115
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современной практике существует огромное множество моделей и
методик по вопросам финансовой устойчивости кредитных организаций и
прогнозирования вероятности их банкротства. Наличие разнообразных
подходов к проблеме анализа финансового состояния и оценки вероятности
наступления несостоятельности (банкротства) подтверждают актуальность
данного вопроса.
Проблематика повышения эффективности функционирования института
банкротства России и обеспечения его реабилитационной направленности для
кредитных организаций является одной из наиболее актуальных и важных
проблем в сложных условиях развития рыночных отношений.
Основная роль государства в решении комплекса присущих институту
банкротства проблем, как рассмотренных в данном исследовании, так и
оставшихся за его рамками, состоит в создании благоприятной среды для
ведения бизнеса всеми субъектами экономических отношений и в
формировании стабильной нормативной законодательной базы,
регламентирующей деятельность таких субъектов.
Совершенствованию механизма реализации реорганизационных процедур
несостоятельных субъектов-кредиторов в экономике и сохранению их бизнеса
необходимо уделить особое внимание, что в конечном итоге будет
способствовать удовлетворению социальных и экономических интересов
субъектов экономики различных уровней, а также государства в целом,
которое, опираясь на стабильную и мощную экономику, обеспечит достойное
материальное благополучие населения, процветание общества, комфортные и
стабильные условия для бизнеса.
Необходимо отметить, что применение методов оценки финансовой
устойчивости и вероятности наступления банкротства следует использовать с
особой осторожностью, в связи с имеющимися различиями в информационной
и законодательной базе, из-за различий в структуре капитала, из-за разных
методик отражения процессов инфляции.
116
Также, можно заключить, что финансовая устойчивость представляет
собой фундаментальную характеристику деятельности банка. Она первична по
отношению к надежности и опирается на стабильность кредитной организации.
Под финансово устойчивым банком мы будем понимать банк, который
эффективно формирует и использует финансовые ресурсы, ориентирован на
развитие и совершенствование продуктов и услуг, а также может осуществлять
свою деятельность в любой момент времени, адаптировавшись к внешним
негативным факторам с помощью изменения внутренних факторов.
Также необходимо заметить, что в этой работе финансовая устойчивость
будет противопоставляться высокой вероятности банкротства или
несостоятельности. С этой точки зрения, финансовая устойчивость – это
неподверженность риску банкротства (отзыва лицензии) в результате
накопленной финансовой прочности и высокого уровня риск-менеджмента.
Международный и российский опыт оценки финансовой устойчивости
достаточно обширен: существует, по меньшей мере, 40 различных методик и
моделей определения подверженности банка риску банкротства, основанных на
рейтингах, коэффициентном анализе, комплексной оценке банковских рисков и
статистических методах. Такое разнообразие способов оценки и показателей
финансовой устойчивости может лишь говорить о сложности анализа и
непредсказуемости состояния банка в будущем, поскольку все методики
оценки предполагают анализ прошлых данных лишь в один момент времени.
Финансовая устойчивость представляет собой фундаментальную
характеристику деятельности банка. Финансово устойчивый банк эффективно
формирует и использует финансовые ресурсы, ориентирован на развитие и
совершенствование продуктов и услуг, а также может осуществлять свою
деятельность в любой момент времени, адаптировавшись ко внешним
негативным факторам с помощью изменения внутренних факторов, поэтому
вероятность лишения его лицензии и прекращения деятельности мала.
Согласно оценкам Центрального Банка, большинство кредитных
организаций, осуществлявших свою деятельность в России, можно
117
охарактеризовать как финансово устойчивые кредитные организации. Тем не
менее, за последние 10 лет лицензий было лишено более шестисот пятидесяти
банков, поэтому оценка финансовой устойчивости кредитной организации в
соответствии с утверждёнными методиками является лишь предварительной и
может не отражать фактическое финансовое состояние в силу публичности
формул расчета и критериев для показателей и возможности банков влиять на
них. Кроме того, необходимо отметить многообразие моделей оценки
финансовой устойчивости кредитных организаций как в целом, так и
применяемых надзорными органами в одной стране, что может
свидетельствовать о том, что ни одна из них не позволяет с высокой степенью
точность оценить финансовое состояние банка и предсказать их положение в
будущем.
В таком случае, на наш взгляд, целесообразнее уделять внимание не
методикам оценки финансовой устойчивости банков, а механизмам
предупреждения финансовой неустойчивости кредитных организаций.
Одним из таких механизмов являются индикаторы ухудшения
финансового состояния банков. Они позволят своевременно корректировать
деятельность банка с целью предотвращения банкротства в будущем. В
результате исследования была выявлена высокая корреляция лишения
лицензии банков и негативной динамики их следующих показателей:
соотношение остатков в кассе и остатков на корсчете в Центральном Банке,
уровень расходов по средствам населения, отношение высоколиквидных
активов к чистому ожидаемому оттоку денежных средств, величина источников
собственных средств.
Кроме того, нельзя умалять значение урегулирования «плохих» долгов.
Существующие инструменты управления проблемными активами позволяют с
выгодой для себя «ликвидировать» проблемную задолженность без сокрытия
высоких кредитных рисков и недоформирования резервов на возможные
проблемы по ссудам, что является одним из самым распространённых
оснований для отзыва у российских банков лицензии.
118
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. «О банках и банковской деятельности группах»: Федеральный закон от
2 декабря 1990 г. № 395-1 // КонсультантПлюс [Справочная правовая система].
URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
2. «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009
года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации»: Указание Банка России от 31 мая 2014 г. №3269-У //
КонсультантПлюс [Справочная правовая система]. URL: http://www.consultant.
ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
3. "Об оценке экономического положения банков": Указание Банка
России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У // КонсультантПлюс [Справочная правовая
система]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
4. «Об обязательных нормативах банков»: Инструкция Банка России от
28 июня 2017 г. №180-И // КонсультантПлюс [Справочная правовая система].
URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
5. «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»:
Указание Банка России от 11 июля 2014 г. № 3277-У // КонсультантПлюс
[Справочная правовая система]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения:
02.01.2018).
6. «О неотложных мерах оперативного надзорного реагирования»:
Письмо от 15 апреля 2013 г. №69-Т // КонсультантПлюс [Справочная правовая
система]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
7. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее
достаточной для участия в системе страхования вкладов»: Указание Банка
России от 16 января 2004 г. № 1379-У // КонсультантПлюс [Справочная
правовая система]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.01.2018).
8. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»:
119
Положение Банка России от 28.06.2017 №590-П // КонсультантПлюс
[Справочная правовая система]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения:
02.01.2018).
9. Антонюк О.А. Подходы к определению финансовой устойчивости
коммерческого банка // Наука и современность. 2014. № 28. С. 248
10. Банк плохих долгов будет создан как фонд прямых инвестиций URL:
https://www.rbc.ru/finances/02/04/2018/5ac2189b9a794744982062e4; https://www.
rbc.ru/finances/02/04/2018/5ac2189b9a794744982062e4 (дата обращения
5.11.2018)
11. Банковский менеджмент: учебник / под ред. проф. Лаврушина О.И. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – 560 с.
12. Бекбулатов Р.Р. Обеспечение устойчивости коммерческого банка в
современных условиях // Экономика и социум. – 2016. № 3 (22). С. 95-98.
13. Бобрик М.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка //
Банковское дело. №2014. №8. С. 32-35.
14. Валенцева Н.И. Система урегулирования проблемных ссуд //
Банковское дело. 2018. №4. С.27-37.
15. Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению
понятия «финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник
Удмуртского университета. Серия Экономика и право. 2014. № 2-3. С. 44-48.
16. Гущев М.Е. Лушин Е.А. Шувалова А.М. Некоторые способы
фальсификации организациями своей отчетности// Расследование
преступлений: проблемы и пути их решения. 2015. №1 (7). С. 44
34. Давыдов В.А. Методы и инструменты урегулирования проблемной
задолженности кредитных организаций / дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10/
Давыдов Вячеслав Анатольевич. – Санкт-Петербург, 2016. – 155 с.
35. Егоркин Е.А. Совершенствование методов оценки финансовой
устойчивости коммерческого банка / дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10/
Егоркин Евгений Александрович. – Махачкала, 2015. – 155 с.
120
17. Егорова О.Ю. Классификация подходов, моделей и методов
диагностики банкротства банков. // Глобальные рынки и финансовый
инжиниринг. – 2015. 2(3). С 235.
18. Жилан О.Д., Данилова М.Р. Влияние депозитной политики на
финансовую устойчивость коммерческого банка // Baikal Research Journal. -
2016. Т. 7. № 4.
42. Карпова Н.А. Инструментарий анализа финансовой устойчивости
консолидированной группы компаний: дисс. … канд. экон. наук: 08.00.12/
Карпова Наталия Анатольевна – М., 2015 – 236 с.
19. Картина маслом: как распознать «нарисованную» отчетность. URL:
http://www.klerk.ru/bank/articles/383525 (дата обращения: 5.11.2018)
20. Кобелева И. В. Финансовая устойчивость теоретические аспекты
определения категории // Научный вестник волгоградского филиала РАНХИГС.
Серия экономика. – 2015. № 2. С. 71-75
21. Можанова И.И., Антонюк О.А. Совершенствование подходов к
оценке финансовой устойчивости банка // Финансовый журнал. – 2014. № 1
(19). С.141-146.
22. Можанова И.И., Антонюк О.А. Финансовая устойчивость
коммерческих банков и нефинансовых организаций теоретический и
практический аспекты // Финансы и кредит. – 2014. № 4 (580). – С. 36-42.
23. Морозова Ю.В. О способах решения проблемы плохих активов
российских банков // Вестник Саратовского государственного социально-
экономического университета. – 2017. №2. С. 67-69
24. Обзор финансовой стабильности №2. II-III квартал 2016 г. // URL:
http://www.cbr.ru/publ/Stability/fin-stab-2016_2-3r.pdf (дата обращения 5.11.2018)
25. Обзор финансовой стабильности №2. II-III квартал 2017 г. // URL:
http://www.cbr.ru/publ/Stability/OFS_17-02.pdf (дата обращения 5.11.2018)
26. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 г.
URL: http://www.cbr.ru/publ/bsr/bsr_2016.pdf (дата обращения: 5.11.2018)
