23
Именно поэтому появилась система доставки материалов "точно в срок" (just-
in-time), которая предусматривает поставку непосредственно перед
использованием, что позволяет сократить запасы на складах предприятия.
Возможность использования бывших складских помещений или
территории, освобождение соответствующего персонала и отсутствие потерь
при хранении оборотных средств — все это предприятие получает при
внедрении системы «размораживания». Однако для внедрения этой системы
необходимо соответствие определенным условиям, таким как
крупномасштабное производство, развитая инфраструктура и длительные
устоявшиеся связи с поставщиками. Подготовительная работа требует
значительных затрат, иногда сопоставимых с экономией от внедрения
системы.
Поставщики переносят на себя ответственность за своевременность
поставок, так как от них зависит судьба запасов, которые рано или поздно
придется создавать. Издержки, связанные с хранением запасов, становятся их
проблемой, и они вынуждены включить их в цену продукции для
компенсации. Таким образом, движение запасов от потребителя к
поставщикам означает перераспределение ответственности и издержек.
Для большинства компаний важно решить проблемы, связанные с
повышением эффективности использования капитала, который связан в
запасах. Существует две основные группы действий, которые можно выделить
здесь:
1) Действия, направленные на улучшение использования различных
видов материальных ресурсов;
2) Действия, направленные на оптимизацию складской политики.
[16,
c. 112]
Проведение действий первой группы приводит к общему уменьшению
потребности в материалах за счет сокращения потерь при хранении, снижения
норм расхода материалов, применения технологий, способствующих
экономии ресурсов и так далее.
24
Оптимизация размеров складов и выбор наиболее рациональной
политики завоза материалов позволяют ускорить оборачиваемость оборотных
средств во второй группе мероприятий. Именно во второй группе
мероприятий заключено 50 % всех резервов снижения затрат предприятия.
Стадия производства. На предприятиях возможно сокращение времени
производства путем увеличения сменности, уменьшения простоев и
сокращения времени пролеживания изделий между операциями. Применение
новой техники и технологий способствует ускорению производства и
снижению потребности в оборотных средствах. Однако подготовка к таким
мероприятиям требует значительных затрат и не может рассматриваться как
ежедневная задача.
Инвестиции в основные средства, направленные на освобождение
оборотных средств, представляют собой сложную экономическую проблему,
требующую значительных финансовых вложений. Важно учитывать, что все
эти действия имеют свою стоимость и могут повлиять на общую
эффективность бизнеса.
На стадии готовой продукции важно принимать комплексные меры для
ускорения оборачиваемости. Эти меры включают в себя специальные
маркетинговые действия, такие как система рекламы, механизм продвижения
товара, разумное ценообразование и другие.
Стадия дебиторской задолженности. На первый взгляд, мероприятия,
проводимые на предыдущей и текущей стадиях, тесно связаны, но можно
выделить специальные методы управления дебиторской задолженностью.
Анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок,
кредитной истории, предлагаемых условий оплаты, а также изучение клиентов
с целью минимизации риска неоплаты товара и страхование контрактов при
необходимости - это важные аспекты эффективного управления дебиторской
задолженностью. Качественная юридическая проработка заключаемых
договоров и надежное юридическое обеспечение также играют важную роль.
[21,
c. 114]
25
Разработка системы стимулирования продаж с полной или частичной
предоплатой, включая анализ и ранжирование продуктов в зависимости от
способа оплаты, выявление невыгодных продуктов для кредитных покупок.
Ведение реестра дебиторов, анализ старения задолженности, оценка
стоимости дебиторской задолженности. Контроль расчетов с дебиторами по
отсроченным и просроченным платежам, принятие мер по взысканию
платежей. Возможно, для сотрудников, занимающихся продажами, следует
связать оплату труда не только с объемом продаж, но и с реальным
поступлением денег. [13,
c. 117]
Таким образом, оборотные средства предприятия – это один из главных
элементов производства. Они должны однократно оборачиваться в течение
года или одного производственного цикла. Только эффективное управление
оборотными средствами сможет обеспечить предприятию финансовую
стабильность на рынке, поскольку, в отличие от внеоборотного, именно
оборотный капитал практически целиком отвечает за платежеспособность
организации в текущей деятельности и обеспечивает наилучшую норму
рентабельности. Для эффективного управления оборотными средствами
определяется необходимость поиска резервов для ускорения их
оборачиваемости. В свою очередь для выявления резервов ускорения
оборачиваемости необходимо проводить систематический анализ оборотных
средств и выявлять причины торможения их оборачиваемости. Поиск резервов
ускорения оборачиваемости осуществляется на всех стадиях кругооборота
оборотных средств.
26
2. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ООО
«НТС»
2.1 Общая характеристика текущей деятельности ООО «НТС»
ООО «Новые Транспортные Системы» (далее - Компания) было
образовано 22 апреля 2015 года. ОГРН:1157746368999 ИНН: 7704314221
КПП: 773101001. Участниками Компании являются:
ООО «Новая городская среда и инфраструктура» (ООО «НГСИТИ») -
доля 85,36%
ООО «О2О Холдинг» - доля 14,64%
Участниками ООО «НГСИТИ» являются:
ООО «О2О Холдинг» - доля 90,59%
ООО «Партер Финанс» - доля 9,41%
Таким образом, у ООО «НТС» отсутствует физическое лицо, которое
является конечным бенефициарным владельцем.
Юридический адрес: 121596, Москва г, Горбунова ул, дом № 2, строение
3, помещение II, комната 1. Основным видом деятельности является Аренда и
лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств (77.11).
Деятельность Компании регламентируется законодательством Российской
Федерации. Организация не относится к категории малых предприятий.
Среднегодовая численность работающих за 2023 г. составила 514 человек.
Организационно-правовой формой является "Общества с ограниченной
ответственностью", а формой собственности — "Частная собственность".
Уставный капитал составляет 76,1 тыс. руб.
ООО «НТС» оказывает услуги каршеринга и долгосрочной аренды
автомобилей в г. Москва под названием Ситидрайв. ООО «НТС» не участвует
в госзакупках в качестве поставщика или заказчика по 44-ФЗ, 94-ФЗ и 223-ФЗ.
Автомобили, используемые для оказания услуг, находятся в лизинге.
Тарифы могут меняться в зависимости от марки машины,
местонахождения автомобиля, времени бронирования, дня недели, при
27
подключении тарифных опций и в иных случаях, предусмотренных
Договором.
ООО «НТС» имеет в сети собственный сайт citydrive.ru., на котором
расписаны условии, тарифы на услуги. Оказание услуги осуществляется через
мобильное приложение.
Об актуальной стоимости тарифов арендодатель сообщает арендатору в
мобильном приложении «Ситидрайв» перед бронированием автомобиля.
Услуги предоставляются водителям с правами категории В и возрастом
от 20 лет. ООО «НТС» оказывает услуги каршеринг-сервиса в Москве, Санкт-
Петербурге и Сочи.
Тарифы по каршерингу Ситидрайв:
-поминутный тариф для коротких поездок;
-тарифы от 2 часов до 7 дней для долгих поездок;
-тариф «Фикс» с заранее известной ценой;
-тариф «4 недели» недоступен;
-абонемент для поездок каждый или почти каждый день.
Ценообразование для каждого отдельного тарифа зависит от рейтинга
пользователя в приложении.
У поминутного тарифа три опции с разной стоимостью:
«Использование» — включается при заведении автомобиля;
«Парковка» — действует, когда двигатель заглушен, двери закрыты
через приложение, но не завершена аренда;
«Передача» — если клиент вне зелёной зоны и не может завершить
аренду, то оплачивает минуты по опции «Парковка», пока кто-то другой не
заберёт машину.
В поминутном тарифе стоимость аренды зависит от класса автомобиля,
текущих акций и дополнительных опций вроде каско. Минута аренды самой
простой машины стоит от 8,64 ₽ за «Использование» и 3 ₽ за «Парковку» и
«Передачу». В поминутном тарифе есть динамическое ценообразование, оно
28
действует во всех городах. Цены зависят от спроса, количества машин в
районе, пробок, дня недели и времени суток.
Тарифы от 2 часов до 7 дней заключается в оплате фиксированной
суммы за саму аренду плюс за каждый километр пути. Стоимость аренды по
тарифам от 2 часов до 7 дней зависит от текущих акций, класса автомобиля и
дополнительных опций вроде каско. Цены начинаются от 299 ₽ за 2 часа и 9
₽/км.
В Москве есть динамическое ценообразование в тарифах «2 часа» и «3
часа». Цены зависят от спроса, количества машин в районе, пробок, дня недели
и времени суток. На тарифы от 6 часов динамическое ценообразование в
Москве не действует.
Пользователям, имеющим стаж вождения от 1 (одного) года и
достигшим возраста 23 лет, доступны все Автомобили, указанные в
Мобильном приложении как доступные для аренды – таблица 2.1.
Таблица 2.1
Парк автомобилей, доступных для аренды и каршеринга
Класс «Эконом»
Класс «Комфорт»
Класс «Премиум»
Класс «Электро»
Kia Rio, Kia Rio X-linc,
Skoda Rapid, VW Polo VI,
Renault Kaptur, Renault
Arkana, Citroen C4,
Changan Alsvin, Chery
Tiggo 4 Pro, Chery Tiggo
4.
Москвич 3, BclGcc
X50, Changan CS55
Plus, Chery Tiggo 7
Pro, Chery Tiggo 7 Pro
Max, Exccd LX, Geely
Atlas Pro, Geely
Coolray, Geely Coolray
New, Geely Emgrand 7,
Haval Jolion Elite, Jac
J7, Jac JS4, Jac JS6, Kia
Soul, Kia Spoilage,
Mitsubishi Outlander,
Nissan Qashqai, Nissan
X-Trail, Omoda C5,
Omoda S5, Skoda
Karoq, Skoda Kodiaq,
VW Tiguan.
Audi Q3, Audi A4, Audi
A3, BMW X2, BMW
XI, BMW318i,
BMW218i, Exccd TXL,
Chery Arrizo 8, Changan
Uni-V, Changan Uni-T.
Tesla Model Y, VW
ID.4, VW ID.6,
Москвич 3c, Skywcll
ET5.
Пользователям, имеющим стаж вождения от 1 (одного) года, достигшим
возраста 20 лет и не достигшим 23 лет, доступны для аренды автомобили
класса эконом и класса комфорт.
29
Для клиентов также предоставляется абонемент. Абонемент можно
купить на 30 или 60 минут поездок в сутки — хватит на дорогу до работы и
обратно. Если превысить суточный лимит минут, включится обычный
поминутный тариф. Месячный абонемент на 30 минут в день стоит 4999 ₽. На
60 минут — 8999 ₽. Пока абонемент доступен только в Москве и Санкт-
Петербурге.
На конец 2023 г. "Ситидрайв" имеет парк до 11 тысяч автомобилей.
Организационная структура ООО «НТС» представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Организационная структура ООО «НТС»
Организационная структура имеет линейно – функциональный тип и
соответствует специфике деятельности организации.
ООО «НТС» занимает 8.2578% рынка «Аренда и лизинг легковых
автомобилей и легких автотранспортных средств». Общий объем рынка
составляет 121.70 млрд руб. в год.
Общий объём рынка - 100% (121.70 млрд руб.)
Доля рынка компании - 8.2578% (10.05 млрд руб.)
Ближайшие конкуренты по рынку «Аренда и лизинг легковых
автомобилей и легких автотранспортных средств»: ООО "ДЕЛЬТА АЗК",
ООО "АРВАЛ".
Генеральный
директор
Исполнительный
директор
Технический
директор
Тех.
обслуживание
авто
Служба
поддержки
Call центр
Гараж
Директор по
ИТ
ИТ отдел
Отдел по
обслуживани
ю
приложения
Коммерчески
й директор
Отдел по
работе с
клиенатми
Отдел МТО
Менеджер по
работе с
персоналом
АХО Юрист
Директор по
развитию
Отдел
регионального
развития
Отдел
стратегического
развития
Финансовый
директор
Бухгалтерия
ОЭиФП
30
В 2023 г. на экономическую ситуацию в Российской Федерации
продолжает отрицательно влиять политический конфликт с Украиной, а также
связанные с ним международные санкции в отношении ряда российских
учреждений, компаний, банков и граждан. Других событий, способных
повлиять на экономическое положение ООО «НТС» не наблюдалось.
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«НТС» проведен по информации из бухгалтерской отчетности, которая
представлена в приложении 2. Результаты анализа сведены в таблицу 2.2.
Выручка от реализации услуг ООО «НТС» имеет растущую динамику:
за 2022 г. на 107,95 %, за 2023 г. на 56,86 %. При этом растет себестоимость
продаж на 46,11 % за 2022 г., и на 30,10 % за 2023 г. Рост выручки и
соответственно себестоимости связан с увеличением объема оказываемых
услуг аренды автомобилей. Выручка увеличивается быстрее себестоимости,
это привод к тому, что убыток от продаж постепенно снижается с 2021 г. с
1548 млн. руб. до величины прибыли от продаж в 2023 г. в размере 443 млн.
руб.
Однако влияние прочих доходов и расходов не дало ООО «НТС» выйти
на чистую прибыль в 2023 г. Чистый убыток организации за 2023 г. составил
181 млн. руб. Однако необходимо отметить, что чистый убыток сокращается
с 1233 млн. руб. до 181 млн. руб. за 2021-2023 гг.
Получение прибыли от продаж за 2023 г. привело к росту
рентабельности продаж до 4,41 %. Это свидетельствует о повышении
эффективности продаж услуг.
С ростом объемов оказываемых услуг увеличивается среднесписочная
численность персонала. За 2023 г. она выросла на 251 чел. (за 2022 г. рост
среднесписочной численности персонала ООО «НТС» составил 39 чел.).
Вместе с этим наблюдается растущая динамика средней заработной
платы: за 2022 г. на 3,3 % и за 2023 г. на 2,19 %. Рост средней численности и
размера заработной платы приводит к росту производительности труда в 2022
г. на 77,11 %, а за 2023 г. производительность труда сократилась на 19,74 %.
31
Таблица 2.2
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «НТС»
Показатель
Абсолютное значение
Изменение 2022
г. к 2021г.
Изменение
2023 г. к 2022
г.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
Выручка, млн. руб.
3 081
6 407
10 050
3 326
107,9
5
3 643
56,86
Себестоимость
продаж, млн. руб.
3 895
5 690
7 403
1 796
46,11
1 713
30,10
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
млн. руб.
4880
12294
21998,5
7 414
151,9
0
9 704,
5
78,93
Фондоотдача, руб. /
руб.
0,63
0,52
0,46
-0,11
-17,45
-0,06
-12,34
Фонд оплаты труда,
млн. руб.
155
187,4
374,4
32,4
21,29
187
99,78
Среднесписочная
численность
работников, чел.
224
263
514
39
17,41
251
95,44
Производительност
ь труда, млн. руб. /
чел.
13,75
24,36
19,55
10,61
77,11
-4,81
-19,74
Среднемесячная
заработная плата,
тыс. руб.
57,50
59,40
60,70
1,90
3,30
1,30
2,19
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
млн. руб.
1256
1658
1525
402
32,00
-133
-8,00
Оборачиваемость
оборотных средств,
об.
2,45
3,86
6,59
1,41
57,54
2,72
70,50
Прибыль
(убыток)от продаж,
млн. руб.
-1 548
-921
443
627
-40,50
1 364
-
148,0
6
Чистая прибыль
(убыток), млн. руб.
-1 233
-1 718
-181
-485
39,32
1 537
-89,45
Рентабельность
продаж, %
-50,26
-14,38
4,41
35,88
-
18,79
-
Это говорит о снижении эффективности использования трудовых
ресурсов организации. Снижение производительности труда на фоне роста
фонда заработной платы (на 99,78%) оценивается отрицательно.
32
Снижение фондоотдачи на 0,11 руб. / руб. за 2022 г. и на 0,06 руб. / руб.
говорит о снижении эффективности использования основных фондов. А рост
коэффициента оборачиваемости оборотных средств оценивается
положительно и говорит об ускорении периода их оборачиваемости.
По оценке руководства, у Общества отсутствует существенная
неопределённость в отношении событий или условий, которые могут вызвать
значительные сомнения в способности организации продолжить свою
деятельность в обозримом будущем. На текущий момент операционная
деятельность ООО «НТС» является планово - убыточной в соответствии с
финансовой моделью и бизнес-планом.
2.2 Анализ динамики и структуры оборотных средств ООО «НТС»
Анализ динамики оборотных средств ООО «НТС» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ динамики оборотных средств ООО «НТС» за 2021-2023 гг.
Оборотные средства
31.12.
2021 г.,
тыс. руб.
31.12.
2022 г.,
тыс. руб.
31.12.
2023 г.,
тыс. руб.
Темп прироста,
%
2022 г. к
2021 г.
2023 г.
к 2022
г.
Запасы
17 386
39 712
244 068
128,41
514,60
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
952
195 675
0
20454,1
0
-
100,00
Дебиторская задолженность
218 894
436 634
969 437
99,47
122,03
Финансовые вложения
198
198
198
0,00
0,00
Денежные средства и денежные
эквиваленты
87 209
320 249
228 371
267,22
-28,69
Прочие оборотные активы
1 698 316
300 935
315 483
-82,28
4,83
Итого оборотные средства
2 022 955
1 293 403
1 757 557
-36,06
35,89
Оборотные средства организации имеют неоднозначную динамику за
анализируемый период. На 31.12.2022 г. произошло снижение величины
оборотных средств на 36,06 %. На это повлияло снижение прочих оборотных
активов на 82,28 %. При этом на 31.12.2022 г. наблюдается прирост запасов
на 128,41 %, дебиторской задолженности на 99,47 %, денежных средств на