предприятия, изменения организационно-
правовой формы организации бизнеса, ликвидации отдельных структурных
29
Зубкова В.И. Предотвращение банкротства и финансовое оздоровление предприятия/
В.И. Зубкова// Научный вестник: финансы, банки и инвестиции. – 2015. - №2(31). – С.29.
30
подразделений или создание на базе одного предприятия нескольких,
следствием чего является передача или прием его имущества, средств, прав и
обязанностей правопреемником;
- осуществление реструктуризации, то есть изменения структуры
предприятия, а также его элементов, предполагает совершенствование
системы управления, финансово-экономической политики компании, ее
операционной деятельности, системы маркетинга и сбыта, управления
персоналом.
- ликвидация - прекращение деятельности субъекта
предпринимательской деятельности, признанного арбитражным судом
банкротом, с целью осуществления мероприятий по удовлетворению
признанных судом требований кредиторов путем продажи его имущества.
Таким образом, превентивные меры могут защитить предприятие от
банкротства и последующей ликвидации путем предварительного выявления
кризисных условиях развития и применения всех необходимых контрмер для
стабилизации его состояния и улучшения условий развития.
30
Что касается кредитных организаций, то основные причины их
банкротства составляют две основные группы - внешние (не зависящие от
руководства учреждения и его акционеров), и внутренние (вызваны
факторами, существующими внутри учреждения).
На современном этапе внешними причинами банкротства могут быть:
- замедление темпов роста и нестабильность мировой и внутренней
экономик;
- массовое изъятие вкладов;
- потеря доверия к кредитному учреждению;
- общеэкономическая ситуация, когда происходят массовые паники
среди клиентов кредитных учреждений;
30
Амелина А.А. Стратегия предотвращения банкротства и вывод предприятия в зону
безопасного функционирования/ А.А. Амелина// Стратегия предприятия в контексте
предотвращения его конкурентоспособности. – 2013. - №2. – С.45-48.
31
- рейдерские атаки, направленные на обесценение активов
организации, которые в дальнейшем приводят к возможной продаже или
ликвидации.
К внутренним причинам банкротства могут быть отнесены:
- несоблюдение законодательства, особенно в части поддержания
необходимого уровня всех показателей;
- обман органов власти, вызванный сокрытием информации от
контролирующих субъектов об истинном положении с платежеспособностью
финансового учреждения;
- некомпетентное руководство, низкий уровень корпоративной
культуры учреждения;
- спекуляция.
31
Специфическими методами предотвращения банкротства кредитных
организаций являются:
1. Передача активов неплатежеспособного учреждения
платежеспособному.
В финансово стабильное учреждение передаются обязательства перед
вкладчиками. Этот способ является достаточно выгодным для всех.
Передача активов и обязательств - достаточно распространенная
практика решения проблем кредитных организаций, предусмотренная
законодательством таких стран как США, Канада, Испания, Турция,
Румыния, Кыргызстан, Казахстан и др.
2. Продажа инвесторам по определенной программе санации
внеоборотных активов.
В зависимости от причин, которые привели к ухудшению финансового
состояния кредитной организации, с целью повышения платежеспособности
и приведения деятельности в соответствие с требованиями законодательства,
31
Панкрева Ю.В. Пути предотвращения банкротства коммерческих банков в России/
Ю.В. Панкрева// В сборнике: Научная дискуссия современной молодёжи: экономика и
право сборник статей международной научно-практической конференции. - 2016. - С. 381-
383.
32
в программу санации могут быть включены следующие меры: выплата долга
кредиторам; внесение на рассмотрение общего собрания вопроса об
изменении органов управления; привлечение лиц, уполномоченных
инвесторами выполнять соответствующие мероприятия.
3. Введение временной администрации в кредитную организацию,
которая переживает кризис.
Достаточно распространенным мероприятием устранения банкротства
является также метод финансового оздоровления.
Таким образом, рассмотрены основные мероприятия по
предупреждению банкротства для предприятий и организаций, в т.ч.
кредитных. Наиболее эффективным, по нашему мнению, является
предотвращение банкротства, которое может быть обеспечено за счет
своевременного выявления проблем в организации и их ликвидации путем
применения организационных и экономических мероприятий.
33
Глава 2. Анализ деятельности КПК «Антей»
2.1 Организационно-экономическая характеристика КПК «Антей»
Кредитный потребительский кооператив «Антей» является
некоммерческой организацией добровольно объединившихся физических и
юридических лиц с целью удовлетворения своих финансовых интересов на
основе членства.
Полное наименование: Кредитный потребительский кооператив
«Антей», сокращённое наименование: КПК «Антей».
Местонахождение Кредитного потребительского кооператива «Антей»:
299011, г. Севастополь, ул. Одесская, д.9, оф.1.
Деятельность кредитного кооператива регулируется Гражданским
кодексом РФ, Федеральным законом от 18 июля 2009 г. №190- ФЗ «О
кредитной кооперации» (далее Федеральным законом «О кредитной
кооперации»), другими федеральными законами, иными нормативными
правовыми актами и нормативными актами Центрального банка Российской
Федерации (далее - Банк России), регулирующими отношения с участием
кредитных кооперативов, и настоящим Уставом.
Кредитный кооператив несет ответственность по принятым
обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, кроме имущества
кредитного кооператива в части, соответствующей сумме основных
обязательств кредитного кооператива по договорам передачи личных
сбережений, за исключением обращения взыскания на основании
исполнительных документов о взыскании денежных средств по договорам
передачи личных сбережений, и не отвечает по обязательствам членов
кредитного кооператива.
Кредитный кооператив является самостоятельной организацией, не
имеет административного подчинения, строит свои отношения с другими
субъектами на основе договоров. Органы государственной власти, органы
34
местного самоуправления и Банк России не вправе вмешиваться в
хозяйственную, финансовую и иную деятельность кредитного кооператива,
за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской
Федерации. Контроль за деятельностью кредитного кооператива
осуществляется в установленном законом порядке и в соответствии с
настоящим Уставом.
Кредитный кооператив является членом Некоммерческого партнерства
«Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие».
Деятельность кредитного кооператива состоит в организации
финансовой взаимопомощи своих членов посредством:
- объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств
членов кредитного кооператива и иных денежных средств в порядке,
определенном Федеральным законом «О кредитной кооперации», иными
федеральными законами и Уставом;
- размещения денежных средств путем предоставления займов членам
кредитного кооператива для удовлетворения их финансовых потребностей.
Кредитный кооператив осуществляет свою деятельность на основе
следующих принципов:
- финансовой взаимопомощи своих членов;
- ограничения участия в деятельности кредитного кооператива лиц, не
являющихся его членами;
- добровольности вступления в кредитный кооператив и свободы
выхода из него независимо от согласия других членов кредитного
кооператива;
- самоуправления кредитного кооператива, обеспечиваемого участием
его членов в управлении кредитным кооперативом;
- равенства прав членов кредитного кооператива при принятии
решений органами кредитного кооператива независимо от размера
внесенных членом кредитного кооператива взносов (один член кредитного
кооператива - один голос);