75
Для оценки эффективности предлагаемых мероприятий, прежде всего,
экспертами была осуществлена повторная оценка рисков при осуществлении
предложенных нами рекомендаций, а также целевых мероприятий. Все риски
оценивались повторно по параметрам вероятности наступления за счет
реализации мероприятий (сила угроз, обусловленных рисками, остается
прежней, поскольку мероприятия направлены на минимизацию вероятности их
возникновения). В результате, были получены следующие оценки (таблица 26).
Таблица 26
Результаты оценки рисков ООО «Спецтехника-Лидер» после
реализации мероприятий
№
Риски
Сумма (до)
Сумма (после)
1.1
Наступление банкротского состояния
-1
-1
1.2
Неплатежеспособность
-3
-1
1.3
Нереальное погашение кредитных
средств
-2
-1
2.1
Валютные
-2
-1
2.2
Кредитные
-4
-3
2.3
Потери ликвидности
-4
-2
2.4
Налоговые
-1
-1
2.5
Ухудшение рентабельности отрасли
-1
-1
3.1
Недополучение выручки от реализаций
-2
-1
3.2
Неэффективные маркетинговые
инструменты
-1
-1
3.3
Рост затрат на содержание социальной
сферы
-1
-1
ИТОГО
-22 (33,3%)
-14 (21,2%)
Осуществим оценку уровня экономической эффективности
мероприятий. Данные цели вызывают необходимость определения
единовременных затрат на создание отдела управления риском, текущие
издержки, необходимые для его функционирования и планируемый
экономический эффект.
Таблица 27 содержит штатный состав работников данного отдела,
выдвигаемые к нему требования и среднюю зарплату.
76
Таблица 27
Персонал отдела управления риском
Категория
персонала
Требования
Количес
тво
Средняя
заработная плата
одного
работающего в год,
тыс. руб.
Страх
овые
взнос
ы
Итого
Начальник
отдела
Высшее образование,
опыт работы от 5 лет
1
360
108
468
Аналитик
Высшее образование,
опыт работы от 3 лет
1
300
90
390
Специалист
Высшее образование,
опыт работы от 3 лет
1
300
90
390
Итого
960
288
1248
В целях реализации мероприятия возникает необходимость в
осуществлении таких действий:
1. Организации подразделения и найме дополнительных кадров.
2. Организации кадрового обучения особенностям, характерным
управленческому учету в области выставочной деятельности.
3. Приобретении необходимого оборудования в целях оснащения
помещений;
4. Приобретении необходимых технических и программных средств;
5. Осуществлении разъяснительной работы среди работников
организации;
6. Активизации деятельности, направленной на выявление имеющихся
резервов для снижения уровня затрат, а также роста доходной части.
Рассчитаем единовременные (капитальные) и текущие издержки,
необходимость в которых возникнет при внедрении этих мероприятий в
таблицах. Определение единовременных затрат.
Таблица 28
Расчет затрат на набор и обучение работников
Издержки
Сумма, тыс. руб.
Плата агентству за подбор специалистов
30
Стоимость курсов (3 человека)
50
Оплата проезда
3,1
Питание
12,6
Итого
95,7
Осуществлен расчет затрат, необходимых для обучения на основе
предположения обучения 3 работников, не отрывая их от деятельности на
77
специальных курсах повышения квалификационного уровня на протяжении 1
месяца (оплата стоимости проезда (50руб.), питания (200 руб.) за один день на
1-го чел.).
Таблица 29
Издержки на техническую подготовку деятельности
Издержки
Сумма, тыс. руб.
Оснащение помещения (мебель)
100
Приобретение технических средств
150
Приобретение информационного продукта
50
Внедрение информационного продукта
30
Итого
330
Затем, необходимо свести капитальные рассчитанные издержки в
таблицу 30.
Таблица 30
Единовременные издержки
Издержки
Сумма, тыс. руб.
Обучение и набор специалистов
95,7
Техническая подготовка
330
Маркетинг
275
Итого
700,7
То есть, объем капитальных затрат, необходимых для реализации
проекта, предусматривающего создание такого отдела, составит 700,7 тыс. руб.
Разработанные мероприятия позволят предприятию улучшить ситуацию
в сфере управления рисками, что отразится на росте выручки и прибыли
предприятия.
В целом, после осуществления предложений риск ухудшения
благоприятного ныне финансового состояния ООО «Спецтехника-Лидер»
снизится с 33,3% до 21,2% (рисунок 10).
78
Рисунок 10. Прогнозируемое снижение уровня рисков после
реализации рекомендаций
Подводя итоги практической части исследования можно сделать вывод о
том, что в качестве направлений улучшения внутреннего финансового контроля
ООО «Спецтехника-Лидер» видится применение стратегического и системного
подхода к управлению финансами. Текущее финансовое положение
предприятия имеет благоприятные характеристики и не сопровождается
наличием конкретных неблагоприятных факторов, требующих
незамедлительного устранения. Однако нельзя исключать риск ухудшения
финансового состояния организации в будущем, что возможно в свете
недостаточно содержательной системы управления финансовым состоянием,
действующей сегодня. Предприятию рекомендовано внедрение эффективных
стратегических инструментов управления финансами, использование которых
обеспечит минимизацию вероятности ухудшения финансового состояния и
рост прибыльности финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Спецтехника-Лидер».
33,30%
21,20%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
До мероприятий (сейчас) Благодаря мероприятиям (после)
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
После рассмотрения всех поставленных вопросов нужно сделать
несколько выводов.
Деятельность предпринимателя, имеющую связь с управлением
рисками, называют политикой риска. Она является совокупностью тех или
иных мероприятий, обеспечивающих снижение опасности неверного принятия
решения при самом его принятии, а также сокращения возможных негативных
последствий таких предпринимательских решений.
Поэтому в ходе своей деятельности, вне зависимости от того, хочет
этого предприниматель или нет, действовать иногда ему нужно в
неопределенной или даже рисковой ситуации. Здесь для успеха нужно искать
не безрисковый бизнес, а искать такой бизнес, который был бы прибыльным и
который позволял бы предусмотреть те или иные риски и сделать их
минимальными.
Мнение, что некоторых предпринимателей можно считать удачливыми,
нельзя считать до конца правильным. По мнению некоторых психологов, удача
это ни что иное, как торжество всех волевых усилий над природой. Однако,
ожидаемое везение только лишь определяется личными качествами. Здесь
правильнее было бы сказать о том, что удача всегда идет в руки к тем, что не
боится тех или иных рисков в бизнесе. Смелые решения некоторых
руководителей позволяют сказать о том, что существует некая скрытая форма
оценки и анализа собственных сил, своих возможностей. Это ключевой
принцип в построении такой системы риск-менеджмента, которая имела бы
хорошие показатели эффективности.
Ключевая цель управления – достичь ситуации, при которой с
наихудшим результатом идти речь может только о несущественном понижении
прибыли, но ни в коем случае не о банкротстве предприятия. Нужно отметить,
что для достижения подобной цели нужно регулярно и постоянно
совершенствовать весь процесс управления рисками, в особенности,
риск-менеджмента.
80
Задача управления рисками – выявлять, анализировать и контролировать
риск, который может угрожать финансовому состоянию организации торговли.
Управление риском выполняться будет только в том случае, когда сам
предприниматель реально будет понимать факт наличия и существования
риска, опасности причинения вреда его имущественным и материальным
интересам. Обычно любой субъект хозяйствования включает в себя финансы,
персонал, имущество и пр. Нужно сказать, что все они подвергаются
различным рискам, поэтому особым значением обладает выяснение причин
появления опасностей, а также их последствий.
За счет диверсификации возможно избежание части риска при
распределении капитала между разными видами хозяйственной деятельности.
Так, к примеру, процесс покупки инвестором акций 5 разных АО вместо акций
1 общества ведет к повышению вероятности получения им средних доходов в 5
раз, а это соответственно ведет к снижению степени риска так же в 5 раз.
Отметим, что диверсификация – это самый обоснованный, а также
относительно менее издержкоемкий способ, позволяющий сократить
предпринимательские риски.
Система критериев, показывающая предельно допустимые риски по
производимым операциям, находится в прямой зависимости от определенных
ориентиров стратегии конкретного субъекта хозяйствования, к примеру, от
политики управления активами и капиталом, которую он проводит. При
ведении им в стратегическом периоде умеренной, консервативной либо же
агрессивной финансовой политики происходит изменение также допустимых
пределов значений рисков.
Современный предприниматель должен иметь в виду, что за счет
использования системы управления рисками не будет обеспечен ежеминутный
результат, эта система нацелена на то, чтобы получать дополнительные
конкурентные преимущества в перспективе, она вместе с этим обладает
долгосрочным характером. При этом, сейчас можно уже говорить об успешном
81
опыте использования комплексной системы управления рисками и об
эффективном процессе принятия решений с учетом факторов риска.
Для ООО «Спецтехника-Лидер» рекомендованы нижеследующие
методы понижения степени рисков:
использование страхового инструментария в целях понижения рисков
не выполнения хозяйственных договоров, в особенности заключение договоров
страхования на случаи невозможности в связи с установленными причинами
осуществить поставку товара по ранее заключенным контрактам, отказа
покупателя принять товар. В данных случаях страхователю компенсируют
убыток, связанный с необходимостью искать новых покупателей, проведением
возврата продукции и т. п.;
резервировать средства в целях покрытия непредвиденных расходов.
Структуру резерва для покрытия непредвиденных расходов рекомендуется
определять на основе выявления непредвиденных расходов по видам затрат, к
примеру, по заработной плате, материалам, субконтрактам. Подобная
дифференциация даст возможность определения степени риска, сопряженного с
каждой категорией затрат, которые после этого можно распространить на
отдельные стадии производства;
лимитирование в процессе управления дебиторской задолженностью
и в заемной политике. К системе нормативов, которые обеспечивают
лимитирование концентрации рисков, следует включить: предельные размеры
заемных средств; минимальные размеры активов в высоколиквидной форме;
максимальные размеры товарного кредита, который предоставляют одному
покупателю; максимальный срок отвлечения средств в дебиторскую
задолженность.
Помимо этого, в целях сокращения риска неоптимального
распределения ресурсов, колебания экономики, а также изменения действий
конкурентов и вкусов клиентов предложено использование маркетинговых
исследований. В частности, целесообразным будет проведение исследования,
82
чтобы определить точное количество производства продукции, изучить
возможные действия конкурентов и предпочтения клиентов
В целях предупреждения возможного ухудшения финансового
состояния предприятия на третьем этапе исследования было рекомендовано
внедрить разработанную нами систему управления рисками, которые были
установлены на аналитическом этапе исследования и которые в среднесрочной
перспективе могут оказать негативное влияние на финансовое состояние
организации. Также, было предложено внедрить Сбалансированную систему
показателей (ССП) для повышения эффективности внутреннего финансового
контроля предприятия и стратегического планирования улучшения
финансового состояния.
К экономическим эффектам от реализации рекомендаций можно отнести
минимизацию вероятности ухудшения финансового состояния предприятия и
повышение вероятности наращивания прибыли как ключевой стратегической
цели управления финансами. После осуществления предложений риск
ухудшения благоприятного ныне финансового состояния ООО «Спецтехника-
Лидер» снизится с 33,3% до 21,2%, о чем свидетельствуют результаты
экспертной оценки по модели контроля рисков FERMA.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Акимов В.А. Риски в природе, техносфере, обществе и экономике
Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны,
чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий .- М.
: Деловой экспресс , 2017.
2. Бадалова, А.Г. Управление рисками деятельности предприятия:
Учебное пособие / А.Г. Бадалова, А.В. Пантелеев. - М.: Вузовская книга, 2018. -
234 c.
3. Баканов М.И., Чернов В.А. Анализ коммерческого риска // Бух.
Учет 2016г. №10.
4. Балдин, К.В. Управление рисками в инновационно-инвестиционной
деятельности предприятия: Учебное пособие / К.В. Балдин. - М.: Дашков и К,
2013. - 420 c.
5. Барикаев, Е.Н. Управление предпринимательскими рисками в
системе экономической безопасности. Теоретический аспект: Монография /
Е.Н. Барикаев, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 159 c.
6. Баркалов С.А., Воропаев В.И., Секлетова Г.И. и др. Математические
основы управления проектами. – М.: Высшая школа, 2016. – 315 с.
7. Бачкаи Т., Месена Д. Хозяйственный риск и методы его измерения.
М., 2016. – 458 с.
8. Белов, П.Г. Управление рисками, системный анализ и
моделирование в 3 ч. часть 1: Учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / П.Г. Белов. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 211 c.
9. Белов, П.Г. Управление рисками, системный анализ и
моделирование в 3 ч. часть 2: Учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / П.Г. Белов. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 250 c.
10. Белов, П.Г. Управление рисками, системный анализ и
моделирование в 3 ч. часть 3: Учебник и практикум для бакалавриата и
магистратуры / П.Г. Белов. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 272 c.
84
11. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия
Киев : Эльга : Ника-Центр , 2017. – 357 с.
12. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми
рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография /
Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 c.
13. Волков, А.А. Управление рисками в коммерческом банке:
Практическое руководство / А.А. Волков. - М.: Омега-Л, 2013. - 156 c.
14. Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве / С.Н.
Воробьев, К.В. Балдин. - М.: Дашков и К, 2013. - 482 c.
15. Воронцовский, А.В. Управление рисками: Учебник и практикум для
бакалавриата и магистратуры / А.В. Воронцовский. - Люберцы: Юрайт, 2018. -
414 c.
16. Гибсон, Р. Формирование инвестиционного портфеля: Управление
рисками / Р. Гибсон. - М.: Альпина Паблишер, 2018. - 274 c.
17. Глущенко В. В. Управление рисками. Страхование. - М., 2017. – 325
с.
18. Грант Кеннет Л. Управление рисками в трейдинге : как повысить
прибыльность с помощью контроля над рисками пер. с англ. С. Макаровой .-
М.: Мир , 2016. – 405 с.
19. Доладов К.Ю. Экономическая оценка инвестиционного риска при
принятии управленческих решений : (на примере пром. предприятий Самар.
обл.) М-во образования и науки Рос. Федерации, Гос. образоват. учреждение
высш. проф. образования «Самар. гос. архитектур.-строит. ун-т» .- Самара :
Самар. гос. архитектур.-строит. ун-т , 2016. – 112 с.
20. Дубров А. М. - Моделирование рисковых ситуаций в экономике и
бизнесе. - М., 2016. – 325 с.
21. Дубровина Л. А. Минимум управления, максимум управляемости. –
М.: Фаир-Пресс, 2016. – 367 с.
22. Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации. - М.: Альфа-Пресс,
2016. – 328 с.